Regnskabsprognose for 2007 - 1. kvartal og forventet regnskab 2007
Regnskabsprognose for 2007 - 1. kvartal og forventet regnskab 2007
Børne- og Ungdomsudvalget
BESLUTNINGSPROTOKOL
fra ordinært møde onsdag den 9. maj 2007
9. Regnskabsprognose for 2007 - 1. kvartal og forventet regnskab 2007
J.nr. 2007-7454
INDSTILLING OG BESLUTNING
Udvalget skal tage stilling til regnskabsprognosen 2007 pr. april, herunder første kvartalsregnskab, forventet regnskab for 2007 samt opfølgning på mål og resultatkrav.
Beslutning
|
Børne- og Ungdomsforvaltningen (BUF) indstiller, 1. at Børne- og Ungdomsudvalget (BUU) godkender regnskabsprognosen 2007 pr. april, herunder første kvartalsregnskab, forventet regnskab 2007 samt opfølgning på mål og resultater, med henblik på rapportering til og senere behandling af Økonomiudvalget (ØU). 2. at BUU indstiller til ØU at BUF og Økonomiforvaltningen (ØKF) pålægges at afklare udløbet af Børneplan 1. 3. at BUF efterfølgende fremlægger sag (dog senest primo juni) for BUU om behovet for og eventuelt forslag til kompenserende besparelser. 4. at BUU´s egenfinansiering på 11,1 mill. kr. af puljen på 30 mill. kr. finansieres ved fremrykning af betaling til fortsat skolegang og frit skolevalg på bevillingsområde Undervisning funktion 3.22.01.1. Børne- og Ungdomsudvalgets beslutning i mødet den 9. maj 2007 Adm. Direktør Else Sommer gav udtryk for bekymring med hensyn til budgetoverholdelsen i 2007 og gjorde opmærksom på, at der som konsekvens af regnskabsprognosen forventes fremlagt sag om kompenserende besparelser på mødet den 6. juni 2007. Indstillingen blev godkendt. |
Problemstilling
Med henvisning til ØKF´s indkaldelsesbrev den 7. februar 2007. fremlægges BUF´s regnskabsprognose pr. april 2007.
Løsning
Det forventede regnskab 2007 pr. april udviser et samlet merforbrug på 20,7 mill. kr. på BUU´s driftsramme i 2007. Merforbruget svarer til 2,8 promille af den samlede forventede budgetramme.
Overordnet set udgøres merforbruget af merforbrug på Dagtilbud og Dagtilbud – Special på 18,7 mill. kr, merforbrug på 10,7 mill. kr. på Fritidshjem og Klubber samt Fritidshjem og Klubber - Special, samt mindreforbrug på Undervisning og Specialundervisning på 8,7 mill. kr.
Faglighed for alle forventes at resultere i et mindreforbrug på 3,7 mill. kr., som forventes overført til 2008. Afvigelsen er ikke indeholdt i den forventede afvigelse, da mindreforbruget forventes overført i forbindelse med den tidlige overførselsadgang.
Det er udelukkende på de efterspørgselsstyrede serviceydelser, at der forventes en afvigelse, mens de rammestyrede områder forventes at balancere.
Det indstilles at merforbruget dækkes af en tilbageførsel af 31,3 mill. kr. fra Børneplanen til driftsrammen i BUF.
På udvalgets anlægsramme forventes et mindreforbrug på 104,0 mill. kr., som vil blive søgt overført til 2008 i den ordinære overførselssag, mens bevillingsområdet Finansposter forventes at balancere.
I prognosearbejdet har der været foretaget en kvalitetssikring af rammeafstemningen, og samtidig er besparelserne i genopretningsplanen af BUU´s økonomi gennemgået med Deloitte. Heraf fremgår det, at der er væsentlige forsinkelser vedrørende besparelsestiltag for i alt 28,0 mill. kr., hvoraf der forventes kun at kunne realiseres 10,0 mill. kr. BUF fremlægger en særskilt sag med kompenserende besparelser for BUU.
Hovedelementer i regnskabsprognosen april 2007 (mill. kr.):
|
Børneplan manglende finansiering |
31,0 |
|
Ikke-implementerede besparelser |
18,0 |
|
Afsat til opsparing |
-39,5 |
|
Øgede udgifter (og indtægter) - undervisning |
20,5 |
|
Fremrykning af betaling for fortsat skolegang - undervisning |
-20,0 |
|
Finansiering af egen andel af 30 mio. kr. |
11,0 |
|
Total forventet afvigelse |
21,0 |
Der er i rammeafstemningen af budget 2007 afsat et budget til brug for institutionernes og skolernes opsparing i 2007 på i alt 39,5 mill. kr. Udgangspunktet for den forventede opsparing er, at der opspares samme beløb fra 2007 til 2008, som den forventede overførsel udgjorde fra 2006 til 2007. På bevillingsområderne Fritidshjem og klubber samt Fritidshjem og Klubber – Special medgår en forventet opsparing på 14,0 mill. kr. og på bevillingsområderne Undervisning og Specialundervisning på 25,5 mill. kr.
På bevillingsområdet Undervisning er de største afvigelser merudgifterne til frit skolevalg over kommunegrænser og undervisning af anbragte børn, hvor merudgiften skønnes at blive 14,1 mill. kr. højere end budgetteret på funktion 3.22.01.1, samt merudgifter på 6,0 mill. kr. til vejledning af privatskoleelever. Samlet set udgør merudgifterne på bevillingsområdet Undervisning 20,5 mill. kr.
En fremrykning af betaling for fortsat skolegang betyder, at der i 2007 forventes en merindtægt på 20,0 mill. kr., hvoraf de 11,1 mill. kr. indstilles at indgå i egenfinansieringen. Der er tale om et engangs-merprovenue.
Se bilag 10 for uddybende talmateriale til ovenstående tabel.
Første kvartalsregnskab 2007 (jf. bilag 3): Regnskabet for årets første tre måneder udviser et mindreforbrug på driften på 125,5 mill. kr. Mindreforbruget dækker over et mindreforbrug på de efterspørgselsstyrede serviceydelser på 116,4 mill. kr. og et mindreforbrug på de rammestyrede områder på 9,2 mill. kr.
Der tages forbehold for forbruget i 1. kvartal 2007, da der knytter sig en række problemstillinger til den nye kontoplans oprettelse, lønfejl samt fejlbogføringer, som indebærer at forbruget ikke er korrekt bogført.
I forbindelse med genopretningsplanen er forvaltningen i samarbejde med Deloitte i gang med at gennemgå statuskonti, fejlkonto på løn mv. Indtil der er foretaget en fuldstændig oprydning i fejlkonteringer skal der tages forbehold for forbruget. Ifølge tidsplanen vil oprydning være tilendebragt medio 2007. Derfor forventes det, at der til næste prognose pr. august kan gives et retvisende billede af forbruget i 2007.
Ydelser i forhold til mængder og enhedspriser (jf. bilag 4): Bevillingen er sat lig det vedtagne budget og er dermed ikke korrigeret for forventede tillægsbevillinger og reguleringer i henhold til aktivitetstilpasningen, hvorfor der kan komme ændringer i de egentlige enhedspriser.
Det er p.t. ikke muligt at opgøre de realiserede mængder for mange af ydelserne og de vil i flere tilfælde være sat lig den vedtagne og derfor også den forventede mængde.
I den seneste befolkningsprognose pr. april 2007 er befolkningstallet nedjusteret. Som følge af befolkningsprognosen efterreguleres udvalgets budget 2007. Efterreguleringen er på nuværende tidspunkt i høring i forvaltningen, og behandles i ØU den 12. juni 2007. Herefter indarbejdes ændringen som følge af den demografiske udvikling i udvalgets budget. Forvaltningen sikrer herefter at aktiviteten tilpasses.
Serviceudgifter (jf. bilag 5): BUF´s samlede forventede serviceudgifter for 2007 fremgår af bilag 5.
Egenfinansiering af en del af det øgede budgetbehov i 2007 (jf. bilag 7): I forbindelse med nærværende prognose skal BUF følge op på en del af egenfinansieringen af det øgede budgetbehov i 2007. Opfølgningen gælder på nuværende tidspunkt 11,1 mill. kr., som realiseres på Undervisning 3.22.01.1 ved en fremrykning af betaling for fortsat skolegang.
Hidtil har afregning ved salg af pladser i forhold til fortsat skolegang og frit skolevalg været foretaget i regnskabsåret efter opgørelsesåret. En fremrykning af betaling for fortsat skolegang gør, at der i 2007 forventes et mindreforbrug på 20,0 mill. kr., hvoraf de 11,1 mill. kr. indstilles at indgå i egenfinansieringen og de 6,0 mill. kr. indstilles at finansiere merudgifterne til vejledning af privatskoleelever.
Mål- og Resultatkrav (jf. bilag 8): BUF følger i regnskabsprognoserne op på resultaterne vedrørende de i budget 2007 opstillede mål. Der forventes ikke at være væsentlige afvigelser i forhold til resultatkravene i budget 2007.
Økonomi
-
Videre proces
Sagen skal behandles i Økonomiudvalget.
Bilag
1. Notat om Regnskabsprognose for 2007 pr. april
2. Prognose for 2007
3. Kvartalsregnskab for 1. kvartal 2007
4. Ydelser i forhold til mængder og enhedspriser
5. Serviceudgifter
6. Prognoseark til ØKF
7. Opfølgning vedr. egenfinansiering af 11,1 mio. kr. i 2007
8. Opfølgning på mål og resultatkrav
9 Indkaldelsesbrev vedr. regnskabsprognose pr. april 2007
10. Oversigt over 1. kalkule