1. regnskabsprognose 2013
Indstilling og beslutning
- at udvalget godkender Børne- og Ungdomsudvalgets 1. regnskabsprognose 2013 pr. april
- at udvalget godkender de reviderede forældrebetalingstakster pr. 1. juli 2013, jf. bilag 2, som følge af effekterne af overenskomstfornyelsen for regionalt og kommunalt ansatte (KTO-forliget)
Problemstilling
Det fremgår af Dagtilbudsloven, at forældrebetalingstaksterne skal justeres som følge af et ændret økonomisk beregningsgrundlag for takstopkrævningen. På den baggrund fremlægges de justerede forældrebetalingstakster gældende fra 1. juli jf. takstbilaget 2.
Løsning
Der forventes et samlet mindreforbrug på Børne- og Ungdomsudvalgets driftsramme i 2013 på 30,5 mio. kr. eksklusiv decentral opsparing.
De øvrige bevillingsområder efterspørgselsstyrede overførsler, anlæg og finansposter forventes at balancere i 2013.
Det samlede mindreforbrug på 30,5 mio. kr. er eksklusiv den decentrale opsparing. Mindreforbruget på de øvrige områder består af både mer- og mindreforbrug på de enkelte bevillingsområder.
Der forventes overført en samlet decentral opsparing på ca. 65,8 mio. kr. fra 2013 til 2014. Der er tale om et nettobeløb, som kan relateres til de enkelte enheders eget regnskabsresultat og afsatte gældssaneringsmidler. Overførslen forventes på nuværende tidspunkt at falde med ca. 29,0 mio. kr. fra ca. 94,8 mio. kr. i regnskab 2012 til ca. 65,8 mio. kr. i regnskab 2013.
I forbindelse med aftalen ”Fremgang i Fællesskab” om overførsel af midler fra 2012 til 2013, som forventes behandlet i BR den 23.5.2013, indgår fælles regler for overførsel af den decentrale opsparing. Den nye model medfører, at de decentrale enheder i 2013 kan overføre mindreforbrug på op til 4 pct. af deres samlede årsbudget mellem årene på service. Mindreforbrug herudover vil kunne overføres til anlæg. Eventuelle merforbrug overføres fuldt ud. De indberettede bidrag fra de decentrale enheder tager ikke højde for de ændrede procentsatser, hvilket kan have betydning for det endelige resultat. Hvis forventningerne ved 1. regnskabsprognose holder, vil der kunne overføres 44,7 mio. kr. til drift og ca. 21,1 mio. kr. til anlæg ud af de samlede 65,8 mio. kr. Andre usikkerhedsfaktorer kan være effekterne af lockouten samt den kommende folkeskolereform.
Der er en vis usikkerhed tilknyttet prognosen, som først og fremmest vedrører det forventede aktivitetsniveau, forbruget på de decentrale enheder, køb og salg samt pulje- og budgetposter. Prognosen for regnskab 2013 er under forudsætning af, at det forventede aktivitetsniveau ikke ændrer sig i den resterende del af 2013, og at de decentrale enheders forventninger til regnskabsresultatet forventes at holde. Der skal kun ske mindre ændringer, førend det forventede resultat kan ændre sig i både positiv og negativ retning, hvilket forvaltningen er meget opmærksom på.
Det forventede driftsregnskab 2013
I tabel 1 ses afvigelserne fordelt på de enkelte bevillingsområder.
Tabel 1. Det forventede budget og forbrug
|
Bevillingsområde |
Forventet korrigeret budget |
Forventet forbrug |
Afvigelse |
|
Dagtilbud til børn og unge |
4.431.545 |
4.472.064 |
-40.519 |
|
Dagtilbud til børn og unge, special |
313.373 |
287.935 |
25.438 |
|
Undervisning |
3.125.629 |
3.056.983 |
68.646 |
|
Specialundervisning |
927.560 |
889.250 |
38.310 |
|
Sundhed |
266.063 |
260.311 |
5.752 |
|
Administration |
310.524 |
311.845 |
-1.321 |
|
I alt |
9.374.694 |
9.278.388 |
96.306 |
Forventningen dækker over et samlet mindreforbrug på 96,3 mio. kr, som forklaringsmæssigt kan opdeles i 5 hovedforklaringer, hvor det forventede resultat dækker over både mer- og mindreforbrug. jf. tabel 2.
Tabel 2. Forventet regnskab opdelt på hovedforklaringer
|
Bevillingsområde |
Dec. enheder |
Køb og salg |
Pulje og budgetposter |
Aktivitet |
Øvrige |
Omflytning |
I alt |
|
Dagtilbud til børn og unge |
40.530 |
4.662 |
471 |
-8.024 |
-78.158 |
0 |
-40.519 |
|
Dagtilbud til børn og unge, special |
5.132 |
-33 |
1.144 |
0 |
19.196 |
0 |
25.438 |
|
Undervisning |
5.324 |
-550 |
1.512 |
0 |
62.360 |
0 |
68.646 |
|
Specialundervisning |
9.821 |
-11.059 |
2.141 |
0 |
37.407 |
0 |
38.310 |
|
Sundhed |
5.000 |
0 |
0 |
752 |
0 |
0 |
5.752 |
|
Administration |
0 |
0 |
-880 |
0 |
-441 |
0 |
-1.321 |
|
Hovedtotal |
65.807 |
-6.980 |
4.387 |
-7.272 |
40.365 |
0 |
96.306 |
Tallene i næstsidste kolonne ”Omflytning” omfatter de midler, som er afsat på rammen til at dække forventede merudgifter. På nuværende tidspunkt er der endnu ikke foretaget omplaceringer mellem de enkelte bevillingsområder. Der forventes et øvrigt merforbrug på dagtilbudsområdet, som skal dækkes af mindreforbrug på de øvrige bevillingsområder eksklusiv administration.
De forventede afvigelser er nærmere specificeret i bilag 1.
Der er i forbindelse med 1. regnskabsprognose foretaget en "rebudgettering" af budgettet i 2013, så der er en bedre entydig sammenhæng mellem budget og forbrug. En praksis som er foretaget gennem de sidste par år. Budgettet er dermed blevet tilpasset på baggrund af bl.a. regnskabsresulatet for 2012, de forventede aktivitetstal og generelle nye strukturelle tiltag, som f.eks. nye budgetmodeller m.v. Der er sket en rebudgettering både på de enkelte bevillingsområder og indenfor de enkelte hovedforklaringskategorier for dermed at få et bedre budgetopfølgningsgrundlag. Som eksempel kan nævnes de stigende dækningsgrader på dagområdet, som umiddelbart giver udslag i et merforbrug på aktiviteten. Merforbruget er dog delvist dækket af både 10 mio. kr., som rammen er blevet tilført via overførselssagen fra 2012 til 2013, og delvist via et mindreforbrug på en række af de øvrige bevillingsområder. Merforbruget er derfor samlet set blevet dækket og der er foretaget en "rebudgettering".
Decentral opsparing - mindreforbrug på 65,8 mio. kr.
Der forventes overført en samlet decentral opsparing på ca. 65,8 mio. kr. fra 2013 til 2014. Der er tale om et nettobeløb, som kan relateres til de enkelte enheders eget regnskabsresultat, afsatte gældssaneringsmidler samt midler, der er blevet omkonverteret fra drift til anlæg. Der forventes derfor overført ca. 44,7 mio. kr. til drift og ca. 21,1 mio. kr. til anlæg i henhold til den nye model for overførsel af decentral opsparing.
Overførslen forventes på nuværende tidspunkt at falde med ca. 29,0 mio. kr. fra ca. 94,8 mio. kr. i regnskab 2012 til ca. 65,8 mio. kr. i regnskab 2013. jf. tabel 2. Forklaringen er generalt, at der bruges af toppen af den positive opsparing, mens gælden samtidigt også falder. Tendensen fra både regnskab 2011 og 2012 forventes derfor på nuværende tidspunkt at fortsætte.
Det skal pointeres, at forventningen er behæftet med en vis usikkerhed i og med, at faktorer som ny procentgrænse for overførselsadgang, lockout og en kommende folkeskolereform kan påvirke resultatet for den decentrale opsparing i de kommende regnskabsprognoser.
Tabel 3. Oversigt over udvikling i den decentrale opsparing
|
Decentral opsparing (mio. kr.) |
Regnskab 2012 |
1. prognose 2013 |
Ændring |
|
Gæld - Skoler+Bydækkende |
-25,5 |
-20,7 |
4,8 |
|
Gæld - Institutioner |
-70,3 |
-46,5 |
23,8 |
|
Opsparing - Skoler+Bydækkende |
62,1 |
33,3 |
-28,8 |
|
Opsparing - institutioner |
104,3 |
86,6 |
-17,7 |
|
Gældssanering - Skoler+Bydækkende |
17,3 |
8,1 |
-9,2 |
|
Gældssanering - Institutioner |
6,9 |
5 |
-1,9 |
|
I alt |
94,8 |
65,8 |
-29,0 |
Køb og salg - merforbrug på 7,0 mio. kr.
Det samlede merforbrug består primært af mindreudgifter på dagtilbudsområdet på 4,7 mio. kr. og merudgifter på ca. 11,1 mio. kr. på specialundervisning. Mindreforbruget på normalområdet skyldes hovedsagligt et mindreforbrug på solgte almene pladser i Københavns Kommune i og med, at der er solgt 57 flere pladser end budgetteret. På specialområdet er hovedårsagen til merforbruget køb af pladser til Særligt Tilrettelagt Ungdomsuddannelse (STU) for 9,7 mio.kr.samt et øvrigt merforbrug på 1,4 mio. kr. som følge af køb og salg af specialundervisning samt salg af pladser på elevhjem.
Pulje og budgetposter - mindreforbrug på 4,4 mio. kr.
Det er forventningen, at der vil være et mindreforbrug på ca. 4,4 mio. kr. på centrale puljer og budgetposter. Dette er en marginal afvigelse set ud af et budget på samlet set omkring 1 mia. kr. til puljer og budgetposter. Ud af de ca. 4,4 mio. kr. kan de ca. 2,7 mio. kr. henføres til et mindreforbrug på befordring af elever.
Aktivitet -merforbrug på 7,3 mio. kr.
Merforbruget vedrører primært forældrebetalingen, privatinstitutioner og friplads og søskenderabat på dagtilbudsområdet. På forældrebetalingen forventes en lidt lavere indtægt, hvilket svarer til en mindreindtægt på ca. 5,8 mio. kr. Dette skyldes, at der i 2013 ikke ses samme stigning i indtægten som i 2012. Det skyldes ikke ændringer i taksten pr. barn, da den er politisk bestemt i oktober 2012 på baggrund af vedtaget budget. Merforbruget skyldes, at forældrebetalingsdata for april og maj måned ikke har haft helt så mange børn som budgetteret. Det vil sige, at der ikke i april og maj har været helt samme stigning i indtægt som i de tilsvarende måneder sidste år. Set i relation til budgettet til forældrebetaling på omkring 1,4 mia. kr. udgør afvigelsen under 0,5 procent. Som tidligere nævnt er der foretaget en rebudgettering af også forældrebetalingen, hvilket medfører, at der ikke er en entydig sammenhæng mellem et fald i forældrebetalingen og generelt stigende dækningsgrader på daginstitutionsområdet. Derudover forventes der på friplads og søskenderabat et merforbrug på ca. 1,4 mio. kr. Endelig forventes et merforbrug på tilskud til privatinstitutioner og private tilskudsordninger som følge af, at der forventes 21 flere pladser i privatinstitutioner og private tilskudsordninger end budgetteret.
Øvrige poster - mindreforbrug på 40,4 mio. kr.
Der er et øvrigt mindreforbrug på 40,4 mio. kr. Mindreforbruget skyldes flere forhold, og der henvises til bilag 1 for uddybende forklaringer på de enkelte bevillingsområder. Men et meget afgørende forhold er, at der i forbindelse med 1. regnskabsprognose 2013 er foretaget en rebudgettering af flere poster på de enkelte bevillingsområder. Budgettet er altså blevet tilpasset i forhold til det forventede forbrug i 2013. De opståede mer- eller mindreforbrug er derved budgetteknisk flyttet til kategorien ”øvrige”. Mindreforbruget dækker over relativt store afvigelser på de enkelte bevillingsområder. Forvaltningen vil frem mod 2. regnskabsprognose 2013 foretage en yderligere gennemgang og analyse af de enkelte mer- og mindreforbrug på bevillingsområderne. Formålet er at afdække, om der er tale om et-årige eller eventuelt varige mer- og mindreforbrug. Resultatet vil indgå som en del af fremlæggelsen af 2. regnskabsprognose 2013.
På dagtilbudsområdet er der et merforbrug på 78,2 mio. kr., som både skyldes merudgifter til stigende dækningsgrader som følge af, at der bliver passet flere børn i daginstitutioner, samt et generelt øget pres på området. Den forventede merudgift til stigende dækningsgrader er øget fra tidligere 27,5 mio. kr. til nu at udgøre samlet set 36,2 mio. kr. Årsagen til stigningen er primært børn i fritidshjemmene. I de kommende måneder vil forvaltningen i samarbejde med Økonomiforvaltningen forsøge at afdække de økonomiske effekter af dækningsgradsproblematikken, jf. aftalen "Fremgang i Fællesskab". Resultatet af analysen vil indgå som en del af 2. regnskabsprognose 2013.
Det resterende merforbrug kan relateres til prissiden. Merforbruget hænger blandt andet sammen med stigende udgifter til husleje - herunder husleje til pavillioner som følge af tidlig opstart af nye institutioner. Merforbruget er dels en videreførsel af merforbruget fra 2012. Merforbruget er således ikke noget nyt og hænger sammen med en forskel mellem de demografipriser, der historisk set er blevet tildelt, og de priser, der er udmeldt til institutionerne i 2013. I forbindelse med en ændring af demografimodellen i 2012 er denne sammenhæng nu etableret. Men dette er kun gældende for de marginalt nye børn, hvorfor der er et efterslæb.
På dagtilbud special er der et mindreforbrug på ca. 19,2 mio. kr. Størstedelen af mindreforbruget på ca. 17,3 mio. kr. skyldes primært aktivitetstildelinger svarende til i alt ca. 108 pladser på området. Den faktiske ”udmøntning” af pladserne vil højest sandsynligt blive på klubområdet, hvor der er planlagt op imod 250 nye klubpladser i de kommende år. Samme tendens ses på specialundervisningsområdet, hvor der er et mindreforbrug på 37,4 mio. kr. Hovedårsagen til mindreforbruget er udestående aktivitet for ca. 33,0 mio. kr. fordelt med 116 pladser på specialskoler og 4 pladser i klasserækker. Forvaltningen er i øjeblikket i gang med at analysere både kapacitet og pladser på specialområderne, og analysens resultater vil indgå som en del af 2. regnskabsprognose.
Undervisningsområdet udviser et mindreforbrug på ca. 62,4 mio. kr. Hovedparten af mindreforbruget på ca. 40,0 mio. kr. skyldes, at forvaltningen vurderer, at udgifterne til stigningen i antallet af elever i 2013 er lavere end de tildelte demografimidler til undervisningsområdet. Samme tendens gjorde sig gældende i 2012, hvor der blev omplaceret midler fra undervisningsrammen til dækning af merforbrug på dagtilbudsområdet. Der er på nuværende tidspunkt iværksat en analyse på området i forhold til, hvad der er de præcise årsager til den forventede afvigelse.
De forventede afvigelser er beskrevet mere detaljeret i bilag 1. Derudover er de obligatoriske skabeloner 1-7 til Økonomiforvaltningen vedlagt som bilag. På grund af fælles formkrav for hele Københavns Kommune vil der være tekstafsnit i bilaget, som også optræder i bilag 1.
Regulering af forældrebetalingstakster
Forældrebetalingstaksterne forventes justeret pr. 1. juli 2013 som følge af et ændret økonomisk beregningsgrundlag for takstopkrævningen i 2013, jf. Dagtilbudsloven § 31, da de gennemsnitlige budgetterede bruttodriftsudgifter ændres. Årsagen er overenskomstfornyelsen i perioden 1. april 2013 - 31. marts 2015 for regionalt og kommunalt ansatte (KTO-forliget). Konsekevensen af KTO-forliget er, at der sker en lavere fremskrivning af lønudgifterne fra tidligere 1,44 pct. til nu 0,54 pct., end det var forudsat ved vedtagelsen af taksterne i oktober 2012. (BR 2.11.1212/pkt 4). Dette betyder, at der sker et fald i i flere af taksterne på området, jf. bilag 2.
Økonomi
Videre proces
Justeringen af forældrebetalingstaksterne er varslet på Københavns Kommunes hjemmeside og vil ske pr. 1 juli 2013 under forudsætning af Borgerrepræsentationens godkendelse af forældrebetalingstaksterne, som forventes fremlagt i forbindelse med BRs behandling af 1. regnskabsprognose den 23.5.2013.
Else Sommer /Lasse Elsman