Ekstraordinær regnskabsprognose for 2005

Børne- og Ungdomsudvalget

 

DAGSORDEN

for ordinært møde onsdag den 8. februar 2006

 

 

12.      Ekstraordinær regnskabsprognose for 2005

  J.nr. 291626

 

 

INDSTILLING

Børne- og Ungdomsforvaltningen indstiller til Børne- og Ungdomsudvalget, at Børne- og Ungdomsudvalget indstiller til Økonomiudvalget,

 

 

at     redegørelsen omkring det forventede merudgift for Uddannelses- og Ungdomsudvalgets område i 2005 tages til efterretning

 

at     planen for arbejdet omkring styrkelsen af økonomistyringen i Børne- og Ungdomsforvaltningen tages til efterretning

 

at     stillingtagen til merudgiftens afvikling drøftes i forbindelse med den politiske behandling af det endelige regnskabsresultat for 2005 for hele kommunen

 

at      der i forbindelse med 1. kalkule for 2006 forelægges status for undersøgelsen

 

 

RESUME

Økonomiudvalget besluttede på mødet den 29. november 2005, at Børne- og Ungdomsudvalget i januar 2006 skal aflevere en revideret prognose til Økonomiudvalget, der lever op til de fastsatte krav for økonomiafrapportering. I den forbindelse bad Økonomiudvalget det nye Børne- og Ungdomsudvalg, om at foretage en opgørelse af de økonomiske konsekvenser i budget 2006 og frem.

 

Det vurderes, at regnskabsresultatet for driftsområdet for Uddannelses- og Ungdomsforvaltningens område vil udvise et merudgift på 180 mio. kr. mere end budgetteret. I forhold til vurderingen af 2005 regnskabet skal der ses bort fra den ufordelte negative tillægsbevilling på 56,6 mio. kr. som 2004 regnskabsresultatet udgjorde. Dermed fås, at prognosen på regnskab 2005 er et merudgift på 123,4 mio. kr.

 

Vedlagt findes den afsluttende rapport vedrørende merudgiften i 2004. Da de fleste problemstillinger vedrørende merudgiften i 2004 også har relevans for vurderingen af det forventede merudgift i 2005, indgår i rapporten en vurdering og tilhørende forklaringer på det forventede samlede regnskabsresultat for 2005.

 

Vedlagt findes en oversigt tilsendt Børne- og Ungdomsudvalget og Økonomiudvalgets medlemmer den 27. januar 2006, hvoraf fremgår forklaringerne på det forventede merudgift for 2005. I vurderingen indgår også en vurdering af de enkelte områders betydning i henholdsvis 2006 og 2007.

 

Endelig blev det af Økonomiudvalget besluttet, at Børne- og Ungdomsforvaltningen i forlængelse af den endelige afrapportering for merudgiften i regnskab 2004 skal fremlægge en plan for, hvordan økonomistyringen og budgetopfølgningen på udvalgets område kan forbedres. Plan herfor eftersendes.

 

Som en del af budgetvedtagelsen for 2006, blev det besluttet, at der skulle foretages en konsulentundersøgelse af skoleområdet. På Økonomiudvalgets møde den 31. januar 2006 blev besluttet, at udvide undersøgelsen der herefter kommer til at omfatte følgende områder:

1. Synergieffekter ved oprettelse af Børne- og Ungdomsforvaltningen
2. Administrative konsekvenser af oprettelse af Børne- og Ungdomsforvaltningen
3. Undersøgelse af folkeskolen i Københavns kommune

 

Kommissorium for den udvidede undersøgelse vil blive fremsendt den 2. februar 2006.

SAGSBESKRIVELSE

Økonomiudvalget besluttede på mødet den 29. november 2005, at Børne- og Ungdomsudvalget i januar 2006 skal aflevere en revideret prognose til Økonomiudvalget, der lever op til de fastsatte krav for økonomiafrapportering. I den forbindelse bad Økonomiudvalget det nye Børne- og Ungdomsudvalg, om at foretage en opgørelse af de økonomiske konsekvenser i budget 2006 og frem.

 

Plan for styrkelse af økonomistyringen i Børne- og Ungdomsforvaltningen

 

Økonomiudvalget besluttede i samme sag, at Børne- og Ungdomsforvaltningen i forlængelse af den endelige afrapportering for merudgiften i regnskab 2004 skal fremlægge en plan for, hvordan økonomistyringen og budgetopfølgningen på udvalgets område kan forbedres. Planen skal indeholde en tids- og aktivitetsplan for forbedring af økonomistyringen og forelægges Økonomiudvalget i januar 2 006.

 

Styrkelsen af økonomistyringen i Børne- og Ungdomsforvaltningen skal i udgangspunktet sikre, at for de problemområder, som udredningsarbejdet vedrørende merudgiften 2004 og 2005 har blotlagt, bliver der indført mekanismer og incitamentstrukturer, der sikrer, at der løbende og på den skole og institution bliver fulgt op på eksempelvis lønforbrugets størrelse. 

 

Derudover skal arbejdet omkring styrkelsen af økonomistyringen tage udgangspunkt i de skærpede krav til økonomistyring og budgetopfølgning i forbindelse med indførelsen af den nye budgetmodel. De aktiviteter, der bliver udløst som følge af planen, skal bringe mere sikkerhed for, at de beregnede priser er korrekte, og at forvaltningen løbende og kontinuerligt har mulighed for at følge aktivitetsniveauet på alle områder. Plan for styrkelse af økonomistyringen i Børne- og Ungdomsforvaltningen vil blive eftersendt.

 

 

Regnskabsprognosen for 2005

 

Ved halvårsregnskabet for 2005 (UUU 92/05), indstillede Uddannelses- og Ungdomsforvaltningen, at det var forvaltningens vurdering, at udvalgets budgetramme for driftsområdet for 2005 kunne overholdes. Det konstateredes dog, at Accenture endnu ikke havde afsluttet fejlrettelserne i bogføringen for 2004, og der til stadighed kunne konstateres fejl i såvel lønbogføringen, som registreringen af udgifter.

 

På den baggrund godkendte udvalget også indstillingen om at tage forbehold for, at fejl i lønbogføringen for 2005 kunne medføre at ikke kunne overholde den samlede driftsramme for 2005.

 

Ved kvartalsregnskabet for perioden januar – oktober 2005 (j.nr. 280034), blev der atter indstillet og besluttet, at der skulle tages forbehold for lønbogføringen for 2005.  På det tidspunkt var forvaltningens vurdering, at overholdelsen af driftsrammen var afhængig af, om problemerne vedrørende problemerne omkring lønnen for 2004 kunne løses, således at de fornødne korrektioner i regnskabet for 2005 kunne foretages. Derudover var det forudsat, at afklaringen omkring 2004, ville få afledede konsekvenser for 2005.

 

På den baggrund besluttede Økonomiudvalget på mødet den 29. november 2005, at Børne- og Ungdomsudvalget i januar 2006 skulle aflevere en revideret prognose til Økonomiudvalget. I den forbindelse bad Økonomiudvalget det kommende Børne- og Ungdomsudvalg om at foretage en opgørelse af de økonomiske konsekvenser i budget 2006 og frem.

 

Det vurderes, at regnskabsresultatet for driftsområdet for Uddannelses- og Ungdomsforvaltningens område vil udvise, at der er bogført udgifter på 180 mio. kr. mere end budgetteret. I forhold til 2005 regnskabet skal der ses bort fra den ufordelte negative tillægsbevilling på 56,6 mio. kr., som 2004 regnskabsresultatet udgjorde. Dermed fås, at prognosen på regnskab 2005 er et merudgift på 123,4 mio. kr.

 

I nedenstående tabel er der anført hvilke typer merudgifter der ligger bag det samlede merudgift på de ca. 180 mio. kr. i 2005 regnskabet.

 

 

	Udgiftstype/Regnskabsår	2004	2005	2004+2005	2006	2007
Punkt		mio. kr.	mio. kr.	mio. kr.	Effekt	Effekt
	Kan principielt inddrages/udlignes	38,4	80,3	118,7
1	For meget udbetalt løn	14,8	14,2	29,0	Nej	Nej
2	Udbetalt ferie	23,6	37,2	60,8	(Nej)	(Nej)
3	Forskel i lønbogføring (KØR/lønsystem)		28,9	28,9	Nej	Nej
	Engangsudgift/Tab	14,4	16,8	31,2
4	Dagpengeindtægter tabt	7,8	7,3	15,1	Nej	Nej
5	Udbetalte feriefridage (6. ferieuge)	6,6	9,5	16,1	(Nej)	(Nej)
	Varig	3,8	12,7	16,4
6	Anciennitet og pensionsudgifter	3,8	3,8	7,5	(Ja)	(Ja)
7	Stigning i antal hf-enkeltfags-elever		8,9	8,9	(Ja)	Nej
	Tidsmæssig forskydning/udlignes	0,0	10,1	10,1
8	Merudgift af timer 2004 (skoler)	4,0		4,0	Nej	Nej
9	Meraktivitet i gymnasier		6,1	6,1	Nej	Nej
10	Forskydning i lønbogføring	-4,0	4,0	0,0	Nej	Nej
	I alt	56,6	119,9	176,4

                     

 

Det skal understreges, at det på nuværende tidspunkt ikke er muligt for forvaltningen at komme med en endelig vurdering af hvor store dele af det samlede merudgift, der alene vedrører 2004 og 2005 (engangsudgift) og hvilke udgifter, der er af mere varig karakter og som der følgelig skal tages højde for i budget 2006, samt i budgetlægningen for 2007.

 

En mere detaljeret redegørelse for status for undersøgelse af merudgiften vil blive eftersendt.

 

Som en del af budgetvedtagelsen for 2006, blev det besluttet, at der skulle foretages en konsulentundersøgelse af skoleområdet. På Økonomiudvalgets møde den 31. januar 2006 blev besluttet, at udvide undersøgelsen der herefter kommer til at omfatte følgende områder:

 

      1. Synergieffekter ved oprettelse af Børne- og Ungdomsforvaltningen

      2. Administrative konsekvenser af oprettelse af Børne- og Ungdomsforvaltningen

      3. Undersøgelse af folkeskolen i Københavns kommune

 

Kommissorium for den udvidede undersøgelse vil blive fremsendt den 2. februar 2006.

 

 

Økonomi

Ingen yderligere bemærkninger

 

 

Miljøvurdering

Sagstypen er ikke omfattet af Børne- og Ungdomsforvaltningens positivliste over sager, der skal miljøvurderes.

 

 

Høring

Ingen bemærkninger

 

 

BILAG  VEDLAGT

 

• Bilag 1: Redegørelse for merudgift 2005 fremsendt til Børne- og Ungdomsudvalget og Økonomiudvalget den 27. januar 2006
• Bilag 2: Status på undersøgelse af merudgift i regnskab 2004
• Bilag 3: Plan for styrkelse af økonomistyringen i Børne- og Ungdomsforvaltningen
• Bilag 4: Kommissorium for konsulentundersøgelse

 

 

 

 

                                                   Peter Rasmussen   

                                                                                             Søren Stahl Nielsen