B-sag: Bevillingsmæssige ændringer pr. oktober 2015

Børne- og Ungdomsforvaltningen indstiller til Børne- og Ungdomsudvalget,

1. at udvalget godkender forslag til bevillingsmæssige ændringer pr. oktober 2015 med henblik på senere behandling i Borgerrepræsentationen

Bevillingsmæssige ændringer foretages fire gange årligt og vedrører budgetmæssige omplaceringer indenfor eller mellem udvalg. Omplaceringerne skal godkendes af Borgerrepræsentationen, hvis der er tale om omplaceringer mellem udvalg.

Formålet med bevillingsmæssige ændringer er at sikre en løbende opfølgning på udviklingen i udvalgenes økonomi således, at budget og regnskab matcher hinanden. Bevillingsmæssige ændringer bidrager således til at sikre optimering af økonomistyringen gennem budgetåret, samt at regnskabet er retvisende.

Der foretages i udgangspunktet tre typer af overordnede omplaceringer – interne omplaceringer indenfor Børne- og Ungdomsudvalgets egen ramme (som samlet set går i nul), eksterne omplaceringer til/fra andre udvalg samt omplaceringer indenfor anlægsområdet med Byggeri København. Der er tre grunde til at omplacere budget mellem udvalgets forskellige bevillingsområder.

For det første må udvalget ikke forvente at bruge flere midler end budgetteret på hvert bevillingsområde. Hvis det forventede forbrug overstiger budgettet på et bevillingsområde, skal der således omplaceres budget fra bevillingsområder med forventet mindreforbrug. For det andet anmoder forvaltningen udvalget om at omplacere budget fra et bevillingsområde til et andet, hvis der sker en tilsvarende flytning af opgaver eller ændret bogføringspraksis mellem bevillingsområderne. Endelig sker der interne omplaceringer mellem de enkelte budgetområder, så fordelingen af budgettet på bevillingsområder er i overensstemmelse med den forventede aktivitet, de besluttede budgetfordelingsmodeller og øvrige udmøntning af det vedtagne budget. Dette budget er udgangspunktet for budgetopfølgningerne i løbet af året, som udvalget præsenteres for i de kvartalvise regnskabsprognoser.

Samlet medfører de bevillingsmæssige ændringer pr. august 2015, at der sker en nedskrivning af Børne- og Ungdomsudvalgets ramme med 17,0 mio. kr. fordelt med en nedskrivning af anlægsrammen på 7,7 mio. kr., en nedskrivning af driftsrammen med 14,4 mio. kr. og en opskrivning af de efterspørgselsstyrede overførsler med 5,2 mio. kr. Herudover kommer interne omflytninger på driftsrammen. 

Tabel 1: Bevillingsmæssige omplaceringer pr. oktober 2015 (t.kr. 2015 P/L)

Interne omplaceringer indenfor Børne- og Ungdomsudvalgets egen ramme (etårige)
Som nævnt i sagen om bevillingsmæssige ændringer pr. august 2015 på BUU-mødet den 12. august 2015 kan der i løbet af året være et internt behov for at omflytte midler fra et af udvalgets bevillingsområder til et andet.

Der er primært tale om omplacering af midler fra dagtilbud og specialundervisning og til undervisning for at skabe overensstemmelse mellem forbrug og budget. Endelig  flyttes der midler fra undervisning og til dagtilbud som følge af omprioritering af mindreforbrug på Københavner 2.0  til indsatser på dagområdet.

De varige omflytninger mellem udvalgets bevillingsområder har først effekt fra 2016.  Der er tale om omflytninger mellem dagtilbud, special og specialundervisning som følge af en forkert placering i rammerne og omflytning mellem undervisning og specialundervisning som følge af forkert placering af midler til kompetenceudvikling. Derudover flyttes midler fra undervisning og til efterspørgselsstyrede overførsler for at skabe overensstemmelse mellemforbrug og budget for EGU-elever.

Både de etårige og varige omplaceringer er beløbsneutrale, da der er tale om flytning af midler fra en bevilling til en anden. Omflytningen skyldes ikke en bevidst omprioritering og vedrører korrekt placering af budget i forhold til tidligere beslutninger i udvalget i forbindelse med udmøntningen og udmeldingen af budget 2015. Behovet for at omflytte midler internt skal derfor ses som en teknisk øvelse for at imødekomme et revisionskrav om, at der er budgetmæssig dækning for udgifterne på en given bevillingsramme.

Eksterne omplaceringer til/fra andre udvalg (etårige)

Der søges omplaceret i alt 16,7 mio. kr. til Byggeri København. Omplaceringen vedrører primært tilretning af et konkurrenceprojekt for en ny daginstitution på Grøndalsvænge (BR 23/9 2010), EAT bod på Sølvgades Skole (BR 2/10 2014), storkøkken på Kalvebod Fælled Skole (BR 20/8 2015), indretning af specialklasserække på Lundehusskolen (BR 27/8 2015) og stabilisering af Fritidshjemmet Universets bygning (BR 27/8 2015).

Eksterne omplaceringer til/fra andre udvalg (varige)
Der søges omplaceret i alt 128 t. kr. De varige omplaceringer mellem udvalg vedrører dækning af en mistet lejeindtægt i Københavns Ejendomme som følge af, at en institution har ønsket en dækningsgrav nedlagt. Desuden omplaceres midler til Økonomiudvalget som Børne- og Ungdomsudvalgets medfinansiering af Virk.dk.

Børne- og Ungdomsforvaltningen foreslår med denne sag, at Børne- og Ungdomsudvalgets budget for 2015 nedskrives med 17,0 mio. kr.

Samtlige bevillingsmæssige omplaceringer er uddybet i bilag 1. De eksakte beløb fremgår af bilag 2, der alene er af teknisk karakter og er en del af afleveringskravet fra Økonomiforvaltningen i forbindelse med bevillingsmæssige ændringer.

De bevillingsmæssige ændringer i denne indstilling er indarbejdet i forventningerne til 2015 i den særskilte indstilling til udvalget om 3. regnskabsprognose 2015. Det betyder, at de bevillingsmæssige ændringer er neutrale i forhold til de forventninger, som fremgår af regnskabsprognosen, og de vil således ikke medføre yderligere mer- eller mindreforbrug.