Bevillingsmæssige ændringer pr. december 2024

Indstilling

Børne- og Ungdomsforvaltningen (BUF) indstiller til Børne- og Ungdomsudvalget (BUU),

1. at 35,4 mio. kr. af det forventede mindreforbrug i 2024 overføres til Kassen med henblik på at indfri lånet på 35,4 mio. kr. optaget i forbindelse med Overførselssagen 2023-24. Når det endelig regnskab 2024 foreligger vil beløbet blive justeret,
2. at forslag til interne omplaceringer pr. december 2024 indenfor BUU’s egen ramme godkendes,
3. at forslag til øvrige eksterne omplaceringer til/fra andre udvalg pr. december 2024 med henblik på senere behandling i Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen godkendes og
4. at modtagelse af eksterne midler godkendes.

Problemstilling

Formålet med de bevillingsmæssige ændringer er at sikre en løbende opfølgning på udviklingen i udvalgenes økonomi, så forbruget på bevillingsområderne ikke overskrider det korrigeret budget. Dette er i tråd med den interne såvel som den eksterne revisions anbefalinger.

I sagerne om bevillingsmæssige ændringer kan der som udgangspunkt ikke omplaceres midler til igangsættelse af nye aktiviteter, men der kan søges om indtægts- og udgiftsbevillinger i forbindelse med modtagelse af eksterne midler.

Bevillingsmæssige ændringer foretages fire gange årligt og vedrører budgetmæssige omplaceringer indenfor og mellem udvalgene. Med de fire årlige sager kan udvalgene søge om bevillingsmæssige ændringer i det pågældende år, samt de efterfølgende år.

Med denne sag om bevillingsmæssige ændringer skal udvalget tage særskilt stilling til, om en del af det forventede mindreforbrug i 2024 (jf. 3. regnskabsprognose) skal overføres til Kassen med henblik på at tilbagebetale lån fra Overførelsessagen 2023-24.

Omplaceringerne skal godkendes af ØU og BR. Inden da skal de være godkendt af fagudvalget.

Løsning

Omplaceringerne i denne sag resulterer i en nedskrivning af BUU’s driftsramme på 31,4 mio. kr. og en opskrivning af anlægsbudgettet med 0,1 mio. kr. i 2024.

Indfrielse af internt lån

I forbindelse med OFS 2023/24 optog BUU et internt lån på 35,4 mio. kr. til at dække merforbruget for regnskabsåret 2023. Ved 3. regnskabsprognose var der et forventet mindreforbrug på 40,0 mio. kr. på den ordinære drift, hvilket gør det muligt at indfri det optagne lån. Ved at indfri lånet, har BUU ikke udgifter til afdrag af lånet i 2025 og kommende år.

Udvalget skal godkende, at forvaltningen afleverer 35,4 mio. kr. af tilbage til kassen til at indfri lånet. Forudsætningen for, at lånet kan indfries er, at der ikke kommer ændringer frem mod regnskab 2024, der betyder, at de 35,4 mio. kr. ikke kan tilbagebetales.

Tabel 1: Indfrielse af lån på bevillingsområder

Bevillingsområde (1.000)
Service
Undervisning	-20.500
Specialdagtilbud	-11.858
Specialundervisning	-2.500
Administration	-500
I alt	-35.358

Indfrielse af lånet sker på de bevillingsområder, hvor der forventes et mindreforbrug.

Interne omplaceringer mellem udvalgets bevillingsområder

I løbet af et år kan der opstå behov for at korrigere budgetter, så der afsættes ressourcer til ændrede aktiviteter, udgifter eller indtægter. Flytningerne er omkostningsneutrale for udvalget, idet der er tale om at flytte midler fra et bevillingsområde til et andet. Omplaceringerne i denne sag vedrører primært midler til fastholdelse og rekruttering, som alle er placeret på dagtilbud, selvom der også er udgifter på Undervisning og Dagtilbud special.

I tabel 2 ses de samlede bevillingsmæssige omplaceringer på service.

Tabel 2: Omplaceringer mellem bevillingsområder i 2024

Bevillingsområder (1.000 kr.)
Drift	Midlertidige
Dagtilbud – Demografireguleret	-6.631
Dagtilbud special – Demografireguleret	3.222
Undervisning – Demografireguleret	3.611
Specialundervisning – Demografireguleret	-48
Sundhed	-250
Drift i alt	0

Omplacering mellem udvalg:

Tabel 3: omplacering mellem udvalg i 2024

Bevillingsområder (1.000 kr.)
	2024
Service	Midlertidige	Varige
Dagtilbud – Demografireguleret	-	1.542
Undervisning – Demografireguleret	-20.440	2.258
Dagtilbud special – Demografireguleret	-11.858	86
Specialundervisning – Demografireguleret	-2.500	10
Administration	-500	-
Service i alt	-35.298	3.896
Anlæg i alt	100

De varige omplacering på service skyldes primært regulering af husleje.

De midlertidige omplaceringer er for langt hovedpartens vedkommende den tilbageførsel af midler til kassen til indfrielsen af lånet optaget ved OFS 2023/24, som der skal tages stilling til i 1. at-punkt. Hvis udvalget ikke godkender indfrielsen af lånet, vil omplaceringerne blive justeret.

På bevillingsområdet Undervisning omplaceres der yderligere midler, da Københavns Ejendomme tildeles en midlertidig bevilling til at varetage projektledelsesrollen til projektet vedr. udbredelse af ADK-anlæg på skoler.

BUU modtager på anlægsområdet en bevilling fra KEJD til at tilføre, bevare og understøtte biodiversiteten i forvaltningens anlægsprojekter på skole- og daginstitutionsområdet. Derudover overføres midler til kassen vedrørende indfrielse af lån, hvis BUU godkender 1. at-punkt.

Eksternt finansierede projekter  

Eksterne midler skal som regel bevillingsgodkendes i en selvstændig sag eller via sagen om bevillingsmæssige ændringer, når beløbet overstiger 500 t.kr. De eksternt finansierede projekter, som kræver udgifts- og indtægtsbevilling, fremgår af tabel 5. 

Tabel 5: Ekstern finansierede projekter

Eksternt finansierede projekter (1.000 kr.)
Ekstern tilskudsgiver	Bevillingsområde	Titel	Art	2024
Nordea Fonden	Dagtilbud	Eksternt finansieret projekt (EFP) Flere børn i naturen af Nordea Fonden	Udgift	12
			Indtægt	12
		EFP Flere børn i naturen af Nordea Fonden fondsmoms	Indtægt	3
Uddannelses- og Forskningsministeriet	Administration	Inklusion for alle elever	Udgift	242
			Indtægt	242
Elsass fonden	Specialundervisning	Leg, spil, træning og fællesskab igennem VR-teknologi	Udgift	25
			Indtægt	25

Nordea Fonden finansierer projektet vedrørende Flere børn i naturen. I forbindelse med projektet finansier Nordea Fonden også den lovpligtige fondsmoms. Undervisningsrettede projekter, der har fået tilsagn til og med 2024 er undtaget, hvorfor det kun er Nordea fonden, som betaler moms.

Elsass Fonden finansierer projektet vedrørende Leg, spil, træning og fællesskab igennem VR-teknologi. Derudover modtager BUU en statslig bevilling fra Uddannelses- og Forskningsministeriet til administration af Inklusion for alle elever.

Politisk handlerum

De bevillingsmæssige ændringer er korrektioner af teknisk karakter, samt korrektioner vedrørende eksterne tilskud. Der er mulighed for ikke at godkende de enkelte budgetkorrektioner. Konsekvensen heraf vil afhænge af typen af budgetkorrektion, der ikke godkendes.

Økonomi

BUU’s driftsramme nedskrives med 31,4 mio. kr. og anlægsbudgettet opskrives med 0,1 mio. kr. i 2024.

Videre proces

Bevillingsmæssige ændringer - for kommunen som helhed - forventes behandlet af ØU den 10. december 2024 og af BR den 12. december 2024.

 

Tobias Børner Stax                                Sti Andreas Garde