B-sag: Bevillingsmæssige ændringer pr. april 2018

Børne- og Ungdomsforvaltningen indstiller til Børne- og Ungdomsudvalget,

Bevillingsmæssige ændringer foretages fire gange årligt og vedrører budgetmæssige omplaceringer indenfor eller mellem udvalg. Omplaceringerne skal godkendes af Borgerrepræsentationen, hvis der er tale om omplaceringer mellem udvalg.

Formålet med bevillingsmæssige ændringer er at sikre en løbende opfølgning på udviklingen i udvalgenes økonomi, så budget og regnskab matcher hinanden. Bevillingsmæssige ændringer er et styringsmæssigt princip, da forbrug og budget ligger samme sted på samme bevillinger. Ændringerne bidrager til at sikre en optimering af økonomistyringen og et retvisende regnskab. Der foretages tre typer omplaceringer – interne omplaceringer inden for Børne- og Ungdomsudvalgets egen ramme, eksterne omplaceringer til/fra andre udvalg samt omplaceringer indenfor anlægsområdet med Byggeri København.

Der er to grunde til at omplacere budget mellem udvalgets forskellige bevillingsområder, henholdsvis aktivitetsudvikling og teknisk omplacering.

Aktivitetsudvikling

• Budgettet skal stemme overens med den forventede aktivitet, bevillingsmodeller og øvrig udmøntning af det vedtagne budget. Det betyder blandt andet, at hvis det forventede forbrug er større end budgettet på et bevillingsområde, skal der omplaceres budget fra et eller flere bevillingsområder med forventet mindreforbrug.

Teknisk omplacering

• Omplacering af budget fra et bevillingsområde til et andet, hvis der er flytning af opgaver eller ændret bogføringspraksis mellem bevillingsområder.

Samlet medfører omplaceringerne en opskrivning af Børne- og Ungdomsudvalgets driftsramme med 9,7 mio. kr. og en nedskrivning af anlægsrammen med 1,1 mio. kr.

De bevillingsmæssige ændringer er uddybet i bilag 1 og 2, hvor bilag 2 er en del af afleveringskravet til Økonomiforvaltningen. Der er tale om henholdsvis etårige og flerårige/varige omplaceringer, der skal sikre, at budgettet er korrekt placeret i forhold til forbruget. Der er således forskellige typer omplaceringer, hvor de etårige omplaceringer udelukkende gælder i 2018, mens de flerårige gælder i en længere årrække og de varige er vedblivende. Nogle af omplaceringerne sker imellem BUUs egne bevillinger, mens andre sker imellem forvaltninger. Dette er i tråd med den interne såvel som den eksterne revisions anbefalinger.

(Note: når tallene i tabellen er i minus betyder det, at der er tale om en nedskrivning af rammen)

Når der i skemaet står henholdsvis indtægter og udgifter, skyldes det at der både er indtægtsbevillinger og udgiftsbevillinger. For at vi i BUU kan bruge penge, er det nødvendigt, at vi har en udgiftsbevilling, og omvendt at vi har en indtægtsbevilling når vi skal modtage betalinger og tilskud. Betalinger kan fx være i form af forældrebetalinger eller betalinger fra andre kommuner, mens tilskud fx kan være fra staten eller fonde.

Som vi kan se i tabellen medfører bevillingsændringerne en opskrivning af driftsrammen på 9,7 mio. kr. og en nedskrivning af anlægsrammen på 1,1 mio. kr.

Omplaceringer mellem Børne- og Ungdomsudvalgets bevillingsområder i indeværende år

I løbet af året kan der opstå et behov for at flytte midler fra et af udvalgets bevillingsområder til et andet. Omflytningerne er beløbsneutrale, da der er tale om at flytte midler fra et bevillingsområde til et andet.

Omplaceringer indenfor udvalget i 2018 (etårige)

I denne sag om bevillingsmæssige ændringer skyldes en stor del af disse ændringer tilpasninger i budgettet i forhold til budgetudmeldingen, det vil sige hele udmøntningen af budget 2018. Et eksempel er udmøntning af effektiviseringer i elevsatser, hvor mange effektiviseringer i budgettet lægges på almenundervisning, men også skal implementeres i satserne til specialundervisning.

Omplaceringer mellem udvalg i indeværende år (etårige)

På anlæg overføres blandt andet midler vedrørende lærerarbejdspladser på Skolen ved Sundet til Byggeri København.

Omplaceringer mellem udvalg (flerårige/varige)

Der omplaceres 4,2 mio. kr. fra Børne- og Ungdomsudvalgets servicebudget. Overførslen sker primært på baggrund af en overførsel af lønbudget vedrørende EUD elever til Sundhedsudvalget samt tilbageførsel af budget til kursusadministrationen i SUF.

Børne- og Ungdomsforvaltningen foreslår med denne sag, at Børne- og Ungdomsudvalgets budget opskrives med 8,7 mio. kr.

Sagen forventes behandlet i Økonomiudvalget den 22. maj og i Borgerrepræsentationen den 31. maj 2018.

Tobias Børner Stax               /                   Sti Andreas Garde