Principper for overførsler i forbindelse med regnskab 2013

I denne sag besluttes principper og tidsplan for overførsler i forbindelse med regnskabet for 2013. I forbindelse med vedtagelsen af budget 2014 blev det besluttet, at der skal ske en samlet prioritering af udvalgenes overførselsanmodninger på serviceområdet i forbindelse med regnskabsafslutningen for 2013.

Økonomiforvaltningen indstiller over for Økonomiudvalget,

1. at nedenstående principper og tidsplan for overførsler i forbindelse med regnskabet for 2013, godkendes.

I forbindelse med vedtagelsen af budget 2014 blev det besluttet, at der igen skal foretages en samlet prioritering af udvalgenes overførselsanmodninger på serviceområdet i forbindelse med regnskabsafslutningen for 2013.

Kommunernes serviceudgifter er pga. regeringens vækstplan samlet set reduceret med 2 mia. kr. fra budget 2013 til aftaleniveauet for 2014. Hvis kommunernes serviceudgifter i budget 2014 overstiger det aftalte niveau, vil regeringen i henhold til budgetloven foretage en modregning af kommunernes bloktilskud. Kommunerne kan også imødese en økonomisk sanktion, hvis kommunernes samlede serviceudgifter i regnskabet overstiger budgetterne. Dette giver udfordringer for udvalgenes serviceoverførsler fra 2013 til 2014. For at kunne anvende ikke forbrugte midler i 2013 i 2014 vedtog Borgerrepræsentationen den 3. oktober 2013 at afsætte en servicebufferpulje på 116,6 mio. kr., der giver et ledigt servicemåltal på samme beløb. Der kan således kun overføres ikke forbrugte servicemidler i 2013 til 2014, hvis der følger servicemåltal med.

I 2014 er der fortsat bruttoanlægsloft for kommunerne. Københavns Kommunes andel heraf udgør 3,9 mia. kr. i det vedtagne budget. Da der ikke er afsat en anlægsbufferpulje i budgettet for 2014, er det ikke muligt at overføre mindreforbrug i 2013 på anlægsprojekter til 2014, uden at der udskydes andre projekter for et tilsvarende beløb til 2015.

Økonomiudvalget vil primo 2014 få forelagt en sag, hvor Økonomiforvaltningen i samarbejde med forvaltningerne foretager en revurdering af anlægsbudgettet i 2014, mhp. om der kan flyttes anlægsmidler tilbage til 2014, herunder reetablering af puljen til uforudsete udgifter på anlæg.

Af kommunens bevillingsregler fremgår det, at Økonomiforvaltningen hvert år foreligger forslag til overførselsregler for Økonomiudvalget til godkendelse. Dette sker med denne sag.

Overførselsadgang på serviceområdet

For at kunne anvende ikke forbrugte servicemidler i 2013 i 2014 skal der følge servicemåltal med serviceoverførslerne.

Med henblik på at sikre en samlet prioritering af udvalgenes overførselsanmodninger på serviceområdet gælder følgende principper:

Mindreforbrug på følgende områder kan forventes overført:

• Decentrale institutioners opsparing: Der vil blive stillet krav om, at forvaltningerne kan henføre opsparingen til forvaltningens decentrale institutioner. Økonomiforvaltningen vil tage kontakt til forvaltningerne mhp. at få udarbejdet en opdateret liste over decentrale institutioner med overførselsadgang. Listen vil i november/december 2013 blive valideret således, at forvaltningerne ved, hvilke institutioner der kan forvente at få overført et eventuelt mer-/mindreforbrug i forbindelse med regnskab 2013. Såfremt et udvalg ønsker at overføre decentral mer-/mindreforbrug, vil opgørelsen ske på baggrund af alle institutioner som fremgår af listen, der er i denne situation altså ikke mulighed for at udelade institutioner, som fremgår af den validerede liste over decentrale institutioner. Økonomiudvalget besluttede i den forbindelse den 30. april 2013 indstillingen ”Fælles regler for overførsel af decentral opsparing mellem årene”. Heraf fremgår det, at mindreforbrug op til 4 pct. af den enkelte institutions årsbudget vil kunne overføres på service, mens mindreforbrug udover 4 pct. vil kunne anmodes overført på anlægsområdet. Merforbrug overføres fuldt ud. Overførselsadgangen beregnes på institutionsniveau men gælder udvalget som helhed.

• Eksternt finansierede projekter (tilskudsmidler): Der vil blive stillet krav om, at forvaltningerne mod forlangende kan frembringe tilsagnsskrivelser mv. fra tilskudsgiver, og at mindreforbruget kan henføres til konkrete projekter.

• Lov- eller kontraktmæssigt bundne midler: Der vil blive stillet krav om, at forvaltningerne mod forlangende kan frembringe kontrakter mv. og at kontrakterne er indgået senest den 31. december 2013, samt at mindreforbruget kan henføres til den pågældende aktivitet.

For at give Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen mulighed for at foretage en samlet prioritering af overførslerne på serviceområdet, skal der udarbejdes en oversigt over overførsler fra 2013 på serviceområdet, som kan annulleres. Oversigten skal omfatte udvalgenes serviceoverførsler eksklusiv decentrale opsparinger, eksternt finansierede projekter og aktiviteter, samt lov- eller kontraktmæssigt bundne midler.

Såfremt det samlede mindreforbrug på decentral opsparing, eksternt finansierede projekter og lov- eller kontraktmæssigt bundne midler overstiger servicebufferpuljen vil der skulle ske en udskydelse af serviceaktiviteter i budget 2014 svarende til det mindreforbruget i 2013 overstiger servicebufferpuljen med.

Herudover præciseres følgende i forbindelse med udvalgenes anmodninger om serviceoverførsler 2013-2014.

• Mindreforbrug på drift kan som udgangspunkt ikke overføres til anlæg og omvendt.
• Mindreforbrug på service som prioriteres i forbindelse med overførselssagen overføres som udgangspunkt til 2014.
• Et merforbrug i regnskabet på service og anlægsrammen skal tilbagebetales i efterfølgende år af udvalget.

Intern Revision validerer udvalgenes anmodninger om serviceoverførsler

Udvalgenes anmodninger om overførsler på serviceområdet vil i lighed med tidligere år blive valideret af kommunens Interne Revision. Intern Revision vil vurdere, hvorvidt udvalgenes serviceoverførselsanmodninger overholder de opstillede krav, og at den fornødne dokumentation er til stede. Udvalgene skal senest onsdag den 19. februar 2014 indsende anmodninger om overførsler til Intern Revision, som herefter vil gennemgå udvalgenes ansøgninger mhp. at vurdere, hvorvidt de opfylder de opstillede kriterier.

Overførselsadgang på anlæg, finansposter samt takstfinansieret område

Regeringens loft over anlægsudgifterne i 2014 medfører, at det enkelte udvalg i forbindelse med budgetvedtagelsen er tildelt et anlægsmåltal svarende til det vedtagne anlægsbudget. Der kan som udgangspunkt ikke gives tillægsbevillinger på anlægsområdet udover dette niveau.

Det er på denne baggrund ikke muligt at overføre midler til 2014 uden en samtidig udskydelse af tilsvarende midler til senere år. Mer-/mindreforbrug på anlægsområdet vil i overførselssagen blive overført til 2014. De enkelte udvalg skal herefter i forbindelse med anlægsoversigten sikre, at budgettet i 2014 tilpasses udvalgets anlægsmåltal. Dette skal dog ses i sammenhæng med sagen til Økonomiudvalget primo 2014 omkring tilpasning af anlægsbudgettet i 2014.

Mer-/mindreforbrug på finansposter samt det takstfinansierede område kan anmodes overført i lighed med tidligere år.

Overførselsadgang på overførsler mv.

Der er ikke overførselsadgang for mer-/mindreforbrug på styringsområdet overførsler mv. idet disse tilgår kommunekassen ved regnskabsafslutningen. Undtaget herfor er dog det takstfinansierede område, som har direkte overførselsadgang.

Mindreindtægter ift. det vedtagne budget på særligt dyre enkeltsager skal jf. augustindstillingen til budget 2013 dækkes af et eventuelt mindreforbrug på serviceområdet efter modregning af særlige aftaler for midler, som ikke skal overføres samt modregning af decentral opsparing, lov- og kontraktlige forpligtigelser og eksterne midler. Kassen vil i tilfælde af, at den berørte forvaltning udviser balance eller merforbrug på servicerammen efter modregningen, dække mindreindtægterne. Eventuelle merindtægter ift. det fastsatte niveau tilfalder kassen.

På baggrund af ovenstående principper er der udarbejdet indkaldelse til overførsler i forbindelse med regnskab 2013. Indkaldelsen er vedlagt som bilag.

Indstillingen har i sig selv ingen økonomiske konsekvenser.

Tabel 1 – Tidsplan for overførsler i forbindelse med regnskabet  

Der forventes som udgangspunkt politiske forhandlinger i uge 13 om overførselssagen. Såfremt der opstår behov for at tilpasse tidsplanen, vil Økonomiforvaltningen informere forvaltningerne om dette.

Baggrundsnotater til de politiske forhandlinger vil blive gjort tilgængeligt for Økonomiudvalgets medlemmer enten via udsendelse eller på en hjemmeside. Det skal i den forbindelse bemærkes, at Økonomiforvaltningen står til rådighed for alle Borgerrepræsentationens medlemmer, såfremt der er behov for besvarelse af spørgsmål eller lignende i forbindelse med de politiske forhandlinger om overførselssagen. Henvendelse skal ske gennem Økonomiforvaltningens direktion.

Claus Juhl                           /Bjarne Winge

Dagsordenspunkt 4: Principper for overførsler i forbindelse med regnskab 2013

Økonomiudvalgets beslutning i mødet 29. oktober 2013

Indstillingen blev godkendt uden afstemning.