Regnskabscirkulæret for 2017 og principper for overførsler

Indstilling

Økonomiforvaltningen indstiller over for Økonomiudvalget,  

1. at regnskabscirkulære 2017 godkendes som Københavns Kommunes retningslinjer for aflæggelsen af regnskab 2017, jf. bilag 1,

    2.  at ”principper for overførsler mellem 2017 og 2018” godkendes, jf. bilag 2.

Problemstilling

I denne sag fremlægges retningslinjer for afslutningen af kommunens regnskab for 2017. Regnskab 2017 er det første regnskab, der aflægges i kommunens nye økonomisystem, Kvantum, mens der samtidigt fortsat gøres brug af det gamle økonomisystem, KØR, i de forvaltninger, der ibrugtager Kvantum primo 2018.

Processen for aflæggelsen af regnskab 2017 starter med Økonomiudvalgets godkendelse af regnskabscirkulæret og afsluttes ved Økonomiudvalgets og Borgerrepræsentationens behandling af regnskabet henholdsvis den 10. april 2018 og den 19. april 2018. Når regnskabet er godkendt af Borgerrepræsentationen, oversendes det til revisionen (Deloitte). Den endelige godkendelse af Københavns Kommunes regnskab for 2017 inkl. revisionens bemærkninger forventes at ske den 11. oktober 2018.

Principper for overførsler fastlægger regelgrundlaget og processen for overførselsadgangen mellem 2017 og 2018. Overførsler mellem 2017 og 2018 behandles med overførselssagen 2017-2018 på Borgerrepræsentationens møde den 3. maj 2018.

Løsning

Formålet med regnskabscirkulæret er, at arbejdet med aflæggelsen af Københavns Kommunes regnskab sker efter gældende lovgivning og interne regler i Københavns Kommune. Regnskabscirkulæret beskriver retningslinjerne for afslutningen af regnskabet for 2017, både de overordnede retningslinjer for aflæggelsen af kommunens regnskab samt hovedprocesser i forbindelse med registrerings- og rapporteringsfasen.

Hovedfokus i regnskabet er på baggrund af systemskiftet fra KØR til Kvantum, at der registreres korrekt i de enkelte systemer og imellem systemerne, og at der på basis af registreringerne kan aflægges et samlet driftsregnskab og en samlet balance for kommunen, som lever op til lovgivningen og revisionens krav. Ud over en forkortelse af fristen for fakturamodtagelse vedr. 2017, der skal understøtte en korrekt periodisering mellem regnskabsår, er der på denne baggrund ikke væsentlige ændringer vedr. tidsfrister, regnskabspraksis eller rapporteringsfasen. Derudover skal det sikre, at arbejdet med regnskabet foregår ens i alle forvaltninger.

Regnskabscirkulæret har været i høring i forvaltningerne og Intern Revision. Forvaltningernes bemærkninger er i videst muligt omfang indarbejdet i cirkulæret.

Ifølge Økonomi- og Indenrigsministeriets retningslinjer skal Københavns Kommunes regnskab for 2017 overgives til revision (Deloitte) senest den 1. maj 2018. I nedenstående tabel 1 fremgår de vigtigste tidsfrister for regnskabsafslutningen for regnskab 2017.

Tabel 1 Vigtige tidsfrister for regnskabsafslutningen 2017

Principper for overførsler mellem 2017 og 2018

Københavns Kommunes andel af servicerammen udgør 25.166 mio. kr. Dette danner således rammen for udvalgenes serviceoverførsler fra 2017 til 2018. Der kan derfor kun overføres uforbrugte servicemidler fra regnskab 2017 til 2018, såfremt der kan tildeles servicemåltal hertil. I budget 2018 er der afsat 182,6 mio. kr. i servicebufferpuljen til dette formål.

Der er ikke foretaget ændringer vedr. overførselsadgangen, dvs. at der fortsat er mulighed for overførselsadgang på følgende kategorier:

• decentral opsparing,

• eksterne midler,

• kontraktmæssige forpligtelser,

• øvrige overførselsønsker.

Det er præciseret, at det alene er kontrakter, der er indgået som led i en planlagt proces samt hvor arbejdet naturligt strækker sig over et årsskifte, hvor det er muligt at få overførselsadgang. Indmeldingen fra forvaltningerne skal derfor uddybes af en forklaring af, hvorfor det er nødvendigt at indgå denne kontrakt.

Økonomi

Sagen har ingen økonomiske konsekvenser.

Videre proces

Regnskabscirkulære 2017 udsendes til forvaltningerne og lægges på Økonomiportalen, hvis Økonomiudvalget godkender indstillingen.

Der forventes som udgangspunkt politiske forhandlinger om overførselssagen fredag den 16. marts-torsdag den 22. marts 2018.

Peter Stensgaard Mørch / Mads Grønvall