Valg mellem statsgaranti og selvbudgettering 2022

Indstilling

Økonomiforvaltningen indstiller, at Økonomiudvalget over for Borgerrepræsentationen anbefaler,

1. at kommunen vælger statsgaranti for indkomstskat, tilskud og udligning i 2022.

Problemstilling

Kommunerne har mulighed for at vælge mellem en af staten på forhånd garanteret indtægt fra indkomstskatten (statsgaranti) og tilskuds- og udligningssystemet eller en af kommunen budgetteret indtægt fra indkomstskatten og tilskuds- og udligningssystemet (selvbudgettering). Vælger kommunen at selvbudgettere, vil kommunen i 2025 få en efterregulering på baggrund af en opgørelse af de faktisk realiserede indtægter i 2022.

Da Københavns Kommunes forslag til budget for 2022 er udarbejdet pba. statsgarantien, vil en tiltrædelse af valget af statsgaranti ikke have økonomiske konsekvenser i 2022 eller i senere år.

Løsning

Økonomiforvaltningen har med udgangspunkt i Finansministeriets Økonomiske Redegørelse fra august 2021 skønnet, at kommunens samlede gevinst ved valg af selvbudgettering vil udgøre -43 mio. kr., jf. nedenstående tabel 1.

Økonomiforvaltningen skønner derfor på det foreliggende grundlag, at kommunen, såfremt alle nuværende forudsætninger holder, vil have et økonomisk tab ved valg af selvbudgettering i forhold til valg af statsgaranti. 

Tabel 1: Skønnet provenu ved selvbudgettering i 2022, mio. kr.

Usikkerhed og følsomhedsberegning

Skønnet for tabet ved selvbudgettering i forhold til statsgaranti er behæftet med stor usikkerhed, da det bygger på vurderinger af udviklingen frem til udgangen af 2022 ikke kun i København, men også i resten af landet. På nuværende tidspunkt er det Finansministeriets vurdering, at risikobilledet fortsat er præget af usikkerhed knyttet til det videre forløb for coronapandemien. Risici omkring vækstudsigterne kan både medføre en lavere eller en højere vækst end i prognosen.

Afviger den faktiske udvikling i 2022 fra Økonomisk Redegørelse fra august 2021, vil den realiserede gevinst ved selvbudgettering afvige fra den beregnede. Det skyldes, at udskrivningsgrundlaget for den kommunale indkomstskat i høj grad afhænger af udviklingen i beskæftigelsen, lønningerne samt renten. Særligt væksten på landsplan har stor betydning.

Hvis den treårige vækstrate i udskrivningsgrundlaget for alle kommuner i perioden 2019-2022 bliver ét procentpoint lavere, stiger tabet ved selvbudgettering med 275 mio. kr. til -318 mio. kr. Modsat øges gevinsten ved selvbudgettering med 275 mio. kr., hvis den treårige vækstrate i udskrivningsgrundlaget for alle kommuner i perioden 2019-2022 bliver ét procentpoint højere. Bliver vækstraten i udskrivningsgrundlaget i alle kommuner +0,2 procentpoint højere end skønnet i Økonomisk Redegørelse fra august 2021, forvandles tabet ved selvbudgettering til en gevinst. Den beregnede gevinst ved selvbudgettering er derfor meget følsom over for ændrede konjunkturer, jf. bilag 2.

I nedenstående tabel 2 er kommunens beregnede gevinst ved selvbudgettering i årene 2007-2021 vist, såfremt kommunen i året havde valgt selvbudgettering, herunder valg af statsgaranti eller selvbudgettering og evaluering af valget.

Tabel 2: Gevinst ved selvbudgettering 2007-2021, mio. kr.

Anm.: - angiver tab, mens + angiver gevinst ved selvbudgettering. * angiver at 2020 og 2021 er foreløbige skøn. Gevinsten ved selvbudgettering i 2020 og 2021 er først endeligt opgjort i juli 2022 og 2023, men er her skønnet ved brug af Økonomisk Redegørelse august 2021.

Økonomi

Der er store usikkerheder forbundet med selvbudgettering, og kommunen bærer den økonomiske risiko, hvis udviklingen bliver anderledes end forventet. En kommune, der vælger at selvbudgettere indtægterne fra indkomstskat, tilskud og udligning, fordi der i budgetteringssituationen er en forventet gevinst herved, risikerer at kunne få en lavere indtægt end garanteret af staten, hvis de faktiske forhold i budgetåret ikke stemmer med forventningen hertil. Selvbudgettering kan derfor resultere i et økonomisk tab.

Såfremt Borgerrepræsentationen tiltræder valget af statsgaranti, vil der ikke være konsekvenser for kommunens indtægtsgrundlag i 2022 eller i senere år, da Københavns Kommunes forslag til budget for 2022 er udarbejdet pba. statsgarantien.

Videre proces

Valg mellem statsgaranti og selvbudgettering for 2022 behandles i Borgerrepræsentationen den 7. oktober 2021 samtidig med behandlingen af kommunens budget for 2022.