Valg mellem statsgaranti og selvbudgettering 2023

Indstilling

Økonomiforvaltningen indstiller, at Økonomiudvalget over for Borgerrepræsentationen anbefaler,

1. at Københavns Kommune vælger statsgaranti for indkomstskat, tilskud og udligning i 2023.

Problemstilling

Kommunerne har mulighed for at vælge mellem en af staten på forhånd garanteret indtægt fra indkomstskatten (statsgaranti) og tilskuds- og udligningssystemet eller en af kommunen budgetteret indtægt fra indkomstskatten og tilskuds- og udligningssystemet (selvbudgettering). Vælger kommunen at selvbudgettere, vil kommunen i 2026 få en efterregulering på baggrund af en opgørelse af de faktisk realiserede indtægter i 2023.

Da Københavns Kommunes forslag til budget for 2023 er udarbejdet pba. statsgarantien, vil en tiltrædelse af valget af statsgaranti ikke have økonomiske konsekvenser i 2023 eller i senere år.

Løsning

Økonomiforvaltningen har med udgangspunkt i Finansministeriets Økonomiske Redegørelse fra august 2022 skønnet, at kommunens samlede gevinst ved valg af selvbudgettering vil udgøre 293 mio. kr., jf. nedenstående tabel 1.

Tabel 1: Skønnet provenu ved selvbudgettering i 2023, mio. kr.

Økonomiforvaltningen skønner derfor på det foreliggende grundlag, at kommunen, såfremt alle nuværende forudsætninger holder, vil have en økonomisk gevinst ved valg af selvbudgettering i forhold til valg af statsgaranti.

Usikkerhed og følsomhedsberegning

Skønnet for gevinst ved selvbudgettering i forhold til statsgaranti er behæftet med stor usikkerhed, da det bygger på vurderinger af udviklingen frem til udgangen af 2023 ikke kun i København, men også i resten af landet. På nuværende tidspunkt er det Finansministeriets vurdering, at risikobilledet især er præget af usikkerhed knyttet til krigen i Ukraine samt de afledte konsekvenser for energiforsyning og prisudviklingen, jf. bilag 1. IMF vurderer, at der er ekstraordinær stor usikkerhed om den økonomiske udvikling og understreger, at risici der kan påvirke den globale vækst i nedadgående retning er markante. EU-kommissionen og OECD vurderer, at usikkerheden om den økonomiske vækst er høj og i høj grad afhænger af krigen i Ukraine. Omvendt vurderer FM og OECD, at den høje opsparing i det private forbrug kan trække væksten op i 2023, jf. bilag 1.

Afviger den faktiske udvikling i 2023 fra Økonomisk Redegørelse fra august 2022, vil den realiserede gevinst ved selvbudgettering afvige fra den beregnede. Det skyldes, at udskrivningsgrundlaget for den kommunale indkomstskat i høj grad afhænger af udviklingen i beskæftigelsen, lønningerne samt renten.

Særligt væksten på landsplan har stor betydning. Hvis den treårige vækstrate i udskrivningsgrundlaget for alle kommuner i perioden 2020-2023 bliver ét procentpoint lavere, reduceres gevinsten ved selvbudgettering med 270 mio. kr. til 22 mio. kr. Modsat øges gevinsten ved selvbudgettering med 270 mio. kr., hvis den treårige vækstrate i udskrivningsgrundlaget for alle kommuner i perioden 2020-2023 bliver ét procentpoint højere. Bliver vækstraten i udskrivningsgrundlaget i alle kommuner 1,1 procentpoint lavere end skønnet i Økonomisk Redegørelse fra august 2022, forvandles gevinsten ved selvbudgettering til et tab. Den beregnede gevinst ved selvbudgettering er derfor meget følsom over for ændrede konjunkturer, jf. bilag 2.

I nedenstående tabel 2 er kommunens beregnede gevinst ved selvbudgettering i årene 2007-2022 vist, såfremt kommunen i året havde valgt selvbudgettering, herunder valg af statsgaranti eller selvbudgettering og evaluering af valget.

Tabel 2: Gevinst ved selvbudgettering 2007-2022, mio. kr.

Anm.: - angiver tab, mens + angiver gevinst ved selvbudgettering. * angiver at 2021 og 2022 er foreløbige skøn. Gevinsten ved selvbudgettering i 2021 og 2022 er først endeligt opgjort i juli 2023 og 2024, men er her skønnet ved brug af Økonomisk Redegørelse august 2022.

I 2020 og 2021 har ingen kommuner valgt selvbudgettering, mens ni kommuner i 2022 har valgt selvbudgettering.

Økonomi

Der er store usikkerheder forbundet med selvbudgettering, og kommunen bærer den økonomiske risiko, hvis udviklingen bliver anderledes end forventet. En kommune, der vælger at selvbudgettere indtægterne fra indkomstskat, tilskud og udligning, fordi der i budgetteringssituationen er en forventet gevinst herved, risikerer at kunne få en lavere indtægt end garanteret af staten, hvis de faktiske forhold i budgetåret ikke stemmer med forventningen hertil. Selvbudgettering kan derfor resultere i et økonomisk tab.

Såfremt Borgerrepræsentationen tiltræder valget af statsgaranti, vil der ikke være konsekvenser for kommunens indtægtsgrundlag i 2023 eller i senere år, da Københavns Kommunes forslag til budget for 2023 er udarbejdet pba. statsgarantien.

Videre proces

Valg mellem statsgaranti og selvbudgettering for 2023 behandles i Borgerrepræsentationen den 6. oktober 2022 samtidig med behandlingen af kommunens budget for 2023.