Forventet regnskab pr. august 2019
Økonomiforvaltningen forelægger Økonomiudvalget kommunens samlede forventede regnskab pr. august 2019 med henblik på, at Økonomiudvalget tager det forventede regnskab til efterretning og efter behov tager stilling til kompenserende handlinger. Det forventede regnskab er baseret på forvaltningernes indberetninger. Det forventede regnskab gennemgås særskilt for styringsområderne, ligesom der i forbindelse med det forventede regnskab foretages en opgørelse af den reelle kasse.
Udskydelsen af forhandlingerne om aftale om kommunernes økonomi for 2020 mellem KL og regeringen betyder, at det forventede regnskab pr. august 2019 ikke indeholder effekter af aftalen, herunder midtvejsreguleringen af statstilskuddet for 2019. Konsekvenser af aftalen bliver indarbejdet i en kommende sag.
Det forventede regnskab viser overordnet, at der for kommunen samlet set forventes et mindreforbrug på service på 93,1 mio. kr. i forhold til det forventede korrigerede budget. Mindreforbruget er inkl. servicebufferpuljen, som opgøres til 62,9 mio. kr.
På bruttoanlæg forventes et merforbrug på 85,4 mio. kr. i forhold til det af Økonomiudvalget fastsatte måltal, som ligger 5 pct. over vedtaget budget. Udvalgenes samlede forventede forbrug på bruttoanlæg svarer til et merforbrug i forhold til vedtaget budget på 237,4 mio. kr.
På overførselsområdet forventes samlet set et merforbrug på 36,0 mio. kr. Der reserveres på den baggrund midler i reel kasse med henblik på håndtering af det forventede merforbrug på området.
Den reelle kasse opgøres efter reservation til dækning af merforbruget på overførselsområdet samt effekter af anden sag om bevillingsmæssige ændringer til 670 mio. kr., hvilket er under det anbefalede løbende minimum for reel kasse på 700 mio. kr. Den reelle kasse opgøres igen, når effekten af kommuneaftalen er kendt, og en eventuel kasseopbygning vil indgå i forhandlingerne om Budget 2020.
Indstilling
Økonomiforvaltningen indstiller over for Økonomiudvalget,
- at Økonomiudvalget meddeler Intern Revision, Borgerrådgiveren, Sundheds- og Omsorgsudvalget, Teknik- og Miljøudvalget, Kultur- og Fritidsudvalget, Socialudvalget samt Beskæftigelses- og Integrationsudvalget, at indberetningen til forventet regnskab pr. august 2019 tages til efterretning,
- at Økonomiudvalget meddeler Børne- og Ungdomsudvalget, at udvalget skal bringe serviceområdet i balance frem mod det forventede regnskab pr. oktober 2019,
- at status på overholdelse af måltallet for bruttoanlægsudgifter tages til efterretning.
Problemstilling
Med henblik på at sikre en ensartet budgetopfølgning i Københavns Kommune er der opstillet krav og retningslinjer, der skal skabe gennemsigtighed på tværs af udvalgene og sikre en fyldestgørende og samtidig budgetopfølgning i hele kommunen, jf. budgetopfølgningscirkulæret for 2019.
Retningslinjerne indebærer, at forvaltningerne tre gange årligt indberetter forventet regnskab til Økonomiforvaltningen samt forelægger det forventede regnskab for deres udvalg. Økonomiforvaltningen forelægger herefter en samlet regnskabsprognose for hele kommunen for Økonomiudvalget.
I forbindelse med det forventede regnskab gøres også status på overholdelsen af anlægsmåltallet i 2019 på tværs af forvaltningerne forud for 3. anlægsoversigt, som behandles af Økonomiudvalget den 24. september 2019 og Borgerrepræsentationen den 8. oktober 2019.
Løsning
Forvaltningerne har indarbejdet deres forventede regnskab pr. august 2019 i Kvantum. Økonomiforvaltningen har samlet bidragene til én samlet regnskabsprognose. Det bemærkes, at udskydelsen af forhandlingerne om aftale om kommunernes økonomi mellem KL og regeringen betyder, at det forventede regnskab pr. august 2019 ikke indeholder effekter af aftalen, herunder midtvejsreguleringen af statstilskuddet for 2019. Afhængigt af tidspunktet for indgåelse og indholdet af økonomiaftalen, vil Økonomiudvalget eventuelt blive forelagt en særskilt sag om aftalens betydning for det forventede regnskab for 2019.
Tabel 1 viser det forventede regnskab for hele kommunen opdelt på styringsområder.
Tabel 1 – Forventet regnskab på styringsområder pr. august 2019
|
kr.1.000 |
Vedtaget budget |
Korrigeret budget |
Forventet regnskab |
Afvigelse ift. vedtaget budget |
Afvigelse ift. korrigeret budget |
|
Service |
25.790.641 |
25.792.241 |
25.699.178 |
91.462 |
93.061 |
|
- Ekskl. servicebuffer |
25.664.139 |
25.729.317 |
25.699.178 |
-35.040 |
30.137 |
|
Anlægsudgifter* |
3.036.000 |
3.175.274 |
3.273.438 |
-237.438 |
-98.164 |
|
Anlægsindtægter* |
-869.637 |
-372.878 |
-377.917 |
-491.720 |
5.039 |
|
Overførsler mv.* |
9.970.858 |
9.987.368 |
10.023.337 |
-52.479 |
-35.969 |
*Anlægsudgifter, anlægsindtægter og overførsler er opgjort ekskl. det takstfinansierede område (Hovedkonto 1) under Økonomiudvalget og Teknik- og Miljøudvalget.
Tabel 1 viser overordnet, at kommunen forventes at overholde servicerammen, som er givet ved korrigeret budget, idet der forventes et mindreforbrug på 93,1 mio. kr.
I forhold til bruttoanlæg skal udvalgene i forbindelse med de fire årlige anlægsoversigter, hvor der bl.a. foretages reperiodiseringer, samlet set overholde et måltal på 3.188,0 mio. kr. Måltallet ligger på baggrund af den styringsmodel for bruttoanlæg, som Økonomiudvalget har besluttet, 5 pct. over vedtaget budget, som angiver Københavns Kommunes andel af anlægsrammen. På baggrund af udvalgenes samlede forventede forbrug pr. august 2019 på 3.273,4 mio. kr. forventes det, at kommunes måltal overskrides med 85,4 mio. kr., hvilket svarer til en overskridelse på 237,4 mio. kr. i forhold vedtaget budget.
I forhold til Overførsler mv. fremgår det, at der forventes et merforbrug på 36,0 mio. kr. i forhold til det korrigerede budget.
Nedenfor fremgår uddybning af det forventede regnskab indenfor de enkelte styringsområder.
I bilag 1 fremgår det forventede regnskab opdelt i forhold til de enkelte udvalg.
Serviceudgifter
På service forventes et samlet mindreforbrug i forhold til servicerammen på 93,1 mio. kr. inkl. servicebufferpuljen. Tabel 2 viser udvalgenes overholdelse af deres korrigerede budget og måltal.
Tabel 2 – Forventet forbrug på service pr. august 2019
|
kr.1.000 |
Vedtaget budget |
Korrigeret budget og måltal |
Forventet regnskab |
Afvigelse ift. korrigeret budget |
|
Økonomiudvalget |
1.879.571 |
1.729.699 |
1.708.426 |
21.273 |
|
Sundheds- og Omsorgsudvalget |
4.413.367 |
4.407.316 |
4.401.387 |
5.929 |
|
Børne- og Ungdomsudvalget |
10.509.016 |
10.698.845 |
10.700.812 |
-1.967 |
|
Teknik- og Miljøudvalget |
862.500 |
750.233 |
749.231 |
1.002 |
|
Kultur- og Fritidsudvalget |
1.398.164 |
1.463.018 |
1.459.118 |
3.900 |
|
Socialudvalget |
5.603.354 |
5.669.222 |
5.669.222 |
0 |
|
Beskæftigelses- og Integrationsudvalget |
973.410 |
979.310 |
979.310 |
0 |
|
Uden for forvaltningsinddeling |
24.757 |
31.672 |
31.672 |
0 |
|
Servicebuffer |
126.502 |
62.924 |
0 |
62.924 |
|
I alt |
25.790.641 |
25.792.241 |
25.699.178 |
93.061 |
|
- Ekskl. servicebuffer |
25.664.139 |
25.729.317 |
25.699.178 |
30.137 |
Note: Mindreforbrug angives med positivt fortegn. Merforbrug angives med negativt fortegn.
Servicebufferpuljen udgjorde i vedtaget budget 126,5 mio. kr. Som følge af forskellige politiske beslutninger var puljen steget til 152,6 mio. kr. forud for Overførselssagen 2018-2019, hvor den blev nulstillet til overførsler af mindreforbrug på serviceområdet samt til nye initiativer. I forbindelse med forventet regnskab pr. april blev servicebufferpuljen på baggrund af 1. sag om bevillingsmæssige ændringer opgjort 10,7 mio. kr. Primært på grund af effekter af anden sag om bevillingsmæssige ændringer er servicebufferpuljen steget til 62,9 mio. kr.
Opjusteringen af servicebufferpuljen forklares primært ved, at indtægter fra salg af rettigheder på 50,6 mio. kr. flyttes fra anlæg til service, hvormed der netto frigives tilsvarende servicemåltal. Herudover er servicebufferen tilført 10,2 mio. kr. i forbindelse med, at Sundheds- og Omsorgsudvalgets budget nedskrives pga. et mindreforbrug, som skyldes færre SOSU-elever. Hertil kommer øvrige mindre korrektioner, som tilsammen frigiver 11,4 mio. kr. i servicemåltal.
Opgørelsen af servicebufferpuljen dækker også over tildeling af servicemåltal på 20,0 mio. kr. til Teknik- og Miljøudvalget, som har anmodet om et internt lån med henblik finansiering af udfordringer på fortovsordningen i 2019. Teknik- og Miljøudvalget har d. 17. juni 2019 behandlet en indstilling om finansiering af fortovsordningen, herunder det interne lån. Indstillingen behandles af Økonomiudvalget d. 13. august 2019 og Borgerrepræsentationen d. 22. august 2019. Det bemærkes, at der i forbindelse med tildelingen af det interne lån på 20 mio. kr. blev anvendt måltal på 9,3 mio. kr. fra puljen til uforudsete udgifter under Økonomiudvalget, da der efter aprilprognosen var 10,7 mio. kr. ledigt måltal i servicebufferpuljen. Opgørelsen af servicebufferpuljen til 62,9 mio. kr. dækker over, at puljen til uforudsete udgifter tilbageføres de 9,3 mio. kr. i måltal, så puljen er på i alt 21,3 mio. kr.
Økonomiudvalget forventer et mindreforbrug på service på 21,3 mio. kr. Mindreforbruget henføres puljen til uforudsete udgifter, som løbende udmøntes af Økonomiudvalget. Midlerne er ikke disponeret og eventuelle resterende midler vil blive lagt i kassen med den fjerde sag om bevillingsmæssige ændringer.
Sundheds- og Omsorgsudvalget forventer et samlet mindreforbrug på i alt 5,9 mio. kr. på service. Mindreforbruget er sammensat af et forventet merforbrug på bevillingen Ældre på 0,4 mio. kr., et forventet mindreforbrug på bevillingen Sundhed på 3,4 mio. kr. og et forventet mindreforbrug på bevillingen Administration på 2,9 mio. kr. for 2019.
Merforbruget på bevillingen Ældre er sammensat af en række mer- og mindreforbrug. Merforbruget forklares primært ved, at der på sygeplejeområdet forventes et merforbrug på 16,8 mio. kr., hvilket skyldes en stigning i antallet af visiterede timer. Dette merforbrug skal ses i sammenhæng med området hjemmepleje, hvor en nedgang i de visiterede timer giver et forventet mindreforbrug på 15,7 mio. kr., idet syge- og hjemmeplejeområdet tidligere har været et samlet bevillingsområde. Derudover forventes bl.a. et merforbrug på 8,3 mio. kr. på området Plejebolig. Omvendt forventes bl.a. et mindreforbrug på 3,7 mio. kr. på køb og salg af pladser, efter at der i anden sag om bevillingsmæssige ændringer er flyttet 10,0 mio. kr. til hovedprodukt Sygepleje.
Mindreforbruget på bevillingen Sundhed kan primært henføres til et forventet mindreforbrug vedr. færdigbehandlede patienter på 8,5 mio. kr. Yderligere er der et merforbrug på vederlagsfri fysioterapi på 8,0 mio. kr.
Mindreforbruget på bevillingen Administration på 2,9 mio. kr. kan primært henføres til færre udgifter til betaling for lønanvisning på 2,0 mio. kr.
Børne- og Ungdomsudvalget forventer et samlet merforbrug på service på 2,0 mio. kr. Fratrukket decentral opsparing på 39,1 mio. kr. er resultatet på den ordinære drift et merforbrug på 41,1 mio. kr.
Merforbruget skyldes primært stigende dækningsgrader. Merforbruget havde været større uden yderligere midler fra Budget 2019 og Overførselssagen 2018-2019, hvor specialområdet blev tildelt hhv. 35,0 mio. kr. og 21,8 mio. kr., samt forvaltningens besparelse på 1 pct. af budgettet på tværs af alle enheder i forbindelse med udmøntning af Budget 2019. Besparelsen på i alt 66,9 mio. kr. er fordelt på forvaltningens bevillingsområder (dagtilbud, undervisning, specialdagtilbud, specialundervisning, sundhed og administration) som ikke-disponible midler og indgår som mindreforbrug i det forventede regnskab. Foruden stigende dækningsgrader forklares merforbruget med håndtering af overført merforbrug fra 2018.
På dagtilbud forventes et mindreforbrug på 21,2 mio. kr. Fratrukket decentral opsparing er resultatet på den ordinære drift et mindreforbrug på 2,0 mio. kr. Mindreforbruget dækker over modsatrettede bevægelser. Herunder bl.a. at der på de kommunale og selvejende institutioner forventes et mindreforbrug på 23,8 mio. kr. Mindreforbruget på kommunale og selvejende institutioner hænger primært sammen med lavere aktivitet end forventet svarende til 572 færre 0-5-årige børn i vuggestue og børnehave, mens der omvendt på klub- og fritidshjems-området forventes 1.079 flere børn end budgetteret, hvor pladspriserne imidlertid er betydeligt lavere end på 0-5-årsområdet. På private institutioner og privat børnepasning forventes et merforbrug på hhv. 47,2 mio. kr. og 6,1 mio. kr. som følge af hhv. 627 og 113 flere børn end budgetteret. Hertil kommer bl.a. mindreforbrug som følge af forvaltningens besparelse på 36,6 mio. kr.
På undervisningsområdet forventes et mindreforbrug på 15,7 mio. kr. Fratrukket decentral opsparing er resultatet på den ordinære drift et mindreforbrug 6,0 mio. kr. På den aktivitetsbaserede del af bevillingen (elevpriser) forventes et merforbrug på 42,6 mio. kr. som følge af 993 flere børn i folkeskolen end budgetteret. Merforbruget modsvares af primært to faktorer. Dels et mindreforbrug på privat- og efterskoler på 16,0 mio. kr. som følge af 633 færre elever end budgetteret samt dels et mindreforbrug på 19,7 mio. kr. pga. besparelsen. Uden besparelsen havde der samlet været et merforbrug på undervisning både ekskl. og inkl. decentral opsparing.
På specialdagtilbud forventes et merforbrug på 7,6 mio. kr. Fratrukket decentral opsparing er resultatet på den ordinære drift et merforbrug 0,7 mio. kr. Merforbruget forklares primært med en mindreindtægt på 7,7 mio. kr. pga. færre solgte specialbørnehavepladser end budgetteret samt merforbrug på 0,7 mio. kr. på pladspriser som følge af flere børn med ADHD- og autismediagnoser end budgetteret. Besparelsen indgår på specialdagtilbud som et mindreforbrug på 2,2 mio. kr. Uden midler fra Budget 2019 og Overførselssagen 2018-2019 på hhv. 16,7 mio. kr. og 7,3 mio. kr. havde merforbruget på pladspriser været større.
På specialundervisning forventes et merforbrug på 32 mio. kr. Fratrukket decentral opsparing er resultatet på den ordinære drift et merforbrug på 37,9. Merforbruget skyldes primært 327 flere børn end budgetteret og hermed merudgifter på 48,0 mio. kr. Aktivitetsstigningen forventes særligt på ADHD- og autismeområdet med højere enhedspriser end øvrige specialtilbud. Besparelsen indgår på specialundervisning som mindreforbrug på 4,9 mio. kr. Det samlede merforbrug på specialundervisning er modregnet midler fra Budget 2019 og Overførselssagen 2018-2019 på hhv. 18,3 mio. kr. og 12,5 mio. kr.
Teknik- og Miljøudvalget forventer et samlet mindreforbrug på service på 1,0 mio. kr.
Det samlede mindreforbrug på 1,0 mio. kr. er betinget af, at Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen godkender, at udvalget optager et internt lån på 20,0 mio. kr. samt godkender de omposteringer, som Teknik- og Miljøudvalget på udvalgsmøde d. 17. juni har indstillet overfor Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen med henblik på at håndtere det forventede merforbrug på 55,1 mio. kr., som primært skyldtes tilbagebetaling til grundejerne på fortovsordningen. Udover det interne lån på 20,0 mio. kr. håndteres udfordringen i 2019 ved tilvejebringelse af 28,4 mio. kr. som følge af økonomisk tilbageholdenhed samt 6,7 mio. kr. som følge af udsættelse af vedligeholdelsesopgaver. Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen behandler indstilling herom hhv. d. 13. og d. 22. august 2019.
Mindreforbruget på 1,0 mio. kr. efter håndtering af udfordringen på fortovsordningen i 2019 består af modsatrettede bevægelser på tværs af Teknik- og Miljøudvalgets bevillingsområder. På bevillingen ordinær drift er der et mindreforbrug på 11,5 mio. kr., som består af modsatrettede bevægelser, herunder primært, at der er overført et mindreforbrug på 10,8 mio. kr. fra bevillingen Byfornyelse, ydelsesstøtte, som i overvejende grad stammer fra mindreforbrug i forhold til grundskyldstilskud. Herudover forventes et merforbrug på området Infrastruktur på 5,2 mio. kr., et mindreforbrug som følge af merindtægter på gamle byggesager og containere på 8,4 mio. kr. på området myndighed/byplanlægning samt et merforbrug på 2,9 mio. kr. på området renhold vedrørende udbetaling af pension. På bevillingen Parkering forventes et merforbrug på 10,5 mio. kr., som primært henføres til mindreindtægter på parkeringsområdet som følge af adfærdsændringer hos parkanterne.
Kultur- og Fritidsudvalget forventer et mindreforbrug på 3,9 mio. kr. på service. Afvigelsen skyldes dels et mindreforbrug i forbindelse med nedlukningen af Innovationshuset på 1,8 mio. kr., hvor der gøres brug af 50/50-reglen, hvormed 0,9 mio. kr. lægges i kassen og 0,9 mio. kr. kan anvendes til kultur- og fritidsaktiviteter. Derudover skyldes afvigelsen et mindreforbrug vedrørende eksterne tilskudsmidler, som først forventes anvendt i 2020. Mindreforbruget vedrørende eksterne tilskudsmidler udgøres dels af 1,2 mio. kr. på det eksterne projekt Arkivet samt 1,8 mio. kr., som skyldes hhv. det eksterne fondsprojekt Skuden og konserveringsforpligtigelser.
Socialudvalget forventer balance på serviceområdet. Forventningen om balance dækker imidlertid over modsatrettede bevægelser på tværs af områder.
Området Børnefamilier med særlige behov udviser balance, men området er presset af lave indtægter fra salg af kommunale døgninstitutionspladser samt et stigende antal underretninger. Presset er håndteret ved generel tilbageholdenhed på området samt introduktion af handleplan. Det bemærkes, at forventningen om balance på området skal ses i lyset af, at der i forbindelse med Overførselssagen 2018-2019 blev afsat 7,9 mio. kr. i 2019 til håndtering af det stigende antal underretninger. Der følges på udviklingen i antallet af underretninger ved forhandlingerne om Budget 2020.
Området Borgere med sindslidelser udviser balance, efter at der er overført et mindreforbrug på 22 mio. kr. fra området til området for udsatte voksne.
Området Udsatte voksne udviser et forventet merforbrug på 2 mio. kr. Det forventede merforbrug kan henføres til en aktivitetsstigning på alkoholbehandling. Merforbruget skal ses i lyset af budgettilførslen på 22 mio. kr. fra området borgere med sindslidelse. Merforbruget skal endvidere ses i lyset af, at der i forbindelse med Budget 2019 er afsat 12,5 mio. kr. i 2019 og 2020 til håndtering af stigningen i efterspørgslen på privat ambulant alkoholbehandling, ligesom der i forbindelse med Overførselssagen 2018-2019 blev afsat yderligere 3,1 mio. kr. til ambulant alkoholbehandling i 2019, 4,8 mio. kr. til køb af pladser i 2019 samt 12,2 mio. kr. i 2019 til håndtering af udgiftsstigning som følge af opsagte driftsoverenskomster.
Området Borgere med handicap udviser forventet balance.
Området Tværgående opgaver og administration udviser et forventet mindreforbrug på 8,0 mio. kr. som følge af generel tilbageholdenhed på området i forhold til bl.a. ledelsesevaluering, prioriterede midler til lønsystem, disponering af endnu ikke udmøntede midler samt IT-systemer. I aprilprognosen udviste området et mindreforbrug på 11 mio. kr., hvoraf 5 mio. kr. blev overført til området Hjemmepleje.
Området Hjemmepleje udviser et forventet merforbrug på 6 mio. kr. som følge af øget personalebrug i hjemme- og sygeplejen. Handleplaner er indført for at håndtere merforbruget, men fuld effekt forventes først i 2020. Merforbruget skal ses i lyset af, at området hjemmepleje har fået overført 5 mio. kr. fra området tværgående opgaver og administration.
Beskæftigelses- og Integrationsudvalget forventer balance på service.
Anlægsudgifter
Københavns Kommune har et vedtaget budget på bruttoanlæg på i alt 3.036 mio. kr. i 2019. Udgiftsrammen for bruttoanlæg er givet ved vedtaget budget. Styringen af bruttoanlæg er fastsat ved Økonomiudvalgets beslutning (af den 11. december 2018), som indebærer, at udvalgenes korrigerede budget i forbindelse med de fire anlægsoversigter skal overholde måltallet. Måltallet svarer til det vedtagne budget tillagt 5 pct. og ligger således 152 mio. kr. over vedtaget budget. Måltallet fordeles mellem udvalgene i forbindelse med anlægsoversigterne. Tabel 3 herunder viser det forventede regnskab på bruttoanlæg i forhold til udvalgenes måltal i 3. anlægsoversigt tillagt forventede flyt af måltal mellem forvaltningerne.
Tabel 3 – Forventet forbrug på bruttoanlæg ift. måltal pr. august 2019
|
kr.1.000 |
Vedtaget budget |
Måltal i anlægs- |
Forventet regnskab |
Afvigelse ift. måltal i anlægs- |
|
Økonomiudvalget |
1.523.748 |
2.139.040 |
2.236.948 |
-97.907 |
|
Sundheds- og Omsorgsudvalget |
139.119 |
92.180 |
87.789 |
4.391 |
|
Børne- og Ungdomsudvalget |
252.349 |
222.202 |
221.674 |
527 |
|
Teknik- og Miljøudvalget** |
884.246 |
537.048 |
537.028 |
20 |
|
Kultur- og Fritidsudvalget |
62.303 |
109.542 |
108.106 |
1.436 |
|
Socialudvalget |
55.315 |
52.029 |
52.031 |
-2 |
|
Beskæftigelses- og Integrationsudvalget |
36.260 |
28.667 |
22.654 |
6.013 |
|
Pulje til uforudsete udgifter på anlæg |
82.660 |
7.292 |
7.208 |
84 |
|
I alt |
3.036.000 |
3.188.000 |
3.273.438 |
-85.438 |
*Måltal for 3. anlægsoversigt er opgjort inkl. forventede korrektioner.
**Anlægsudgifter er opgjort eksklusiv det takstfinansierede område (Hovedkonto 1) under Teknik- og Miljøudvalget.
Som det fremgår af tabel 3, udgør måltallet 3.188 mio. kr. inkl. puljen til uforudsete udgifter på anlæg. Med et forventet regnskab på 3.273,4 mio. kr. ligger udvalgene samlet set 85,4 mio. kr. over kommunens besluttede anlægsmåltal.
På baggrund af forvaltningernes indmeldinger til det forventede regnskab pr. august 2019, fremgår det, at Økonomiudvalget forventer at overskride udvalgets måltal med 97,9 mio. kr. Afvigelsen i forhold til måltallet kan overordnet henføres til Byggeri København og udviklingen i porteføljens forventede forbrug siden forventet regnskab pr. april, og afvigelsen er udtryk for, hvordan porteføljen realistisk set kan tilpasses i forhold til at overholde måltallet og samtidig levere nødvendige kapacitetsudvidelser.
Det bemærkes, at Byggeri København i starten af 2019 konstaterede, at eksekveringshastigheden var højere end forventet bl.a. pga. arbejdet med optimering af byggeprocesserne. På den baggrund besluttede Økonomiudvalget på mødet d. 19. marts at standse indgåelsen af kontrakter i en periode, hvormed der i forhold Byggeri København blev udskudt projekter for ca. 250 mio. kr. fra 2019 til 2020. Forventninger var derefter, at Byggeri København kunne overholde måltallet i 2019. Byggeri København opererer grundlæggende med en såkaldt makrokorrektion, der indebærer, at det forventede forbrug for de enkelte projekter nedskrives med en procentdel, for at undgå et mindreforbrug på den samlede portefølje i forhold til måltallet, da erfaringen er, at forbruget på en del af projekterne forsinkes. I indstillingen d. 19. marts udgjorde den forventede korrektion 15 pct. Afvigelsen i forbruget pr. august 2019 skal ses i lyset af, at udviklingen eksekveringen siden marts betyder, at Byggeri København har nedjusteret makrokorrektion til 7 pct.
Omvendt forventer Sundheds- og Omsorgsudvalget, Kultur- og Fritidsudvalget og Beskæftigelses- og Integrationsudvalget tilsammen at have et forbrug på bruttoanlæg, som ligger 11,8 mio. kr. under deres måltal.
Tabel 4 viser, at der for kommunen samlet forventes en afvigelse på 237,4 mio. kr. i forhold til vedtaget budget, som angiver Københavns Kommunes andel af anlægsrammen.
Tabel 4 – Forventet forbrug på bruttoanlæg ift. vedtaget budget pr. august 2019
|
kr.1.000 |
Vedtaget budget |
Forventet regnskab |
Afvigelse ift. vedtaget budget |
|
Københavns Kommune |
3.036.000 |
3.273.438 |
-237.438 |
Styringen af området betyder, at området følges tæt af forvaltningerne. Der følges op på forbruget frem mod 3. anlægsoversigt, som forelægges for Økonomiudvalget den 24. september 2019 og Borgerrepræsentationen den 8. oktober 2019. Det forudsættes, at forvaltningerne foretager bevillingsmæssige tilpasninger, så det korrigerede budget modsvarer det forventede forbrug i 4. anlægsoversigt.
Hvis den forventede overskridelse af vedtaget budget på bruttoanlæg på 237,4 mio. kr. sammenholdes med det forventede mindreforbrug på 93,1 mio. kr. på service, viser det forventede regnskab pr. august således, at Københavns Kommune forventer at overskride udgiftslofterne med i alt 144,4 mio. kr. Til sammenligning var overskridelsen på tværs af service og bruttoanlæg i Regnskab 2018 på 103 mio. kr., idet der regnskabet viste et mindreforbrug på service på 292 mio. kr. under korrigeret budget og et forbrug på bruttoanlæg på 395 mio. kr. over vedtaget budget.
Anlægsindtægter
Københavns Kommune har et vedtaget budget på anlægsindtægter på 869,6 mio. kr. i 2019 og et korrigeret budget på 385,7 mio. kr. Det bemærkes, at nedskrivningen af det korrigerede budget for anlægsindtægter primært kan henføres til reperiodisering af salg af ejendomme, hvor kommunen tidligere forventede at sælge i 2019, men hvor forventningen til tidspunktet for salg har ændret sig. Hertil kommer, at det i overførselssagen blev besluttet at annullere salgskravet på 133,3 mio. kr. vedr. Strømmen 1-3. I forhold til det korrigerede budget forventes 5,0 mio. kr. i merindtægter, jf. tabel 5.
Tabel 5 – Forventet forbrug på anlægsindtægter pr. august 2019
|
kr.1.000 |
Vedtaget budget |
Korrigeret budget |
Forventet regnskab |
Afvigelse ift. korrigeret budget |
|
Økonomiudvalget |
-620.296 |
-167.303 |
-172.342 |
5.039 |
|
Sundheds- og Omsorgsudvalget |
0 |
-1.646 |
-1.646 |
0 |
|
Børne- og Ungdomsudvalget |
0 |
-51.937 |
-51.937 |
0 |
|
Teknik- og Miljøudvalget |
-188.140 |
-145.227 |
-145.227 |
0 |
|
Kultur- og Fritidsudvalget |
-61.200 |
-6.765 |
-6.765 |
0 |
|
Socialudvalget |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Beskæftigelses- og Integrationsudvalget |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
I alt |
-869.637 |
-372.878 |
-377.917 |
5.039 |
*Anlægsindtægter er opgjort ekskl. det takstfinansierede område (Hovedkonto 1) under Økonomiudvalget og Teknik- og Miljøudvalget.
Økonomiudvalget er det eneste udvalg, som forventer afvigelse i forhold til det korrigerede budget for anlægsindtægter, idet Økonomiudvalget forventer merindtægter for 5,0 mio. kr. De forventede merindtægter skyldes primært, at der ikke er budgetteret med fondsmedfinansiering af Kulturcenter Kildevæld samt at der er større indtægter fra Tingbjerg Bibliotek og Kulturhus end forventet.
Overførsler mv.
Overførsler mv. dækker over styringsområderne efterspørgselsstyrede overførsler, efterspørgselsstyret indsats, den aktivitetsbestemte medfinansiering af sundhedsvæsenet samt refusion fra den centrale refusionsordning for særligt dyre enkeltsager. På overførsler mv. forventes der et merforbrug på 36,0 mio. kr. i forhold til korrigeret budget, jf. tabel 6.
Tabel 6 – Forventet forbrug på overførsler mv. pr. august 2019
|
kr.1.000 |
Vedtaget budget |
Korrigeret budget |
Forventet regnskab |
Afvigelse ift. korrigeret budget |
|
Økonomiudvalget |
273.220 |
276.233 |
247.072 |
29.161 |
|
Sundheds- og Omsorgsudvalget |
1.885.617 |
1.884.017 |
1.884.339 |
-322 |
|
Børne- og Ungdomsudvalget |
13.599 |
13.599 |
13.599 |
0 |
|
Teknik- og Miljøudvalget* |
3.557 |
3.557 |
3.757 |
-200 |
|
Kultur- og Fritidsudvalget |
524.907 |
535.022 |
535.022 |
0 |
|
Socialudvalget |
132.822 |
132.804 |
135.779 |
-2.975 |
|
Beskæftigelses- og Integrationsudvalget |
7.137.135 |
7.140.941 |
7.202.574 |
-61.633 |
|
I alt |
9.970.858 |
9.986.174 |
10.022.143 |
-35.969 |
* Overførsler mv. er opgjort eksklusiv det takstfinansierede område (Hovedkonto 1) under Teknik- og Miljøudvalget.
Det samlede forventet merforbrug på 36,0 mio. kr. på overførsler mv. består primært af et forventet mindreforbrug på 29,2 mio. kr. under Økonomiudvalget, som modsvares af et forventet merforbrug på 61,6 mio. kr. under Beskæftigelses- og Integrationsudvalget.
Mindreforbruget på 29,2 mio. kr. under Økonomiudvalget dækker primært over en pulje afsat til eventuelle merudgifter til forsikrede ledige. Puljen på 29,1 mio. kr. kan udmøntes til Beskæftigelses- og Integrationsudvalget såfremt der, som forventet, sker en stigning i udgifter til forsikrede ledige.
Merforbruget på 62,6 mio. kr. under Beskæftigelses- og Integrationsudvalget henføres til efterspørgselsstyrede overførsler. Merforbruget på efterspørgselsstyrede overførsler skyldes overordnet flere ydelsesmodtagere end forudsat, men består af modsatrettede bevægelser på tværs af ydelsesområderne. Beskæftigelses- og Integrationsudvalget forventer således merforbrug på 150,2 mio. kr. på førtidspension, merforbrug på 31,6 mio. kr. på a-dagpenge til forsikrede ledige, merforbrug på 21,7 mio. kr. på sygedagpenge og merforbrug på 12,6 mio. kr. på ressourceforløb. Omvendt forventes mindreforbrug på 48,9 mio. kr. på fleksjob, ledighedsydelse og seniorjob samt mindreforbrug på 105,6 mio. kr. på kontanthjælp. Merudgifterne til førtidspension kan ses i forhold til mindreudgifterne til kontanthjælp, hvilket er udtryk for, at flere kontanthjælpsmodtagere tilkendes førtidspension. Det bemærkes, at det forventede merforbrug på førtidspension på 150,2 mio. kr. henføres dels til 130,7 mio. kr. som følge af stigning i antallet af helårsmodtagere på 892 flere end forudsat og dels 19,5 mio. kr. som følge af stigning i den gennemsnitlige udgift pr. helårsmodtager. Beskæftigelses- og Integrationsudvalget afventer det forventede regnskab pr. oktober med henblik på et revideret skøn for udgifterne. På den baggrund vil Beskæftigelses- og Integrationsudvalget eventuelt anmode om en tillægsbevilling til dækning af et merforbrug i forbindelse med 3. sag om bevillingsmæssige ændringer. På efterspørgselsstyret indsats forventer Beskæftigelses- og Integrationsudvalget balance.
Herudover forventer Socialudvalget et merforbrug på 3,0 mio. kr. vedrørende sociale ydelser. Merforbruget er sammensat af et merforbrug på 9,3 mio. kr., som henføres til en stigende aktivitet i forhold til tabt arbejdsfortjeneste. Dette merforbrug imødekommes dog delvist af et mindreforbrug på enkeltydelser og hjemmetræning på grund af et fald i enhedspriser. Socialudvalget afventer forventet regnskab pr. oktober 2018 med henblik på eventuelt at anmode om en tillægsbevilling til håndtering af merforbrug i forbindelse med 3. sag om bevillingsmæssige ændringer.
Der indarbejdes en reservation i reel kasse svarende til det samlede forventede merforbrug på overførsler.
Det takstfinansierede område (Hovedkonto 1)
Det takstfinansierede område dækker forsyningsområdet mv., herunder affaldsområdet.
Tabel 7 – Forventet forbrug på Hovedkonto 1 i forhold til anlæg og overførsler pr. august 2019
|
kr.1.000 |
Vedtaget budget |
Korrigeret budget |
Forventet regnskab |
Afvigelse ift. korrigeret budget |
|
Anlæg |
159.927 |
86.892 |
86.892 |
0 |
|
Overførsler |
47.894 |
114.796 |
115.996 |
-1.200 |
Teknik- og Miljøforvaltningen forventer, at bevillingen Jorddeponi vil have et merforbrug på 1,2 mio. kr. i 2019. Dette merforbrug stemmer overens med hvile-i-sig-selv-princippet for bevillingen, hvor det opsparede overskud fra tidligere år skal nedbringes over de kommende år. Teknik- og Miljøudvalget afventer forventet regnskab pr. oktober 2019 med henblik på eventuelt at anmode om en tillægsbevilling til håndtering af merforbrug i forbindelse med 3. sag om bevillingsmæssige ændringer.
Finansposter
Hovedkonto 7 under finansposter dækker over renter og tilskud mv. Det er særligt Økonomiudvalget, der har budget på Hovedkonto 7 vedrørende tilskud, udligning og ejendomsskatteområdet.
Tabel 8 – forventet forbrug på Finansposter (Hovedkonto 7) pr. august 2019
|
kr.1.000 |
Vedtaget budget |
Korrigeret budget |
Forventet regnskab |
Afvigelse ift. korrigeret budget |
|
Økonomiudvalget |
-39.520.996 |
-40.498.778 |
-40.498.778 |
0 |
|
Sundheds- og Omsorgsudvalget |
1.233 |
1.218 |
1.217 |
0 |
|
Børne- og Ungdomsudvalget |
400 |
0 |
0 |
0 |
|
Teknik- og Miljøudvalget |
1.945 |
1.911 |
1.911 |
0 |
|
Kultur- og Fritidsudvalget |
-163 |
-163 |
-163 |
0 |
|
Socialudvalget |
220 |
220 |
220 |
0 |
|
Beskæftigelses- og Integrationsudvalget |
0 |
0 |
17 |
-17 |
|
I alt |
-39.517.361 |
-40.495.592 |
-40.495.575 |
-17 |
Der forventes balance på finansposter (Hovedkonto 7) på tværs af udvalgene.
Likviditet
Der forventes en likviditet ultimo 2019 på 10,2 mia. kr., hvilket er en stigning på 0,5 mia. kr. i forhold til likviditeten ultimo 2018 på 9,7 mia. kr. Stigningen skyldes primært, at der budgetteres med en kasseopbygning pga. udskydelse af besluttede og finansierede anlægsprojekter.
Reel kasse
Det anbefales, at den reelle kasse løbende udgør mindst 700 mio. kr. Den reelle kasse opgøres pr. august 2019 til 670 mio. kr., jf. tabel 9. Det er en nedjustering på 32 mio. kr. siden aprilprognosen, hvor reel kasse blev opgjort til 702 mio. kr.
Tabel 9 – Reel kasse pr. august 2019
|
Reel kasse siden regnskab 2018 |
mio. kr.* |
|
Reel kasse ved regnskab 2018 |
1.425 |
|
Udmøntning af midler ved overførselssagen 2018-2019 |
725 |
|
Reel kasse efter overførselssagen 2018-2019 |
700 |
|
Første sag om bevillingsmæssige ændringer |
2 |
|
Anden sag om bevillingsmæssige ændringer |
4 |
|
Reservation til håndtering af forventet merforbrug på efterspørgselsstyrede overførsler pr. august 2019 |
-36 |
|
Reel kasse pr. august 2019 |
670 |
*Beløb er afrundet til nærmeste hele mio. kr.
Nedjusteringen af den reelle kasse dækker primært over, at der indarbejdes en reservation til håndtering af det forventede samlede merforbrug på overførsler mv. pr. august 2019. Omvendt opjusteres den reelle kasse med 4 mio. kr. som følge af effekterne af anden sag om bevillingsmæssige ændringer. Den reelle kasse udgør herefter 670 mio. kr., hvilket er under det anbefalede løbende minimum for reel kasse på 700 mio. kr. Den reelle kasse opgøres igen, når effekten af kommuneaftalen er kendt, med henblik på at en evt. kasseopbygning indgår i forhandlingerne om Budget 2020. Der vil således blive lagt op til opfyldning af den reelle kasse, hvis niveauet efter økonomiaftalen og midtvejsreguleringen fortsat er under 700 mio. kr. Hvis den reelle kasse efter økonomiaftalen derimod overstiger 700 mio. kr., vil midler udover de 700 mio. kr. indgå i finansieringen af Budget 2020.
En udvidet opgørelse af den reelle kasse fremgår i bilag 2.
Kvartalsregnskab efter 2. kvartal 2019
Tabel 10 viser kvartalsregnskabet efter 2. kvartal. Kvartalsregnskabet viser, at det faktiske forbrugs andel af det korrigerede budget er lavere for serviceområdet i 2019 end på samme tidspunkt i 2018. Omvendt er forbrugsandelen højere for overførsler, anlægsudgifter og anlægsindtægter. Det er særligt værd at bemærke, at forbrugsandelen på overførselsområdet er 3 procentpoint højere i 2019 sammenlignet med 2018, hvilket stemmer overens med, at der forventes et merforbrug på overførselsområdet pr. august 2019, idet der på samme tidspunkt i 2018 blev forventet et betydeligt mindreforbrug.
Tabel 10 - Kvartalsregnskab efter 2. kvartal 2019
|
kr.1.000 |
Vedtaget budget |
Korrigeret budget |
Forventet regnskab |
Forbrug |
Forbrugs- |
Forbrugs- |
|
Service |
25.790.641 |
25.792.241 |
25.699.178 |
12.279.057 |
47,6% |
49,3% |
|
Anlægs- |
3.036.000 |
3.175.274 |
3.273.438 |
1.232.044 |
38,8% |
37,2% |
|
Anlægs- |
-869.637 |
-372.878 |
-377.917 |
-153.861 |
41,3% |
31,9% |
|
Overførsler |
9.970.858 |
9.987.368 |
10.023.337 |
4.711.211 |
47,2% |
44,2% |
Videre proces
Afhængigt af tidspunktet for indgåelse og indholdet af økonomiaftalen, vil Økonomiudvalget evt. blive forelagt en særskilt sag om økonomiaftalens betydning for det forventede regnskab for 2019. Økonomiudvalget vil forud for forhandlingerne om Budget 2020 blive forelagt en revideret opgørelse af den reelle kasse på baggrund af økonomiaftalen.
Den næste kvartalsprognose i form af det forventede regnskab pr. oktober 2019 vil blive forelagt for Økonomiudvalget d. 19. november 2019.
Peter Stensgaard Mørch /Mads Grønvall
Beslutning
Dagsordenspunkt 3: Forventet regnskab pr. august 2019 (2019-0209531)
Økonomiudvalgets beslutning i mødet den 27. august 2019
Indstillingens 1. og 2. at-punkt blev godkendt uden afstemning.
Indstillingens 3. at-punkt blev taget til efterretning uden afstemning.