Københavns Kommunes regnskab 2003
Københavns Kommunes regnskab 2003
Økonomiudvalget
DAGSORDEN
for ordinært møde tirsdag den 27. april 2004
J.nr. ØU 136/2004
2. Københavns Kommunes regnskab 2003
INDSTILLING
Økonomiforvaltningen
indstiller:
1. at Økonomiudvalget aflægger regnskab og beretning for 2003 til Borgerrepræsentationen.
2. at Økonomiudvalget indstiller til Borgerrepræsentationen, at Borgerrepræsentationen afgiver kommunens regnskab og beretning for 2003 til revisionen.
RESUME
Københavns
Kommunes regnskab fremlægges i Beretning 2003, der indeholder en overordnet
beskrivelse af aktiviteten i 2003, og i Regnskab 2003, som indeholder
specifikationer og forklaringer til regnskabstallene. Som en del af regnskab
2003 fremlægges endvidere kommunens Ejendomsfortegnelse 2003.
Regnskab 2003
viser, at Københavns Kommune er en virksomhed med en bruttoomsætning på 42 mia.
kr. og nettoudgifter for 28 mia. kr.
I
overensstemmelse med Borgerrepræsentationens prioriteringer er udgifterne til
forskellige serviceområder øget, hvilket bl.a. har resulteret i flere timer til
lærere og pædagoger i skolerne samt nye daginstitutionspladser og flere
døgnpladser til stofafhængige, handicappede og personer med særlige sociale problemer.
På
indtægtssiden har kommunen trods en skattenedsættelse øget indtægterne i 2003.
Det skyldes bl.a. et øget beskatningsgrundlag mht. selskabsskatter.
Det
finansielle resultat, dvs. årets kasseopbygning før kursreguleringer, blev et
plus på 186 mill. kr.. Resultatet betyder, at kommunen ved udgangen af 2003
havde en kassebeholdning på 2.354 mill. kr.
Kommunens reelle kasse - dvs. kassebeholdningen ultimo året fratrukket beløb, som Borgerrepræsentationen har disponeret over i budgetoverslagsårene – udgør 683 mill. kr. primo 2004.
Det samlede mindreforbrug,
dvs. forskellen mellem det korrigerede budget og regnskabsresultatet, blev
1.680 mill. kr.
Af
mindreforbruget er 965 mill. kr. på rammebelagt anlæg og 639 mill. kr. på rammebelagt
drift.
Mindreforbruget skal ses i lyset af, at udvalgene ventes at fremsætte ønsker om overførsel af indtil 1.453 mill. kr. i uforbrugte midler fra 2003 til 2004, hvoraf 491 mill. kr. allerede er overført fra 2003 til 2004 (BR 137/2004).
I alt udgør mindreforbruget 4 procent af kommunens samlede bruttoudgifter på de rammebelagte områder, hvilket er på niveau med sammenlignelige kommuner.
Mindreforbruget
og øvrige afvigelser forklares i regnskabet. For at øge informationsniveauet om
kommunens udgifter og indtægter sammenholdes regnskabstallene i Beretning 2003
og Regnskab 2003 med flere aktivitetsoplysninger og enhedspriser end tidligere.
Hvor det er muligt, er der også medtaget aktivitetsoplysninger og enhedspriser
for 2002, så det er muligt at sammenligne over tid. Desuden er der fulgt op på
kommunens overordnede målsætninger og udvalgte mål for udvalgene.
I beretningen
er der desuden fokuseret på brugertilfredshed og på sammenligninger med
6-byerne.
Kommunen har i
2003 afdraget på gælden som budgetteret, og samlet er gælden nedbragt med 1,7
mia. kr. i 2003.
Regnskabsaflæggelsen
er de senere år blevet fremrykket, og i forbindelse med regnskab 2004 arbejdes
for en endnu tidligere regnskabslukning. En tidligere regnskabslukning vil
bl.a. give Borgerrepræsentationen mulighed for at tage stilling til eventuelle overførsler
på et tidligere tidspunkt.
SAGSBESKRIVELSE
I henhold til styrelsesloven aflægger Økonomiudvalget årsregnskab til Borgerrepræsentationen. Borgerrepræsentationen afgiver årsregnskabet til revisionen senest den 31. maj 2003. I tabel 1 ses kommunens samlede regnskab for 2003
Tabel
1. Regnskab 2003
|
Bevillingsområde |
Vedtaget budget |
Tillægs- bevillinger |
Korrigeret Budget |
Års regnskab |
Afvigelse (1) |
|
(Mill. kr., netto) |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Rammebelagte områder |
21.922 |
1.172 |
23.096 |
21.491 |
-1.605 |
|
Rammebelagte driftsområder |
20.604 |
808 |
21.415 |
20.824 |
-591 |
|
Rammebelagte anlægsområder |
1.552 |
331 |
1.883 |
972 |
-911 |
|
Takstfinansierede driftsområder |
-951 |
25 |
-928 |
-976 |
-48 |
|
Takstfinansierede anlægsområder |
717 |
8 |
725 |
671 |
-54 |
|
Lovbundne områder og finansposter |
-21.932 |
330 |
-21.602 |
-21.677 |
-75 |
|
Lovbundne områder |
6.294 |
-5 |
6.288 |
6.317 |
29 |
|
Skatter og udligning |
-28.623 |
-146 |
-28.768 |
-28.806 |
-38 |
|
Øvrige finansielle poster |
397 |
481 |
878 |
812 |
-66 |
|
Kassebevægelse |
-9 |
1.503 |
1.494 |
-186 |
-1.680 |
(1) - er mindreforbrug/merindtægt.
Mindreforbrug i 2003
Regnskab 2003 viser et samlet mindreforbrug på 1.680 mill. kr. i forhold til det korrigerede budget for 2003.
Mindreforbruget
fordeler sig med 1.605 mill. kr. på de rammebelagte områder, 29 mill. kr. i
merforbrug på de lovbundne områder samt 104 mill. kr. i merindtægter fra
skatter, udligning og øvrige finansposter. Af mindreforbruget på 1.605 mill.
kr. på de rammebelagte områder skyldes 965 mill. kr. forskudte anlægsopgaver,
mens 639 mill. kr. er mindreforbrug på udskudte driftsaktiviteter.
Mindreforbruget
på anlægsområdet er større end i de foregående år. Dette skyldes især, at der i
oktober 2002 blev afsat 403 mill. kr. finansieret af en efterregulering af
skatteindtægter (selvbudgetteringspuljen, BR 519/02) til en række
anlægsprojekter i 2003 og efterfølgende år. Der blev herudover afsat
ekstraordinære midler i budget 2003 til børneplan mv., hvor projekterne er
forskudt over årsskiftet. Endeligt blev en del anlægsbevillinger i 2003,
herunder overførsler fra regnskab 2002, givet relativt sent på året.
Mindreforbruget
på driftsområdet er på niveau med tidligere år. Mindreforbruget skyldes bl.a.
puljemidler til aktiviteter, der forskydes over årsskiftet, samt det forhold,
at flere institutioner som følge af kommunens overførselsadgang opbygger reserver
til investeringer m.m. i efterfølgende år.
Borgerrepræsentationen tiltrådte den 25. marts 2004, at udvalgene fik 491 mill. kr. overført til 2004, hovedsageligt til igangværende anlægsopgaver (BR 137/04). Det forventes yderligere, forudsat at betingelserne herfor er opfyldte, at op mod 962 mill. kr. kan overføres i en kommende overførselssag, der ventes forelagt Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen i maj måned 2004.
I alt udgør mindreforbruget 4 procent af kommunens samlede bruttoudgifter på de rammebelagte områder, hvilket er på niveau med andre større kommuner.
Det finansielle resultat
I det korrigerede budget var forudsat et kassetræk på 1.494 mill. kr. til ekstraordinært afdrag på kommunens gæld i 2003 (BR 137/02) samt tillægsbevillinger tiltrådt af Borgerrepræsentationen, bl.a. overførsler mellem 2002 og 2003. Grundet mindreforbruget på 1.680 mill. kr. viser regnskabet i stedet en kasseopbygning på 186 mill. kr. i 2003.
Korrigeret for en kursregulering
på 4 mill. kr. betyder resultatet, at der i 2003 er sket en kasseopbygning på 182
mill. kr., fra 2.172 mill. kr. primo 2003 til 2.354 mill. kr. ultimo året.
Borgerrepræsentationen
har disponeret over midler i budgetoverslagsårende 2004-2006 (jf. oversigten
"disponerede midler" i Regnskabet). Tages der bl.a. højde herfor, udgør kommunens
reelle kasse 683 mill. kr. primo 2004.
Det er
Økonomiforvaltningens vurdering, at kassebeholdningen er af en passende
størrelse set i lyset af kommunens størrelse og omsætning.
Kommunens overordnede målsætninger
De tiltrådte
tillægsbevillinger for 2003 vurderes alle på linie med tidligere år finansieret
i budgettet enten ved opsparede midler fra forudgående år eller ved ekstraordinære
indtægter i løbet af budgetåret. Dog besluttede Borgerrepræsentationen en tillægsbevilling
på 126 mill. kr. finansieret ved kassetræk til Familie- og Arbejdsmarkedsudvalget.
Da det samlede mindreforbrug var større end de samlede tillægsbevillinger,
opnåede Københavns Kommune alligevel et positivt resultat, og målsætningen om
et budget i balance, hvor udgifterne i 2003 for kommunen samlet set ikke har
været større end indtægterne, blev dermed indfriet.
Med hensyn til nedbringelsen af kommunes gæld, blev gælden i 2003 nedbragt med samlet 1.700 mill. kr. til 7.633 mill. kr. ultimo året. Nedbringelsen skyldes budgetterede gældsafdrag samt en valutakursregulering ultimo året på de udenlandske lån og afskrivninger som følge af regeringsaftalen for 2004.
I
overensstemmelse med Borgerrepræsentationens prioriteringer er udgifterne til
forskellige serviceområder øget i 2003, hvilket bl.a. har resulteret i flere
timer til lærere og pædagoger i skolerne samt nye daginstitutionspladser og
flere døgnpladser til stofafhængige, handicappede og personer med særlige
sociale problemer.
Mindreforbrug i Regnskab 2003 fordelt på
udvalg
I tabel 2 ses mindreforbruget fordelt på udvalg. I regnskab 2003 forklares mindre- og merforbrug under de forskellige udvalg på de specifikke udgiftsområder, og forbrug sammenholdes med aktivitet, enhedspriser og mål.
For at øge gennemsigtigheden yderligere vil sammenkædningen af økonomiske afvigelser, aktiviteter, enhedspriser og mål blive styrket yderligere i den fremadrettede økonomirapportering.
Tabel 2. Mindreforbrug fordelt på
udvalg
|
Mill.
kr. |
Rammebelagt |
Takst- finansieret |
Lov- |
Finans- |
|
|
|
|
Drift |
Anlæg |
bundne |
poster* |
I alt |
|
|
REV |
-1 |
- |
- |
- |
1 |
0 |
|
ØU |
-150 |
-376 |
- |
-52 |
-137 |
-714 |
|
KFU |
-20 |
-106 |
- |
- |
39 |
-87 |
|
UUU |
-13 |
-121 |
- |
- |
86 |
-47 |
|
SOU |
25 |
-12 |
- |
-20 |
-744 |
-751 |
|
FAU |
-386 |
-59 |
- |
108 |
538 |
201 |
|
BTU |
-23 |
-232 |
- |
-7 |
-72 |
-333 |
|
MFU |
-24 |
-7 |
-103 |
- |
183 |
50 |
|
Kassebevægelse i alt |
-591 |
-911 |
-103 |
29 |
-104 |
1.680 |
|
* Finansposter for ØU omfatter også
skatter- og udligning - er mindreforbrug/merindtægt. |
||||||
Om årsregnskabet
i øvrigt
Kommunens årsregnskab for 2003 fremlægges i følgende publikationer:
·
Beretning
2003, der indeholder en overordnet beskrivelse af aktiviteten i 2003
·
Regnskab
2003, som indeholder specifikationer og forklaringer til regnskabstallene, samt
opfølgning på aktiviteter, enhedspriser og mål.
Foruden det økonomiske regnskab og beretningen udarbejder kommunen et grønt regnskab for kommunen som virksomhed og hvert andet år et personalepolitisk regnskab. Københavns Kommunens grønne regnskab 2003 ventes forelagt Økonomiudvalget den 18. maj og Borgerrepræsentationen den 9. eller 10. juni 2004. Det personalepolitiske regnskab ventes forelagt Økonomiudvalget til orientering august 2004.
Som noget nyt er der
indledningsvist i både regnskab, grønt regnskab og beretning for 2003 samlet
udvalgte nøgletal om kommunens økonomi, miljø og medarbejdere. Tallene giver et
samlet billede af kommunens virksomhed og udvikling over de seneste 3 år.
Umiddelbart efter Borgerrepræsentationens behandling af Beretning 2003 og Regnskab 2003 trykkes de endelige udgaver af disse publikationer. Mindre redaktionelle ændringer kan således forekomme.
Om Regnskab 2003
Regnskab 2003 indeholder regnskabets hovedtal samt specifikationer af regnskabstallene på de enkelte konti. Udvalgenes forklaringer på afvigelser i forhold til budgettet er indarbejdet i tilknytning til udvalgstabellerne. Desuden har udvalgene forklaret væsentlige direkte posteringer på finansiel status. Endvidere indg år der en opgørelse af aktiviteter, enhedspriser, mål og opnåede resultater på udvalgte serviceområder i regnskabet. Som noget nyt er opgørelsen af aktiviteter, enhedspriser, mål og opnåede aktiviteter integreret i forklaringerne af økonomiske afvigelser for at give bedre overblik over sammenhængen mellem økonomi, aktiviteter og resultater.
Herudover er i regnskab 2003 indarbejdet en række tværgående, obligatoriske oversigter.
Sidst i det trykte regnskab afrapporterer 3 pilotinstitutioner for første gang et omkostningsbaseret regnskab. Afrapporteringen er til illustration af omkostningsprincipper, og revideres ikke. I forbindelse med regnskab 2004 skal der aflægges omkostningsbaseret regnskab for hele kommunen.
Endelig indgår som bilag til regnskabet Ejendomsfortegnelse 2003, der omfatter en oversigt over kommunens ejendomme.
Om Beretning 2003
I beretningen 2003
er der sat fokus på Københavns Kommune som servicevirksomhed, og der er for
alle områder lagt vægt på at rapportere om væsentlige aktiviteter i 2003,
herunder tilfredsheden hos brugerne af kommunens serviceydelser.
Af
kapitlet "Bedre service til borgerne i København" fremgår, hvordan 2003 har betydet
bedre service til borgerne på en række områder, bl.a. børne- og ungeområdet. På
udvalgte områder er der
foretaget sammenligninger med 6-byerne.
Andre centrale emner
er den kommende ændring af den kommunale struktur og udligningssystem, herunder
reformens betydning for kommunen – ikke mindst økonomisk. I beretningen er også
fremhævet den vision for fremtidens København, som er formuleret i forbindelse
med udkastet til ny kommuneplanstrategi.
Som tema er der i
beretningens kapitel 4 sat fokus på kultur- og fritidsområdet, og de oplevelser
man kan få i København. Temaet belyser på den ene side de forskellige kultur-
og idrætstilbud til københavnerne og på den anden side Københavns voksende
betydning som metropol i Øresundsregionen, der tiltrækker turister, internationale
erhvervsvirksomheder og hvor også mange internationale kulturarrangementer bliver
afholdt
Det
fremtidige arbejde
Økonomiforvaltningen har i samarbejde med de øvrige forvaltninger på baggrund af erfaringerne med regnskabslukningen for 2003 iværksat et arbejde frem mod en endnu tidligere regnskabslukning. En tidligere regnskabslukning har flere fordele:
· Regnskabsarbejdet effektiviseres, da perioden med ekstraordinær belastning af økonomimedarbejdere forkortes
· Tidligere overblik over kommunens likviditet og økonomiske resultat
· Hurtigere afrapportering af resultater og forklaringer, hvorved overførsler kan afklares tidligere end i dag og forsinkelser i projekter undgås.
Det forventes desuden, at næste års regnskab vil være præget af nye statslige krav til rapportering af omkostninger, aktiver mv. i kommunens årsregnskab.
ØKONOMI
-
MILJØVURDERING
Ingen
konsekvenser.
ANDRE KONSEKVENSER
-
HØRING
-
BILAG
Beretning 2003
Regnskab 2003, herunder Ejendomsfortegnelse 2003 (aflæggerbordet).
Erik Jacobsen
/ Bjarne Winge