Revisionsberetning for regnskab 2013

Se alle bilag

Oversendelse af revisionsberetningen vedr. årsregnskabet for 2013 samt Økonomiforvaltningens og udvalgenes besvarelser heraf til Revisionsudvalget.

Indstilling og beslutning

Økonomiforvaltningen indstiller over for Økonomiudvalget,

1. at Økonomiforvaltningens bemærkninger til Deloittes revisionsberetning for 2013 vedrørende årsregnskabet, jf. bilag 4 (side 1), tages til efterretning,

2. at det godkendes, at Revisionsberetningen samt Økonomiforvaltningens og udvalgenes besvarelser heraf, jf. bilag 1-4, oversendes til Revisionsudvalget.

Problemstilling

Økonomiudvalget og fagudvalgene har tidligere behandlet revisionsbemærkningerne i revisionsberetningen i forbindelse med behandlingen af Deloittes direktionsnotater vedrørende revision af regnskab 2013. Dette skete som led i fast-track løsningen for behandling af revisionsnotater, der siger, at udvalgene senest 3 uger efter modtagelsen af direktionsnotatet, skal forelægges dette inkl. forvaltningens handleplaner som følge heraf.

Af kommunens revisionsregulativ fremgår det, at

Revisionsudvalget skal afgive et udkast til betænkning over beretningen om revisionen af årsregnskabet til Økonomiudvalget.
Revisionsbetænkningen skal indeholde de bemærkninger, som behandlingen af beretningen og Økonomiudvalgets og fagudvalgenes bemærkninger måtte give anledning til.

Økonomiudvalget skal derfor tage stilling til de kommentarer, som vedrører forvaltningen under Økonomiudvalget samt foranledige, at alle udvalgenes besvarelser af revisionsberetningen oversendes til Revisionsudvalget.

Løsning

Revisionsberetningen for regnskab 2013 indeholder følgende konklusion på revisionspåtegningen:

”Det er vores opfattelse, at årsregnskabet for regnskabsåret 1. januar til 31. december 2013 i alle væsentlige henseender er i overensstemmelse med kravene i bekendtgørelse om kommuners budget- og regnskabsvæsen, revision m.v. Det er ligeledes vores opfattelse, at der er etableret forretningsgange og interne kontroller, der understøtter, at de dispositioner, der er omfattet af årsregnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, Borgerrepræsentationens øvrige beslutninger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis.”

Økonomiforvaltningen tager revisionens konklusion på regnskab 2013 til efterretning. Det bemærkes derudover, at antallet af nye revisionsbemærkninger er faldet fra 20 og 8 i hhv. revisionsberetningen for regnskab 2011 og 2012 til 4 i revisionsberetningen for regnskab 2013.

Beretningen indeholder derudover et afsnit om den udførte forvaltningsrevision. Den lovpligtige forvaltningsrevision omfatter en vurdering af, om ledelsen har etableret retningslinjer og procedurer, der sikrer, at der tages skyldige økonomiske hensyn ved kommunens forvaltning. Herunder er det vurderet, om der er disponeret i overensstemmelse med de overordnede målsætninger, således som de er udtrykt blandt andet i de vedtagne bevillinger og i budgetforudsætningerne.

Der er endvidere foretaget forvaltningsrevision på forvaltningernes udarbejdelse og rapportering af produktivitet, hvor konklusionen er, at for samtlige forvaltninger er der et generelt potentiale for at forbedre arbejdet med beregninger af produktivitet, der skal understøtte, at forvaltningen af de enkelte forvaltningers aktiviteter varetages på en produtktiv måde. Der er ikke i kommunen formuleret målsætninger for udarbejdelse og anvendelse af produktivitetsberegninger.
Økonomiforvaltningen bemærker, at der er et arbejde omkring produktivitet igangsat i kommunen, og er i øvrigt enig i vigtigheden af arbejdet med produktivitet i kommunen. Således er der indarbejdet en række effektiviseringsforslag, der medfører produktivitetsforbedringer på 45,0 mio. kr. i budgetforslaget for 2015, mens beløbet var 28,3 mio. kr. for budgetforslag 2014.

Derudover følger Deloitte op på forvaltningsrevisionen for regnskab 2012 for indkøbsområdet under Økonomiforvaltningen, private dagbehandlingstilbud under Socialforvaltningen og Børne- og Ungdomsforvaltningen, samt registrering til opfyldelse af servicelovens krav til opfølgning i børnesager under Socialforvaltningen. Deloitte anbefaler vedrørende indkøbsområdet, at Økonomiforvaltningen og Koncernservice får implementeret de opstillede handlingsplaner. Økonomiforvaltningen og Koncernservice har fortsat fokus på indkøbsområdet og implementeringen af de opstillede handlingsplaner. Det bemærkes, at de tværgående effektiviseringer på service på indkøbsområdet var på 39,6 mio. kr. for budget 2014 og på 25,9 mio. kr. i budgetforslaget for 2015. De to øvrige punkter om forvaltningsrevision anses som afsluttede.

Bemærkninger vedrørende Økonomiudvalget

Revisionsberetningen indeholder 2 bemærkninger, som omhandler forvaltningen under Økonomiudvalget. Bemærkningerne omhandler udbetaling af løn udenom lønsystemet og interne kontroller i relation til bogføring og betalingsformidling. Økonomiforvaltningens kommentarer/handleplaner som følge af revisionsbemærkningerne fremgår af bilag 4.

Udvalgenes besvarelser

Udvalgenes besvarelser af revisionsberetningen behandles af udvalgene i perioden den 11. august – 19. august 2014. Det skal nævnes, at udvalgene som følge af fast track tidligere har taget stilling til revisionsbemærkningerne og forvaltningernes tiltag som følge heraf i forbindelse med behandlingen af Deloittes direktionsnotater vedr. revision af regnskabet for 2013. Revisionsbemærkningerne omhandler ledelsestilsyn og interne kontroller og manglende kvalitetssikring af refusionsopgørelsen for sociale ydelser. Besvarelsen fremgår af bilag 4.

Oversendelse af udvalgenes besvarelser til Revisionsudvalget

Økonomiudvalget oversender Revisionsberetningen samt Økonomiforvaltningens og udvalgenes besvarelser af Revisionsberetningen til Revisionsudvalget, jf. bilag 1-4.

Økonomi

Sagen har ingen økonomiske konsekvenser.

Videre proces

Revisionsudvalget afgiver på baggrund af Revisionsberetningen og udvalgenes besvarelser heraf, udkast til betænkning om revision af årsregnskabet, som afsluttes med indstilling om decision af regnskabet. Revisionsbetænkningen behandles i Økonomiudvalget d. 30. september 2014 og i Borgerrepræsentationen d. 9. oktober 2014.

Herefter oversendes regnskabet til Statsforvaltningen.

Bjarne Winge