Revisionsrapport løn 2021

Indstilling

 Økonomiforvaltningen indstiller over for Økonomiudvalget,

1. at ”Revisionsrapport - Revision af løn- og personaleområdet 2021”, jf. bilag 1, tages til efterretning,
2. at Økonomiforvaltningens handleplaner, jf. bilag 2, godkendes,
3. at Børne- og Ungdomsforvaltningens handleplan, jf. bilag 2, tages til efterretning.

Problemstilling

Som led i den løbende revision af Københavns Kommune i 2021 har kommunens interne revisor foretaget en revision af løndriften i Københavns Kommune. Revisionen er en del af den lovpligtige revision og indgår i kommunens eksterne revisors grundlag for påtegningen af årsregnskabet. Revisionen har givet anledning til en rød (prioritet 1) og tre gule (prioritet 2) bemærkninger. Der lukkes to gule bemærkninger fra tidligere år.

En observeret risiko markeres med rød, hvis revisionen vurderer, at der er høj risiko for, at forholdet indtræffer og/eller forholdet har en betydelig effekt og/eller forholdet har en betydelig udbredelse. Røde observationer i den løbende revision kan føre til en revisionsbemærkning i revisionsberetningen. En observation tildeles en gul markering, hvis revisionen vurderer, at forholdet indebærer en middel risiko, men at risikoen ikke har en karakter, der kan føre til en revisionsbemærkning.

Overordnet vurderer revisionen, at der generelt er etableret et kontrolmiljø, hvor automatiske og forebyggende kontroller sikrer, at fejl og mangler i al væsentlighed identificeres, og konstaterede fejl i høj grad rettes, inden lønudbetalingen sker. Kommunens forretningsgange på lønområdet er generelt godt beskrevet, men ikke i alle tilfælde ajourført.

Økonomiforvaltningen har ajourført forretningsgangene, der behandles på relevante administrative kredse i januar 2022. Der er desuden i 2021 opstartet en risikoanalyse af systemer, roller og autorisationer på lønområdet, dette arbejde forsætter ind i 2022.

Løsning

Revisionsbemærkninger og handleplaner hertil fremgår af bilag 2.

RØD - Autorisationskontroller (Økonomiforvaltningen)

Revisionen henstiller, at arbejdet med risikoanalyse på roller og adgange til kommunens lønsystem fortsætter, og at der foretages kompenserende kontroller rettet mod de risici, der løbende afdækkes i forbindelse med analysen.

Økonomiforvaltningen har gennemført en oprydningsproces i autorisationerne, samt risikovurdering af autorisationer. Alle kritiske aktiviteter er således gennemført. Herudover udestår en bagudrettet gennemgang af logninger, som forventes gennemført i 1. kvartal 2022.

GUL - Fællesobligatoriske forretningsgange, hvor revisionen henstiller, at Økonomiforvaltningen løbende ajourfører de eksisterende forretningsgange i forbindelse med ændret opgaveløsning (Økonomiforvaltningen). Økonomiforvaltningen har gennemført review af forretningsgangene, og disse forelægges de relevante administrative kredse til godkendelse i 1. kvartal 2022.

GUL - Sagsgennemgang, hvor revisionen har konstateret enkeltstående fejl i sagsbehandlingen, som skal berigtiges (Økonomiforvaltningen). Økonomiforvaltningen har gennemgået de konkrete sager og berigtiget de fundne fejl.

GUL - Bilag 1 – Forventninger og styringsinformation på de fællesadministrative områder, hvor revisionen henstiller, at Børne- og Ungdomsforvaltningen sikrer implementering af forvaltningsspecifikke forretningsgange til afdækning af de identificerede risici på Løn- og Personaleområdet (Børne- og Ungdomsforvaltningen). Børne- og Ungdomsforvaltningen forventer at udsende ajourførte forretningsgangsbeskrivelser på løn- og personaleområdet inden udgangen af 1. kvartal 2022.

Økonomi

Sagen har ingen økonomiske konsekvenser.

Videre proces

I forlængelse af revidering af årsregnskabet udarbejder revisionen en revisionsberetning.

Revisionsberetningen for regnskab 2021 afleveres til kommunen senest den 1. juni 2022 og bliver forelagt Økonomiudvalget til orientering under dagsordenspunktet "Meddelelser fra overborgmesteren" på mødet den 14. juni 2022. Økonomiudvalget vil få forelagt handleplaner for håndtering af revisionsberetningen for regnskab 2021 i august 2022.