Revisionsberetning for regnskab 2014

Oversendelse af revisionsberetningen vedr. årsregnskabet for 2014 samt Økonomiforvaltningens og udvalgenes besvarelser heraf til Revisionsudvalget.

Den eksterne revision har godkendt Københavns Kommunes regnskab uden forbehold. Revisionsberetningen for regnskab 2014 konkluderer, at årsregnskabet for regnskabsåret 2014 i alle væsentlige henseender er i overensstemmelse med de lovmæssige krav, samt at der er etableret forretningsgange og interne kontroller, der understøtter, at de dispositioner, der er omfattet af årsregnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love mv.

Økonomiforvaltningen tager revisionens konklusion på regnskab 2014 til efterretning. Det bemærkes derudover, at antallet af revisionsbemærkninger er steget fra 4 i revisionsberetningen for regnskab 2013, til 20 i revisionen af regnskab 2014. Dette skal blandt andet ses i lyset af den besvigelsessag, der i 2014 blev opdaget i Københavns Kommune, samt af en praksisændring, hvor revisionsbemærkninger ikke videreføres fra tidligere år, men medtages på lige fod med nye bemærkninger.

Forvaltningsrevision

Beretningen indeholder derudover et afsnit om den udførte forvaltningsrevision. Den lovpligtige forvaltningsrevision omfatter en vurdering af, om ledelsen har etableret retningslinjer og procedurer, der sikrer, at der tages skyldige økonomiske hensyn ved kommunens forvaltning. Herunder er det vurderet, om der er disponeret i overensstemmelse med de overordnede målsætninger, således som de er udtrykt blandt andet i de vedtagne bevillinger og i budgetforudsætningerne.

Der er endvidere foretaget forvaltningsrevision på forvaltningernes fuldmagtsforhold, persondata og cybersikkerhed. Status er for nuværende, at kommunen arbejder på at redegøre for, i hvor høj grad identificerede risici er afdækket af eksisterende kontroller, vil blive afdækket i igangværende projekter eller slet ikke er afdækket.
Økonomiforvaltningen bemærker, at et arbejde omkring interne kontroller og øget sikkerhed er igangsat i kommunen, og er i øvrigt enig i vigtigheden af et større fokus på dette område. Således er der indarbejdet en række procedurer for at sikre et betryggende kontrolmiljø. Økonomiudvalget godkendte den 16. juni 2015 en handlingsplan til sikring af betryggende administrative processer, der sætter rammerne for den interne kontrol og de administrative procedurer i kommunen.

Derudover følger Intern Revision (IR) op på håndteringen af forsikringssagerne efter skybruddet den 31. august 2014. Idet udbedringen af skybrudssagerne endnu ikke er afsluttet, har denne delrapport fokuseret på at undersøge risikoen vedrørende design og implementering af vejledningen til indberetning af skybrudsskader.
Deloitte har desuden foretaget en overordnet vurdering af status på Københavns Kommunes anskaffelse af kommunens nye økonomisystem. Vurderingen er baseret på interview og udleveret materiale om projektet i form af bl.a. organisationsbeskrivelse af projektet, projektbeskrivelser, tidsplaner, indstillinger, risiko-vurderinger mv. Projekter har en størrelse og kompleksitet, som gør, at det må betegnes som et højrisikoprojekt. Vurderingen har blandt andet givet anledning til en række observationer, i forhold til det videre arbejde i projektet.

Revisionsbemærkninger

Antallet af revisionsbemærkninger er steget fra 4 til 20. Dette er særligt sket i forlængelse af besvigelsessagen i kommunen i 2014. Der er ikke overført revisionsbemærkninger fra tidligere år vedrørende revisionen af årsregnskabet. Dette skyldes et ønske om at forenkle revisionsbemærkningerne. 14 revisionsbemærkninger henføres til revisionen af årsregnskabet, mens 6 revisionsbemærkninger henføres til socialrevisionen.
En del af bemærkningerne drejer sig om periodiseringer, hvor revisionen henstiller til, at der sikres korrekt konteringspraksis og en korrekt periodisering mellem årene.

Bemærkninger vedrørende Økonomiudvalget
Cirka halvdelen af bemærkningerne omhandler forvaltningen under Økonomiudvalget. Bemærkningerne drejer sig i høj grad om interne kontroller i relation til bogføring og betalingsformidling, samt dokumentations og it-sikkerhed. Økonomiforvaltningens kommentarer/handleplaner som følge af revisionsbemærkningerne fremgår af bilag 2.

Udvalgenes besvarelser

Udvalgenes besvarelser af revisionsberetningen behandles af udvalgene frem til 18. august 2015. Revisionsbemærkningerne omhandler ledelsestilsyn og interne kontroller og manglende kvalitetssikring af refusionsopgørelsen for sociale ydelser. Besvarelsen fremgår af bilag 2.

Oversendelse af udvalgenes besvarelser til Revisionsudvalget
Økonomiudvalget oversender Revisionsberetningen samt Økonomiforvaltningens og udvalgenes besvarelser af Revisionsberetningen til Revisionsudvalget, jf. bilag 1.

Revisionsudvalget afgiver på baggrund af Revisionsberetningen og udvalgenes besvarelser heraf, udkast til betænkning om revision af årsregnskabet, som afsluttes med indstilling om decision af regnskabet. Revisionsbetænkningen behandles i Økonomiudvalget  og i Borgerrepræsentationen.

Herefter oversendes årsregnskabet til tilsynsmyndighederne af Borgerrepræsentationens Sekretariat.

Dagsordenspunkt 2: Revisionsberetning for regnskab 2014 (2015-0134316)

Økonomiudvalgets beslutning i mødet den 25. august 2015

Chef for Intern Revision Jesper Andersen og Lynge Skovgaard og Ulrik Vassing fra Deloitte var til stede under behandlingen af dagsordenspunktet med henblik på sagens oplysning.

Indstillingens 1. at-punkt blev taget til efterretning uden afstemning, og indstillingens 2. at-punkt blev godkendt uden afstemning.