Status på revisionsbemærkninger til regnskab 2023
Forvaltningerne har udarbejdet en status for handleplanerne til revisionsberetningen for 2023, og på nuværende tidspunkt forventes det, at fem ud syv revisionsbemærkninger lukkes med årsregnskabet. Ved fremlæggelsen i august 2024 var det forventningen, at seks bemærkninger kunne lukkes i forbindelse med revideringen af regnskab 2024.
Indstilling
Økonomiforvaltningen indstiller over for Økonomiudvalget,
- at status for handleplanerne til revisionsbemærkningerne til regnskab 2023, jf. bilag 2, tages til efterretning.
Problemstilling
Københavns Kommune modtog den 31. maj 2024 revisionsberetningen til regnskab 2023, som indeholdt syv revisionsbemærkninger til årsregnskabet og tre revisionsbemærkninger som følge af forhold observeret i den løbende revision. På den baggrund udarbejdede alle forvaltninger handleplaner til bemærkningerne til årsregnskabet, som blev forelagt for Økonomiudvalget på mødet den 27. august 2024.
Denne indstilling præsenterer den aktuelle status på handleplanerne, herunder hvor mange revisionsbemærkninger, der forventes lukket med årsregnskabet for 2024.
Løsning
Det er de respektive forvaltningers ansvar at gennemføre de handlinger, der er nødvendige for at lukke de anførte bemærkninger. Af nedenstående skema fremgår det, hvornår det pr. januar 2025 forventes, at forvaltningerne har berigtiget forholdene, således bemærkningerne kan lukkes. Denne vurdering er foretaget ud fra status på de udarbejdede handleplaner og dertilhørende tidsplaner.
Den samlede status for handleplanerne gennemgås i bilag 2. Økonomiforvaltningen har været i dialog med revisionen om nedenstående med henblik på at sikre, at der er en fælles forståelse heraf.
Revisionsbemærkning nummer 1, 2 og 3 er givet i forlængelse af den løbende revision 2023 og erstattes af rapporter om den løbende revision af henholdsvis regnskabsføring, forretningsgange og interne kontroller samt generelle IT-kontroller i 2024, som behandles af Økonomiudvalget på mødet den 25. februar 2025. Der gives røde revisionsbemærkninger i den løbende revision for 2024, hvorfor det forventes, at forhold fra den løbende revision 2024 optræder som revisionsbemærkninger til regnskab 2024.
Tabel 1 – Revisionsbemærkninger til regnskab 2023
|
Revisionsbemærkninger vedrørende den løbende revision |
||||
|
Nr. 1 |
Bilagskontrol |
Forholdende indgår i den løbende revision 2024. Revisionsrapporterne forelægges for Økonomiudvalget på mødet den 25. februar 2025. |
||
|
Nr. 2 |
Ibrugtagningstilladelser på it-systemer |
|||
|
Nr. 3 |
Privilegerede brugere |
|||
|
Revisionsbemærkninger vedrørende årsregnskabet |
Gives til |
Status ved sidste opfølgning |
Forventes afsluttet |
|
|
Nr. 4 |
Revision af balancen |
Forvaltningerne |
2024 |
2024 |
|
Nr. 5 |
Igangværende anlægsprojekter |
Teknik- og Miljøforvaltningen, Økonomiforvaltningen |
2024 |
2024 |
|
Nr. 6 |
Takstberegning Servicelovens §§ 109 og 110 |
Socialforvaltningen |
2024 |
2024 |
|
Nr. 7 |
Beboermidler SOF |
Socialforvaltningen |
2024 |
2024 |
|
Nr. 8 |
Brugerstyring og ledelsestilsyn med Brugerautorisationer* |
Forvaltningerne |
2025 |
2025 |
|
Nr. 9 |
Erhvervslejemål KFF |
Kultur- og Fritidsforvaltningen |
2024 |
2025 |
|
Nr. 10 |
Egenbetaling |
Socialforvaltningen |
2024 |
2024 |
* Revisionsbemærkningen om ’Brugerstyring og ledelsestilsyn med Brugerautorisationer’ gives ligeledes i den løbende revision 2024 om Revision af generelle IT-kontroller. Status på handleplanerne indgår i indstillingen herom.
Det forventes på nuværende tidspunkt, at fem ud af syv revisionsbemærkninger vedrørende årsregnskabet vil blive lukket i forbindelse med regnskab 2024. Det er et fald i antallet af bemærkninger, som forventes lukket, siden sidste opfølgning. Siden sidste opfølgning er det forventede afslutningstidspunkt for ’Erhvervslejemål KFF’ blevet ændret.
Erhvervslejemål KFF
Det forventede afslutningstidspunkt er udskudt, hvilket skyldes at en erhvervslejekontrakt afventer en afgørelse, som skal træffes af voldgiftsretten. Denne afgørelse forventes at komme i foråret 2025.
Økonomi
Sagen har ingen økonomiske konsekvenser.
Videre proces
I forlængelse af revideringen af årsregnskabet for 2024 udarbejder revisionen en revisionsberetning, hvor der tages stilling til, hvilke bemærkninger, der er håndteret. Revisionsberetningen for regnskab 2024 sendes til kommunen senest den 1. juni 2025.
Søren Hartmann Hede / Nicolai Kragh Petersen