Status på revisionsbemærkninger til regnskab 2021

Indstilling

Økonomiforvaltningen indstiller over for Økonomiudvalget,

1. at status for handleplanerne på revisionsbemærkningerne til regnskab 2021, jf. bilag 1, tages til efterretning.

Problemstilling

Københavns Kommune modtog den 1. juni 2022 revisionsberetningen til regnskab 2021, som indeholdt ni revisionsbemærkninger til årsregnskabet, en revisionsbemærkning vedrørende social- og beskæftigelsesrettede ydelser, samt to revisionsbemærkninger som følge af forhold observeret i den løbende revision. På den baggrund udarbejdede alle forvaltninger handleplaner til bemærkningerne til årsregnskabet, som blev forelagt Økonomiudvalget den 30. august 2022. Økonomiudvalget har indkaldt status på handleplanerne forud for årsregnskabet 2022. Denne indstilling præsenterer den aktuelle status på handleplanerne, herunder hvor mange revisionsbemærkninger, der forventes lukket med årsregnskabet for 2022.

Løsning

Det er de respektive forvaltningers ansvar at gennemføre de handlinger, der er nødvendige for at lukke de anførte bemærkninger. Af nedenstående skema fremgår, hvornår det pr. januar 2023 forventes, at forvaltningerne har berigtiget forholdene, således bemærkningerne kan lukkes. Denne vurdering er foretaget ud fra status på de udarbejdede handleplaner og dertilhørende tidsplaner.

Den samlede status for handleplanerne gennemgås i bilag 1. Økonomiforvaltningen har været i dialog med revisionen om nedenstående med henblik på at sikre, at der er en fælles forståelse heraf.

Revisionsbemærkning nummer 1 og 2 er givet i forlængelse af den løbende revision i 2021 og erstattes af rapporter om den løbende revision af henholdsvis regnskabsføring, forretningsgange og interne kontroller og generelle it-kontroller i 2022, som behandles på Økonomiudvalget den 25. januar 2023. Der gives med begge rapporter røde (prioritet 1) bemærkninger, hvorfor forholdene forventes at optræde, som revisionsbemærkninger til regnskab 2022.

Tabel 1 – Revisionsbemærkninger til regnskab 2021

Det forventes på nuværende tidspunkt, at 6 ud af de 11 revisionsbemærkninger vedrørende regnskabsåret vil blive lukket i forbindelse med regnskab 2022. Dette er en stigning i antallet af bemærkninger, der forventes lukket, siden sidste opfølgning. Siden sidste opfølgning er det forventede afslutningstidspunkt ændret for bemærkningerne vedr. Debitorområdet ØKF og Borgerrettede takster (SOF).

Debitorområdet ØKF

Med denne indstilling fremrykkes den forventede afslutning af bemærkningen vedr. debitorområdet i Økonomiforvaltningen. Koncernservice/Økonomiforvaltningen har i samarbejde med Intern Revision gennemgået alle processer og vurderet, hvorvidt de er betryggende. Der er identificeret 16 debitorprocesser, hvoraf 11 er i drift, to er delvist på plads og tre udestår. De resterende fem processer revideres i forbindelse med statusrevision af regnskab 2022.

Borgerrettede takster (SOF)

Med denne indstilling fremrykkes den forventede afslutning af bemærkningen vedr. Borgerrettede takster (SOF). Socialforvaltningen har analyseret de tidligere takstberegninger og lavet en model for beregning af indirekte omkostninger. På den baggrund er der udarbejdet en ny takstmodel, hvor der er ens takster på tværs af botilbuddene for blandt andet kost, vask af tøj, mv. Bemærkningen forventes lukket ved revisionen af regnskab 2022.

Økonomi

Sagen har ingen økonomiske konsekvenser.

Videre proces

I forlængelse af revidering af årsregnskabet for 2022 udarbejder revisionen en revisionsberetning, hvor der tages stilling til, hvilke bemærkninger, der er håndteret. Revisionsberetningen for regnskab 2022 afleveres til kommunen senest den 1. juni 2023.

Søren Hartmann Hede / Mads Grønvall