Indkaldelsescirkulæret for budget 2024

Indstilling

Økonomiforvaltningen indstiller over for Økonomiudvalget,

1. at Økonomiudvalget fastsætter måltallet for effektiviseringsstrategien for budget 2024 med afsæt i de i løsningsafsnittet beskrevne modeller (1-4),
2. at det foreløbige bruttoanlægsmåltal for 2024 fastsættes til 4.712 mio. kr., jf. løsningsafsnittet,
3. at det godkendes, at der afsættes centrale puljer under Økonomiudvalget i budget 2024, jf. løsningsafsnittet,
4. at det godkendes, at udvalgene anmodes om at udarbejde budgetbidrag inden for de beskrevne budgetrammer og retningslinjer, jf. bilag 2 og 3, og tidsplan, jf. bilag 10,
5. at definitionen af need to kategorierne og proces for budgetnotater godkendes, jf. bilag 2,
6. at Økonomiudvalget drøfter og beslutter temaer, som ønskes drøftet i forbindelse med budgetprocessen for 2024,
7. at tage til efterretning, at Økonomiforvaltningen i regi af Økonomikredsen drøfter mulige forslag til tilpasning af servicebufferpuljen og puljen til uforudsete udgifter på service mv. for at understøtte, at regnskabsresultatet ikke afviger væsentligt fra budgettet.

Problemstilling

Med indkaldelsescirkulæret for budget 2024 fastsættes rammerne for arbejdet med Københavns Kommune budget for 2024.

Københavns Kommune forventer fortsat en voksende befolkning i 2024 og frem. Befolkningsvæksten øger kommunens skatteindtægter og øger samtidig kommunens udgifter til demografiregulerede bevillinger på daginstitutions-, skole-, social- og ældreområdet.

København har også et betydeligt anlægsbehov til bl.a. at øge kapaciteten til daginstitutioner og skolespor, botilbud, renovering af veje og bygninger samt demografisk betingede strategiske grundkøb mv. For at finansiere de demografibetingede udgifter, udgifter til need to mv. og den nødvendige kapacitet inden for service- og anlægsrammen er der i 2024 og de kommende år fortsat behov for at effektivisere og gennemføre omstillinger via investeringspuljerne.

For en nærmere redegørelse af Københavns Kommunes økonomiske vilkår for budget 2024 henvises der til bilag 2.

Løsning

Med indkaldelsescirkulæret for budget 2024 lægges der overordnet op til at videreføre tidligere års budgetteringspraksis, herunder:

• Effektiviserings- og investeringsstrategien
• Ramme og måltal for bruttoanlæg i budgetåret
• Centrale puljer til bl.a. investeringspuljerne, grundkøb, imødegåelse af yderligere nedslidning af vejer og broer mv.
• Tilpasning af udvalgenes budgetrammer som følge af beslutninger i Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen

Dertil er der indarbejdet nye tiltag i tilknytning til Økonomiudvalgets drøftelse den 10. januar 2023 om den centrale budgetstyring for 2024. Dette omfatter overordnet:

• Øget inddragelse af Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen
• Større rolle til fagudvalg og borgmestre i budgetprocessen
• Øget fokus på bevillingsudløb og budgetnotater

De nye tiltag er udfoldet i relevante afsnit i indstillingen og bilagene.

Effektiviseringsstrategi for budget 2024

Måltallet for effektiviseringsstrategi for 2024 fastsættes med indkaldelsescirkulæret for budget 2024. Effektiviseringsmåltallet fastlægges tidligt i budgetprocessen, så forvaltningerne har tid til at udarbejde investerings- og effektiviseringsforslag med henblik på at indgå i udvalgenes budgetbidrag i foråret.

Der er stigende profiler på op til 112,7 mio. kr. fra tidligere års effektiviseringer, der bidrager til opfyldelse af effektiviseringsmåltallet for budget 2024. Det foreslås, at måltallet for effektiviseringsstrategien for 2024 fastsættes med afsæt i nedenstående fire modeller.

I model 1 fastsættes effektiviseringsmåltallet til 168 mio. kr., svarende til Københavns Kommunes forventede demografiske udgifter i 2024. Det ledige servicemåltal i budget 2024 kan opgøres til 469 mio. kr.

I model 2 udgør effektiviseringsmåltallet 225 mio. kr., svarende til demografiske udgifter og halvdelen af need to serviceudgifter for budgetår 2023 på 57 mio. kr. Det ledige servicemåltal i budget 2024 kan opgøres til 521 mio. kr.

I model 3 fastsættes effektiviseringsmåltallet til 283 mio. kr., svarende til demografiske udgifter og fuld finansiering af need to serviceudgifter i budgetår 2023 på 115 mio. kr. Det ledige servicemåltal i budget 2024 kan opgøres til 576 mio. kr.

I model 4 fastsættes effektiviseringsmåltallet til 350 mio. kr., svarende til demografiske udgifter og need to serviceudgifter samt halvdelen af udgifterne til specifikke udfordringer i budgetår 2023 på 67 mio. kr. Det ledige servicemåltal i budget 2024 kan opgøres til 641 mio. kr.

Da udvalgene allerede har anvist effektiviseringer i 2024 på op til 112,7 mio. kr., som resultat af tidligere vedtagne effektiviserings- og investeringsforslag, skal udvalgene anvise hhv. 1) 65 mio. kr., 2) 118 mio. kr., 3) 173 mio. kr. eller 4) 237 mio. kr. i nye effektiviseringer i budget 2024, jf. tabel. Beregningen af effektiviseringsmåltal og fordelingsnøglen er beskrevet nærmere i bilag 4.

Tabel. Modeller for effektiviseringsmåltal

Opgørelse af ledigt servicemåltal

Det ledige servicemåltal i budget 2024 skal anvendes til at finansiere need to, rettidig omhu, specifikke udfordringer, bevillingsudløb samt øvrige politiske prioriteringer.

I skønnet for det ledige servicemåltal er det en forudsætning, at Københavns Kommune løftes med 132 mio. kr. i aftalen om kommunernes økonomi mellem KL og regeringen for 2024 (økonomiaftalen) til at dække de demografiske udgifter. Niveauet er på nuværende tidspunkt fastsat på baggrund af sidste års økonomiaftale. Det bemærkes, at det på nuværende tidspunkt ikke vides om, og hvordan kommunerne får et evt. løft til finansiering af demografiske udgifter.

Demografiske udgifter i 2024

Befolkningsudviklingen viser en fortsat vækst i Københavns Kommune med ca. 6.700 flere københavnere i 2022. Det er ca. 1.000 personer færre end forventet med befolkningsprognosen pr. februar 2022, og samtidig er der større forskydninger mellem aldersgrupper med en væsentlig lavere befolkningsudvikling blandt de 0-5-årige. Det medfører en forventelig efterregulering af de demografiske udgifter i budget 2023 på ca. 70-90 mio. kr. i mindreudgifter. Dette påvirker også budget 2024 og frem og frigiver servicemåltal.

Efterreguleringen opgøres endeligt med ny prognose pr. februar 2023, og tallene vil forventeligt ændre sig på den baggrund. Her genberegnes også de demografiske udgifter på 168 mio. kr. i 2024 pba. den nye befolkningsprognose. Såfremt den lavere vækst på børneområdet i 2022 sætter sig i den nye befolkningsprognose pr. februar 2023, vil merudgiften i 2024 på 168 mio. kr. blive nedjusteret og herved frigive servicemåltal. Demografitilpasningen vil blive opdateret med befolkningsprognosen for 2023 i ’Demografiregulering 2023 og budgetårene 2024-2027’, som forelægges Økonomiudvalget 25. april 2023.

Investeringspuljer

I indkaldelsescirkulæret for budget 2024 afsættes 375 mio. kr. til investeringspuljer med henblik på at understøtte udvalgenes indfrielse af effektiviseringsmåltallet for budget 2025.

Investeringspuljen er fordelt med 275 mio. kr. på anlæg og 100 mio. kr. på service, heraf 15 mio. kr. til innovationspuljen. 7,5 mio. kr. af innovationspuljen reserveres til overførselssagen og de resterende 7,5 mio. kr. til budgetforhandlingerne. Op til 3 mio. kr. fra innovationspuljen kan udmøntes til tværgående foranalyser.

Økonomiudvalget vedtog med indkaldelsescirkulæret for budget 2023, at effektiviseringsmåltallet som udgangspunkt skal indfries med investeringsforslag for at sikre investeringer i omstillingen af kommunen, se status i bilag 4. Endvidere fremgår også status på målsætning om at identificere tværgående effektiviseringer på 80 mio. kr. årligt. Pipeline for tværgående effektiviseringer, jf. bilag 5, forelægges sammen med tværgående investeringsforslag til udmøntning med overførselssag 2022/2023 i fagudvalgene som en del af behandlingen af bidragene til budget 2024.

Endelig præciseres det på baggrund af evaluering af budget 2023, at forvaltningerne i forbindelse med nye investeringsforslag skal vurdere, om der er plads og ressourcer til at implementere investeringsforslag på et givent område, afdeling eller inden for en medarbejdergruppe.

Foreløbig anlægsmåltal i 2024

Udvalgenes budgetterede anlægsudgifter udgør primo 2023 4,6 mia. kr. i 2024 og 3,4 mia. kr. i 2025.

Københavns Kommunes ramme for bruttoanlæg fastlægges ud fra økonomiaftalen for 2024 og den fælleskommunale budgetkoordinering mellem kommunerne. På den baggrund fastsættes et foreløbigt bruttoanlægsmåltal for 2024 svarende til udvalgenes budgetterede udgifter i 2024 i ’Anlægsoversigt 2022, fjerde kvartal’, jf. Økonomiudvalgets møde den 21. nov. 2022, tillagt ændringer vedtaget af Borgerrepræsentationen til og med 15. december 2022. Måltallet fastsættes dermed til i alt 4.712 mio. kr., heraf er anlægsmåltal for 4.569 mio. kr. tildelt udvalgene, mens 143 mio. kr. reserveres til centrale puljer, jf. tabel.

Tabel. Udvalgenes budgetterede anlægsudgifter og centrale puljer

Et budget på 4.712 mio. kr. i 2024 vurderes at ligge over både det forventede anlægsmåltal, som Københavns Kommune tildeles i den fælleskommunale budgetkoordinering, og hvad forvaltningerne kan eksekvere anlægsprojekter for i 2024

Frem mod ’Anlægsoversigt 2023, andet kvartal’, som behandles af Økonomiudvalget 23. maj 2023, skal der derfor foretages en periodisering af den samlede portefølje i 2024 og frem. Økonomiforvaltningen vil gå i dialog med forvaltningerne herom.

Når Københavns Kommunes vejledende anlægsramme er fastlagt i forlængelse af økonomiaftalen for 2024, vil der i augustindstillingen blive fremlagt forslag til en styringsmodel for 2024.

Centrale puljer

Med indkaldelsescirkulæret for budget 2024 fastsættes foreløbigt centrale puljer under Økonomiudvalget, jf. tabel. I forhold til sidste år er der indarbejdet en nedjustering af grundkøbspuljen fra 350 mio. kr. i 2023 til 225 mio. kr. i 2024 som følge af forventning om reduceret behov i forhold til tidligere år. Investeringspuljerne er nedjusteret fra 415 mio. kr. i budget 2023 til 375 mio. kr. i 2024. De centrale puljer kan justeres løbende i forbindelse med budgetlægningen.

Tabel. Centrale puljer under Økonomiudvalget

*) Reserveret anlægsmåltal, ekskl. finansiering.

Ændring af servicebufferpulje og pulje til uforudsete udgifter service

Økonomiudvalget blev den 10. januar præsenteret for overvejelser om model for ændring af servicebufferpuljen. Økonomiforvaltningen vil i samarbejde med Økonomikredsen drøfte mulige forslag til tilpasning af servicebufferpuljen, puljen til uforudsete udgifter på service samt drøfte yderligere tiltag til at understøtte, at regnskabsresultatet ikke afviger væsentligt fra budgettet. Der afrapporteres til Økonomiudvalget i forbindelse med juniindstillingen for budget 2023.

Budgetproces

Med evaluering af budget 2023 ønskede Økonomiudvalget en række justeringer af budgetprocessen vedrørende Borgerrepræsentationens, fagudvalgenes og borgmestrenes og rolle. Økonomiudvalget har bl.a. på den baggrund drøftet hovedelementerne i indkaldelsescirkulæret for budget 2024 på møde den 10. januar 2023. De konkrete ændringer fremgår i relevante afsnit i indstillingen og bilagene.

Budgetseminar for Borgerrepræsentationen

For at koble fagudvalgenes behandling af budgetbidraget tættere på den samlede budgetlægning på tværs af kommunen, afholdes der to budgetseminarer for Borgerrepræsentationen hhv. den 22. februar om opstart af budget 2024 og den 24. august 2023 forud for førstebehandlingen af budget 2024.

Fagudvalgenes og borgmestrenes rolle

Sager i kategorierne need to, rettidig omhu og specifikke udfordringer forelægges fagudvalgene, ligesom udvalgene tager aktivt stilling til bevillingsudløb. Derudover drøfter fagudvalgene fælles udfordringer og prioriteringer i forbindelse med fagudvalgenes budgetlægning.

Definition af need to kategorierne og proces for budgetnotater mv.

Som grundlag for forhandlingerne om budget 2024 lægges der op til, at forvaltningerne anmodes om at udarbejde budgetnotater vedrørende følgende:

• Need to risikosager, kapacitet og renovering
• Rettidig omhu
• Bevillingsudløb, der vurderes relevante at videreføre (ny kategori)
• 1-3 budgetnotater på enkeltstående specifikke udfordringer inden for fagforvaltningernes område
• Sager henvist til de politiske forhandlingerne om budget 2024 eller senere, jf. bilag 9

Der kan ligeledes udarbejdes tværgående budgetnotater, hvis det ønskes administrativt eller politisk.

Som noget nyt indgår bevillingsudløb, der vurderes relevante at videreføre, i kategorierne for budgetnotater. Udvalgene skal tage aktiv stilling til om, hvorvidt bevillingsudløbene skal genbevilges i udvalget, eller om bevillingsudløbene er relevante at videreføre eller om disse kan udgå. Hertil præciseres det, at bevillingsudløb kan indgå som specifik udfordring. De nuværende retningslinjer er gældende for definitionen af bevillingsudløb, jf. bilag 2.

Definitionerne for kriterierne for need to mv. fremgår af bilag 2.

Temadrøftelser i Økonomiudvalget

Økonomiudvalget kan tilsvarende budget 2023 have temadrøftelser i forbindelse med budget 2024. Økonomiforvaltningen vil på baggrund af Økonomiudvalgets drøftelse af mulige budgettemaer planlægge temadrøftelserne for budget 2024 og forelægge indstilling herom til Økonomiudvalget den 21. februar 2023.

Opfølgning på målsætning om reduktion i kommunens administrative udgifter

Med budgetaftale for budget 2019 blev det aftalt, at kommunens administrative udgifter pr. indbygger skal reduceres med 10 pct. over de næste fire år. Med juniindstillingen for budget 2024 aflægges sidste status på målsætningen på baggrund af regnskab 2022.

Øvrige korrektioner

Der foretages en række korrektioner af teknisk karakter med indkaldelsescirkulæret for budget 2024 på bl.a. kommunens fællesordninger, udgifter til Movia mv. Økonomiforvaltningen og Børne- og Ungdomsforvaltningen har kvalitetssikret økonomien for minimumsnormeringen, og sammen med budgettilpasning som følge af endelig lovgivning afsættes der på den baggrund 14,4 mio. kr. i 2024 og 12,4 mio. kr. i 2025 og frem. Ligeledes håndteres korrektioner, som det med vedtagelsen af budget 2023 blev besluttet at indarbejde. Dette gælder bl.a. etablering af nye omsorgstandplejeklinikker i årene 2028-2030 og skøn for indkomstoverførsler mv. Ændringerne er beskrevet i bilag 3, og korrektionerne fremgår af bilag 12.

Økonomi

De økonomiske konsekvenser af indstillingen er beskrevet ovenfor, og der henvises til bilag 2, 3, 4 og 12 for yderligere beskrivelse.

Videre proces

Efter behandlingen af indkaldelsescirkulæret for budget 2024 skal fagudvalgene udarbejde og godkende budgetbidraget til budget 2024 senest den 2. maj 2023. Udvalgenes budgetbidrag består bl.a. af en beskrivelse af udvalgets opgaver, udfordringer i de kommende år, takster, håndtering af bevillingsudløb, udvalgets effektiviseringsforslag og opfølgning på investeringsforslag mv., jf. bilag 2.

Økonomiudvalget behandler med juniindstillingen (redegørelse for udvalgenes budgetbidrag til budgetforslag 2024) den 6. juni 2023 udvalgenes fremsendte budgetbidrag. Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen førstebehandler budgetforslaget for 2024 hhv. den 23. august og den 31. august 2023, hvor kommunens indtægtsside er fastlagt, og rammerne som følge af økonomiaftale 2024 er kendt.

Sagen sendes til andenbehandling i Borgerrepræsentationen den 5. oktober 2023. De politiske forhandlingerne om budget 2024 vil finde sted mellem første- og andenbehandlingen i Borgerrepræsentationen.

Økonomiforvaltningen står til rådighed for alle Borgerrepræsentationens medlemmer, såfremt der er spørgsmål til kommunens budget, produkterne til budgettet, processen for vedtagelsen af budgettet mv. Medlemmerne kan henvende sig herom til Økonomiforvaltningens direktion.