Forventet regnskab pr. august 2016

Indstilling

Økonomiforvaltningen indstiller, at Økonomiudvalget over for Borgerrepræsentationen anbefaler,

1. at halvårsregnskab 2016 godkendes.

Økonomiforvaltningen indstiller over for Økonomiudvalget,

    2. at Økonomiudvalget meddeler Intern Revision, Borgerrådgiveren, Sundheds- og                         Omsorgsudvalget, Børne- og Ungdomsudvalget, Teknik- og Miljøudvalget, Kultur- og     Fritidsudvalget, Socialudvalget samt Beskæftigelses- og Integrationsudvalget, at indberetningen     til forventet regnskab pr. august 2016 samt kvartalsregnskabet for 2. kvartal 2016 tages til     efterretning,

    3. at det godkendes, at det meddeles Teknik- og Miljøudvalget, at der i forbindelse med oktober       prognosen skal tilvejebringes balance på serviceområdet i forhold til parkeringsafgifter.

Problemstilling

Ifølge Kasse- og Regnskabsregulativet udarbejder Økonomiforvaltningen retningslinjer for budgetopfølgning i kommunen (ØU 17. november 2015). Retningslinjerne foreskriver, at forvaltningerne tre gange årligt indberetter forventet regnskab og kvartals- eller halvårsregnskab til Økonomiforvaltningen samt forelægger deres udvalg disse. Økonomiforvaltningen forelægger herefter en samlet regnskabsprognose for Økonomiudvalget.

Herudover skal der, jf. styrelsesloven for kommuner, udarbejdes et halvårsregnskab. Halvårsregnskabet for kommunerne indgår i dialogen mellem staten og KL om den kommunale økonomi, herunder udviklingen i service- og anlægsudgifterne.

I Overførselssagen 2015-16 blev der midler til modtagelse af flygtninge i Københavns Kommune i 2016. Det blev aftalt, at forvaltningerne skal aflevere en opgørelse på udgifterne i forbindelse med halvårsregnskabet. Økonomiforvaltningen har indhentet bidrag fra de berørte forvaltninger, jf. afsnit om opfølgning på flygtningeudgifter samt vedlagte bilag 4.

Løsning

Forvaltningerne har pr. august 2016 fremsendt forventet regnskab til Økonomiforvaltningen, der har samlet bidragene til én samlet regnskabsprognose. Ligeledes er forvaltningernes bidrag til kvartalsregnskabet fremsendt og samlet. 

Forventet regnskab på styringsområder pr. august 2016 

Tabel 1 – Forventet regnskab på styringsområder pr. august 2016

* Anlægsudgifter er opgjort eksklusiv det takstfinansierede område (Hovedkonto 1) under teknik og Miljøudvalget.

*Anlægsindtægter er opgjort eksklusiv det takstfinansierede område (Hovedkonto 1) under Teknik- og Miljøudvalget.

Af tabel 1 ses de overordnede rammer for Københavns Kommune. Af nedenstående fremgår en uddybning af bevægelserne på de enkelte styringsområder.

Serviceudgifter

På service forventes et samlet mindreforbrug i forhold til servicerammen på 278,3 mio. kr., hvoraf servicebufferpuljen udgør 165,2 mio. kr.

Af tabel 2 ses det, at forvaltningerne forventer et samlet forbrug på service på 23.930,4 mio. kr.

Tabel 2 – Forventet forbrug på service pr. august 2016

Note: Mindreforbrug angives med plus - dvs. positivt fortegn. Merforbrug angives med negativt fortegn (minus).

Servicebufferpuljen udgjorde i vedtaget budget 73,4 mio. kr.

I forbindelse med en række budgettilpasninger på udvalgene til og med borgerrepræsentationsmødet den 22. juni 2016 er servicebufferpuljen tilført 58,9 mio. kr., hvilket medfører, at servicebufferpuljen samlet set udgør 132,3 mio. kr. 

Servicebufferpuljen tilføres i alt 2,3 mio. kr. som følge af bevillingsmæssige ændringer pr. august 2016. På baggrund af det nye skøn for pris- og lønudviklingen i 2016 fra KL tilføres servicebufferpuljen måltal på 10,5 mio. kr. Hertil kommer en række øvrige forventede korrektioner fra udvalgene, som samlet set tilfører servicebufferpuljen 20,0 mio. kr.

Herefter udgør servicebufferen i alt 165,2 mio. kr.

I det følgende gennemgås de enkelte udvalgs forventede regnskab på service, idet bilag 1 indeholder en mere detaljeret gennemgang.

Økonomiudvalget (ØU) forventer et samlet mindreforbrug på service på 16,7 mio. kr., som primært skyldes et mindreforbrug på 15,8 mio. kr. på puljen til uforudsete udgifter samt et forventet mindreforbrug på udgifter til tjenestemandspensioner på 6,3 mio. kr. Senest i forbindelse med den fjerde sag om bevillingsmæssige ændringer tilpasser Økonomiudvalget budgettet.

Modsatrettet forventes et merforbrug på 5,4 mio. kr. vedrørende fællesordningen barselsfonden, hvor eventuelle merforbrug håndteres solidarisk af kommunens forvaltninger.

I aprilprognosen beskrev Økonomiforvaltningen (ØKF), at der forventes en udfordring på op til 16,5 mio. kr. i 2017 i Koncernservice i forlængelse af implementeringen af SAO (samling af administrative opgaver), bl.a. på grund af ophobning i sagsmængden og opnormeringer med henblik på at sikre stabil drift og kvalitet i opgaveløsningen. Der blev igangsat en analyse i Koncernservice for at undersøge mulige løsninger, der sikrer, at udfordringerne bliver håndteret inden for den afsatte ramme. Denne undersøgelse er stadig under udarbejdelse og forventes færdig i 4. kvartal 2016.

Sundheds- og Omsorgsudvalget (SOU) forventer efter korrektioner et samlet mindreforbrug på 7,2 mio. kr. Mindreforbruget kan henføres til forventede mindreudgifter på SOSU-elevområdet på 6,7 mio. kr. Dette skyldes indførelsen af karakterkrav til uddannelsen, samt at første del af uddannelsen nu er SU-berettiget i stedet for elevløn, hvilket har medført et fald i tilgangen til uddannelsen. I den forbindelse bemærkes det, at Sundheds- og Omsorgsudvalget omplacerer 14,4 mio. kr. fra uddannelse af SOSU-elever til dækning af øgede IT-driftsudgifter. Midlerne skal primært bruges til dækning af et forventet merforbrug, som bl.a. tilskrives merudgifter vedrørende IT-sikkerhed samt merudgifter vedrørende betaling til Koncernservice for pc-ydelser.  

Det bemærkes yderligere, at Sundheds- og Omsorgsudvalget i forbindelse med det forventede mindreforbrug på SOSU-elev området har valgt at benytte 50/50 reglen. Sundheds- og Omsorgsudvalget lægger dermed 15 mio. kr. i kommunekassen til tværgående prioriteringer og igangsætter nye aktiviteter inden for udvalgets område fordelt med 8 mio. kr. på serviceområdet og 7 mio. kr. på anlæg. 

Samtidig er der et mindreforbrug på køb og salg af pladser på 10,6 mio. kr., hvilket hovedsageligt skyldes merindtægter på salg af pladser. I modsat retning forventes et merforbrug på 14,5 mio. kr., hvilket hovedsageligt skyldes et forventet merforbrug på specialiseret genoptræning.

Børne- og Ungdomsudvalget (BUU) forventer et samlet mindreforbrug på 94,2 mio. kr. Heraf udgør 74,5 mio. kr. decentrale opsparing på skoler, klynger og institutioner, mens 19,7 mio. kr. er mindreforbruget relateret til driften i 2016. 

Den primære forklaring er dagområdet, hvor der er et mindreforbrug på 62,0 mio. kr. Mindreforbruget vedrører et aktivitetsfald på 904 børn. Aktivitetsfaldet er både på vuggestue- og børnehavepladser med 604 børn, fritids- og klubdelen med 294 børn og 6 børn på øvrige tilbud. Der er også et fald i antallet af basispladser. Private pasningsordninger oplever en øget tilgang, som kan forklare noget af mindreforbruget. Forvaltningen vil på månedsbasis følge udviklingen på området.

En anden forklaring er, at der på undervisningsområdet er et mindreforbrug på 14,5 mio.kr. Dette skyldes primært, at skoledriften i Københavns Kommune er blevet mere effektiv som følge af beslutningen om minimum 3 spor pr. skole. Mindreforbruget vil indgå som en del af effektiviseringsstrategien for de kommende år.

Teknik- og Miljøudvalget (TMU) vurderer, at området samlet set vil afvige med 20,0 mio. kr. inden forventede korrektioner. Afvigelsen skyldes dels mindreindtægter på betalingsparkering på 15,0 mio. kr., dels mindreindtægter på parkeringsafgifter på 5,0 mio. kr.

Afvigelsen på betalingsparkering skyldes bl.a. udsving som følge af, at mobilbetaling på området har muliggjort, at bilisterne udelukkende betaler for den faktiske tid bilisten parkerer i modsætning til betaling via parkeringsautomater, hvor bilisten på forhånd skal forudse, hvor længe denne forventer at skulle parkere. Derudover skyldes afvigelsen, at Rigshospitalet ikke længere køber licenser mv., da der nu er gratis parkering i et nyopført parkeringshus for patienter og personale samt systemnedbrud på parkeringsautomaterne i et døgn i maj.

Afvigelsen på parkeringsafgifter skyldes primært færre fejlparkeringer på grund af normalisering af parkering i Dronningegården og generel regelforenkling.

Mindreindtægter på betalingsparkering 15,0 mio. kr. modsvares af en tilsvarende mindre modregning i kommunens bloktilskud i 2017 og håndteres således ved et træk på den reserverede pulje i kassen til modregning i bloktilskuddet. Servicemåltalsudfordringen håndteres af de forventede merindtægter på byggesagsområdet i 2016 jf. sagen om "Gebyroprydning i gamle byggesager", som blev behandlet af TMU den 20. juni 2016. Her lægger udvalget 7,5 mio. kr. i kassen til tværgående prioriteringer og igangsætter nye aktiviteter på anlæg inden for udvalgets område for 7,5 mio. kr., således at der samlet frigives servicemåltal på 15,0 mio. kr.

Herefter resterer en afvigelse på 5,0 mio. kr. på parkeringsafgifter. Teknik- og Miljøforvaltningen vil i forbindelse med 3. kvartalsprognose komme med håndteringsforslag hertil indenfor egen ramme.

Opsummerende på serviceområdet

Ved en forbrugsfremskrivning på baggrund af tidligere års forbrug samme tid på året ses der en indikation af, at forvaltningerne samlet set overvurderer årets forbrug med 124 mio. kr.

Erfaringsmæssigt overvurderes det forventede forbrug ved augustprognosen med 1,0-1,3 pct. svarende til 239-311 mio. kr. 

Anlægsudgifter

Københavns Kommune har et vedtaget budget på anlægsudgifter på i alt 3.287,1 mio. kr. i 2016.

Udvalgene forventer pr. august 2016 et forbrug på anlægsudgifter på 3.654,5 mio. kr. svarende til et mindreforbrug på 44,2 mio. kr. i forhold til kommunens samlede korrigerede budget på 3.698,7 mio. kr.

Tabel 3 – Forventet forbrug på anlægsudgifter pr. august 2016

*Anlægsudgifter er opgjort eksklusiv det takstfinansierede område (Hovedkonto 1) under Teknik- og Miljøudvalget

Økonomiudvalget forventer et samlet mindreforbrug på 44,2 mio. kr. på anlæg. Mindreforbruget er baseret på en samlet vurdering af de budgetterede bruttoanlægsudgifter i Koncernservice sammenholdt med tidligere konstaterede afløb på anlægsprojekter. Det er primært inden for de IT-projekter, som Koncernservice udfører for Socialudvalget, at der forventes mindreforbrug. Koncernservice foretager frem mod 4. anlægsoversigt en gennemgang af anlægsprojekterne med henblik på en styrket anlægsperiodisering.

Opsummerende på bruttoanlæg

Det forventede regnskab for anlægsudgifterne indeholder en stor usikkerhed, idet projekterne varierer, hvad angår størrelse og kompleksitet.

Ved en forbrugsfremskrivning på baggrund af tidligere års forbrug samme tid på året ses der en indikation af, at forvaltningerne samlet set overvurderer årets forbrug med 345 mio. kr. Erfaringsmæssigt overvurderes det forventede forbrug ved augustprognosen med 5,6-26,3 pct. svarende til 205-961 mio. kr.

Mindreforbrug på ibrugtagne anlægsprojekter

I forlængelse af Økonomiudvalgets møde 17. maj 2016, blev der efterspurgt en central opfølgning på mindreforbrug på anlægsprojekter, så det sikres, at midlerne kan indgå i en samlet politisk prioritering. På baggrund heraf har Økonomiforvaltningen i forbindelse med halvårsregnskabet, bedt alle forvaltningerne melde ind på hvilke afsluttede projekter, der har konstaterede mindreforbrug. Der er blevet indmeldt konstaterede mindreforbrug på i alt 18,7 mio. kr. i Børne- og Ungdomsforvaltningen og Sundheds- og Omsorgsforvaltningen, der lægges i kassen til politisk prioritering. De øvrige udvalg har ikke indmeldt mindreforbrug.

Anlægsindtægter

Københavns Kommune har et vedtaget budget på anlægsindtægter på i alt 570,8 mio. kr. i 2016.

Udvalgene forventer pr. august 2016 anlægsindtægter på 844,3 mio. kr. svarende til forventede merindtægter på 8,9 mio. kr. i forhold til kommunens samlede korrigerede budget.

Tabel 4 – Forventet forbrug på anlægsindtægter pr. august 2016*

*Anlægsindtægter er opgjort eksklusiv det takstfinansierede område (Hovedkonto 1) under Teknik- og Miljøudvalget

Økonomiudvalget forventer merindtægter på 8,9 mio. kr. som følge af større salg af ejendomme og rettigheder.

Det bemærkes, at der er reserveret 255 mio. kr. i reel kasse vedrørende allerede realiserede merindtægter i 2016, som skal anvendes til genopretning af aktiver. 

Overførsler mv.

Overførsler mv. dækker over styringsområderne efterspørgselsstyrede overførsler, efterspørgselsstyret indsats, de takstfinansierede områder, der hovedsageligt vedrører Teknik- og Miljøudvalget og den aktivitetsbestemte medfinansiering af sundhedsvæsenet samt refusion fra den centrale refusionsordning for særligt dyre enkeltsager.

På overførsler mv. forventes et samlet forbrug på 10.303,3 mio. kr. eksklusiv det takstfinansierede område, svarende til et mindreforbrug på 227,1 mio. kr. i forhold til korrigeret budget. Der er desuden taget højde for, at der tilføres 119,8 mio. kr. i kassen i forbindelse med denne prognose.

Tabel 5 – Forventet forbrug overførsler mv. pr. august 2016

Økonomiudvalget forventer et mindreforbrug på 59,8 mio. kr. vedr. puljen til merudgifter for forsikrede ledige. Der forventes på nuværende tidspunkt intet forbrug. Det afklares i forbindelse med den tredje sag om bevillingsmæssige ændringer, om budgettet skal omplaceres til Beskæftigelses- og Integrationsudvalget. Alternativt tilfalder midlerne kassen.

Sundheds- og Omsorgsforvaltningen (SUF) forventer efter korrektioner et samlet mindreforbrug på Overførsler mv. på 15,2 mio. kr. Mindreforbruget kan henføres til et forventet mindreforbrug til kommunal medfinansiering på 11,0 mio. kr., samt et mindreforbrug vedr. ældreboliger på 4,2 mio. kr.  Mindreforbruget til ældreboliger kan henføres til et fald i udgifterne til tomgangshusleje samt faldende udgifter til afdrag på ydelsesstøtte. Som følge af de faldende udgifter vedr. ydelsesstøtte afleveres 4 mio. kr. til kassen.

Teknik- og Miljøudvalget forventer et merforbrug på 7,6 mio. kr., hvilket skyldes et samlet merforbrug på affaldsområdet på 6,3 mio. kr. primært vedrørende indsamling af elektronik, plast og metal. Området skal hvile i sig selv og der vil i forbindelse med den 3. sag om bevillingsmæssige ændringer foretages budgettilpasning.