Forventet regnskab pr. april 2011 for Københavns Kommune

Økonomiforvaltningen forelægger Økonomiudvalget det forventede regnskab for 2010 baseret på udvalgenes indberetninger pr. april 2011.

Økonomiforvaltningen indstiller over for Økonomiudvalget,

1. at Økonomiudvalget meddeler Intern Revision, Borgerrådgiveren, Beredskabskommissionen, Kultur- og Fritidsudvalget, Sundheds- og Omsorgsudvalget, Børne- og Ungdomsudvalget, Socialudvalget, Beskæftigelses og Integrationsudvalget og Teknik- og Miljøudvalget, at indberetningen om forventet regnskab 2011 tages til efterretning,
2. at Økonomiudvalget over for Socialudvalget indskærper, at udvalget snarest skal igangsætte initiativer med henblik på at overholde udvalgets måltal for serviceudgifter, samt 

3. at Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen over for Beskæftigelses- og Integrationsudvalget og Økonomiudvalget redegør for, hvordan forvaltningen vil sikre, at der hjemtages den højest mulige statsrefusion ved at der opnås en rettidighed i aktiveringen på 95 pct. i 2011. Samtidig anmodes forvaltningen om at undersøge mulighederne for at øge rettidigheden yderligere. Redegørelsen skal forelægges Økonomiudvalget i forbindelse med halvårsregnskabet for 2011.

Ifølge Kasse- og Regnskabsregulativet udarbejder Økonomiforvaltningen retningslinier for budgetopfølgningen i kommunen (BR 566/06). Udvalgene skal således kvartalsvis rapportere til Økonomiudvalget om det aktuelt forventede årsregnskab. Denne regnskabsprognose er baseret på årets første 3 måneder.

Serviceudgifter

Når der tages højde for sagen om KBH i vækst, som behandles af BR den 26. maj, samt sagen om bevillingsmæssige ændringer, der behandles på Borgerrepræsentationens møde den 15. juni er der på baggrund af forvaltningernes indmeldinger samlet set for Københavns Kommune en forventning om et mindreforbrug på serviceudgifter på 90,1 mio. kr. i forhold til kommunens samlede måltal ekskl. aktivitetsbestemt medfinansiering.

 

Alle udvalg undtagen Socialudvalget forventer at overholde deres måltal på serviceudgifter. I 2011 er der sanktioner for kommunerne, hvis der er overskridelser på serviceramme, så Økonomiforvaltningen vil have stor fokus på overholdelse af serviceudgifterne i 2011.

Afvigelsen på serviceudgifter inkl. aktivitetsbestemt medfinansiering er et mindreforbrug på 15,4 mio. kr.

Tabel 1. Forventet forbrug på serviceudgifter pr. april 2011*

1.000 kr.	Vedtaget budget	Korrigeret budget på serviceudgifter inkl. KBH i vækst	Måltal efter korrektioner	Forventet forbrug	Afvigelse ift. korrigeret budget	Afvigelse ift. måltal
Revisionen	18.499	18.406	18.406	18.406	0	0
Borgerrådgiveren	8.036	8.196	8.196	8.196	0	0
Beredskabet	237.769	238.666	238.666	238.666	0	0
Økonomiudvalget	2.094.273	2.151.504	2.151.504	2.147.995	3.509	3.509
Sundheds- og Omsorgsudvalget	4.472.075	4.389.005	4.389.005	4.334.664	54.341	54.341
Børne- og Ungdomsudvalget	8.582.522	8.638.512	8.638.512	8.638.512	0	0
Teknik- og Miljøudvalget	778.024	783.866	783.866	783.866	0	0
Kultur- og Fritidsudvalget	220.195	222.980	222.980	222.980	0	0
Socialudvalget	4.702.430	4.744.936	4.744.936	4.746.243	-1.307	-1.307
Beskæftigelses- og Integrationsudvalget	757.419	753.616	753.616	753.616	0	0
Bufferpulje	112.006	33.561	33.561	0	33.561	33.561
I alt	21.983.248	21.983.248	21.983.248	21.893.144	90.105	90.105

* Serviceudgifterne er opgjort ekskl. aktivitetsbestemt medfinansiering

 

I forbindelse med sagen om KBH i vækst blev bufferpuljen udmøntet til nye initiativer og overførsler. Dog blev der tilbageholdt ca. 20 mio. kr. i bufferpuljen. Bufferpuljen er nu på 33,6 mio. kr.  bl.a. som følge af at Beskæftigelses- og Integrationsudvalget får en indtægtsbevilling på 11,3 mio. kr. til at modtage ekstra indtægter i 2011, som vedrører aktiviteter gennemført i 2009 og 2010. Indtægten tilgår kommunekassen og måltallet tilgår bufferpuljen. Øvrige korrektioner til bufferpuljen skyldes flere sager, hvor midler tilgår kassen eller omplaceres fra drift til anlæg.

Såfremt mindreforbruget på serviceudgifter samlet set for kommunen i det næste forventede regnskab fortsat er betydeligt, så vil Økonomiforvaltningen fremlægge sag til Økonomiudvalget om fordeling af bufferpuljen mellem udvalgene

Bruttoanlæg

På bruttoanlæg forventes et forbrug på 3.776 mio. kr., hvilket er et mindreforbrug på 981 mio. kr. i forhold til kommunens korrigerede budget for 2011 inkl. KBH i vækst og overførsler. Det forventede forbrug på anlæg svarer til forvaltningernes indmeldinger i anlægsoversigterne primo maj. Udvalgene har periodiseret deres anlægsbudget i sagen om anlægsoversigter, som forelægges ØU den 14. juni. Anlægsperiodiseringen betyder, at der flyttes budget fra 2011 til 2012-2015, og at budgettet reduceres, så det svarer til det forventede forbrug. Dette betyder, at der efter sagen om anlægsoversigterne ikke forventes et mindreforbrug på bruttoanlæg.

 

Dog forventes der merindtægter under Økonomiforvaltningen på 120 mio. kr. vedr. salg af rettigheder, hvilket skyldes øgede indtægter fra ejendomssalg særligt vedrørende ikke kommunalt anvendte ejendomme. Disse ekstra indtægter skal i henhold til budgetaftalen for 2010 anvendes til renovering af eller etablering af nye idrætsanlæg.

 

 Tabel 2. Bruttoanlæg i 2011

Mio. kr.	Vedtaget Budget	Korrigeret Budget inkl. Kbh i vækst og overførsler*	Forventet forbrug	Afvigelse**
Revisionsdirektoratet	0	0	0	0
Borgerrådgiveren	0	0	0	0
Beredskabskommissionen	0	0	0	0
Økonomiudvalget	358	383	358	25
Sundheds- og Omsorgsudvalget	85	209	106	103
Børne- og Ungdomsudvalget	878	802	154	648
Teknik- og Miljøudvalget	1.347	1.620	1.324	297
Kultur- og Fritidsudvalget	1.283	1.498	1.599	-101
Socialudvalget	178	246	236	10
Beskæftigelses- og Integrationsudvalget	0	1	1	0
I alt	4.129	4.758	3.776	981

* Det korrigerede budget vil falde efter sagen om anlægsoversigter, som forelægges ØU 14. juni og BR 25. august

** Mindreforbruget på anlæg flyttes til 2012-2015

Det er Økonomiforvaltningens vurdering, at det forventede forbrug på 3,8 mia. kr. på bruttoanlæg fortsat er på et meget højt niveau, når der sammenlignes med regnskabsresultatet fra 2009 og 2010, som begge år var 2,4 mia. kr. Samlet set skal der anvendes 58 pct. flere bruttoanlægsmidler i 2011 end i 2010 for at realisere det forventede forbrug. Forvaltningerne anmodes derfor om i forbindelse med indmeldingen til anlægsoversigterne primo august at indmelde ny periodisering af anlægsbudgetterne i 2011.

I regi af fast track forum arbejdes der pt. på en analyse af årsagerne til anlægsforbruget i 2010. Analysen forelægges Økonomiudvalget den 14. juni som del af anlægsoversigten.

 

Tabel 3. Forventet forbrug ift. regnskabsresultatet for 2010

Løbende priser i mio. kr.	Regnskab 2010	Forventet forbrug	Procentvis stigning ift. regnskab
Revisionen	0	0	0
Borgerrådgiveren	0	0	0
Beredskabskommissionen	0	0	0
Økonomiudvalget	112	358	219%
Sundheds- og Omsorgsudvalget	40	106	166%
Børne- og Ungdomsudvalget	120	154	29%
Teknik- og Miljøudvalget	1.011	1.324	31%
Kultur- og Fritidsudvalget	1.098	1.599	46%
Socialudvalget	15	236	1.456%
Beskæftigelses- og Integrationsudvalget	0	1	100%
I alt	2.395	3.776	58%

Fokusområder[1]
 
Økonomiudvalget forventer mindreforbrug på 3,5 mio. kr. på serviceudgifter i forhold til budget og måltal. Økonomiudvalget har i forbindelse med sagen om KBH i vækst fået tildelt 32,5 mio. kr. netto til dækning af merforbrug på barselsfonden, ligesom der er besluttet ændringer i udbetalingsprincipperne fra fonden.  Økonomiforvaltningen vil følge forbrugsudviklingen på barselsfonden tæt i 2011.

Sundheds- og Omsorgsudvalget forventer et mindreforbrug på 54,3 mio. kr. på serviceudgifter i forhold til budget og måltal efter aftalen om KBH i vækst og demografitilpasningen. Der forventes dog et merforbrug på aktivitetsbestemt medfinansiering på 77,2 mio. kr. Sundheds- og Omsorgsudvalget dækker selv de første 20 mio. kr. af merforbruget indenfor egen ramme. Merforbruget skyldes en aktivitetsstigning i regionen. Opgørelsen er dog usikker, og der er derfor i regi af Region Hovedstaden og KKR hovedstaden igangsat et arbejde med at afdække forbruget. Fra 2012 ændres regelgrundlaget for aktivitetsbestemt medfinansiering. Sundheds- og Omsorgsudvalget har endvidere et mindreforbrug på 39,6 mio. kr. på driften af moderniseringsplanen i 2011. Mindreforbruget anvendes til at finansiere merforbrug på Sosuelever, tomgangsleje og tab af obligatoriske indtægter på plejehjemsområdet på i alt 22,4 mio. kr.

Børne- og Ungdomsudvalget forventer samlet set balance efter aftalen om KBH i vækst og demografitilpasningen. Dette dækker over et merforbrug på bevillingerne dagtilbud og specialundervisning på henholdsvis 38,4 og 18,9 mio. kr. Merforbruget dækkes af mindreforbrug på bevillingerne dagtilbud special, undervisning og Sundhed på henholdsvis 21,6, 29,4 og 6,3 mio. kr.

Kultur- og Fritidsudvalget forventer samlet set balance efter aftalen om KBH i vækst og overførsler. 

Teknik- og Miljøudvalget forventer samlet set balance efter aftalen om KBH i vækst. Teknik- og Miljøforvaltningen har ikke indarbejdet en forventet afvigelse på byggesagsgebyrer på nuværende tidspunkt, da Teknik- og Miljøforvaltningen vurderer, at usikkerheden er for stor så tidligt på året. I aftalen KBH. i vækst er der reserveret 36,8 mio. kr. til evt. merforbrug på byggesagsgebyrer. Halvårsregnskabet vil indeholde en redegørelse for årets forventning på byggesagsgebyrer, hvor Teknik- og Miljøforvaltningen vil opgøre, hvorledes en evt. mindreindtægt skal håndteres.
På parkeringsområdet er der risiko for afskrivninger af forældede parkeringsafgifter, der er oversendt til SKAT. Risikoen er ikke indregnet i det forventede regnskab for Teknik- og Miljøudvalget.

Socialudvalget forventer et merforbrug på 1,3 mio. kr. på serviceudgifter i forhold til budget og måltal efter aftalen om KBH i vækst og demografitilpasningen. Dette dækker primært over et merforbrug på handicapområdet og på voksne med særlige behov, som delvist dækkes af et mindreforbrug på administrationsområdet.

Beskæftigelses- og Integrationsudvalget forventer samlet set balance efter aftalen om KBH i vækst samt efter indarbejdelsen af et indtægtskrav på 11,3 mio. kr., som tilfalder servicebufferpuljen.

Afskrivninger. I 2011 forventes der flere afskrivninger som følge af øget indsats og ændret praksis i SKAT. På nuværende tidspunkt er der dog stor usikkerhed omkring de endelige tal og afskrivningerne er ikke indregnet i det forventede regnskab. Afskrivningerne vil fortsat ske under de respektive udvalg, dog er afskrivningerne ikke pt. indregnet i udvalgenes forventede regnskaber. Økonomiforvaltningen vil gå i dialog med Københavns Borgerservice for at kvalificere tallene frem mod det forventede regnskab pr. august.

 

Efterspørgselsstyrede overførsler.

Samlet set forventes der et forbrug på 7.611 mio. kr. på de efterspørgselsstyrede overførsler, hvilket er et mindreforbrug på 9,8 mio. kr. ift. det korrigerede budget.

 

Tabel 3. Forventet forbrug på efterspørgselsstyrede overførsler pr. april 2011

1.000 kr.	Vedtaget budget	Korrigeret budget	Forventet regnskab	Afvigelse ift. korrigeret budget
Økonomiudvalget	214.647	438.089	466.705	-28.616
Sundheds- og Omsorgsudvalget	201.882	0	0	0
Børne- og Ungdomsudvalget	13.066	15.659	15.659	0
Teknik- og Miljøudvalget	3.000	3.000	3.000	0
Kultur- og Fritidsudvalget	15.797	15.797	15.797	0
Socialudvalget	1.567.394	1.565.094	1.530.164	34.930
Beskæftigelses- og Integrationsudvalget	4.487.415	5.583.015	5.579.534	3.481
I alt	6.503.201	7.620.654	7.610.859	9.795

Under Beskæftigelses- og Integrationsudvalget forventes et samlet mindreforbrug på de efterspørgselsstyrede overførsler og efterspørgselsstyret indsats på 3,5 mio. kr. efter sagen om KBH i vækst og kommende tillægsbevillingssag. Dette dækker over et forventet merforbrug på efterspørgselsstyrede overførsler på 1.047 mio. kr. samt et merforbrug på 45,1 mio. kr. på efterspørgselsstyret indsats. Merforbruget dækkes af en tillægsbevilling på i alt 1.095,6 mio. kr. i den kommende sag til ØU den 24. maj og BR den 15. juni. Tillægsbevillingen er finansieret af forhøjet bloktilskud på 942,9 mio. kr., og de resterende 142,7 mio. kr. finansieres i forbindelse med sagen om KBH i vækst.

Det forventede mindreforbrug på 3,5 mio. kr. skyldes et højere antal integrationsudlændinge med dertil hørende grund- og resultattilskud fra staten. Halvdelen af mindreforbruget på området tilfalder kommunekassen ved regnskabsafslutningen. Dette er en del af en model for fordeling af integrationsindtægterne, som er besluttet i juni 2009 som en del af juni indstillingen for budget 2010. Modellen skal sikre at Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen har et incitament for at hjemtage de fulde integrationsindtægter.

 

Endelig er der en usikkerhed på dagpenge til forsikrede ledige på 92 mio. kr. Risikoen vil kunne håndteres med midler fra reserven til efterregulering af midtvejs- og efterreguleringen af beskæftigelsestilskuddet for 2011 Risikoen er ikke indregnet i prognosen.

 

Endelig skal det bemærkes, at prognosen i al væsentlighed er baseret på budgetskønnene for ledighedsudvikling mv.

 

Der bemærkes endvidere at på både kontanthjælps- og a-dagpengeområdet er der forudsat en rettidighed i aktiveringen på 95 pct. i gennemsnit. Kommunen modtager ikke statsrefusion, når der ikke aktiveres rettidigt. I årets første kvartal har rettidigheden på de to områder været henholdsvis ca. 91 og 92 pct. Hvis dette ikke skal resultere i et merforbrug, skal rettidigheden derfor i hver af de resterende måneder øges til 96,5 pct.

 

 

Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen har orienteret Økonomiforvaltningen om, at der som følge af den lavere rettighed, er risiko for et merforbrug på i størrelsesordenen 40 mio. kr. i 2011 fordelt med ca. 15 mio. kr. på dagpengeområdet og ca. 25 mio. kr. på kontanthjælpsområdet. Skønnet er ikke indregnet i det forventede regnskab. Økonomiforvaltningen vil gå i dialog med Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen for at kvalificere skønnet frem mod det forventede regnskab pr. august.

Det indstilles derfor at Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen over for Beskæftigelses- og Integrationsudvalget og Økonomiudvalget redegør for, hvordan forvaltningen vil sikre, at der hjemtages den højest mulige statsrefusion ved at der opnås en rettidighed i aktiveringen på 95 pct. i 2011. Samtidig anmodes forvaltningen om at undersøge mulighederne for at øge rettidigheden yderligere. Redegørelsen skal forelægges Økonomiudvalget i forbindelse med halvårsregnskabet for 2011.

 

Under Socialudvalget forventes et samlet mindreforbrug på 34,9 mio. kr. på de efterspørgselsstyrede overførsler, som primært skyldes et mindreforbrug på enkeltydelser. Enkeltydelser omfatter udgifter til samværsret med børn, hjælp til sygebehandling, flytning og efterlevelseshjælp

 

Det vurderes, at prognosen for efterspørgselsstyrede overførsler er behæftet med en betydelig risiko, idet flere sager omkring tilbagebetaling af statsrefusion endnu ikke er afsluttet. Således viste den seneste revision af området med statsrefusion, at det først er i løbet af 2010 at sagsbehandlingen på nogle områder er blevet rettet op. Hertil kommer, at afklaring vedr. tilbagebetaling af refusion for 2009 og 2010 fortsat udestår.

 

Under Økonomiudvalget forventes et merforbrug på 28,6 mio. kr., som primært skyldes merudgifter til boliglån i 2011 og restafregning fra 2010 på boliglån.

Likviditetsprognose

Den likvide kassebeholdning (bankindestående, obligationer, indskudsbeviser mm.) er ultimo april på 7.808 mio. kr. Ultimo 2011 forventes den likvide kassebeholdning at være på ca. 5,0 mia. kr. Faldet skyldes primært indfrielse af lån på 1.263 mio. kr. og budgetterede anlægsinvesteringer i 2011.

 

Reel kasse

Den reelle kasse er i aprilprognosen opgjort til 647 mio. kr. Det er et fald på 574 mio. kr. i forhold til den reelle kasse opgjort i regnskab 2010. Faldet skyldes primært, at der er anvendt 521 mio. kr. fra kassen til medfinansiering af "Kbh i vækst".

 

Økonomiforvaltningen vurderer, at den reelle kasse bør være minimum 600-700 mio. kr., og følger værdien af den reelle kasse nøje.

Claus Juhl                                                          Bjarne Winge

Indstillingen blev godkendt.