Indstilling om besvarelse af Revisionsberetningen af Københavns Kommunes åbningsbalance per den 1. januar 2004

Økonomiudvalget

 

BESLUTNINGSPROTOKOL

fra ordinært møde tirsdag den 23. november 2004

 

 

J.nr. ØU 392/2004

 

3. Indstilling om besvarelse af Revisionsberetningen af Københavns Kommunes åbningsbalance per den 1. januar 2004

 

INDSTILLING OG BESLUTNING

Økonomiforvaltningen indstiller:

·        At Økonomiudvalget tager denne indstilling om Revisionsberetningen af Københavns Kommunes åbningsbalance per 1. januar 2004 til efterretning.

 

Økonomiudvalgets beslutning i mødet den 23. november 2004

Taget til efterretning.

 

 

Behandling:-

 

 

RESUME

Økonomiudvalget oversendte Københavns Kommunes åbningsbalance til Revisionsdirektoratet 22. juni 2004 (ØU 243/2004). Åbningsbalancen giver en status over kommunes aktiver, bygninger, tekniske anlæg og finansielle aktiver samt passiver i form af egenkapital, forpligtigelser til tjenestemænd og gæld.

Åbningsbalance viser, at Københavns Kommune har en balancesum på 44,9 mia. kr.

Revisionsdirektoratet har efterfølgende revideret åbningsbalancen og afgivet revisionsberetning. Beretningen konkluderer, at åbningsbalancen giver et retvisende billede af kommunes aktiver og passiver per. 1. januar 2004 og er aflagt i overensstemmelse med de krav, der stilles til regnskabsaflæggelsen som følge af den kommunale styrelseslov. Revisionen af åbningsbalancen har ikke givet anledning til forbehold og kommunens anvendte regnskabspraksis for åbningsbalancen skønnes hensigtsmæssig.

Revisionsberetningen kommer med fremadrettede anbefalinger til aflæggelse af regnskab 2004, samt forslag til konkrete justeringer i åbningsbalancen frem mod aflæggelse af regnskab 2004. Økonomiforvaltningen vil indgå en dialog med Revisionsdirektoratet om, hvordan og på hvilket niveau anbefalingerne fremover kan imødekommes. Fagforvaltningerne vil frem mod regnskab 2004 foretage de konkrete ændringer Revisionsdirektoratet påpeger i beretningen.

Udarbejdelsen af åbningsbalancen sker på baggrund af Indenrigs- og Sundhedsministeriets beslutning om at amter, kommuner og statslige institutioner m.v. skal aflægge et omkostningsbaseret regnskab og på sigt overgå til omkostningsbaserede bevillinger.

I kommunens regnskab for 2004 vil der som supplement til det nuværende regnskab være et omkostningsregnskab for de syv udvalg og et for kommunen som helhed. Fundamentet for aflæggelse af kommunens første omkostningsbaserede regnskab i 2004 er den nu reviderede åbningsbalance. Det betyder, at de drifts- og investeringsmæssige aktiviteter, der har været for året 2004, vil påvirke balancen og resultere i en ny ultimo balance for 2004.

Økonomiforvaltningen forventer, at den nye regnskabsreform i højere grad kan understøtte Borgerrepræsentationens ønske om øget gennemsigtighed, bedre sammenlignelighed internt og eksternt samt højere informationsniveau om anvendte ressourcer (BR 367/03).

Første trin til en overgang til et omkostningsbaseret regnskabssystem er nu opfyldt med etableringen af åbningsbalancen og det nærtstående omkostningsregnskab for 2004. I forlængelse af regeringsaftalen for kommunernes og amternes økonomi for 2005, har Økonomiudvalget tilsluttet sig, at Økonomiforvaltningen arbejder videre med omkostningsbudgettering (ØU 243/04). Københavns Kommune har meldt sig til et pilotprojekt om omkostningsbaserede bevillinger. Hensigten er at indhøste praktiske erfaringer til en ventet fuld implementering af et omkostningsbaseret budget- og regnskabssystem i 2008. Sundhedsforvaltningen og Familie- og Arbejdsmarkedsforvaltningen har ønsket at bidrage med praktisk erfaring fra udvalgte områder i samarbejde med Økonomiforvaltningen.

Frem mod budgetvedtagelsen for 2006 forventer Økonomiforvaltningen at kunne præsentere Økonomiudvalget for et oplæg til, hvordan de udvalgte områder kan håndtere budgettering ud fra omkostningsprincipper.