Forventet regnskab pr. oktober 2016

Økonomiforvaltningen indstiller over for Økonomiudvalget,

1. at Økonomiudvalget meddeler Intern Revision, Borgerrådgiveren, Sundheds- og Omsorgsudvalget, Børne- og Ungdomsudvalget, Teknik- og Miljøudvalget, Kultur- og Fritidsudvalget, Socialudvalget samt Beskæftigelses- og Integrationsudvalget, at indberetningen til forventet regnskab pr. oktober 2016 samt kvartalsregnskabet for 3. kvartal 2016 tages til efterretning.

Problemstilling

Ifølge Kasse- og Regnskabsregulativet udarbejder Økonomiforvaltningen retningslinjer for budgetopfølgning i kommunen (Økonomiudvalget (ØU) 17. november 2015). Retningslinjerne foreskriver, at forvaltningerne tre gange årligt indberetter forventet regnskab og kvartals- eller halvårsregnskab til Økonomiforvaltningen samt forelægger deres udvalg disse. Økonomiforvaltningen forelægger herefter en samlet regnskabsprognose for ØU.

Løsning

Forvaltningerne har pr. oktober 2016 fremsendt forventet regnskab til Økonomiforvaltningen, der har samlet bidragene til én samlet regnskabsprognose. Ligeledes er forvaltningernes bidrag til kvartalsregnskabet fremsendt og samlet.

Forventet regnskab på styringsområder pr. oktober 2016

Tabel 1 – Forventet regnskab på styringsområder pr. oktober 2016

* Anlægsudgifter, anlægsindtægter og overførsler mv. er opgjort eksklusiv det takstfinansierede område (Hovedkonto 1) under Teknik- og Miljøudvalget.

Af tabel 1 ses de overordnede rammer for Københavns Kommune. Af nedenstående fremgår en uddybning af bevægelserne på de enkelte styringsområder.

Serviceudgifter

På service forventes et samlet mindreforbrug i forhold til servicerammen på 435,1 mio. kr., hvoraf servicebufferpuljen udgør 288,1 mio. kr.

Af tabel 2 ses det, at forvaltningerne forventer et samlet forbrug på service på 23.781,0 mio. kr.

Tabel 2 – Forventet forbrug på service pr. oktober 2016

Note: Mindreforbrug angives med plus - dvs. positivt fortegn. Merforbrug angives med negativt fortegn (minus).

Servicebufferpuljen udgjorde i vedtaget budget 73,4 mio. kr.

I forbindelse med en række budgettilpasninger på udvalgene til og med borgerrepræsentationsmødet den 22. september 2016 er servicebufferpuljen tilført 94,1 mio. kr., hvilket medfører, at servicebufferpuljen samlet set udgør 167,5 mio. kr. 

Servicebufferpuljen tilføres i alt 36,3 mio. kr. som følge af bevillingsmæssige ændringer pr. oktober 2016. På baggrund af budgetforslaget for 2017 er der en række korrektioner til udvalgene i 2016, hvor servicebufferen tilføres 11,1 mio. kr. Børne- og Ungdomsudvalget tilfører ligeledes servicebufferen 40,0 mio. kr. i forbindelse med det forventede mindreforbrug. Hertil kommer en række øvrige forventede korrektioner fra udvalgene, som samlet set tilfører servicebufferpuljen 33,2 mio. kr.

Herefter udgør servicebufferen i alt 288,1 mio. kr.

I det følgende gennemgås de enkelte udvalgs forventede regnskab på service, idet bilag 1 indeholder en mere detaljeret gennemgang.

Økonomiudvalget (ØU) forventer et samlet mindreforbrug på service på 26,3 mio. kr., som primært skyldes et mindreforbrug på 17,2 mio. kr. på udgifter til tjenestemandspensioner samt et mindreforbrug på puljen til uforudsete udgifter på 8,7 mio. kr. I forbindelse med den fjerde sag om bevillingsmæssige ændringer tilpasser Økonomiudvalget budgettet.

Dertil kommer et forventet mindreforbrug på 6,3 mio. kr. på fælles arbejdsskadepulje. Afløb på ordningen afhænger af Arbejdsmarkedets Erhvervssikrings løbende behandling af klagesager. Ordningen skal hvile i sig selv, og en eventuel tilpasning af opkrævningen i forvaltningerne vil blive håndteret i forbindelse med Budget 2018.

Modsatrettet forventes et merforbrug på 5,4 mio. kr. vedrørende fællesordningen barselsfonden. Ordningen skal hvile i sig selv, og en eventuel tilpasning af opkrævningen i forvaltningerne vil blive håndteret i forbindelse med Budget 2018.

Sundheds- og Omsorgsudvalget (SOU) forventer efter korrektioner et samlet mindreforbrug på 25,6 mio. kr. på service.

Mindreforbruget kan henføres til en række bevægelser. På hjemme- og sygepleje forventes et samlet mindreforbrug på 10,6 mio. kr., som primært skyldes et mindreforbrug på hjemmeplejeområdet. På køb og salg af pladser forventes mindreudgifter på 9,6 mio. kr., hvilket primært skyldes merindtægter på salg af pladser samt forventede mindreudgifter på 10,1 mio. kr. til sundhedsprojekterne vedr. faste læger på plejecentre og praksisplanudvalg. For begge sundhedsprojekter gælder det, at de er forsinkede pga. eksterne faktorer. Sidst er der et forventet mindreforbrug på værdighedsmilliarden på 8,5 mio. kr., hvilket skyldes tidsforskydning vedrørende en række projekter. Midlerne søges overført til 2017.

Der forventes endvidere et mindreforbrug til SOSU-elevområdet på 5,1 mio. kr. Dette skyldes primært en tilbageførsel af en indregnet udgift i 2015 vedrørende en afsagt højesteretsdom om elever på barsel, som mod forventning ikke er kommet til udbetaling i 2016. Det bemærkes, at Sundheds- og Omsorgsforvaltningen i forbindelse med halvårsregnskabet benyttede sig af 50/50-reglen på området, hvormed 15,0 mio. kr. blev afleveret til kassen, imens 15,0 mio. kr. blev prioriteret til nye aktiviteter, hvilket skyldes et fald i tilgangen til uddannelsen på grund af skærpede adgangskrav.

I modsat retning forventes der merudgifter på 15,4 mio. kr. vedr. træningscentre, som skyldes et merforbrug til specialiseret rehabilitering på i alt 20,0 mio. kr. på grund af en ny bekendtgørelse på området, som stiller højere krav, hvor kommunerne ikke er blevet kompenseret.

Børne- og Ungdomsudvalget (BUU) forventer et samlet mindreforbrug på 94,0 mio. kr., heraf udgør 74,6 mio. kr. decentral opsparing på skoler, klynger og institutioner, mens 19,4 mio. kr. er relateret til de øvrige områder i 2016.

I den forbindelse bemærkes det, at det forventede samlede mindreforbrug på 94,0 mio. kr. er efter, at Børne- og Ungdomsudvalget har valgt at lægge 40,0 mio. kr. i kassen som følge af et forventet mindreforbrug. Forvaltningen vil i forbindelse med overførselsønskerne til 2017 søge midlerne overført til egne ønsker fra BUU. Som følge heraf vil midlerne blive reserveret i kassen.

Den primære forklaring på det samlede mindreforbrug er på dagtilbudsområdet, hvor der forventes et mindreforbrug på 52,3 mio. kr. Mindreforbruget skyldes en betydelig lavere aktivitet på området end forventet i 2016 på samlet set 787 børn, som har medført et fald i dækningsgraden. Aktivitetsfaldet er særlig markant på vuggestueområdet. Private pasningsordninger oplever en øget tilgang, som kan forklare noget af mindreforbruget. Aktivitetsfaldet startede allerede i 2015 og Børne- og Ungdomsforvaltningen følger udviklingen.

En anden forklaring er, at der på undervisningsområdet er et mindreforbrug på 15,0 mio.kr. Dette skyldes primært, at skoledriften i Københavns Kommune er blevet mere effektiv som følge af beslutningen om minimum 3 spor pr. skole. Mindreforbruget vil indgå som en del af effektiviseringsstrategien for de kommende år.

Afslutningsvis forventes et mindreforbrug på specialundervisning på 19,5 mio. kr., som primært skyldes skolernes forventede opsparing på specialundervisningsområdet og et mindreforbrug på specialundervisning til børn i døgnbehandling på grund af lavere aktivitet end forventet.

Teknik- og Miljøudvalget (TMU)  vurderer, at området samlet set vil balancere ved årets udgang.

På bevillingen Parkering forventede Teknik- og Miljøudvalget et merforbrug på 5,0 mio. kr. ved halvårsregnskabet. Merforbruget håndteres ved at modregne i Rigspolitiets andel af parkeringsafgifterne, som følge af for høj acontoafregning. Teknik- og Miljøudvalget vurderer, at bevillingen vil balancere i 2016, men forventningen er forbundet med en vis usikkerhed i forhold til indtægter fra betalingsparkering.

Kultur- og Fritidsforvaltningen (KFU) forventer samlet set balance på service. Der er dog usikkerheder i prognosen, hovedsageligt grundet en ekstraordinær udgift til arkæologi til bygherrerne, som skyldes forkert afregning. Derudover forventes merudgifter vedrørende stigende afregning til KMD. Endelig forventes en midlertidig stigning i gebyrindtægterne, som overvejende skyldes ændret regnskabspraksis på opkrævningsområdet.

Socialudvalget (SUD)  forventer samlet set balance på service. Dette dækker dog over betydelige mer- og mindreforbrug på bevillingsområderne herunder primært et forventet merforbrug på handicapområdet på 40,4 mio. kr. og et forventet mindreforbrug på børnefamilier med særlige behov.

Socialudvalget vil i forbindelse med 4. sag om bevillingsmæssige ændringer omplacere midler mellem bevillingsområderne, således at de forventede merforbrug på handicapområdet dækkes af de forventede mindreforbrug.

Med henblik på at imødekomme styringsudfordringen på handicapområdet har Socialforvaltningen iværksat en budgetanalyse samt igangsat en række handlingsplaner for at reducere forbruget på området fremadrettet. 

Revisionen forventer et mindreforbrug på 1,1 mio. kr., hvilket primært kan henføres til senere etablering af "Data Protection Officer" (DPO)-ordning (IT-sikkerhed) samt vakante stillinger i 2016.

Opsummerende på serviceområdet

Forbrugsfremskrivningen i tabel 3 er baseret på forbruget for de første ni måneder for årene 2013-2015, set i forhold til årenes faktiske regnskab. Gennemsnittet af disse år anvendes til at estimere det samlede forbrug for 2016.

Tabel 3 – Forbrugsfremskrivning på service (mio. kr.)

Den tekniske fremskrivning giver en indikation på, at det samlede mindreforbrug på service kan forventes at være 146 mio. kr. større end det, udvalgene har meldt ind. Det vil sige samlet set en afvigelse på 581 mio. kr. i forhold til servicerammen i 2016.

Forbrugsfremskrivningen er dog behæftet med stor usikkerhed, og såfremt fremskrivningsmetoden anvendes på udvalgsniveau, stiger usikkerheden væsentligt. Det er således ikke muligt med rimelig sikkerhed at estimere, hvorledes dette mindreforbrug falder på forvaltningerne.

Anlægsudgifter

Københavns Kommune har et vedtaget budget på anlægsudgifter på i alt 3.287,1 mio. kr. i 2016.

Udvalgene forventer pr. oktober 2016 et forbrug på anlægsudgifter på 3.335,1 mio. kr. svarende til et mindreforbrug på 1,1 mio. kr. i forhold til kommunens samlede korrigerede budget på 3.336,2 mio. kr. samt et merforbrug i forhold til vedtaget budget på 48,0 mio. kr.

Tabel 4 – Forventet forbrug på anlægsudgifter pr. oktober 2016

*Anlægsudgifter er opgjort eksklusiv det takstfinansierede område (Hovedkonto 1) under Teknik- og Miljøudvalget

Økonomiudvalget forventer et samlet mindreforbrug på 0,2 mio. kr., der kan henføres til en række mindre mindreforbrug.

Sundheds- og Omsorgsudvalget forventer mindreudgifter på 0,9 mio. kr. til anlægsprojekter finansieret af værdighedsmilliarden. Midlerne forventes overført til 2017.

Opsummerende på bruttoanlæg

Forbrugsfremskrivningen i tabel 5 er baseret på de samme forudsætninger som tabel 3 ovenfor.

Tabel 5 – Forbrugsfremskrivning på bruttoanlæg (mio. kr.)

Denne tekniske fremskrivning giver en indikation på, at det samlede forbrug på anlæg kan forventes at være 24 mio. kr. lavere end det, udvalgene har meldt ind. Det bemærkes dog, at forbrugsfremskrivningen har en usikkerhed på -/+ 6,3 pct., som er baseret på prognosepræcision de seneste 3 år, svarende til et forventet forbrug mellem 3.102 mio. kr. til 3.520 mio. kr.

Det bemærkes ydermere, at kommunens samlede forventede regnskab på bruttoanlæg er marginalt større end vedtaget budget. Det bemærkes, at der på anlæg ikke er sanktioner i regnskabssituationen. En manglende overholdelse af det samlede aftaleniveau for kommunerne under et på landsplan kan dog medføre en strammere styring på området fremover.

Således fremgår det af kommuneaftalen for 2017, at ”Regeringen og KL er enige om at tillægge det stor betydning, at de kommunale anlægsudgifter i 2017 både i budgetterne og regnskaberne ligger inden for rammerne af aftalen”. Økonomiforvaltningen vil derfor også i 2017 lave en tæt opfølgning på forvaltningernes anlægsudgifter.

Det bemærkes, at service og anlæg i forbindelse med fx regnskab 2015 blev set under et i forhold til overholdelse af måltal.

Anlægsindtægter

Københavns Kommune har et vedtaget budget på anlægsindtægter på i alt 570,8 mio. kr. i 2016.

Udvalgene forventer pr. oktober 2016 anlægsindtægter på 816,0 mio. kr.

Tabel 7 – Forventet forbrug på anlægsindtægter pr. oktober 2016

*Anlægsindtægter er opgjort eksklusiv det takstfinansierede område (Hovedkonto 1) under Teknik- og Miljøudvalget

Økonomiudvalget forventer balance. Det bemærkes, at korrigeret budget er 230,5 mio. kr. højere end vedtaget budget, hvilket primært kan henføres til salg af rettigheder, hvor der har været et generelt højt niveau for tilbagekøb som følge af det lave renteniveau, der gør det billigere at tilbagekøbe.

Overførsler mv.

Overførsler mv. dækker over styringsområderne efterspørgselsstyrede overførsler, efterspørgselsstyret indsats, den aktivitetsbestemte medfinansiering af sundhedsvæsenet samt refusion fra den centrale refusionsordning for særligt dyre enkeltsager.

På overførsler mv. forventes et samlet forbrug på 10.218,2 mio. kr. eksklusiv det takstfinansierede område, svarende til et mindreforbrug på 69,5 mio. kr. i forhold til korrigeret budget.

Af tabel 6 ses det, at korrigeret budget er væsentlig lavere end vedtaget budget, hvilket skyldes beskæftigelsesområdet, hvor budgettet på efterspørgselsstyrede overførsler (BIU) og merudgifter til forsikrede ledige (ØU) er tilpasset i forbindelse med halvårsregnskabet samt denne prognose på grund af færre ydelsesmodtagere.

Tabel 8 – Forventet forbrug overførsler mv. pr. oktober 2016

*Overførsler mv. er opgjort eksklusiv det takstfinansierede område (Hovedkonto 1) under Teknik- og Miljøudvalget

Økonomiudvalget forventer et mindreforbrug på 4,8 mio. kr. Mindreforbruget opstår som følge af færre tjenestemandspensionister på ordningen end forventet. Ordningens bevilling justeres med den fjerde sag om bevillingsmæssige ændringer.

Sundheds- og Omsorgsforvaltningen forventer efter korrektioner et samlet mindreforbrug på 6,7 mio. kr. vedr. ældreboliger. Det forventede mindreforbrug kan henføres til et fald i udgifterne vedr. tomgangshusleje på grund af et markant fald i antallet af ledige boliger samt faldende udgifter til afdrag på ydelsesstøtte.

Kultur- og Fritidsudvalget forventer balance. Det bemærkes dog, at der er gennemført en lovændring af kontanthjælpsloftet, som forventes at give et fald i udbetalinger til boligsikring i størrelsesordenen 0-15 mio. kr., men det er på nuværende tidspunkt ikke muligt at komme med et konkret bud på, hvor stor effekten bliver. Kultur- og Fritidsudvalget følger området tæt.