Valg mellem statsgaranti og selvbudgettering 2021

Indstilling

Økonomiforvaltningen indstiller, at Økonomiudvalget over for Borgerrepræsentationen anbefaler,

1. at kommunen vælger statsgaranti for indkomstskat, tilskud og udligning i 2021.

Problemstilling

Kommunerne har mulighed for at vælge mellem en af staten på forhånd garanteret indtægt fra indkomstskatten og tilskuds- og udligningssystemet eller en af kommunen budgetteret indtægt fra indkomstskatten og tilskuds- og udligningssystemet (selvbudgettering). Vælger kommunen at selvbudgettere, vil kommunen i 2024 få en efterregulering på baggrund af en opgørelse af de faktisk realiserede indtægter i 2021.

Løsning

Økonomiforvaltningen har med udgangspunkt i Finansministeriets Økonomiske Redegørelse fra august 2020 skønnet, at kommunens samlede gevinst ved valg af selvbudgettering vil udgøre 174 mio. kr., jf. nedenstående tabel 1.

Økonomiforvaltningen skønner derfor på det foreliggende grundlag, at kommunen - såfremt alle forudsætninger holder - vil have en økonomisk gevinst ved valg af selvbudgettering i forhold til valg af statsgaranti.

Tabel 1: Skønnet provenu ved selvbudgettering i 2021, mio. kr.

Usikkerhed og følsomhedsberegning

Skønnet for gevinsten ved selvbudgettering i forhold til statsgaranti er behæftet med stor usikkerhed, da det bygger på vurderinger af udviklingen frem til udgangen af 2021 ikke kun i København, men også i resten af landet.

Finansministeriet vurderer, at der er ekstraordinær stor usikkerhed knyttet til det forventede forløb for dansk økonomi og risici vurderes primært at være i nedadgående retning. Usikkerheden knytter sig især til coronapandemiens videre forløb. Både OECD, IMF, ECB og EU-kommissionen understreger i deres seneste prognoser, at usikkerheden om den økonomiske udvikling er usædvanlig høj.

Hvis den faktiske udvikling i 2021 afviger fra Økonomisk Redegørelse fra august 2020, vil den realiserede gevinst ved selvbudgettering afvige fra den beregnede. Det skyldes, at udskrivningsgrundlaget for den kommunale indkomstskat i høj grad afhænger af udviklingen i beskæftigelsen, lønningerne samt renten. Særligt væksten på landsplan har stor betydning.

Hvis den treårige vækstrate i udskrivningsgrundlaget for alle kommuner i perioden 2018-21 bliver ét procentpoint lavere, reduceres gevinsten ved selvbudgettering med 267 mio. kr. til -93 mio. kr.  Modsat øges gevinsten ved selvbudgettering med 267 mio. kr., hvis den treårige vækstrate i udskrivningsgrundlaget for alle kommuner i perioden 2018-21 bliver ét procentpoint højere. Bliver vækstraten i udskrivningsgrundlaget i alle kommuner -0,7 procentpoint lavere end skønnet i Økonomisk Redegørelse fra august 2020, reduceres gevinsten ved selvbudgettering til et tab.

Den beregnede gevinst ved selvbudgettering er derfor meget følsom over for ændrede konjunkturer, og risiciene peger særligt på en svagere udvikling. På grund af usikkerhed om konjunkturudviklingen vurderer Økonomiforvaltningen, at en forventet gevinst på 174 mio. kr. ikke er tilstrækkeligt til at anbefale selvbudgettering.

I nedenstående tabel 2 er kommunens beregnede gevinst ved selvbudgettering i årene 2007-2020 vist, såfremt kommunen i året havde valgt selvbudgettering.

Tabel 2: Gevinst ved selvbudgettering 2007-2020, mio. kr.

Anm: - angiver tab, mens + angiver gevinst ved selvbudgettering. * angiver at 2019 og 2020 er foreløbige skøn. Gevinsten ved selvbudgettering i 2019 og 2020 er først endeligt opgjort i henholdsvis juli 2021 og 2022, men er her skønnet på baggrund af Økonomisk Redegørelse august 2020.

Økonomi

Der er store usikkerheder forbundet med selvbudgettering, og kommunen bærer den økonomiske risiko, hvis udviklingen bliver anderledes end forventet. En kommune, der vælger at selvbudgettere indtægterne fra indkomstskat, tilskud og udligning, fordi der i budgetteringssituationen er en forventet gevinst herved, risikerer at få en lavere indtægt end garanteret af staten, hvis de faktiske forhold i budgetåret ikke stemmer med forventningen hertil. Selvbudgettering kan derfor resultere i et økonomisk tab.

Såfremt Borgerrepræsentationen tiltræder valget af statsgaranti, vil der ikke være konsekvenser for kommunens indtægtsgrundlag i 2021 eller i senere år.

Videre proces

Valg mellem statsgaranti og selvbudgettering for 2021 behandles i Borgerrepræsentationen den 1. oktober 2020 samtidig med behandlingen af kommunens budget for 2021.

Søren Hartmann Hede /          Mads Grønvall