Forventet regnskab pr. april 2012

Økonomiforvaltningen forelægger Økonomiudvalget det forventede regnskab for 2012 baseret på udvalgenes indberetninger pr. april 2012.

Økonomiforvaltningen indstiller over for Økonomiudvalget,

1. at Økonomiudvalget, meddeler Intern Revision, Borgerrådgiveren, Beredskabskommissionen, Sundheds- og Omsorgsudvalget, Børne- og Ungdomsudvalget, Teknik- og Miljøudvalget, Kultur- og Fritidsudvalget, Socialudvalget samt Beskæftigelses- og Integrationsudvalget at indberetningen til forventet regnskab pr. april 2012 samt kvartalsregnskabet for første kvartal tages til efterretning.

2. at Økonomiudvalget beslutter de nye principper for udmøntning af midler fra puljen til uforudsete udgifter samt for tværgående prioritering af mindreforbrug på service, som beskrevet i afsnittet ”Nye principper for styring”.

    

Ifølge Kasse- og Regnskabsregulativet udarbejder Økonomiforvaltningen retningslinier for budgetopfølgning i kommunen (BR 566/06). Retningslinierne foreskriver, at forvaltningerne tre gange årligt indberetter forventet regnskab til Økonomiforvaltningen samt forelægger deres udvalg forventningerne til forbruget. Desuden er det besluttet med budget 2012, at tidsperioden fra periodelukning til forelæggelse af det forventede regnskab for Økonomiudvalget reduceres fra 50 dage til 43 med henblik på at sikre hurtigere prognoser til Økonomiudvalget.

Forvaltningerne har pr. april 2012 fremsendt forventet regnskab til Økonomiforvaltningen, der har samlet de 7 forvaltningers bidrag til en samlet regnskabsprognose, som hermed forelægges Økonomiudvalget. Denne regnskabsprognose er baseret på årets første 3 måneder. 

Det er yderligere besluttet med budget 2012, at der indføres kvartalsregnskaber med henblik på at sikre en mere korrekt periodisering samt sikre kvaliteten i økonomirapporteringen. I forlængelse af denne beslutningen har forvaltningerne udarbejdet kvartalsregnskaber, der ligeledes er indberettes til Økonomiforvaltningen.  

Service

Københavns Kommunes forventede regnskab pr. april 2012 udviser et mindreforbrug på service på 166,4 mio. kr. på service eksklusiv aktivitetsbestemt medfinansiering af sundhedsvæsnet. Heraf udgør servicebufferpuljen 25,4 mio. kr.

Tabel 1 – Forventet forbrug på service ekskl. aktivitetsbestemt medfinansiering pr. april 2012

Med vedtagelsen af budget 2012 blev der afsat en servicebufferpulje på 258,4 mio. kr., der efter overførselssagen og øvrige forventede korrektioner er reduceret til  i alt 25,4 mio. kr. De konkrete bevægelser på servicepufferpuljen er beskrevet nærmere i bilag 1.

Nedenfor gennemgås de væsentligste afvigelser på service for hvert udvalg. Der henvises til bilag 1 for en nærmere gennemgang af udvalgenes forventede regnskab pr. april.

Økonomiudvalget forventer et samlet mindreforbrug på 39,8 mio. kr., hvilket primært kan henvises til et mindreforbrug på barselsfonden samt mindreforbrug på tjenestemandspensioner.

Sundheds- og Omsorgsudvalget forventer et samlet mindreforbrug på 40,2 mio. kr. på service, der primært vedrører den demografiregulerede bevilling. Dette skyldes bl.a. mindreforbrug på moderniseringsplanen, hovedsageligt vedrørende forsinkelser i forbindelse med ibrugtagningen af to plejehjem, samt mindreforbrug på køb og salg af plejehjempladser grundet øget salg til andre kommuner og bedre håndtering af flytninger i forbindelse med moderniseringsplanen.

I mindreforbruget er indregnet et merforbrug på såvel SOSU- og øvrige elever.

Børne- og Ungdomsudvalget forventer et samlet mindreforbrug på service på 39,3 mio. kr., hvilket kan henvises til et mindreforbrug på 132,4 mio. kr., hvoraf 72,4 mio. kr. kan henføres til decentral opsparing. Hertil kommer bl.a. mindreforbrug på skoleområdet og sundhedsplejen grundet lavere aktivitet end budgetteret.

Mindreforbruget modsvares delvist af merforbrug på 93,2 mio. kr., hvilket bl.a. kan henvises højere aktivitet end ventet i dagtilbuddene samt mindreindtægter som følge af lavere efterspørgsel end budgetteret vedr. salg af pladser til forældre uden for København samt privatisering af daginstitutioner.

Det skal bemærkes, at Børne- og Ungdomsudvalget efter overførsel af decentral opsparing fra 2012 til 2013 i forbindelse med regnskabsafslutningen udviser et merforbrug på 33,1 mio. kr.

Der er i prognosen ikke medregnet en korrektion på 30 mio. kr. vedr. elementer uden for demografireguleringsmodellen. Børne- og Ungdomsforvaltningen og Økonomiforvaltningen er i dialog omkring efterreguleringens konkrete størrelse. Der har endnu ikke været fremlagt en indstilling.

Teknik- og Miljøudvalget forventer samlet set balance på serviceudgifter. Det skal bemærkes, at der er en risiko for afskrivninger på 11,1 mio. kr. i 2012 på baggrund af manglende indbetalinger af parkeringsafgifter. Mindreindtægten indgår ikke i Teknik- og Miljøudvalgets forventede regnskab for 2012, og forventes håndteret i forbindelse med halvårsregnskabet.   

Det skal yderligere bemærkes, at Teknik- og Miljøudvalget fra 2012 og frem forventer en risiko for merudgifter på 8 mio. kr. årligt forbundet med en øget sats til vejafvandingsbidrag. Merudgiften i 2012 indgår ikke som en del af udvalgets forventede regnskab, men forventes håndteret i forbindelse med halvårsregnskabet såfremt risikoen realiseres.

Kultur- og Fritidsudvalget forventer balance på serviceudgifter.

Socialudvalget forventer et mindreforbrug på 8,8 mio. kr. på service. Dette skyldes primært et mindreforbrug på handicapområdet på 22,5 mio. kr., hvilket bl.a. skyldes mindreforbrug på døgntilbud til børn og unge med handicap samt bo og dagtilbud til borgere med handicap. Hertil kommer et mindreforbrug på 12,8 mio. kr. på området for udsatte børn, grundet lavere aktivitet end budgetteret på socialpædagogiske opholdssteder for udsatte børn og unge, der delvist modsvares af merforbrug på forebyggelse samt døgn- og daganbringelser grundet øget aktivitet. 

Mindreforbruget på handicap- og børneområdet modsvares delvist af merforbrug på området for sindslidende på 13,4 mio. kr., som primært skyldes merforbrug på betaling til regionen for færdigbehandlede patienter, som følge af højere aktivitet end budgetteret. Hertil kommer et merforbrug på området for udsatte voksne på 13,1 mio. kr., der primært kan henføres til et merforbrug vedr. kvindekrisecentre samt istandsættelse af anviste lejeboliger. 

Beskæftigelses- og Integrationsudvalget forventer et samlet mindreforbrug på 13,0 mio. kr. på serviceudgifter grundet oprettelse af færre løntilskudspladser end budgetteret. Budgettet er lagt ud fra en forudsætning om oprettelse af 1.800 helårs løntilskudspladser i kommunen i 2012, heraf 1.200-1.400 til dagpengemodtagere. Den seneste vurdering er, at pladser både oprettes og besættes senere end forudsat, hvorfor der alene realiseres 1.050 helårspladser til dagpengemodtagere.

Borgerrådgiveren, Revisionen og Beredskabskommissionen forventer balance på service.

Anlæg

På bruttoanlæg forventer forvaltningerne samlet set et forbrug på 5.199,7 mio. kr. svarende til et forventet mindreforbrug på 116,5 mio. kr. i forhold til korrigeret budget inkl. forventede korrektioner såsom midler fra overførselssagen. Forbruget er opgjort inklusiv effekten af anlægsperiodisering, der behandles af Økonomiudvalget d. 12. juni og Borgerrepræsentationen den 20. juni.   

Tabel 2 – Forventet forbrug på bruttoanlæg pr. april 2012

*Beskæftigelses- og Integrationsudvalget afholdt til 2011 ikke udgifter på anlæg.

Forvaltningernes forventning til forbruget på bruttoanlæg ligger 2,4 mia. kr. over regnskabsresultatet for 2011. Det skal bemærkes, at der i 2011 blev gennemført et historisk højt anlægsprogram på 2,8 mia. kr., der lå ca. 400 mio. kr. højere end regnskabsresultatet for 2010. Økonomiforvaltningen finder på den baggrund, at forventningerne til regnskab 2012 på bruttoanlæg er høje.

Kapacitet på anlæg

Økonomiforvaltningen iværksætter i samarbejde med forvaltningerne en analyse af kapacitetsniveauet kontra det besluttede anlægsprogram. Analysen skal danne grundlag for eventuel prioritering af rækkefølgen af anlægsprojekterne i budgetforhandlinger for budget 2013. Formålet er dels at sikre, at kommunens budgetterede anlægsudgifter ikke overstiger anlægskapaciteten i 2013, dels at belyse hvordan kapaciteten kan øges. Økonomiforvaltningen forelægger resultatet af analysen for Økonomiudvalget i forbindelse med budgetseminaret d. 21. og 22. august.     

Overførsler

På efterspørgselsstyrede overførsler forventes et samlet mindreforbrug på 18,4 mio. kr.

Tabel 3 – Forventet forbrug på efterspørgselsstyrede overførsler pr. april 2012

Socialudvalget forventer et mindreforbrug på 83,1 mio. kr., der primært vedrører førtidspensionsområdet.

Beskæftigelses- og Integrationsudvalget forventer merforbrug, der overordnet set skyldes ny lovgivning, mens Sundheds- og Omsorgsudvalget forventer merforbrug der primært vedrører aktivitetsbestemt medfinansiering af sundhedsvæsnet.

Økonomiforvaltningen forventer et mindreforbrug på 5,2 mio. kr. grundet mindreforbrug på Københavns Skorstensfejervæsen samt tjenestemandspensioner vedr. forsyningsområdet.

Likviditet og reel kasse

Kommunens likviditet forventes ultimo 2012 at udgøre ca. 8 mia. kr. og den reelle kasse er pr. maj opgjort til 399 mio. kr. mod 650 mio. kr. i regnskab 2011. Hovedårsagen til faldet er et forventet kassetræk på 273,4 mio. kr. grundet mindreindtægter fra grundskyld som følge af væsentligt flere klager over ejendomsvurderingen end forudsat i budgettet. Økonomiforvaltningen tager kontakt til KL og de øvrige 6-byer med henblik på at afklare, hvorvidt der er tale om en generel problemstilling for kommunerne. Derudover vil Økonomiforvaltningen tage kontakt til SKAT vedrørende problemstillingen bl.a. med henblik på at afklare hvilke initiativer SKAT har iværksat for at sikre korrekte vurderinger. Endvidere er muligheden for fremtidig kasseopbygning gennem nedsættelse af gældsafdrag og/eller låntagning, som blev indregnet på baggrund af det ekstraordinære gældsafdrag på 1,2 mia. kr. i 2011, fortsat på 794 mio. kr. Økonomforvaltningen vil tage stilling til denne post i forbindelse med årsregnskabet.  

Økonomiforvaltningen vurderer, at den reelle kasse bør være minimum 600-700 mio. kr., og følger værdien af den reelle kasse nøje.

Der redegøres for de konkrete bevægelser i den reelle kasse i bilag 3.  

Kvartalsregnskab

Kvartalsregnskabet for 1. kvartal 2012 udviser et overskud på 3,8 mia. kr. Resultatet er dermed 1,1 mia. kr. bedre end forventningen i budgettet til årets første 3 måneder. Det forbedrede resultat i forhold til forventningen i periodiseret budget kan primært henføres til en periodiseringsfejl uden reel effekt vedrørende indtægter fra grundskyld på 1,4 mia. kr., som skyldes, at der i periodiseret budget er kalkuleret med, at grundskylden betales i henholdsvis februar og august. Hele indtægten fra grundskyld er dog registreret i februar ved udsendelse af faktura. Økonomiforvaltningen vil fremadrettet sikre, at der er overensstemmelse mellem periodiseret budget og registrering af indtægter, og at disse følger kommunens generelle retningslinjer for registrering af udgifter og indtægter.

Herudover har der været lidt flere drifts- og anlægsudgifter end forventet i periodiseret budget, i alt 0,2 mia. kr.

Kvartalsregnskabet gennemgås nærmere i bilag 2.

Nye principper for styring

Økonomiforvaltningen anbefaler, at Økonomiudvalget med indstillingen om forventet regnskab pr. april 2011 vedtager nye principper for løbende omprioriteringer af mindreforbrug på service samt for udmøntning af midler fra puljen til uforudsete udgifter. Baggrunden for de nye principper er bl.a. regnskab 2011, der udviste et mindreforbrug på service på 654 mio. kr. i forhold til rammen for serviceudgifter og 487 mio. kr. i forholdt til korrigeret budget. De nye principper skal understøtte incitamenterne til mere præcise regnskabsprognoser samt muligheden for tværgående omprioritering af eventuelle mindreforbrug.  

De to styringsprincipper er beskrevet nedenfor.

Styrkede incitamenter til tværgående prioriteringer af mindreforbrug på service

Det anbefales, at hvert udvalg, til anvendelse for budgetforhandlingerne, indmelder en vurdering af, hvor meget af et eventuelt nettomerforbrug på service i indeværende år og eventuelt fremover, der vil kunne omprioriteres i forbindelse med forhandlingerne om budgettet.

Af det indmeldte mindreforbrug på service kan 25 pct. tilfalde forvaltningen til anvendelse primært på anlæg i indeværende eller efterfølgende budgetår. De resterende 75 pct. af mindreforbruget indgår i de tværgående prioriteringer i forbindelse med forhandlingerne om budgettet for det efterfølgende år.

Indberetningen sker i forbindelse med halvårsregnskabet, der behandles af Økonomiudvalget på samme møde som augustindstilling. Økonomiforvaltningen udarbejder en skabelon til formålet, der udsendes til forvaltningerne.

Det indmeldte mindreforbrug på service skal være nettomindreforbruget efter forvaltningerne har håndteret eventuelle afvigelser på de enkelte bevillingsområder inden for servicerammen.

Et eventuelt mindreforbrug kan alene anvendes til at skabe balance på udvalgets bevillingsområder samt til nært beslægtede aktiviteter, og kan ikke anvendes til igangsættelse af nye aktiviteter på service eller andre styringsområder. Det skal særligt bemærkes, at et eventuelt mindreforbrug skal være opgjort efter at der er skabt balance på områder, hvor der ligger beslutninger om, at merforbrug eller mindreindtægter finansieres inden for udvalgets egen ramme. Omfattet heraf er eksempelvis eventuelle mindreindtægter fra den centrale refusionsordning for særligt dyre enkeltsager.

Økonomiforvaltningen vil løbende vurdere dette i sager fra fagudvalgene til Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen med henblik på om de opfylder styringsprincipperne.

Økonomiforvaltningen anbefaler, at principperne besluttes med indstillingen om forventet regnskab pr. april, og at Økonomiudvalget behandler indmeldingerne i forbindelse med halvårsregnskaber for 2012 og budgetforslag 2013, der behandles af Økonomiudvalget d. 21. august.

Principper for udmøntning af midler fra puljen til uforudsete udgifter

Økonomiforvaltningen anbefaler, at der fremadrettet indføres følgende principper for udmøntning af midler fra puljen til uforudsete udgifter, drift og anlæg:

• Der udmøntes alene midler til uforudsete merudgifter på drift og anlæg, der udgør minimum 3 mio. kr. Undtaget herfra er huslejesager, hvor Københavns Ejendomme kompenseres for tabte lejeindtægter som følge af salg af ejendomme.
• Der kan udmøntes midler fra puljen til at finansiere udgifter under 3 mio. kr., såfremt der i budgetaftaler eller lignende aftaler er truffet beslutning om, at denne type udgifter skal finansieres af puljen.
• Der kan udmøntes i sager, hvor det er politisk besluttet i Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen, at der afsættes midler til udgiften fra puljen til uforudsete udgifter.

Claus Juhl
                      / 
                                              Bjarne Winge

Økonomiudvalgets beslutning den 22. maj 2012

Indstillingen blev godkendt.