Forventet regnskab pr. oktober 2023

Indstilling

Økonomiforvaltningen indstiller over for Økonomiudvalget,

1. at forventet regnskab pr. oktober 2023 tages til efterretning,
2. at det tages til efterretning, at det forventede regnskab indeholder budgettilpasninger, som foretages i 3. sag om bevillingsmæssige ændringer,
3. at det tages til efterretning, at der i særskilt sag om udgifter til fordrevne ukrainere gives bevillinger til udvalgenes merudgifter i 2. halvår, og at finansieringen af udgifterne indebærer et kassetræk udover allerede reserverede midler på 17,0 mio. kr.,
4. at det tages til efterretning, at der udarbejdes en sag til Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen hhv. den 5. og 14. december om håndtering af merforbrug på service indenfor enkelte udvalg samt merudgifter til Movia i 2022 og 2023.

Problemstilling

Forvaltningerne indberetter tre gange årligt deres forventede regnskabsresultat og giver forklaringer på budgetafvigelser. Økonomiforvaltningen forelægger på den baggrund Økonomiudvalget en samlet regnskabsprognose for kommunen. Forvaltningerne har særskilt indmeldt allerede afholdte og forventede merudgifter til ukrainere.

Regnskabsprognosen skal ses i sammenhæng med særskilte sager om bevillingsmæssige ændringer, anlægsoversigt samt indstilling om udgifter relateret til fordrevne fra Ukraine.   

Løsning

Af sagen fremgår det forventede regnskab på styringsområderne service, bruttoanlæg og overførsler samt opgørelse af reel kasse. Det forventede regnskab på anlægsindtægter, finansposter og det takstfinansierede område fremgår af bilag 1, hvor der også fremgår uddybende afvigelsesforklaringer for de enkelte udvalg.

Service ekskl. udgifter til fordrevne fra Ukraine
På service forventer udvalgene et samlet merforbrug ift. det korrigerede budget på 32,3 mio. kr. ekskl. udgifter til fordrevne ukrainere, jf. tabel 1. Merudgifter til fordrevne ukrainere fremgår af særskilt sag.

Tabel 1. Service ekskl. udgifter til fordrevne ukrainere

Afvigelserne indenfor de enkelte udvalg kan henføres til, at:

• Børne- og Ungdomsudvalget forventer et mindreforbrug på 12,9 mio. kr. Resultatet omfatter forventede overførsler af mindreforbrug til 2024 på 40,1 mio. kr., primært vedr. eksternt finansierede projekter, hvormed der forventes et merforbrug på den ordinære drift på 27,2 mio. kr. Merforbruget på den ordinære drift skyldes primært aktivitetsstigninger på hhv. dagtilbud og specialundervisning. Det bemærkes, at den samlede afvigelse afspejler, at udvalget i forbindelse med aprilprognosen besluttede en besparelse på tværs af forvaltningens enheder på 65 mio. kr.
• Kultur- og Fritidsudvalget forventer et merforbrug på 10,5 mio. kr., som bl.a. henføres til fald i indtægter pga. ændringer i besøgs- og brugermønster.
• Socialudvalget forventer et merforbrug på 40,0 mio. kr., som primært kan henføres til borgere med handicap og den sociale hjemmepleje, hvor der forventes merforbrug på hhv. 31,1 og 23,9 mio. kr. Merforbrugene skyldes primært stigende aktivitet og støttebehov. På tværs af de øvrige bevillingsområder forventes et mindreforbrug på 15,0 mio. kr., primært pga. lavere aktivitet vedr. borgere med sindslidelse samt vakancer og økonomisk tilbageholdenhed. Det bemærkes, at udvalgets resultat indeholder realiserede handleplaner på 70-75 mio. kr. samt igangværende handleplaner i 4. kvartal på 14 mio. kr. Som følge af stigning i den økonomiske udfordring er det beløbsmæssige omfang af handleplanerne er opjusteret siden augustprognosen.
• Teknik- og Miljøudvalget forventer et samlet mindreforbrug på 4,6 mio. kr., som indeholder et merforbrug på parkering på 22,6 mio. kr., der modsvares af mindreforbrug på de øvrige bevillingsområder på 27,3 mio. kr. Merforbruget på parkering skyldes primært mindreindtægter pga. forsinkelse i oprettelsen af 15 nye zoner. Mindreforbruget på de øvrige områder skyldes bl.a. udskudt ansættelse af ekstra parkeringsvagter samt merindtægter fra byggesager.

Det samlede merforbrug på tværs af udvalgene modsvares af, at der er 153,0 mio. kr. af servicerammen, som ikke er udmøntet i grundlaget for udvalgenes bidrag til det forventede regnskab, herunder:

• At der resterer 69,2 mio. kr. i puljen til uforudsete udgifter. Puljen er nedjusteret siden det forventede regnskab pr. august, da det i 3. sag om bevillingsmæssige ændringer indstilles, at der udmøntes 11,3 mio. kr. til Socialudvalget vedr. need to-sager til Budget 2024, hvor der ikke blev afsat midler til merudgiften i 2023.
• At servicebufferen opgøres til 83,8 mio. kr. Servicebufferen er opjusteret i forhold til august, hvor den blev opgjort til 67,9 mio. kr. Opgørelsen afspejler primært en række modsatrettede bevægelser i 3. sag om bevillingsmæssige ændringer, herunder bl.a. at bufferen tilføres 15,5 mio. kr. vedr. mindreforbrug af puljen til afledt drift.

I bilag 2 fremgår en detaljeret opgørelse af servicebufferen og puljen til uforudsete udgifter.

Håndtering af merforbrug og merudgifter til Movia
Udvalgene har i henhold til bevillingsreglerne ansvar for at sikre, at bevillingerne ikke overskrides. En forventet overskridelse af bevillingerne på service kan som udgangspunkt håndteres ved tildeling af interne lån, hvis der er ledigt servicemåltal. Interne lån kan tilpasses til det faktiske lånebehov i regnskabet.

Kultur- og Fritidsudvalget og Socialudvalget forventer merforbrug på service, jf. tabel 1. Det forventes, at:

• Socialudvalget vil anmode om, at udvalgets merforbrug på 40,0 mio. kr. håndteres ved tildeling af måltal fra servicebufferen mhp. optagelse internt lån eller midler fra puljen til uforudsete udgifter.
• Kultur- og Fritidsforvaltningen vil forelægge Kultur- og Fritidsudvalget indstilling den 23. november om håndtering af udvalgets merforbrug på 10,5 mio. kr. enten inden for udvalgets ramme eller ved anmodning om internt lån.

Økonomiforvaltningen vil udarbejde en indstilling til Økonomiudvalget (5. december) og Borgerrepræsentationen (14. december), hvor der kan træffes beslutning om:

• Håndtering af Socialudvalgets og evt. Kultur- og Fritidsudvalgets merforbrug, herunder tildeling af interne lån og måltal fra servicebufferpuljen mv.
• Efterregulering af udgifter til Movia for 2022 på 44,4 mio. kr., hvortil der med Budget 2024 afsat finansiering.
• Eventuel efterregulering af udgifter til Movia for 2023 på 23 mio. kr. Efterreguleringen er foreløbigt opgjort af Movia og vil blive søgt opdateret til brug for Økonomiudvalgets og Borgerrepræsentationens behandling af sagen. Der vil skulle afsættes finansiering hertil.

Det samlede omfang af udeståender, der kræver måltal, er foreløbigt opgjort til 107,4-117,9 mio. kr., jf. tabel 2. Det samlede måltalstræk afhænger af, om Kultur- og Fritidsudvalgets merforbrug bliver håndteret inden for udvalgets ramme samt af opdateringer af beløb vedrørende Movia. Det forventes at samtlige udestående vil kunne blive håndteret med det ledige måltal på 153,0 mio. kr., hvoraf de 69,2 mio. kr. i puljen til uforudsete udgifter er finansierede.

Tabel 2. Udeståender som kræver måltal på service i 2023

*Håndtering forudsætter, at der afsættes finansiering.
**Københavns Ejendomme har, jf. orientering til Økonomiudvalget den 29. august 2023, en række engangsudgifter i medfør af markedslejeprojektet vedr. erhvervslejemål. Såfremt disse udgifter ikke kan holdes indenfor Økonomiforvaltningens samlede ramme, vil Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen i december blive forelagt en sag om optagelse af et internt lån. 

Håndtering af merudgifter pga. fordrevne fra Ukraine
Forvaltningerne har pr. oktober opgjort de forventede udgifter i 2023 til alt 271,9 mio. kr., hvilket er en opjustering med 17,0 mio. kr. siden forventet regnskab pr. august. Opjusteringen skyldes primært øgede udgifter til indkvartering.

Der blev i forlængelse af forventet regnskab pr. august reserveret 28,3 mio. kr. i budget 2024 til at dække udgifter til fordrevne ukrainere i 2023, som ikke kunne håndteres af tidligere reservation i overførselssagen på 100 mio. kr., statslig kompensation på 99,2 mio. kr. og midler afsat i særskilte sager på 27,4 mio. kr. Der er i alt afsat 254,9 mio. kr. i finansiering i 2023.

Det indstilles i særskilt sag om udgifter relateret til fordrevne fra Ukraine i 2023, at de yderligere udgifter pr. oktober på 17,0 mio. kr. bliver håndteret ved et kassetræk. Dette er afspejlet i opgørelsen af reel kasse.  

Bruttoanlæg
På bruttoanlæg forventer udvalgene et forbrug på 3.886,3 mio. kr., hvilket overstiger kommunens anlægsramme med 426,3 mio. kr., jf. tabel 3. Udvalgenes budget og måltal tilpasses løbende til det forventede forbrug i anlægsoversigterne, jf. særskilt sag. Afvigelsen i forhold til måltallet på 3,0 mio. kr. skyldes resterende midler i puljen til uforudsete udgifter på anlæg.

Tabel 3. Forventet regnskab på bruttoanlæg

Overførsler
På overførselsområdet er der i forbindelse med 3. sag om bevillingsmæssige ændringer afleveret mindreforbrug på samlet 354,7 mio. kr. til kassen. Mindreforbruget kan primært henføres til, at:

• Beskæftigelses- og Integrationsudvalget nedjusterer budgettet til efterspørgselsstyrede overførsler med samlet 238,4 mio. kr., primært pga. mindreforbrug vedr. kontanthjælp. Hertil kommer, at udvalget nedjusterer budgettet til den efterspørgselsstyrede indsats med 92,6 mio. kr., primært pga. dels færre ydelsesmodtagere og dermed mindre aktivitet i beskæftigelsestilbud, samt dels at statsligt tilskud til indsatserne for fordrevne ukrainere overstiger udgifterne.
• Børne- og Ungdomsudvalget afleverer et mindreforbrug på 15,0 mio. kr. vedr. mindre aktivitet på den Forberedende grunduddannelse (FGU) end forudsat.
• Sundheds- og Omsorgsudvalget afleverer et mindreforbrug på 8,7 mio. kr. vedr. mindre aktivitet på Erhvervsgrunduddannelsen (EGU) end forudsat.

Pr. oktober udestår budgettilpasninger af et forventet merforbrug på samlet 17,5 mio. kr., som forventes budgettilpasset i forbindelse med 4. sag om bevillingsmæssige ændringer, og som kan henføres til, at:

• Børne- og Ungdomsudvalget forventer mindreforbrug på 5,0 mio. kr., primært pga. færre elever på Forberedende grunduddannelse (FGU) og Særligt Tilrettelagt Ungdomsuddannelse (STU).
• Socialudvalget forventer et merforbrug på 22,8 mio. kr. på sociale ydelser som følge af højere aktivitet på tabt arbejdsfortjeneste samt stigende aktivitet vedr. hjemmetræning til børn.

Reel kasse
Reel kasse opgøres til 1.213,2 mio. kr. Midler i reel kasse over 700 mio. kr. indgik i forhandlingerne om Budget 2024. Stigningen i reel kasse siden budgetforhandlingerne kan primært henføres til:

• Budgettilpasninger på overførselsområdet i 3. sag om bevillingsmæssige ændringer, hvor der lægges 354,7 mio. kr. i kassen.
• Merindtægter fra forskerskat på 157,9 mio. kr.
• Øvrige budgettilpasninger i 3. sag om bevillingsmæssige ændringer, som samlet medfører opjustering af reel kasse på 35,1 mio. kr.

Omvendt afspejler opgørelsen af reel kasse indregning af det forventede merforbrug på overførselsområdet på 17,5 mio. kr., som budgettilpasses i 4. sag om bevillingsmæssige ændringer samt kassetræk på 17 mio. kr. til finansiering af opjusteringen af de forventede udgifter til fordrevne ukrainere. Uddybet opgørelse af reel kasse er vedlagt, jf. bilag 3.

Økonomi

Indstillingen har ikke økonomiske konsekvenser i sig selv.

Videre proces

Økonomiforvaltningen udarbejder en indstilling til Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen hhv. den 5. og 14. december, hvor der kan tages stilling til håndtering af merforbrug i de enkelte fagudvalg samt håndtering af merudgifter til Movia vedr. 2022 og 2023.