Principper for overførsler i regnskab 2023

Indstilling

Økonomiforvaltningen indstiller over for Økonomiudvalget,

1. at principper for overførsler i regnskab 2023, jf. bilag 1, godkendes.

Problemstilling

Økonomiforvaltningen reviderer årligt kommunens principper for overførsler i regnskabet og forelægger dem for Økonomiudvalget til godkendelse. Overførslerne på baggrund af regnskabsresultatet benævnes i forbindelse med overførselssagen som de tekniske overførsler. Principperne beskriver hovedsageligt udvalgenes mulighed for at få overført mindreforbrug på service i det omfang, at der er tale om:

• decentral opsparing,
• eksternt finansierede projekter eller
• lov-/kontraktmæssigt bundne midler.

Med budget 2024 blev det besluttet at nedsætte overførselsadgangen vedrørende decentrale institutioner. Decentrale institutioner er institutioner, som leverer borgerrettet service, og hvor der er en brugerbestyrelse.  Tidligere har de enkelte institutioner kunne overføre mindreforbrug på op til 4 pct. af institutionens årsbudget på service.

Det følger af beslutningen, at institutionerne med virkning fra regnskab 2023 kan overføre mindreforbrug svarende til 3 pct. af budgettet. Tilsvarende følger det, at institutionerne med virkning fra regnskab 2024 vil kunne overføre mindreforbrug svarende til 2 pct. af budgettet.

For daginstitutioner med et udgiftsbudget under 10 mio. kr. vil der dog, som det er tilfældet nu og vil være fremover, kunne overføres mindreforbrug på op til 4 pct. af budgettet. Mindreforbrug udover 4 pct. vil kunne anmodes overført på anlægsområdet.

For eksternt finansierede projekter samt lov- eller kontraktmæssigt bundne midler er det nødvendigt, at eventuelt overført mindreforbrug henføres til de konkrete projekter eller aktiviteter.

Regnskabspraksis for bogføring af billetindtægter

Der har for Amager Bio eksisteret en regnskabspraksis, hvorefter billetsalg har været indtægtsført i det år, hvor salget er sket. Intern Revision har ved gennemgang af indtægter i kommunen påpeget, at regnskabspraksis for billetindtægter vedrørende arrangementer i efterfølgende år skal ændres, så indtægten henføres til den periode, den vedrører.

Løsning

Beslutningen om ændret adgang til overførsel af decentrale institutioners mindreforbrug er indarbejdet som justeringer af overførselsprincipperne i regnskab 2023 sammenlignet med 2022. Justeringerne har været forelagt forvaltningerne, som ikke har haft bemærkninger.

De opdaterede principper er vedlagt som bilag. Ændringer i forhold til principperne for regnskab 2022 fremgår med ændringsmarkering (af hensyn til læsbarhed dog ikke opdateringer af årstal). Der indgik i budget 2024 en servicebuffer på 85 mio. kr., som er afsat til at muliggøre de tekniske overførsler af mindreforbrug på service fra 2023 til 2024. I forbindelse med den fælleskommunale budgetfordelingsproces er servicebufferen til orientering blevet opjusteret til 117,7 mio. kr.

Tilpasning af regnskabspraksis for bogføring af billetindtægter

Regnskabspraksis er med regnskabet for 2023 tilpasset, hvilket indebærer, at billetindtægter fremover skal henføres til den periode, som billetterne er udstedt for. Den særlige overførelsesadgang for billetindtægter under Amager Bio er dermed overflødig og fjernet fra principperne.

Økonomi

Sagen har ingen økonomiske konsekvenser.

Videre proces

Der forventes, at de politiske forhandlinger om overførselssagen 2023-2024 gennemføres fra den 15. marts 2024. Herefter behandles overførselssagen forventeligt af Økonomiudvalget den 23. april 2024 og Borgerrepræsentationen den 2. maj 2024.

Søren Hartmann Hede / Nicolai Kragh Petersen