Forventet regnskab pr. august samt kvartals- og halvårsregnskab 2013

Økonomiforvaltningen forelægger Økonomiudvalget det forventede rengskab pr. august samt kvartalsregnskabet for 2013 baseret på udvalgenes indberetninger pr. juli 2013. Desuden forelægges Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen Københavns Kommunes halvårsregnskab 2013.

Økonomiforvaltningen indstiller, at Økonomiudvalget over for Borgerrepræsentationen anbefaler,

1. at Halvårsregnskab 2013 godkendes.

Økonomiforvaltningen indstiller over for Økonomiudvalget,

    2.    at Økonomiudvalget meddeler Intern Revision, Borgerrådgiveren, Beredskabskommissionen, Sundheds- og Omsorgsudvalget, Børne- og Ungdomsudvalget, Teknik- og Miljøudvalget, Kultur- og Fritidsudvalget, Socialudvalget samt Beskæftigelses- og Integrationsudvalget, at indberetningen til kvartalsregnskabet for 2. kvartal tages til efterretning,

    3.    at Økonomiudvalget meddeler Intern Revision, Borgerrådgiveren, Beredskabskommissionen, Børne- og Ungdomsudvalget, Kultur- og Fritidsudvalget, samt Beskæftigelses- og Integrationsudvalget, at indberetningen til forventet regnskab pr. august 2013 tages til efterretning,

    4.    at Økonomiudvalget indskærper overfor Sundheds- og Omsorgsudvalget, Teknik- og Miljøudvalget samt Socialudvalget, at udvalgene snarest igangsætter initiativer med henblik på at overholde udvalgenes servicemåltal i 2013.

Ifølge Kasse- og Regnskabsregulativet udarbejder Økonomiforvaltningen retningslinjer for budgetopfølgning i kommunen (BR 566/06). Retningslinjerne foreskriver, at forvaltningerne tre gange årligt indberetter forventet regnskab til Økonomiforvaltningen samt forelægger deres udvalg forventningerne til forbruget. Økonomiforvaltningen forelægger herefter en samlet regnskabsprognose for Økonomiudvalget.

Det er yderligere besluttet med budget 2012, at der indføres kvartalsregnskaber med henblik på at sikre en mere korrekt periodisering samt understøtte kvaliteten i økonomirapporteringen. I forlængelse af denne beslutning udarbejder forvaltningerne kvartalsregnskaber, der ligeledes indberettes til Økonomiforvaltningen.

Endeligt skal der grundet en ændring i den kommunale styrelseslov i foråret 2011 udarbejdes et halvårsregnskab, som har til formål at styrke økonomiopfølgningen i kommunerne.

Halvårsregnskabet skal danne grundlag for opfølgningen på udgiftsudviklingen og forbedre kvaliteten og træfsikkerheden i kommunernes prognoser for årsregnskabet. Endelig skal halvårsregnskabet for kommunerne indgå i dialogen mellem staten og KL om den kommunale økonomi, herunder udviklingen i service- og anlægsudgifterne.

Forvaltningerne har pr. august 2013 fremsendt forventet regnskab til Økonomiforvaltningen, der har samlet de 7 forvaltningers bidrag til en samlet regnskabsprognose, som hermed forelægges Økonomiudvalget. Ligeledes er forvaltningernes bidrag til kvartalsregnskab for 2. kvartal samt halvårsregnskabet samlet. Denne regnskabsprognose, kvartalsregnskabet og halvårsregnskabet er baseret på forbruget i årets første 6 måneder.

Serviceudgifter

På service forventes et samlet mindreforbrug på 105,7 mio. kr., hvoraf servicebufferpuljen udgør 0,1 mio. kr. Det skal særligt bemærkes, at Københavns Kommunes serviceramme er nedjusteret fra 23.175 mio. kr. til 22.962 mio. kr., som følge af DUT og pris- og lønregulering af budget 2013. Mindreforbruget på 105,7 mio. kr. er således opgjort som mindreforbrug, der ligger udover denne nedjustering af budgettet.

I 2012 var forventningen til service i augustprognosen et mindreforbrug på 208 mio. kr. inkl. servicebufferpuljen, mens regnskabet blev lukket med et mindreforbrug på samlet 515,2 mio. kr. Forventet regnskab pr. april 2013 udviste et forventet mindreforbrug på 147,3 mio. kr. på servicerammen, hvoraf servicebufferpuljen udgjorde 1,5 mio. kr.

Tabel 1 – Forventet forbrug på service pr. august 2013

*Korrigeret budget på service er nedjusteret i forhold til vedtaget budget som følge af ændret pris- og lønregulering samt korrektion vedrørende DUT-sager, bl.a. på sundhedsområdet.

**Positive afvigelser i forhold til korrigeret budget angiver mindreforbrug, mens negative fortegn angiver merforbrug.

Servicebufferpuljen udgjorde i vedtaget budget 145,7 mio. kr. og blev i forbindelse med overførselssagen anvendt til tilvejebringelse af servicemåltal til aftalens initiativer samt overførsler fra 2012 til 2013. Herefter er puljen tilført mindre beløb bl.a. vedrørende tilbagekøbsrettigheder og bevillingsmæssige ændringer pr. juni og udgør efter Borgerrepræsentationens møde d. 19. juni 2013 3,1 mio. kr.

Der forventes yderligere en negativ korrektion på i alt 3,0 mio. kr. til puljen vedrørende:

• 1,0 mio. kr. i tilførsel af måltal fra Økonomiudvalget, som følge af omplacering af et forventet mindreforbrug vedrørende reservationsleje til kassen.
• 2,9 mio. kr. i negativ regulering vedrørende pris- og lønreguleringen, idet nedjusteringen af Københavns Kommunes serviceramme i forhold til sanktionslovgivningen overstiger det beløb hvormed udvalgenes serviceramme nedskrives.
• 1,0 mio. kr. i nedjustering af puljen vedrørende DUT, hvor udvalgenes budgetter nedjusteres mindre end Københavns Kommunes serviceramme er nedskrevet.

Herefter udgør servicebufferpuljen 0,1 mio. kr.

Der er i forbindelse med augustprognosen ikke indmeldt mindreforbrug på servicerammen til tværgående omprioritering. Såfremt en forvaltning indmelder et mindreforbrug til omprioritering kan 50 pct. heraf anvendes til nye aktiviteter i 2013 inden for forvaltningens egen ramme.

Tabel 2. Forbrug på service – 2. kvartal 2013  

Overordnet set er der i årets 2. kvartal bogført forbrug for 46 pct. af kommunens korrigerede budget på service, svarende til 10.548 mio. kr. mod forventet 10.946 mio. kr., jf. det periodiserede budget for perioden. Dette dækker dog bl.a. over at der i Kultur- og Fritidsudvalget på nuværende tidspunkt er bogført forbrug svarende til ca. 9 pct. af udvalgets korrigerede budget på service i 2013. Det skal hertil bemærkes, at Kultur- og Fritidsudvalgets servicebudget bl.a. dækker over et relativt stort indtægtsbudget. Betragtes alene udgiftssiden for Kultur- og Fritidsudvalget, er der på nuværende tidspunkt bogført ca. 45 pct. af udvalgets korrigerede budget i 2013.

I det følgende gennemgås de enkelte udvalgs forventede regnskab på service. Bilag 1 indeholder en mere detaljeret gennemgang af områderne.

Økonomiudvalget forventer et samlet mindreforbrug på 22,7 mio. kr. på serviceudgifterne efter forventede korrektioner. De forventede korrektioner omfatter bl.a. en omplacering af 1,0 mio. kr. vedrørende reservationsleje til kassen som følge af reservation af færre ejendomme end budgetteret i 2013.

Det samlede mindreforbrug vedrører primært puljen til uforudsete udgifter, service, der udviser et mindreforbrug på 20,4 mio. kr. Såfremt puljen ikke anvendes tilfalder midlerne kassen i forbindelse med regnskabsafslutningen, og der forventes således reelt set et mindreforbrug på Økonomiudvalgets serviceramme på 0,3 mio. kr.

Udover mindreforbruget på puljen til uforudsete udgifter forventes der yderligere mindreforbrug på 4,9 mio. kr. på en række puljer, der bl.a. vedrører Økonomiudvalgets budget til møder og rejser samt Sikker Bys Akutpulje. Yderligere forventes der et mindreforbrug på 2,3 mio. kr. vedrørende en pulje til udmøntning af driftsmidler til færdiggjorte anlægsprojekter i Kultur- og Fritidsforvaltningen, idet Kultur- og Fritidsudvalget ikke forventer, at der skal udmøntes yderligere midler fra puljen i 2013.

Der forventes merforbrug på Københavns Borgerservice på 8,5 mio. kr., hvilket primært skyldes en engangsudgift vedrørende udbetaling af feriepenge til medarbejdere, der overgår til Udbetaling Danmark. Det forventes, at udfordringen vil kunne håndteres ved kompensation fra puljen vedrørende engangsudgifter til Udbetaling Danmark, der udviser et mindreforbrug på 8,1 mio.kr.

Der forventes yderligere merforbrug på fælles forsikringer på 5,1 mio. kr. Dette forventes håndteret ved omplacering af mindreforbrug fra fælles forsikringer, anlæg i forbindelse med oktoberprognosen, hvor servicemåltallet ligeledes forventes tilvejebragt ved tilpasning af barselsfonden. Således forventes dele af budgettet og forbruget på Barselsfonden, service omplaceret til Barselsfonden, overførsler mv. og anlæg, hvilket frigør servicemåltal til finansiering af udfordringen på Fælles forsikringer, service.

Sundheds- og Omsorgsudvalget forventer et merforbrug på 10,3 mio. kr. på service. Merforbruget består af en række mer- og mindreforbrug, hvor det samlede merforbrug udgør 35,8 mio. kr. Dette vedrører primært merforbrug på hjælpemiddelområdet på i alt 21,7 mio. kr. hvoraf 19,1 mio. kr. er som følge af en DUT-regulering i forbindelse med at tilskud til høreapparater overgår fra kommunerne til regionerne. Hertil kommer merforbrug på 7,0 mio. kr. grundet forsinket implementering af det nye omkostningssystem KOS2 samt et merforbrug på 3,4 mio. kr., som følge af samling af administrative opgaver i Koncernservice, der har halvårlig effekt i 2013. Hertil kommer en række øvrige merforbrug på samlet set 6,3 mio. kr.

Merforbruget modsvares delvist af en række mindreforbrug på i alt 25,4 mio. kr., der primært vedrører handicapkørsel, plejehjemsområdet, køb og salg af pladser samt på myndigheds- og lokalområdet.

Børne- og Ungdomsudvalget forventer et samlet mindreforbrug på service på 101,3 mio. kr. Heraf vedrører 70,6 mio. kr. institutionernes decentrale opsparing. Det skal bemærkes, at Økonomiudvalget har vedtaget nye regler for overførsel af decentral opsparing efter hvilke, der maksimalt kan overføres 4 pct. af en institutions budget til det efterfølgende budgetår. Reglerne vil være gældende fra overførselssagen for 2013 til 2014.

På undervisningsområdet forventes et mindreforbrug på 90,5 mio. kr., hvilket er en stigning på 21,8 mio. kr. i forhold til aprilprognosen. Mindreforbruget vedrører bl.a. at den faktiske sammensætning af eleverne og det faktiske elevantal afviger fra de budgetterede forudsætninger, samt forhøjede klassekvotienter og et etableringsefterslæb vedrørende oprettelsen af nye skolespor. Den decentrale opsparing på området udgør 36,7 mio. kr. og indeholder lockouten i foråret. Opsparingen som konsekvens af lockouten forventes, at skulle anvendes i 2014 til finansiering af erstatningstimer og øvrige undervisningsrelaterede tiltag.

På specialområdet forventes mindreforbrug på samlet set 64,7 mio. kr., hvilket primært skyldes etableringsefterslæb af pladser i undervisning og dagtilbud. Den decentrale opsparing på området udgør 18,2 mio. kr.

Yderligere forventes mindreforbrug på sundhedsområdet på samlet set 3,2 mio. kr., primært som følge af decentral opsparing på 5,9 mio. kr. Dette modsvares delvist af et aktivitetsbestemt merforbrug på 2,3 mio. kr. og øvrigt merforbrug på 0,4 mio. kr.

På det demografiregulerede dagtilbudsområde for børn og unge forventes et merforbrug på samlet set 57,2 mio. kr. Brutto udgør merforbruget på dagtilbudsområdet 79,1 mio. kr., hvilket primært skyldes en generel udfordring på området samt stigende dækningsgrader og høje marginale udgifter i forbindelse med tidlig opstart i pavilloner. I forblindelse med aftalen om ”Fremgang i fællesskab – Investeringspakke ’13” blev Børne- og Ungdomsudvalget kompenseret med 10,0 mio. kr. fra puljen til uforudsete udgifter til håndtering af de stigende dækningsgrader, mens udvalget selv bidrog med 17,5 mio. kr., der skulle omprioriteres inden for udvalgets egen budgetramme.

Det samlede merforbrug dagtilbudsområdet modsvares delvist af mindreforbrug vedrørende køb og salg, Puljer og budgetposter og en aktivitet, der generelt ligger under det budgetterede niveau. Der forventes decentral opsparing i daginstitutionerne på 9,8 mio. kr. Det skal bemærkes, at den decentrale opsparing på området er nedskrevet med 30,7 mio. kr. siden aprilprognosen.

Teknik- og Miljøudvalget forventer et samlet merforbrug på 12,5 mio. kr. på serviceområdet i 2013, og forventer dermed ikke at kunne overholde servicemåltallet. I aprilprognosen var forventningen balance på serviceområdet. Merforbruget vedrører parkeringsområdet, der udgør et risikoområde, og er blevet tildelt 12,0 mio. kr. i forbindelse med aftalen om ”Fremgang i fællesskab – investeringspakke ’13”.

Udfordringen på området skyldes bl.a. færre udstedte parkeringsafgifter end budgetteret, yderligere reduceret salg af parkeringsbilletter samt afskrivninger af udstedte p-bøder for 8,4 mio. kr. mere end budgetteret, primært vedrørende udenlandske pålagte parkeringsafgifter.

Det bemærkes, at Teknik- og Miljøforvaltningen primo 2013 har modtaget en á conto afregning på 8,0 mio. kr. fra HOFOR til betaling af kommunens vejafvandingsbidrag. Det er vurderingen, at beløbet overstiger de 4 pct. i bidrag, som var forventet at udgøre 5,3 mio. kr. for 2013. Forsyningssekretariatet i Konkurrence- og Forbrugerstyrelsen har tidligere afgjort, at Københavns Kommunes skal betale 8 pct. i bidrag, hvorfor Teknik- og Miljøforvaltningen på et senere tidspunkt kan blive opkrævet merbetaling til HOFOR for 2013. En række af landets kommuner har stævnet staten i afgørelsen om niveauet for kommunernes vejafvandingsbidrag, hvorfor Teknik- og Miljøforvaltningen afventer retssagens udfald i forhold til den fremtidige budgetlægning af området.

Det bemærkes endvidere, at Forsyningssekretariatet 4. juli 2013 har afvist at godkende Københavns Kommunes niveau for betaling af vejafvandingsbidrag i 2011. Borgerrepræsentationen vil derfor snarest muligt blive forelagt en sag, hvor finansieringen til meropkrævning for bidraget i 2011 på 3,93 mio. kr. håndteres.

Håndtering af det fremadrettede finansieringsbehov i forbindelse med ekstraopkrævninger som følge af Forsyningssekretariatets afgørelser kan indgå i forhandlingerne om budget 2014.

Kultur- og Fritidsudvalget forventer balance på servicerammen. Det bemærkes, at Københavns Ejendomme har et tilgodehavende i 2013 på 19,9 mio. kr. for salgsreservationsleje. Økonomiforvaltningen og Københavns Ejendomme arbejder på en ny model for håndtering af salgsreservationsleje, hvor udeståendet bevilliges som anlægsmidler. Under forudsætning af, at denne model kan håndtere budgetudfordringen, forventes Københavns Ejendommes serviceramme at balancere i 2013.

Det bemærkes endvidere, at Kultur- og Fritidsforvaltningen har oplyst, at der er risiko for et lejetab på op imod 6,5 mio. kr. som følge af udlejningssituationen i Det Hvide Kødby. Risikoen for mindreindtægter forventes håndteret inden for Kultur- og Fritidsudvalgets egen ramme gennem en række kompenserende handlinger. Udlejningen i Kødbyen kan først ske, når sikkerhedsgodkendelse af ammoniakanlægget foreligger. Genudlejningen forventes først påbegyndt primo december 2013.

Socialudvalget forventer et samlet merforbrug på 8,3 mio. kr. på service, hvilket bl.a. kan henvises til en kraftig stigning i antallet af varetægtsfængslinger i varetægtssurrogat, som følge af politiets seneste bandeaktioner i byens udsatte områder. Yderligere forventes der merforbrug på hjemmeplejeområdet som følge af en række afgørelse i det Sociale Nævn, der har medført en øget efterspørgsel samt et højere leveret serviceniveau til hjemmeboende unge med handicap. 

Der forventes desuden merforbrug på området for borgere med sindslidelse grundet en efterregulering fra regionen af sundhedsudgifterne for 2012 til færdigbehandlede patienter, der er væsentligt større end forventet.

På det demografiregulerede område for borgere med handicap forventes der merforbrug på 3,8 mio. kr., der fortrinsvis kan henvises til en negativ DUT-regulering af høreapparatsområdet. Der forventes desuden et merforbrug på bo- og dagtilbud til borgere med handicap på 8,4 mio. kr., som delvist modsvares af mindreforbrug på døgntilbud til børn på 6,8 mio. kr.

På det øvrige handicapområde forventes et mindreforbrug på 2,3 mio. kr., der primært skyldes et lavere aktivitetsniveau for BPA-ordningen end budgetteret.

Det skal bemærkes, at Socialudvalget i forbindelse med aftalen om ”Fremgang i fællesskab – investeringspakke ’13” fik tilført 8,4 mio. kr. til håndtering af et potentielt krav om tilbagebetaling i 2013 vedrørende heroinbehandlingstilbuddet Valmuen. I forlængelse af forhandlinger mellem KL og Ministeriet for Sundhed og Forebyggelse er der indgået en aftale om, at der for perioden 2009-2012 alene sker efterregulering af uforbrugte midler. Samlet skal Københavns Kommune tilbagebetale 30,0 mio. kr. vedrørende tidligere år. Socialforvaltningen har allerede tilbagebetalt dette til ministeriet, og Socialforvaltningen forventer derfor ikke yderligere krav om tilbagebetaling vedrørende tidligere år. Socialforvaltningen forventer derfor at indstille, at omprioritere de reserverede midler til Valmuen med henblik på at nedbringe merforbruget på Socialudvalgets samlede serviceramme.

Beskæftigelses- og Integrationsudvalget forventer samlet et mindreforbrug på 12,6 mio. kr. på service. Afvigelsen skyldes primært et forventet mindreforbrug på 12,4 mio. kr. på arbejdsgiverudgifter i forbindelse med løntilskudsansættelse af dagpengemodtagere. Det korrigerede budget til området er lagt ud fra en forudsætning om oprettelse af 1.600 helårsløntilskudspladser i kommunen i 2013, heraf ca. 900 til dagpengemodtagere. Den seneste vurdering fra Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen er, at der bliver realiseret ca. 430 helårspladser til dagpengemodtagere mod de ca. 900 pladser, der er budgetteret med.

 Revisionen, Borgerrådgiveren og Beredskabskommissionen forventer balance.

Bruttoanlæg

På bruttoanlæg forventes et forbrug på 3.817 mio. kr. svarende til et mindreforbrug på 133,6 mio. kr. i forhold til kommunens samlede anlægsmåltal på 3.950 mio. kr. Forbruget er opgjort inklusiv effekten af anlægsperiodisering pr. august.

Tabel 2 – Forventet forbrug på bruttoanlæg pr. august 2013  

*Bruttoanlæg er opgjort eksklusiv det takstfinansierede område (Hovedkonto 1) under Teknik- og Miljøudvalget.

**Positive afvigelser i forhold til korrigeret budget angiver mindreforbrug, mens negative fortegn angiver merforbrug.

Mindreforbruget i forhold til anlægsmåltallet består dels af en bufferpulje på 62,6 mio. kr., dels af mindreforbrug under Økonomiudvalget vedrørende puljen til uforudsete udgifter, anlæg.

På nettoanlæg forventes et forbrug på 3.211 mio. kr., svarende til et mindreforbrug i forhold til korrigeret budget på ca. 78,4 mio. kr.

I 2014 er den samlede ramme for kommunernes anlægsinvesteringer på 18,1 mia. kr. Københavns Kommunes budgetforslag er på 4,7 mia. kr. Kommunens andel af de 18,1 mia. kr. kendes endnu ikke, hvorfor der kan være et behov for at tilpasse anlægsniveauet for 2014 med henblik på at overholde Københavns Kommunes andel af rammen.

Økonomiforvaltningen har derfor fokus på den rette periodisering af anlægsudgifterne og Økonomiforvaltningen vil give en ny status på bruttoanlæg på Økonomiudvalgets budgetseminar, samt fremlægge en proces for udskydelse af anlægsprojekter, såfremt der bliver behov herfor.

Overførsler mv.

Overførsler mv. dækker over styringsområderne efterspørgselsstyrede overførsler, efterspørgselsstyret indsats, de takstfinansierede områder under hovedsageligt Teknik- og Miljøudvalget, samt den aktivitetsbestemte medfinansiering af sundhedsvæsenet og refusion fra den centrale refusionsordning for særligt dyre enkeltsager.

På overførsler mv. forventes et samlet mindreforbrug på 123,8 mio. kr., hvoraf 27,6 mio. kr. vedrører merforbrug på det takstfinansierede område i Teknik- og Miljøforvaltningen. Korrigeres der herfor udviser overførselsområdet et mindreforbrug på 151,4 mio. kr.

Tabel 3 – Forventet forbrug på overførsler mv. pr. august 2013

*Positive afvigelser i forhold til korrigeret budget angiver mindreforbrug, mens negative fortegn angiver merforbrug.

Det skal bemærkes, at der forventes en række korrektioner til budgettet, der reelt vedrører overførselsområdet. Det vedrører bl.a. en korrektion vedrørende merudgifter som følge af justeret ledighedsskøn samt førtidspension- og fleksjobreform, hvor reservationen hertil forventes nedskrevet med 88,2 mio. kr. Hertil kommer en negativ midtvejregulering af beskæftigelsestilskuddet på 125,7 mio. kr. på overførselsområdet. Såfremt disse korrektioner medregnes under overførselsområdet udviser dette et mindreforbrug på 113,9 mio. kr. eksklusiv det takstfinansierede område i Teknik- og Miljøforvaltningen. Det forventes, at området vil blive bragt i balance i forbindelse med oktoberprognosen. 

Økonomiudvalget forventer et mindreforbrug på 71,4 mio. kr. Mindreforbruget vedrører primært pulje, der er afsat i budget 2013 til eventuelle udfordringer vedrørende forsikrede ledige (efterspørgselsstyrede overførsler) og er efterfølgende korrigeret som følge af den endelige efterregulering af beskæftigelsestilskuddet for 2012 og særligt tilskud til kommuner med dårlig udvikling i ledigheden. Puljen udgør efter disse forventede korrektioner 67,6 mio. kr. På baggrund af Beskæftigelses- og Integrationsudvalgets forventede regnskab forventes puljen på nuværende tidspunkt ikke udmøntet. Idet det ikke forventes nødvendigt at anvende midlerne til det oprindelige formål forventes det, at midlerne skal omplaceres til kassen.

Midtvejsreguleringen af beskæftigelsestilskud 2013 betyder for Københavns Kommune en negativ regulering på 125,7 mio. kr. Midtvejsreguleringen forventes at blive modsvaret af et fald på udgiftssiden, jf. Beskæftigelses- og Integrationsudvalgets forventede regnskab.

Hertil kommer bl.a. mindreforbrug tjenestemandspensioner og rådighedsløn på forsyningsområdet.

Sundheds- og Omsorgsudvalget forventer et samlet merforbrug på 25,0 mio. kr. på overførelsesområdet. På den kommunale medfinansiering af sundhedsvæsenet forventes et merforbrug på 35,7 mio. kr., som kan relateres til influenzaepidemien primo 2013 samt en generel stigning i ambulante hospitalsbesøg og aktiviteten hos de praktiserende læger. Sundheds- og Omsorgsforvaltningen er i samarbejde med Økonomiforvaltningen ved at afdække problemstillingen. På ældreboliger er et mindreforbrug på 10,7 mio. kr., som følge af en strukturel faldende profil på ydelsesstøtte.

Teknik- og Miljøudvalget forventer et merforbrug på den takstfinansierede drift (affaldsområdet og Kalvebod Miljøcenter) på 27,6 mio. kr. i 2013. Dette er i overensstemmelse med den genopretningsplan for affaldsområdets økonomi, som Teknik- og Miljøudvalget godkendte den 3. juni 2013. Ifølge planens tiltag vil området hvile økonomisk i sig selv i 2018.

Socialudvalget forventer mindreforbrug på 92,6 mio. kr. på overførselsområdet, hvilket hovedsageligt skyldes et mindreforbrug på 49,2 mio. kr. på sociale ydelser, idet omfanget af både aktiviteter og enhedspris er sænket via øget fokus på genopretning af sagsbehandlingen har sænket.

På førtidspension forventes et mindreforbrug på 45,5 mio. kr. på grund af et større fald i nettotilgangen af fortidspensionister end budgetteret, jf. Førtidspensions- og flexreformen. 

Af mindreforbruget vedrørende førtidspensioner forventes 26,3 mio. kr. omplaceret til kassen, hvorefter Socialudvalgets forventede forbrug overførselsområdet vil udvise en afvigelse på 66,3 mio. kr. 

Beskæftigelses- og Integrationsudvalget forventer et samlet mindreforbrug på 12,5 mio. kr. på overførselsområdet. Dette består af et mindreforbrug på den Efterspørgselsstyrede Indsats samt balance på Efterspørgselsstyrede Overførsler.

Der blev i forbindelse med overførselssagen ”Fremgang i fællesskab – investeringspakke ’13” reserveret 85 mio. kr. i kommunekassen til eventuel udmøntning til Beskæftigelses- og Integrationsudvalget, som følge af justeret ledighedsskøn, jf. Økonomi- og Indenrigsministeriets Økonomiske Redegørelse, december 2012. Der blev endvidere reserveret 39,2 mio. kr. til merudgifter som følge af førtidspension- og fleksjobreformen. Der er i alt reserveret 124,2 mio. kr. på overførselsområdet, heraf vedrører 107,2 mio. kr. efterspørgselsstyrede overførsler og 17 mio. kr. efterspørgselsstyret indsats.

Beskæftigelses- og Integrationsudvalget forventer balance efter en nedjustering af det forventede forbrug vedrørende Efterspørgselsstyrede Overførsler på 134,2 mio. kr. i forhold til aprilprognosen.

Forbedringen på Efterspørgselsstyrede Overførsler skyldes en række modsatrettede afvigelser på de enkelte budgetområder, der bl.a. omfatter merforbrug til kontanthjælp mv., herunder den særlige uddannelsesydelse, samt området flexjob, ledighedsydelse og seniorjob. Der forventes modsatrettet mindreforbrug på a-dagpenge og løntilskud til forsikrede, jf. bilag 1.

 I aprilprognosen forventedes endvidere et merforbrug på Efterspørgselsstyret Indsats på 30 mio. kr. efter korrektion på 21,9 mio. kr. fra overførselssagen. Dette er vendt til et forventet mindreforbrug på 12,5 mio. kr., hvilket bl.a. skyldes færre udgifter til tilbud til dagpengemodtagere pga. lavere ledighed end forudsat for denne målgruppe. Der forventes dermed ikke længere udmøntet korrektion fra overførselssagen vedr. Efterspørgselsstyret Indsats.

Beskæftigelses- og Integrationsudvalget forventer dermed samlet at anvende 36,0 mio. kr. af den afsatte reservation på 124,2 mio. kr. Af den forventede korrektion vedrører ca. 12 mio. kr. reformen af førtidspension og fleksjob, og ca. 24 mio. kr. vedrører dækning af merudgifter ved justeret ledighedsskøn. Dermed forventes 88,2 mio. kr. af den afsatte reservation ikke udmøntet.  

Eventuel udmøntning af reservation vil ske i forbindelse med årets sidste sag om bevillingsmæssige ændringer, hvor udgifterne til de efterspørgselsstyrede overførsler kan opgøres mere præcist.

Finans
Budgettet på finansposter og de forventede udgifter til tilbagebetaling af dækningsafgifter forventes korrigeret fra 150 mio. kr. til 300 mio. kr. som følge af en stigning i tilbagebetalinger i forbindelse med klagesager vedrørende ejendomsvurderinger. Den forventede merudgift på 150 mio. kr. kan primært henføres til en enkeltsag om tilbagebetaling af 80 mio. kr. Hertil kommer flere sager end forventet i 1. halvår. Yderligere forventes merudgifter til renter af de tilbagebetalte beløb på 10 mio. kr.

Der forventes yderligere bevilliget en tillægsbevilling på 25 mio. kr. til tilbagebetaling af grundskyld, hvilket primært vedrører en større enkeltsag.

Likviditetsprognose
Den likvide kassebeholdning, der omfatter bankindestående, obligationer, indskudsbeviser mm., forventes ultimo 2013 at udgøre ca. 4.900-5.100 mio. kr.

Reel kasse
Den reelle kasse er pr. august foreløbigt opgjort til 868 mio. kr. mod 733 mio. kr. opgjort i forbindelse aprilprognosen. I den reelle kasse er overførselssagen ”Investeringspakke ’13 – Fremgang i fællesskab” indregnet. I sagen blev der udmøntet 420 mio. kr. fra den reelle kasse.

Det indgår desuden som en forudsætning i den reelle kasse, at der sker fremtidig låneoptagelse på 794 mio. kr. jf. beslutningen om ekstraordinær gældsafvikling i forbindelse med aftalen ”KBH i vækst”.

Stigningen i den reelle kasse på 135 mio. kr. siden aprilprognosen skyldes en række modsatrettede forhold. Pris- og lønregulering af udvalgenes budgetter øger den reelle kasse med 186 mio. kr., ligesom den forventede efterregulering som følge af selvbudgettering i 2011 blev 95 mio. kr. mindre end oprindeligt forventet. Dette opvejes dog delvist af merudgifter til tilbagebetaling af dækningsafgifter på 160 mio. kr., som dog delvist opvejes af et tilskud på 79 mio. kr. til tilbagebetaling af grundskyld. Det forventes, at en del af dette tilskud vil skulle tilbagebetales i 2014, hvorfor der reserveres 63 mio. kr. i reel kasse til en eventuel tilbagebetaling.

Kvartals- og halvårsregnskab 2013

Opsummering af kvartalsregnskabet for årets første halvår

Kvartalsregnskabet, der sammenholder det periodiserede budget i 1. halvår af 2013 med det realiserede forbrug i perioden, udviser et overskud på 4,2 mia. kr. Resultatet er 0,9 mia. kr. højere end forventningen i budgettet til årets første 6 måneder. Det højere resultat i forhold til forventningen i periodiseret budget kan primært henføres til, at Sundheds- og Omsorgsforvaltningen ikke har periodiseret budgettet korrekt i 1. halvår i 2013. Forvaltningen retter op på dette i periode 7. Derudover kan overskuddet henføres til, at ejendomsskatterne uanset betalingstidspunktet er indtægtsført i 1. kvartal af 2013. Derfor påvirkes først halvår positivt, mens der forventes et tilsvarende underskud i andet halvår.

Kvartalsregnskabet påvirkes bl.a. af, at årets indtægter fra opkrævet grundskyld på 3,2 mia. kr. er bogført i 1. halvår. Dette medfører, at indtægter fra skatter indgår i periode 1-6 med en relativ høj forbrugsandel.

Opsummering af forventet regnskab i forhold til vedtaget budget (halvårsregnskab 2013)

Halvårsregnskabet sammenholder det vedtagne budget med det forventede regnskab. Kommunens forventninger til regnskab 2013 udviser på overordnet niveau et forventet underskud på 243 mio. kr. svarende til en reduktion af underskuddet på 347 mio. kr. i forhold til vedtaget budget, hvor underskuddet udgør 590 mio. kr. Underskuddet i budgettet skyldes et stort anlægsbudget.

Skatteindtægterne forventes at være på 26,4 mia. kr. svarende til en mindreindtægt på 88 mio. kr. i forhold til det budgetterede. Dette kan overordnet set henvises til tilbagebetaling af grundskyld som følge af at SKAT har efterkommet ekstraordinært mange klagesager over ejendomsvurderingerne. I forlængelse heraf forventer kommunen desuden øgede til renteudgifter på 10 mio. kr. i afsavnsrenter mv.

På driftssiden, der består af service og overførsler mv., forventes et mindreforbrug på 384 mio. kr. sammenholdt med det vedtagne budget, hvilket primært kan henføres til en negativ p/l-korrektion af budgettet på 181,1 mio. kr. og DUT-reguleringer. Her kan blandt andet fremhæves overførsel af opgaven vedr. hjælpemiddelområdet til Region Hovedstaden på i alt 52,7 mio. kr. Der forventes derudover et mindreforbrug på de efterspørgselsstyrede overførsler og indsatser på i alt 65 mio. kr., som primært kan henføres til, at der forventes et lavere ydelsesniveau på de sociale ydelser end forudsat i budgettet, samt mindre brug af eksterne leverandører end forudsat, hvilket skal ses i sammenhæng med en forventning om lavere bruttoledighed end forudsat.

På anlægssiden forventes et netto merforbrug på 116 mio. kr. Dette skyldes primært, at anlægsmåltallet i Københavns Kommune i 2013 er blevet hævet med 350 mio. kr. siden vedtaget budget, hvorfor der er periodiseret midler ind i 2013 fra overslagsårene 2014 og 2015.

For en mere detaljeret forklaring og oversigter over kvartals- og halvårsregnskabet henvises til bilag 2.

Sagen skal behandles af Borgerrepræsentationen den 29. august. Herefter indsendes halvårsregnskabet til Indenrigs- og Sundhedsministeriet.

Claus Juhl                           /Bjarne Winge

Økonomiudvalgets beslutning i mødet den 21. august 2013

Indstillingen blev anbefalet over for Borgerrepræsentationen uden afstemning.