Forventet regnskab pr. april 2024

Indstilling

Økonomiforvaltningen indstiller over for Økonomiudvalget,

1. at det forventede regnskab pr. april 2024, jf. indstillingen og bilag 1-3, tages til efterretning,
2. at det meddeles Børne- og Ungdomsudvalget og Kultur- og Fritidsudvalget, at det forventede regnskab på service ekskl. merudgifter relateret til fordrevne fra Ukraine skal bringes i balance,
3. at det tages til efterretning, at finansieringsbehovet forbundet med kommunens udgifter relateret til fordrevne fra Ukraine afhænger af omfanget af en evt. statslig kompensation i forbindelse med Aftale om kommunernes økonomi for 2025,
4. at Socialforvaltningens handleplaner pr. april 2024, jf. bilag 4, tages til efterretning,
5. at Økonomiudvalgets første kvartalsprognose for 2024, jf. bilag 5, tages til efterretning.

Problemstilling

Forvaltningerne indberetter tre gange årligt deres forventede regnskabsresultat og giver forklaringer på evt. budgetafvigelser. Økonomiforvaltningen forelægger på den baggrund Økonomiudvalget én samlet regnskabsprognose for kommunen. Forvaltningerne har særskilt indmeldt allerede afholdte, samt forventede merudgifter til fordrevne fra Ukraine i 2024.

Regnskabsprognosen skal ses i sammenhæng med særskilte sager om bevillingsmæssige ændringer og anlægsoversigten.

Løsning

Sagen redegør for det forventede regnskab på styringsområderne service, bruttoanlæg, overførsler, samt opgørelse af reel kasse. Forventet regnskab for anlægsindtægter, finansposter og det takstfinansierede område samt udvalgenes uddybende afvigelsesforklaringer er vedlagt, jf. bilag 1.

Service

Det forventede regnskab 2024 for service udgør 31.855,7 mio. kr., hvilket svarer til et mindreforbrug på 121,7 mio. kr. i forhold til sigtepunktet for serviceudgifterne i 2024, jf. tabel 1. Forventede driftsudgifter vedrørende fordrevne fra Ukraine udgør 334,7 mio. kr.

Det forventede mindreforbrug på service er under en forudsætning om, at udgifter til fordrevne fra Ukraine ikke indgår i servicerammen og derfor ikke fortrænger øvrige kommunale serviceudgifter.

Tabel 1. Forventet regnskab på service samt driftsudgifter relateret til fordrevne fra Ukraine.

Mio. kr.	Sigtepunkt	Forventet regnskab	Afvigelse ift. sigtepunkt
Service ekskl. udgifter relateret til fordrevne fra Ukraine	31.977,4	31.855,7	121,7
Udgifter relateret til fordrevne fra Ukraine	0,0	334,7	-334,7
Service samt udgifter relateret til fordrevne fra Ukraine	31.977,4	32.190,4	-213,0

I tabel 2 fremgår afvigelserne ift. det korrigerede budget fordelt pr. udvalg, ekskl. udgifter relateret til fordrevne fra Ukraine.

Tabel 2. Forventet regnskab på service ekskl. udgifter relateret til fordrevne fra Ukraine.

Mio. kr.	Forventet Korrigeret budget	Forventet regnskab	Afvigelse
Beskæftigelses- og Integrationsudvalget	1.059,3	1.059,3	0,0
Børne- og Ungdomsudvalget	12.639,9	12.665,1	-25,2
Kultur- og Fritidsudvalget	1.750,7	1.753,1	-2,4
Socialudvalget	7.487,0	7.487,0	0,0
Sundheds- og Omsorgsudvalget	5.461,3	5.461,3	0,0
Teknik- og Miljøudvalget	1.075,3	1.070,7	4,6
Økonomiudvalget	2.345,5	2.328,9	16,5
Intern Revision og Borgerrådgiveren	30,6	30,2	0,4
Udvalg i alt	31.849,6	31.855,7	-6,1
Puljen til uforudsete udgifter	18,6	0,0	18,6
Puljen til fordrevne fra Ukraine	100,0	0,0	100,0
Servicebuffer (ufinansieret)	9,2	0,0	9,2
Ufordelt budget/måltal inkl. servicebuffer	127,8	0,0	127,8
Service i alt inkl. servicebuffer	31.977,4	31.855,7	121,7

Det samlede forventede mindreforbrug på 121,7 mio. kr., ekskl. udgifter relateret til fordrevne fra Ukraine, på service, kan primært henføres til, at:

• Børne- og Ungdomsudvalget forventer et merforbrug på 25,2 mio. kr., der primært kan henføres til et merforbrug på dagtilbudsområdet.
• Økonomiudvalget forventer et mindreforbrug på 16,5 mio. kr., der primært kan henføres til et mindreforbrug på tjenestemandspension, samt forsikringsordningen.
• Der er resterende midler i puljen til uforudsete udgifter på 18,6 mio. kr.
• Der resterer 100 mio. kr. i puljen som er reserveret til håndtering af udgifter til fordrevne fra Ukraine på service.
• Der resterer servicemåltal for i alt 9,2 mio. kr., i servicebufferpuljen.

Socialforvaltningen har i forlængelse af beslutning med Overførselssagen 2023-2024 udarbejdet handleplaner på i alt 32,3 mio. kr., der understøtter en samlet budgetoverholdelse for udvalget, jf. bilag 4. Handleplanerne blev forelagt Socialudvalget til efterretning d. 15. maj 2024. En nærmere beskrivelse af Socialudvalgets prognose og handleplaner indgår i bilag med udvalgsforklaringer, jf. bilag 1.

Det er forventningen, at der med aftalen om kommunernes økonomi for 2025 vil blive taget stilling til en eventuel midtvejsregulering af kommunernes budgetter for 2024. Midtvejsreguleringen vil tage afsæt i opdateret skøn for pris- og lønudviklingen. Såfremt det med Økonomiaftalen besluttes, at kommunernes servicerammer bliver midtvejsreguleret, kan der med forventet regnskab pr. august tages stilling til, hvordan efterreguleringer håndteres.

Udgifter relateret til fordrevne fra Ukraine

Udgifter relateret til fordrevne fra Ukraine, i 2024 udgør 334,7 mio. kr., jf. tabel 3. Der er tilvejebragt finansiering på i alt 145,7 mio. kr. til området. Udgifterne bliver systemteknisk konteret som serviceudgifter og efterfølgende opgjort særskilt.

Tabel 3. Udgifter relateret til fordrevne fra Ukraine i 2024 (drift)

Mio. kr.	Realiseret forbrug	Forventet forbrug
Beskæftigelses- og Integrationsudvalget	31,0	224,7
Børne- og Ungdomsudvalget	8,9	75,3
Kultur- og Fritidsudvalget	0,4	1,9
Socialudvalget	5,9	31,8
Sundheds- og Omsorgsudvalget	0,0	1,0
Teknik- og Miljøudvalget	0,0	0,0
Økonomiudvalget	0,0	0,0
I alt	46,2	334,7

Kommunens udgifter relateret til fordrevne fra Ukraine er forventet at udgøre 334,7 mio. kr. Udgifterne skal ses i lyset af, at:

• Beskæftigelses- og Integrationsudvalget forventer udgifter for i alt 224,7 mio. kr., der primært kan henføres til boligudgifter såsom husleje og sociale viceværter.
• Børne- og Ungdomsudvalget forventer udgifter for i alt 75,3 mio. kr., der primært kan henføres til udgifter til etablering af modtagerklasser og drift heraf.
• Socialudvalget forventer udgifter for i alt 31,8 mio. kr., der primært kan henføres til anbringelse af ukrainske børn og unge på daginstitutioner og øvrige døgnophold.

En nærmere specifikation af udgifterne relateret til fordrevne fra Ukraine i 2024 er vedlagt, jf. bilag 2.

Bruttoanlæg

På bruttoanlæg forventes det faktiske forbrug at udgøre 4,0 mia. kr., hvilket medfører at kommunen samlet set forventer at overskride anlægsrammen med 366 mio. kr., men forventer balance ift. anlægsmåltallet på 4,0 mia. kr., jf. tabel 4. Kommunens anlægsudgifter er uddybet i særskilt sag, jf. anlægsoversigt 2024, andet kvartal.

Tabel 4. Forventet regnskab på bruttoanlæg (ekskl. Hovedkonto 1).

Mio. kr.	Anlægsramme	Anlægsmåltal	Forventet regnskab	Afvigelse ift. anlægsramme	Afvigelse ift. måltal
Samtlige udvalg	3.633	3.999	3.999	-366	0

*Ekskl. Hovedkonto 1.

Udvalgenes budget og måltal tilpasses løbende til det forventede forbrug i anlægsoversigterne.

Overførsler

På overførsler forventes der et samlet mindreforbrug på 229,1 mio. kr., jf. tabel 5.

Tabel 5. Forventet regnskab på overførsler

Mio. kr.	Vedtaget budget	Forventet Korrigeret budget	Forventet regnskab	Afvigelse ift. korrigeret budget
Beskæftigelses- og Integrationsudvalget	8.676,2	8.658,2	8.597,6	60,6
Børne- og Ungdomsudvalget	75,5	73,3	57,7	15,5
Kultur- og Fritidsudvalget	607,7	607,7	607,7	0,0
Socialudvalget	58,3	23,8	-70,6	94,3
Sundheds- og Omsorgsudvalget	2.180,0	2.173,1	2.173,1	0,0
Teknik- og Miljøudvalget	134,1	-51,2	-51,7	0,5
Økonomiudvalget	276,3	276,2	218,1	58,1
I alt	12.008,1	11.761,1	11.532,0	229,1

Det samlede mindreforbrug på 229,1 mio. kr., kan primært henføres til, at:

• Beskæftigelses- og Integrationsudvalget forventer et mindreforbrug på 60,6 mio. kr., der primært kan henføres til udgifter og indtægter relateret til fordrevne fra Ukraine, hvor ekstra integrationsindtægter (primært grundtilskud) kun delvist udlignes af ekstra udgifter til integrationsprogrammer og danskuddannelse.
• Socialudvalget forventer et mindreforbrug på 94,3 mio. kr., der primært kan henføres til stigende indtægter fra den centrale refusionsordning (SDE) og en forventning om en høj efterregulering fra staten heraf, pba. aktiviteten i 2023.
• Økonomiudvalget forventer et mindreforbrug på 58,1 mio. kr., der primært kan henføres til eventuelle mindreudgifter til forsikrede ledige. Puljen indmeldes almindeligvis som mindreforbrug i kvartalsprognoserne, da puljen skal håndtere eventuelle merudgifter i forvaltningerne, der indmeldes i prognoserne.

Reel kasse

Den reelle kasse udgør 705,4 mio. kr. Midler i reel kasse over 700 mio. kr. blev anvendt til finansiering til Overførselssagen 2023-2024. Opjusteringen af reel kasse med 5,4 mio. kr., skyldes en række budgettilpasninger i 1. sag om bevillingsmæssige ændringer, herunder bl.a. at Økonomiudvalget tilbagefører 4,4 mio. kr. til kassen sfa. renteindtægter.

Økonomiudvalgets 1. kvartalsprognose for 2024

 Vedlagt sagen er også Økonomiudvalgets kvartalsprognose for 2024, som udviser:

• Et forventet mindreforbrug, på service, på 16,5 mio. kr.
• En forventning om balance på bruttoanlæg.
• Et forventet mindreforbrug, på overførsler, på 58,1 mio. kr.

En nærmere beskrivelse at Økonomiudvalgets 1. kvartalsprognose fremgår af sagens bilag 5.

Økonomi

Indstillingen har ingen økonomiske konsekvenser.

Videre proces

I forbindelse med det forventede regnskab pr. august 2024 følges der op på resultatet af forhandlingerne mellem Regeringen og KL om Økonomiaftalen for 2025, herunder en midtvejsregulering af pris- og lønniveauet for 2024, udviklingen på overførselsudgifterne samt evt. kompensation for udgifter relateret til fordrevne fra Ukraine. Der vil blive udarbejdet en særskilt sag ifm. det forventede regnskab pr. august 2024, vedr. håndtering af forvaltningernes udgifter til fordrevne fra Ukraine. Evt. udmøntning af midler til pris- og lønregulering kan ske ifm. næste sag om forventet regnskab i 2. sag om bevillingsmæssige ændringer 2024.