Forventet regnskab pr. april 2013

Økonomiforvaltningen indstiller over for Økonomiudvalget,

1. at Økonomiudvalget meddeler Intern Revision, Borgerrådgiveren, Beredskabskommissionen, Sundheds- og Omsorgsudvalget, Børne- og Ungdomsudvalget, Teknik- og Miljøudvalget, Kultur- og Fritidsudvalget, Socialudvalget samt Beskæftigelses- og Integrationsudvalget, at indberetningen til forventet regnskab pr. april 2013 samt kvartalsregnskabet for 1. kvartal tages til efterretning.

Ifølge Kasse- og Regnskabsregulativet udarbejder Økonomiforvaltningen retningslinjer for budgetopfølgning i kommunen (BR 566/06). Retningslinjerne foreskriver, at forvaltningerne tre gange årligt indberetter forventet regnskab til Økonomiforvaltningen samt forelægger deres udvalg forventningerne til forbruget. Økonomiforvaltningen forelægger herefter en samlet regnskabsprognose for Økonomiudvalget.

Det er yderligere besluttet med budget 2012, at der indføres kvartalsregnskaber med henblik på at sikre en mere korrekt periodisering samt understøtte kvaliteten i økonomirapporteringen. I forlængelse af denne beslutning udarbejder forvaltningerne kvartalsregnskaber, der ligeledes indberettes til Økonomiforvaltningen.  

Forvaltningerne har pr. april 2013 fremsendt forventet regnskab til Økonomiforvaltningen, der har samlet de 7 forvaltningers bidrag til en samlet regnskabsprognose, som hermed forelægges Økonomiudvalget. Ligeledes er forvaltningernes bidrag til kvartalsregnskab for 1. kvartal samlet. Denne regnskabsprognose og kvartalsregnskabet er baseret på forbruget i årets første 3 måneder.

Forventet regnskab pr. april

Serviceudgifter

På service forventes et samlet mindreforbrug på 147,3 mio. kr., hvoraf servicebufferpuljen udgør 1,5 mio. kr. Det skal særligt bemærkes, at Københavns Kommunes serviceramme er nedjusteret fra 23.175 mio. kr. til 23.000 mio. kr., bl.a. som følge af at den faktiske lønudvikling er lavere end KL’s skøn herfor på budgetlægningstidspunktet. Mindreforbruget på 147,3 mio. kr. er således opgjort som mindreforbrug, der ligger udover denne nedjustering af budgettet.

I 2012 var forventningen til service i aprilprognosen et mindreforbrug på 166,4 mio. kr. inkl. servicebufferpuljen, mens regnskabet blev lukket med et mindreforbrug på samlet 515,2 mio. kr.

Tabel 1 – Forventet forbrug på service pr. april 2013  

Servicebufferpuljen udgjorde i vedtaget budget 145,7 mio. kr.

I forbindelse med overførselssagen er puljen anvendt til tilvejebringelse af servicemåltal til aftalens initiativer samt overførsler fra 2012 til 2013.  Puljen tilføres dog nyt måltal i forbindelse med årets første sag om bevillingsmæssige ændringer til budgettet og udgør herefter 1,5 mio. kr. Måltallet vedrører bl.a. mindreforbrug på TR-uddannelse samt udgiftsreduktion som følge af strømbesparelse i forbindelse med nyt operativsystem, der begge tilfalder kassen. 

Kvartalsregnskabet for 1. kvartal 2013 udviser et overskud på 4,3 mia. Resultatet er ca. 133 mio. kr. bedre end forventningen i budgettet til årets første 3 måneder. Kvartalsregnskabet gennemgås nærmere i bilag 2.

I tabel 2 nedenfor er vist det bogførte forbrug på service i årets 1. kvartal, det periodiserede budget for samme periode samt andelen forbrugt sammenholdt med det korrigerede budget.

Tabel 2. Forbrug på service – 1. kvartal 2013 

Overordnet set er der i årets 1. kvartal bogført forbrug for lidt mindre end 25 pct. af kommunens korrigerede budget på service, svarende til 5.382 mio. kr. mod forventet 5.358 mio. kr., jf. det periodiserede budget for perioden. Dette dækker dog bl.a. over bogført forbrug i såvel Teknik- og Miljøudvalget som Beskæftigelses- og Integrationsudvalget, der ligger lidt lavere end 25 pct. af korrigeret budget, mens Kultur- og Fritidsudvalget på nuværende tidspunkt har bogført forbrug svarende til ca. 45 pct. af udvalgets korrigerede budget på service i 2013. Det skal hertil bemærkes, at Kultur- og Fritidsudvalgets servicebudget bl.a. dækker over et relativt stort indtægtsbudget. Betragtes alene udgiftssiden for Kultur- og Fritidsudvalget, er der på nuværende tidspunkt bogført ca. 28 pct. af udvalgets korrigerede budget i 2013.

I det følgende gennemgås de enkelte udvalgs forventede regnskab på service. Bilag 1 indeholder en mere detaljeret gennemgang af områderne.

Økonomiudvalget forventer et samlet mindreforbrug på 39,8 mio. kr. på serviceudgifterne efter forventede korrektioner. Mindreforbruget skyldes primært et mindreforbrug på 39,3 mio. kr. under puljen til uforudsete udgifter. Såfremt puljen ikke anvendes tilfalder midlerne kassen i forbindelse med regnskabsafslutningen, og der forventes således reelt et mindreforbrug på 0,5 mio. kr. på Økonomiudvalgets serviceramme.

I mindreforbruget er bl.a. indregnet et forventet mindreforbrug på tjenestemandspensioner på 5,1 mio. kr., der delvist modsvares af merforbrug på udvalgte områder, herunder Fælles Lønkontraktsekretariat, som Koncernservice forventer at håndtere ved en øget opkrævning hos forvaltningerne.

I mindreforbruget er desuden indregnet håndtering af et merforbrug på 7,7 mio. kr. vedrørende en engangsudgift, som primært skyldes udbetaling af feriepenge til medarbejdere, der overgår til Udbetaling Danmark.

Sundheds- og Omsorgsudvalget forventer samlet set et mindreforbrug på service på 6,7 mio. kr. Dette vedrører primært det demografiregulerede driftsområde, hvor der forventes et samlet mindreforbrug på 12,1 mio. kr. Dette mindreforbrug vedrører bl.a. plejehjemsområdet, der forventer mindreforbrug på 9,5 mio. kr. samt hjemmeplejen der forventer mindreforbrug på 6,1 mio. kr.

Endvidere forventes der på nuværende tidspunkt et merforbrug på 3 mio. kr. på hjælpemiddelområdet, som følge af en forventet negativ DUT-regulering på 31,3 mio. kr. i forbindelse med at tilskud til høreapparater overgår fra kommunerne til regionerne, hvor Københavns Kommune ikke forventer tilsvarende mindreudgifter.

Mindreforbruget modsvares delvist af merforbrug på Sundhed, Pleje, Service og Boliger for Ældre samt Administration.

Børne- og Ungdomsudvalget forventer et samlet mindreforbrug på serviceudgifterne på 96,3 mio. kr. Heraf vedrører 65,8 mio. kr. institutionernes decentrale opsparing.

Betragtes mindreforbruget på 96,3 mio. kr. ud fra bevillingsområder, gælder det overordnet set, at det samlede mindreforbrug kan henvises til bevillingsområderne vedrørende undervisning, specialområdet og sundhed.

På Undervisning forventes et mindreforbrug på 68,7 mio. kr., hvoraf ca. 40 mio. kr. vedrører færre elever i folke- og privatskoler og lavere marginale omkostninger pr. ekstra elev end budgetteret. Der forventes decentral opsparing på området på 5,3 mio. kr.

På Specialundervisning forventes et mindreforbrug på 38,3 mio. kr., der primært vedrører et etableringsefterslæb på 120 pladser. Den decentrale opsparing på området forventes at udgøre 9,8 mio. kr.

På Dagtilbud til Børn og Unge, Special, demografireguleret, forventes et mindreforbrug på 23,0 mio. kr., hvilket ligeledes primært vedrører et etableringsefterslæb på 108 pladser på området. Den decentrale opsparing på området forventes at udgøre 4,6 mio. kr.

Yderligere forventes mindreforbrug på bevillingsområderne Sundhed og Dagtilbud til børn og unge, Special på samlet set 8,1 mio. kr.  Den decentrale opsparing på de to områder forventes at udgøre 5,5 mio. kr.

På Dagtilbud til børn og unge, demografireguleret forventes et merforbrug på samlet set 40,6 mio. kr. Merforbruget skyldes primært en generel udfordring på området på ca. 52 mio. kr., samt en udfordring vedrørende stigende dækningsgrader i daginstitutionerne, hvor udfordringen i overførselssagen var vurderet til 27,5 mio. kr. Udfordringen blev håndteret ved udmøntning af 10,0 mio. kr. fra Økonomiudvalget, mens de resterende 17,5 mio. kr. er tilvejebragt inden for Børne- og Ungdomsudvalgets egen ramme. Siden overførselssagen er den samlede udfordring dog øget til 36,2 mio. kr., således at der udestår finansiering af 8,7 mio. kr., der forventes håndteret inden for Børne- og Ungdomsudvalgets ramme. Merforbruget modsvares delvist af mindreforbrug på køb og salg af pladser, puljer og budgetposter samt en forventet decentral opsparing i daginstitutionerne på 40,5 mio. kr.

Der forventes merforbrug på administration på 1,3 mio. kr. Området har ikke nogen decentral opsparing.

Det skal bemærkes, at der ikke er indregnet økonomiske konsekvenser af lockouten af lærerne i prognosen.

Teknik- og Miljøudvalget forventer balance på servicerammen. Dette dækker bl.a. over, at parkeringsområdet, der tidligere har udgjort et risikoområde, er blevet tildelt 12,0 mio. kr. i forbindelse med aftalen om ”Fremgang i fællesskab – investeringspakke ’13”.

Kultur- og Fritidsudvalget forventer balance på servicerammen.

Der skal dog tages forbehold for, at der er budgetteret med indtægter på ca. 20 mio. kr. i salgsreservationsleje i 2013 fra ejendomme på kommunens salgsliste. På grund af usikkerhed knyttet til salgstidspunktet for en række af ejendommene, er der risiko for, at indtægterne ikke vil falde i 2013, som forventet. Økonomiforvaltningen og Kultur- og Fritidsforvaltningen er i dialog herom.

Der foreligger endvidere risiko for et lejetab i Kødbyen som følge af manglende sikkerhedsgodkendelse af ammoniakanlægget. KEjd vurderer på nuværende tidspunkt, at risikoen ca. 6,5 mio. kr.

Socialudvalget forventer et samlet mindreforbrug på 2,9 mio. kr. på serviceudgifterne. Mindreforbruget vedrører primært Borgere med sindslidelse, der udviser et forventet mindreforbrug på 14 mio. kr., hvilket dels skyldes forventede faldende huslejepriser og enhedspriser, samt et mindrefobrug vedrørende midler reserveret under psykiatriaftalen. Hertil kommer et forventet mindreforbrug på 2,4 mio. kr. på bevillingsområdet Børnefamilier med særlige behov grundet færre anbringelser på sikrede institutioner samt et faldende antal af anbringelser på socialpædagogiske opholdssteder samt på døgn- og daginstitutioner. Dette modsvares delvist af et merforbrug på forebyggende foranstaltninger samt øvrig døgnpleje, hvilket skal ses i sammenhæng med en strategi om at benytte familiepleje, netværkspleje og forebyggende foranstaltninger frem for institutionsanbringelser.

Mindreforbruget modsvares delvist af et merforbrug på Borgere med handicap på 5 mio. kr. grundet øget aktivitet, ligesom der forventes merforbrug på 2,2 mio. kr. på Tværgående opgaver og administration samt et merforbrug på 6,2 mio. kr. på Udsatte voksne, som primært skyldes højere aktivitet på køb af pladser på herberg og krisecentre samt stof- og alkoholmisbrug. I merforbruget er indregnet en engangsindtægt på 14,7 mio. kr. fra statslig medfinansiering af stofindtagelsesrum.

Endeligt skal det bemærkes, at Socialforvaltningen i overførselssagen anmodede om en overførsel på 16,8 mio. kr. til 2013 til håndtering af et muligt krav om tilbagebetaling af statslig finansiering af heroinbehandlingstilbuddet Valmuen. I aftalen om overførselssagen indgår, at der kun overføres 8,4 mio. kr., svarende til halvdelen af det potentielle tilbagebetalingskrav. Socialforvaltningen har derfor indregnet en tilbagebetaling på 8,4 mio. kr. i aprilprognosen.

KL forhandler fortsat med Staten om enhedspriserne for heroinbehandlingstilbuddene, herunder om størrelsen af et eventuelt tilbagebetalingskrav fra Staten. Hvis tilbagebetalingskravet overstiger 8,4 mio. kr., vil det medføre et merforbrug i Socialforvaltningen. Såfremt Socialforvaltningen ikke kan finde finansiering af dette merforbrug, vil Socialforvaltningen fremlægge forslag til finansiering heraf eksempelvis gennem kompenserende besparelser eller ved optagelse af et internt lån.

Beskæftigelses- og Integrationsudvalget forventer samlet balance på servicerammen. Det er i forbindelse med overførselssagen besluttet, at budgettet på servicerammen nedjusteres med 21,4 mio. kr. til dækning af merudgifter på 12 mio. kr. til reformen af førtidspension og fleksjob (som tidligere var dækket af puljen til uforudsete udgifter) samt til udgifter på 9,4 mio. kr. til øvrige aktiviteter og indsatser prioriteret i forbindelse med overførselssagen. Nedjusteringen af servicerammen sker på baggrund af et forventet mindreforbrug på løntilskud til dagpengemodtagere. Det budgetterede antal helårspladser er 900 mod 1.200 i vedtaget budget.

Borgerrådgiveren, Revisionen og Beredskabskommissionen forventer balance.

Bruttoanlæg

På bruttoanlæg forventes et forbrug på 3.871 mio. kr. svarende til et mindreforbrug på 79,7 mio. kr. i forhold til kommunens samlede anlægsmåltal på 3.950 mio. kr. Forbruget er opgjort inklusiv effekten af anlægsperiodisering pr. april.

Tabel 3 – Forventet forbrug på bruttoanlæg pr. april 2013*  

*Bruttoanlæg er opgjort eksklusiv det takstfinansierede område (Hovedkonto 1) under Teknik- og Miljøudvalget.

Mindreforbruget i forhold til anlægsmåltallet består dels af en bufferpulje på 14,6 mio. kr., dels af mindreforbrug under Økonomiudvalget, der primært vedrører fælles anlægspuljer med et mindrefobrug på 58,4 mio. kr. og fælles forsikring. Hertil kommer et marginalt mindreforbrug under Socialudvalget.

På nettoanlæg forventes et forbrug på 3.192 mio. kr., idet der forventes indtægter på 679 mio. kr. Indtægterne forventes primært hjemtaget til Økonomiudvalget og Teknik- og Miljøudvalget. Forbruget svarer til et mindreforbrug i forhold til korrigeret budget på ca. 77 mio. kr.

Overførsler mv.

Overførsler mv. dækker over styringsområderne efterspørgselsstyrede overførsler, efterspørgselsstyret indsats, de takstfinansierede områder under hovedsageligt Teknik- og Miljøudvalget, samt den aktivitetsbestemte medfinansiering af sundhedsvæsenet og refusion fra den centrale refusionsordning for særligt dyre enkeltsager.

På overførsler mv. forventes et samlet mindreforbrug på 71,3 mio. kr., hvoraf 30,5 mio. kr. vedrører merforbrug på det takstfinansierede område i Teknik- og Miljøforvaltningen. Korrigeres der herfor udviser overførselsområdet et mindreforbrug på 101,8 mio. kr.

Tabel 4 – Forventet forbrug på overførsler mv. pr. april 2013  

*Der er i Socialudvalgets korrigerede budget på nuværende tidspunkt ikke indregnet en omplacering af 26,3 mio. kr. i uforbrugte midler vedr. flexjob- og førtidspensionsreformen til kassen. Medtages denne korrektion udviser Socialudvalgets forbrug på overførselsområdet et mindreforbrug på 65,4 mio. kr.

Økonomiudvalget forventer et mindreforbrug på 103,4 mio. kr. Mindreforbruget vedrører primært en pulje afsat til eventuelle udfordringer vedrørende forsikrede ledige (efterspørgselsstyrede overførsler) på 99,7 mio.kr., og modsvares således af merforbrug under Beskæftigelses- og Integrationsudvalget. Puljen blev afsat i budget 2013 og er efterfølgende korrigeret på baggrund af en ny KL-prognose for beskæftigelsestilskuddet, jf. orienteringen til Borgerrepræsentationen d. 13. december 2012.

Sundheds- og Omsorgsudvalget forventer et samlet merforbrug på 0,3 mio. kr. på overførselsområdet, hvilket primært kan henvises til den kommunale medfinansiering af sundhedsvæsnet, der forventes at udvise et merforbrug på 9,0 mio. kr.

Merforbruget modsvares delvist af et mindreforbrug på 8,7 mio. kr. på Ældreboliger, der primært vedrører ydelsesstøtte.

Teknik- og Miljøforvaltningen forventer et samlet merforbrug på 30,5 mio. kr. på takstfinansieret drift fordelt på mindreindtægter på affaldsområdet på 30 mio. kr. samt merudgifter på Kalvebod Miljøcenter 0,5 mio. kr. 

Affaldsområdet har et samlet underskud ultimo 2012 på 114,0 mio. kr. Området skal over tid hvile i sig selv, og underskuddet håndteres via justering af taksterne over for brugerne. Teknik- og Miljøforvaltningen vil præsentere en større analyse af affaldsområdet samt oplæg til takstniveauet frem mod 2018 på Teknik- og Miljøudvalgets møde d. 3. juni 2013.

Socialudvalget forventer et samlet mindreforbrug på 91,7 mio. kr. på Overførsler mv., hvilket bl.a. skyldes mindreforbrug på 57,8 mio. kr. til førtidspensioner som følge af en lavere nettotilgang, der primært er en følge af Førtidspensions- og flexreformen, hvoraf der forventes færre nytilkendelser.

Der forventes yderligere mindreforbrug på 40,5 mio. kr. på sociale ydelser, som følge af et lavere ydelsesniveau end forventet på særligt Servicelovens §§41-42 om merudgiftsydelser til børn og tabt arbejdsfortjeneste.

Af mindreforbruget vedrørende førtidspensioner forventes 26,3 mio. kr. omplaceret til kassen, hvorefter Socialudvalgets forventede forbrug overførselsområdet vil udvise en afvigelse på 65,4 mio. kr.

På aktivitetsbestemt medfinansiering af sundhedsvæsenet forventes et merforbrug på 4,3 mio. kr. 

Beskæftigelses- og Integrationsudvalget forventer et samlet merforbrug på 92,9 mio. kr. på overførsler mv. efter korrektioner til budgettet, der omfatter korrektioner på 83,1 mio. kr. fra overførselssagen. Korrektionen vedrører primært en reservation i kommunekassen på 78,2 mio. kr. til eventuel udmøntning til Beskæftigelses- og Integrationsudvalget. Midlerne er fordelt med 17,0 mio. kr. på Efterspørgselsstyret Indsats til merudgifter som følge af ny lovgivning og 61,2 mio. kr. på Efterspørgselsstyrede Overførsler til merudgifter som følge af højere ledighed.

Af det samlede merforbrug på 92,9 mio. kr. vedrører 62,9 mio. kr. et merforbrug på Efterspørgselsstyrede overførsler, der primært skyldes merforbrug vedrørende seniorjobordningen på 68,9 mio. kr. som følge af højere aktivitet end forudsat. Herudover forventes et samlet merforbrug på 23,2 mio. kr. på dels fleksjob og ledighedsydelse, dels sygedagpengeområdet. I modsat retning trækker mindreforbrug på 18,1 mio. kr. vedrørende A-dagpenge og 11,1 mio. kr. på kontanthjælpsområdet. Sidstnævnte er sammensat af et merforbrug på 52,0 mio. kr. på særlig uddannelsesydelse til personer, der har mistet dagpengeretten, et mindreforbrug på 49,1 mio. kr. til aktiv/passiv kontanthjælp samt et mindreforbrug på 14 mio. kr. på øvrige områder.

På Efterspørgselsstyret indsats forventes et merforbrug på 30 mio. kr., der skyldes øgede udgifter til den særlige uddannelsesordning, der giver ledige, der har mistet dagpengeretten og som modtager særlig uddannelsesydelse, ret til tilbud om ordinær uddannelse. Beskæftigelses- og Integrationsudvalget har tilbageholdt 20,0 mio. kr. i den interne budgetudmelding til jobcentrene til eventuelle merudgifter vedrørende den særlige uddannelsesordning. Såfremt udvalget ikke fuldt ud DUT-kompenseres, kan disse midler bidrage til at finansiere det resterende merforbrug efter DUT-kompensationen.

Endeligt skal det bemærkes, at der er afsat en pulje under Økonomiudvalget til overførselsområdet på 99,7 mio. kr., jf. orientering til Borgerrepræsentationen d. 13. december 2013.  Medregnes denne pulje forventes der ikke et merforbrug på efterspørgselsstyrede overførsler i 2013. Størrelsen af puljen til overførselsområdet er dog usikker, da den endelige efterregulering for 2012 og midtvejsregulering for 2013 først kendes primo juli 2013

Den samlede balance på overførselsområdet vil blive vurderet igen i forbindelse med halvårsregnskabet, og det forventes at de endelige tillægsbevillinger udmøntes i forbindelse med oktoberprognosen. 

Finans

Likviditetsprognose

Den likvide kassebeholdning, der omfatter bankindestående, obligationer, indskudsbeviser mm., forventes ultimo 2013 at udgøre ca. 5.400-5.600 mio. kr.

Reel kasse

Den reelle kasse er pr. april opgjort til 733 mio. kr. mod 1.120 mio. kr. opgjort i forbindelse med regnskab 2012. I den reelle kasse er bl.a. indregnet såvel en opbygning af kasse i perioden 2013-2015 på baggrund af et større træk i 2012, som overførselssagen ”Investeringspakke ’13 – Fremgang i fællesskab”, hvor der bl.a. blev udmøntet 420 mio. kr. fra den reelle kasse.

I den reelle kasse er desuden indregnet forventet momsrefusion på 38 mio. kr. som ikke blev medtaget i momsrefusionsopgørelsen for 2012.

Claus Juhl                           / Bjarne Winge

Indstillingen blev taget til efterretning.