Opdatering af bilag til kasse- og regnskabsregulativet
Indstilling og beslutning
Økonomiforvaltningen indstiller over for Økonomiudvalget,
1. at de opdaterede bilag til kasse- og regnskabsregulativet vedrørende intern kontrol, bogføring samt regnskabspraksis for det omkostningsbaserede regnskab godkendes, jf. bilag 1-3.
Problemstilling
Koncernservice har i samarbejde med forvaltningerne udarbejdet en række fælles forretningsgange, som træder i kraft den 1. maj 2015. Dette har nødvendiggjort en opdatering af de to bilag til kasse- og regnskabsregulativet vedrørende intern kontrol samt bogføring.
Dertil er der behov for at opdatere bilaget vedr. regnskabspraksis for det omkostningsbaserede regnskab, så det bærer mindre præg af en forretningsgangsbeskrivelse.Løsning
Der er foretaget konsekvensrettelser i bilagene vedrørende intern kontrol samt bogføring, i samarbejde med Koncernservice, så de stemmer overens med de nye fælles forretningsgange, jf. bilag 1 og 2.
De ændrede bilag indeholder således ikke længere indhold af forretningsgangsmæssig karakter, f.eks. hvad der konkret skal kontrolleres ved godkendelse af posteringsbilag, da de nye fælles forretningsgange omhandler dette. Derudover er det præciseret, at niveauet for risikotagning i kommunen fremgår af forretningsgangene, som kommunens risikoledelse har besluttet ud fra en afvejning af risiko, væsentlighed og omkostningseffektiv drift.
Dertil er bilaget vedrørende regnskabspraksis for det omkostningsbaserede regnskab opdateret i forhold til ændringer i Budget- og regnskabssystemet, samt under hensynet til, at bilagene i mindre grad skal bære præg af forretningsgangsbeskrivelser, jf. bilag 3. Der er således ikke tale om ændring af praksis for det omkostningsbaserede regnskab. Opdateringen er ligeledes foretaget i samarbejde med Koncernservice.
De tre opdaterede bilag har været i høring i forvaltningerne samt hos revisionen, og bemærkningerne herfra er i videst muligt omfang indarbejdet i bilagene og vedrører primært mindre præciseringer. Se evt. bilag 4 for samtlige ændringer i bilagene. Bilagene træder i kraft den 1. maj 2015.Økonomi
Videre proces
De godkendte bilag publiceres på Økonomiportalen med ikrafttrædelse 1. maj 2015.
Derudover vil der i forbindelse med arbejdet omkring sikring af et betryggende internt kontrolmiljø evt. ske yderligere tilpasninger af kasse- og regnskabsregulativet og tilhørende bilag på baggrund af resultaterne af den igangværende analyse på området.Mikkel Hemmingsen Bjarne Winge
Beslutning
Dagsordenspunkt 3: Opdatering af bilag til kasse- og regnskabsregulativet
Økonomiudvalgets beslutning i mødet den 21. april 2015
Indstillingen blev godkendt uden afstemning.