Forventet regnskab pr. oktober 2018

Indstilling

Økonomiforvaltningen indstiller over for Økonomiudvalget,

1. at Økonomiudvalget meddeler Intern Revision, Borgerrådgiveren, Sundheds- og Omsorgsudvalget, Børne- og Ungdomsudvalget, Teknik- og Miljøudvalget, Kultur- og Fritidsudvalget, Socialudvalget samt Beskæftigelses- og Integrationsudvalget, at indberetningen til forventet regnskab pr. oktober 2018 tages til efterretning,

2. at status på overholdelse af måltallet for bruttoanlægsudgifter tages til efterretning.

Problemstilling

Med henblik på at sikre en ensartet budgetopfølgning i Københavns Kommune er der opstillet krav og retningslinjer, der skal skabe gennemsigtighed på tværs af udvalgene og sikre en fyldestgørende og samtidig budgetopfølgning i hele kommunen, jf. budgetopfølgningscirkulæret for 2018.

Retningslinjerne medfører, at forvaltningerne tre gange årligt indberetter forventet regnskab til Økonomiforvaltningen samt forelægger deres udvalg disse. Økonomiforvaltningen forelægger herefter en samlet regnskabsprognose for hele kommunen for Økonomiudvalget.

I den forbindelse gøres også status på anlægsmåltal i 2018 på tværs af forvaltningerne forud for 4. anlægsoversigt, som behandles af Økonomiudvalget den 4. december 2018 og Borgerrepræsentationen den 13. december 2018.

I forbindelse med det forventede regnskab pr. oktober følges der endvidere op på det forventede merforbrug på service i 2018 (korrigeret for adgang til at videreføre mindreforbrug) i Børne- og Ungdomsudvalget, Teknik- og Miljøudvalget samt Socialudvalget, som fremgik af det forventede regnskab pr. august. Efter det forventede regnskab pr. august blev det i forbindelse med budgetaftalen for 2019 aftalt, at de tre udvalgs merforbrug i 2018 på baggrund det forventede regnskab pr. oktober håndteres ved forholdsvis udmøntning af puljen til uforudsete udgifter samt evt. interne lån og måltal fra servicebufferpuljen. Puljen til uforudsete udgifter forventes udmøntet i forbindelse med fjerde sag om bevillingsmæssige ændringer, som behandles af Økonomiudvalget den 11. december 2018 og Borgerrepræsentationen den 13. december 2018.

Løsning

Forvaltningerne har indarbejdet deres forventede regnskab pr. oktober 2018 i Kvantum. Økonomiforvaltningen har samlet bidragene til én samlet regnskabsprognose. Tabel 1 viser det forventede regnskab for hele kommunen opdelt på styringsområder.

Tabel 1 – Forventet regnskab på styringsområder pr. oktober 2018

kr.1.000	Vedtaget budget	Korrigeret budget og måltal	Forventet regnskab	Afvigelse ift. vedtaget budget	Afvigelse ift. korrigeret budget
Service	25.159.923	25.137.240	25.004.872	155.051	132.368
- Ekskl. servicebuffer	24.977.349	25.093.119	25.005.058	-27.708	88.061
Anlægsudgifter*	2.900.002	3.286.254	3.281.998	-381.996	4.256
Anlægsindtægter*	-935.995	-620.425	-611.150	-324.845	-9.275
Overførsler mv.*	10.362.980	9.901.033	9.793.648	569.332	107.385

*Anlægsudgifter, anlægsindtægter og overførsler er opgjort eksklusiv det takstfinansierede område (Hovedkonto 1) under Teknik og Miljøudvalget

Tabel 1 viser overordnet, at kommunen forventes at overholde servicerammen, som er givet ved korrigeret budget og måltal, idet der forventes et mindreforbrug på 132,4 mio. kr. Omvendt fremgår det, at kommunen forventes at overskride rammen for anlægsudgifter, som er givet ved vedtaget budget, med 382,0 mio. kr. Styringsmodellen for bruttoanlæg indebærer, at udvalgene i forbindelse med de 4 årlige anlægsoversigter, hvor der bl.a. foretages reperiodiseringer, skal overholde et måltal, som ligger over det vedtagne budget. Måltallet i forbindelse med 4. anlægsoversigt udgør 3.045 mio. kr. På baggrund af forvaltningernes indmeldinger til oktoberprognosen er der udsigt til en overskridelse af anlægsmåltallet i 4. anlægsoversigt på 237,0 mio. kr.

Nedenfor fremgår uddybning af det forventede regnskab indenfor de enkelte styringsområder. I bilag 1 fremgår det forventede regnskab opdelt i forhold til de enkelte udvalg.

Serviceudgifter
På service forventes et samlet mindreforbrug i forhold til servicerammen på 132,4 mio. kr. inkl. servicebufferpuljen. Tabel 2 viser de enkelte udvalgs overholdelse af deres servicemåltal.

Tabel 2 – Forventet forbrug på service pr. oktober 2018

kr.1.000	Vedtaget budget	Korrigeret budget og måltal	Forventet regnskab	Afvigelse ift. korrigeret budget
Økonomiudvalget	1.876.253	1.709.881	1.611.123	98.757
Sundheds- og Omsorgsudvalget	4.225.740	4.265.827	4.242.515	23.312
Børne- og Ungdomsudvalget	10.315.640	10.473.242	10.460.201	13.040
Teknik- og Miljøudvalget	818.043	793.745	826.565	-32.820
Kultur- og Fritidsudvalget	1.356.036	1.412.650	1.412.650	0
Socialudvalget	5.463.683	5.493.341	5.514.295	-20.954
Beskæftigelses- og Integrationsudvalget	897.263	915.723	913.122	2.601
Uden for forvaltningsinddeling	24.691	28.710	24.400	4.310
Servicebuffer	182.574	44.121	0	44.121
I alt	25.159.923	25.137.240	25.004.872	132.368
- Eksklusiv servicebuffer	24.977.349	25.093.119	25.004.872	88.247

Note: Mindreforbrug angives med positivt fortegn (plus). Merforbrug angives med negativt fortegn (minus).

Servicebufferpuljen udgjorde i vedtaget budget 182,6 mio. kr., hvorefter den blev nulstillet i forbindelse med overførselssagen, hvormed den udgjorde 0 mio. kr. i forbindelse med det forventede regnskab pr. april 2018. I forbindelse med det forventede regnskab pr. august 2018 blev servicebufferpuljen opgjort til 42,4 mio. kr., hvilket skyldtes en række modsatrettede bevægelser. Opjusteringen af servicebufferpuljen pr. august hang primært sammen med, at Teknik- og Miljøudvalgets serviceramme blev nedjusteret med 79 mio. kr. som følge af frikøb af tilskudsdeklarationer, hvilket blev modsvaret delvist af en tilførsel af servicemåltal til udvalget på 28 mio. kr. som følge af mindreindtægter fra parkering. Herudover indebær midtvejsreguleringen af tilskud og udligning mv., at kommunens serviceramme samlet set blev nedjusteret med 34 mio. kr. Servicebufferpuljen udgør efter 3. sag om bevillingsmæssige ændringer 44,1 mio. kr.

Økonomiudvalget forventer et samlet mindreforbrug på 98,8 mio. kr. Mindreforbruget vedrører primært puljen til uforudsete udgifter på 86,9 mio. kr. Dertil kommer 10,0 mio. kr. i mindreforbrug vedrørende fælles forsikringer, hvor der forventes færre udgifter til skader, end der er budgetteret. Beløbet er behæftet med en vis usikkerhed. Det bemærkes, at puljen til uforudsete udgifter forventes at blive nulstillet i forbindelse med fjerde sag om bevillingsmæssige ændring, eftersom det med budgetaftalen for 2019 blev besluttet i år at håndtere merforbrug (korrigeret for adgang til at videreføre mindreforbrug) i Børne- og Ungdomsudvalget, Teknik- og Miljøudvalget og Socialudvalget ved udmøntning af puljen.

Sundheds- og Omsorgsudvalget forventer et samlet mindreforbrug efter forventede korrektioner på service på i alt 23,3 mio. kr. Mindreforbruget er sammensat af et forventet mindreforbrug på 0,2 mio. kr. på bevillingen Sundhed, et forventet mindreforbrug på 20,8 mio. kr. på bevillingen Ældre og et mindreforbrug på 2,3 mio. kr. på bevillingen Administration.

Det forventede mindreforbrug på bevillingen Sundhed på 0,2 mio. kr. er sammensat af en række modsatrettede bevægelser, herunder bl.a. et merforbrug til specialiseret rehabilitering (5,5 mio. kr.) og mindreforbrug til genoptræning efter sygehusindlæggelser (1,8 mio. kr.), færdigbehandlede patienter (1,7 mio. kr.) og sundhedsindsatser (2,9 mio. kr.).

Det forventede mindreforbrug på 20,8 mio. kr. på bevillingen Ældre er sammensat af en række mer- og mindreforbrug. Det forventede mindreforbrug kan primært henføres til et mindreforbrug på plejeboliger på 13,2 mio. kr., som er sammensat af et mindreforbrug på 4,9 mio. kr. vedr. centrale midler til dækning af uforudsete udgifter samt en samlet decentral opsparing på 8,3 mio. kr., der forventes overført til budget 2019. Herudover er der bl.a. et mindreforbrug på elevområdet på 8,2 mio. kr. pga. mindreoptag af hjælper- og assistentelever samt et mindreforbrug til projekter og indsatser på ældreområdet på 5,6 mio. kr., som primært kan henføres til et mindreforbrug på det eksternt finansierede projekt ’Bedre Bemanding’ på 10,7 mio. kr., hvor midlerne forventes overført til 2019. Omvendt forventes et merforbrug på 16,4 mio. kr. vedr. sygepleje som følge af en stigning i aktiviteten, hvilket skal ses i sammenhæng med et forventet mindreforbrug på hjemmepleje på 3,1 mio. kr. Der forventes desuden et merforbrug på omsorgssystemer på 3,5 mio. kr. efter området har fået tilført 16 mio. kr. fra et mindreforbrug på salg af pladser for at dække udgifter til indkøb af AirWatch-licenser på 12 mio. kr. Sagen fremgår af månedlig opfølgning (risikolisten) for november 2018, og merforbruget forventes dækket af det øvrige mindreforbrug.

På bevillingen Administration forventes et samlet mindreforbrug på 2,3 mio. kr., som primært kan henføres til færre udgifter til betaling for lønanvisning på 2,4 mio. kr.

Børne- og Ungdomsudvalget forventer et samlet mindreforbrug på 13,0 mio. kr. Mindreforbruget dækker over modsatrettede bevægelser. På den ordinære drift har udvalget et samlet merforbrug på 49,4 mio. kr. Det modsvares af et mindreforbrug i decentral opsparing på 45,9 mio. kr. og et mindreforbrug på 16,5 mio. kr. i form af eksterne midler. Merforbruget på den ordinære drift søges dækket af puljen til uforudsete udgifter.

En del af forklaringen på det samlede mindreforbrug findes på dagtilbudsområdet, hvor der er et samlet mindreforbrug på 43,7 mio. kr., hvilket også skal ses i lyset af flere modsatrettede bevægelser. Blandt de væsentligste bevægelser er bl.a. et mindreforbrug på 47,4 mio. kr. på pladspriser som følge af en lavere aktivitet end forventet, svarende til i alt 243 færre børn. Modsat ses bl.a. et merforbrug på øvrige kernetilbud, herunder private institutioner og privat børnepasning på 30,3 mio. kr. På dagtilbudsområdet udgør den forventede decentrale opsparing 39,4 mio. kr., hvilket er 3,0 mio. kr. mindre, end der blev overført fra 2017 til 2018. Faldet skal ses i lyset af, at forvaltningen har igangsat initiativer for at få institutioner til at anvende midlerne til bl.a. forbedringer. Fratrukket decentral opsparing på 39,4 mio. kr. er resultatet af den ordinære drift et mindreforbrug på samlet 4,2 mio. kr. på dagstilbudsområdet.

På undervisningsområdet forventes et merforbrug på 6,2 mio. kr., som består af modsatrettede bevægelser. Der forventes et merforbrug på 37 mio. kr., som hovedsageligt skyldes stigende dækningsgrader med 694 flere børn i 2018 end budgetteret, herunder 714 flere børn i 0.-9. klasse. Modsat forventes et mindreforbrug i brugen af eksterne midler (fx statstilskud og kontraktbundne midler fra fonde) på 16,5 mio. kr. Det bemærkes, at elevtallet på skoleområdet opgøres pr. 5. september, hvorfor det forventede regnskab pr. oktober indeholder de mest aktuelle elevtal. Sammenlignet med det forventede regnskab pr. august er aktiviteten ca. 300 elever større pr. oktober, svarende til ca. 11 mio. kr. Alt i alt er resultatet af den ordinære drift på undervisningsområdet et merforbrug på 19,2 mio. kr. fratrukket decentral opsparing og eksterne midler.

På specialområdet for dagtilbud forventes et merforbrug på 12,2 mio. kr. Institutionernes decentrale opsparing udgør 1,9 mio. kr., hvilket betyder, at merforbruget på den ordinære drift er 14,1 mio. kr.

Merforbruget skyldes stigende dækningsgrader med 115 flere visiterede børn end budgetteret. Samtidig visiteres børnene i større omfang til dyrere specialtilbud, hovedsageligt til kategori 3 tilbud, der omfatter børn med ADHD og autisme.

På specialundervisningsområdet forventes et merforbrug på 13,1 mio. kr. Den decentrale opsparing udgør 6 mio. kr., hvorfor resultatet af den ordinære drift er et merforbrug på 19,1 mio. kr. Årsagerne er ligesom på dagtilbudsområdet en aktivitetsudvikling med stigende dækningsgrad til følge, og der forventes en stigning på 237 flere pladser i 2018 end budgetteret. Det bemærkes, at den stigende aktivitet modsvares af et aktivitetsfald for så vidt angår køb af døgnbehandling/efterskoler, svarende til 43 færre pladser end budgetteret. 

På området sundhed er resultatet af den ordinære drift givet ved merforbrug på 1,2 mio. kr., hvilket hovedsageligt skyldes ansættelse af flere sundhedsplejersker.

Teknik- og Miljøudvalget forventer et samlet merforbrug på 32,8 mio. kr. Merforbruget kan primært henføres til en udfordring pga. forskydning af ejendomsskatter for forvaltningens ejendomme på 14,0 mio. kr. samt mindreindtægter og merudgifter i forbindelse med fortovsordningen på 18,8 mio. kr. Merforbruget pga. forskydningen af ejendomsskatter skyldes, at forvaltningen i 2018 skal betale ejendomsskatter, som forvaltningen forventer at blive fritaget for og få tilbagebetalt, men først i 2019, da det vurderes, at ansøgning om fritagelse ikke kan nå at blive behandlet i 2018. Merforbruget pga. forskydningen af ejendomsskatter søges dækket af et internt lån, som tilbagebetales i 2019, når ejendomsskatterne forventeligt bliver tilbagebetalt. Merforbruget som følge af mindreindtægter og merudgifter i forbindelse med fortovsordningen søges dækket af puljen til uforudsete udgifter samt internt lån.

Det bemærkes, at Teknik- og Miljøudvalget forventer at håndtere yderligere merforbrug for 18,6 mio. kr. ved omdisponering af budget fra bevillingerne Parkering og Byfornyelse, ydelsesstøtte, hvor der forventes mindreforbrug på hhv. 7,4 mio. kr. og 11,2 mio. kr., til bevillingen Ordinær drift. Mindreforbruget på Parkering skyldes mindreudgifter på løn og øvrig drift, mens mindreforbruget på Byfornyelse, ydelsesstøtte skyldes mindreudgifter på grundskyldstilskud og ungdomsboligbidrag grundet forsinkelser i opførelsen af almene ungdomsboliger samt mindreudgifter på ydelsesstøtten til udbedring af byggeskader og større ekstraordinære renoveringsarbejde. Omdisponeringerne foretages primært til håndtering af merforbruget på fortovsordningen, som ligger under bevillingen Ordinær drift. Omdisponeringerne sker i forbindelse med 3. sag om bevillingsmæssige ændringer, som forelægges for Økonomiudvalget den 20. november 2018 og Borgerrepræsentationen den 13. december 2018.

Kultur- og Fritidsudvalget forventer balance på service.

Socialudvalget forventer et samlet merforbrug på service på 21,0 mio. kr. Merforbruget modsvares delvist af et mindreforbrug på 6 mio. kr., som forventes overført fra 2018 til 2019. Korrigeret for overførsel heraf forventer udvalget således et merforbrug på 27,0 mio. kr. Merforbruget på den ordinære drift søges dækket af puljen til uforudsete udgifter samt internt lån. Merforbruget dækker over følgende modsatrettede bevægelser.

På området Udsatte voksne forventes et merforbrug på 27,4 mio. kr. Merforbruget vedrører primært stigende aktivitet på rusmiddelområdet, der medfører et merforbrug på 14,8 mio. kr., stigende omkostninger til køb af herbergspladser på 9,1 mio. kr. og køb af pladser på krisecentre på netto 3,8 mio. kr. som følge af midlertidig nedlukning af eget krisecenter.

På området borgere med handicap forventes et mindreforbrug på 4,1 mio. kr. Mindreforbruget henføres til forventet tilførsel af midler til afledt drift i forbindelse med forsinket byggeri af 12 boliger til borgere med handicap.  

Der forventes et merforbrug på 6,4 mio. kr. på området Borgere med sindslidelser. Merforbruget består af modsatrettede bevægelser. Indenfor området forventes et merforbrug på Døgntilbud på 20,4 mio. kr. som følge af køb af dyrere udenbys pladser til særligt udadreagerende borgere samt stigende aktivitet på området generelt. Merforbruget modgås af mindreforbrug på Færdigmeldte patienter, Dagtilbud og Foranstaltninger i og udenfor eget hjem.

På området børnefamilier med særlige behov forventes et mindreforbrug på 6 mio. kr. Indenfor området forventes Foranstaltninger og tidlig indsats at udvise et merforbrug på 11,1 mio. kr. vedrørende bl.a. stigende aktivitet vedrørende døgnanbringelser. Merforbruget modgås af forventet mindreforbrug på bl.a. Dagbehandling og flexible indsatser på 9,2 mio. kr. som følge af lavere enhedspriser samt et mindreforbrug på 6 mio. kr. vedr. sikrede pladser (objektiv finansiering), som forventes overført til 2019.

Der forventes et mindreforbrug på 2,7 mio. kr. på Tværgående opgaver og administration som følge af målrettede indsatser for at reducere forvaltningens samlede merforbrug, herunder forventet merforbrug som følge af afsættelse af midler til tab på debitorer, der anslås til 4 mio. kr.

Beskæftigelses- og Integrationsudvalget forventer et mindreforbrug på service på 2,6 mio. kr. Mindreforbruget forventes på jobcenterdrift under området beskæftigelsesindsatsen og følger en businesscase om Helhedsorienteret indsats for unge, som er forsinket i forhold til den oprindelige tidsplan. Mindreforbruget på 2,6 mio. kr. forventes overført i forbindelse overførselssagen 2018-2019. 

Revisionen forventer et mindreforbrug på 4,3 mio. kr., som primært kan henføres til et mindreforbrug på 3,0 mio. kr. vedrørende DUT-midler til GDPR, hvor der anvendes ca. 0,6 mio. kr. af en tillægsbevilling på 3,6 mio. kr.

Opsummerende for serviceområdet viser forvaltningernes indmeldinger, at der ligesom ved det forventede regnskab pr. august forventes merforbrug i Teknik- og Miljøudvalget, Socialudvalget samt i Børne- og Ungdomsudvalget, når der korrigeres for mindreforbrug, som kan henføres til decentral opsparing og eksternt finansierede projekter, hvortil der er adgang til at videreføre til næste års budget.

I forbindelse budgetaftalen for 2019 blev det besluttet, at merforbruget i de tre udvalg skulle håndteres ved forholdsmæssig udmøntning af puljen til uforudsete udgifter på baggrund af udvalgenes forventede merforbrug pr. oktober. Merforbruget på tværs af de tre udvalg udgør 95,2 mio. kr. korrigeret for decentral opsparing og mindreforbrug på eksternt finansierede projekter, jf. tabel 3.

Tabel 3 – Håndtering af merforbrug vha. puljen til uforudsete udgifter i 2018

	Mio. kr.	Andel
Børne- og Ungdomsudvalget	49,4	52%
Teknik- og Miljøudvalget	18,8	20%
Socialudvalget	27,0	28%
Forventede merforbrug i alt	95,2	100%
Puljen til uforudsete udgifter	86,9
Resterende budgetudfordring	8,3

Puljen til uforudsete udgifter udgør 86,9 mio. kr. Eftersom merforbruget på tværs af udvalgene overstiger puljen med 8,3 mio. kr. håndteres dette ved, at udvalgene kan optage interne lån. Puljen forventes udmøntet i forbindelse med fjerde sag om bevillingsmæssige ændringer, som behandles af Økonomiudvalget den 11. december 2018 og Borgerrepræsentationen den 13. december 2018. Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen vil herudover blive forelagt særskilt indstilling om interne lån.

Anlægsudgifter
Københavns Kommune har et vedtaget budget på bruttoanlæg på i alt 2.900 mio. kr. i 2018. I modsætning til serviceområdet er udgiftsrammen i forhold til anlægsudgifterne ikke givet ved det korrigerede budget, men derimod det vedtagne budget. Udvalgene forventer pr. oktober et merforbrug i forhold til det vedtagne budget på 382,0 mio. kr. Merforbruget skal ses i lyset af Økonomiudvalgets beslutning (af den 5. december 2017) om styringen af bruttoanlæg i 2018, som indebærer, at der i forbindelse med anlægsoversigterne styres efter fire årlige måltal, som ligger over vedtaget budget. Styringsmodellen hænger sammen med, at forventningerne til anlægsudgifterne historisk set har ligget over det endelige regnskab, og at der generelt indmeldes flere projekter, end bliver eksekveret i løbet af året. Måltallet i 4. anlægsoversigt udgør 3.045 mio. kr., hvormed det forventede regnskab udgør en overskridelse på 237 mio. kr. i forhold til måltallet ved udgangen af året. Tabel 4 herunder viser både det forventede merforbrug i forhold til det vedtagne budget og måltallet i 4. anlægsoversigt.

Tabel 4 – Forventet forbrug på bruttoanlæg

kr.1.000	Vedtaget budget	Måltal i 4. anlægsoversigt	Forventet regnskab pr. august	Afvigelse ift. måltal i 4. anlægsoversigt	Afvigelse ift. vedtaget budget
Økonomiudvalget**	1.709.572	1.730.000	2.034.755	-304.755	-325.183
Sundheds- og Omsorgsudvalget	139.711	94.000	71.849	22.151	67.862
Børne- og Ungdomsudvalget	72.119	252.000	244.665	7.335	-172.546
Teknik- og Miljøudvalget**	892.644	805.000	806.111	-1.111	86.533
Kultur- og Fritidsudvalget	65.411	75.000	73.485	1.515	-8.074
Socialudvalget	10.532	73.000	44.667	28.333	-34.135
Beskæftigelses- og Integrationsudvalget	10.014	16.000	6.468	9.532	3.546
I alt	2.900.002	3.045.000	3.281.998	-236.998	-381.996

*Måltal for 4. anlægsoversigt er opgjort inkl. forventede korrektioner og afrundet til nærmeste hele mio. kr.
**Bruttoanlæg er ekskl. det takstfinansierede område (HK 1) under Økonomiudvalget og Teknik- og Miljøudvalget.

Tabel 4 viser, at overskridelsen af anlægsmåltallet i 4. anlægsoversigt kan henføres til Økonomiudvalget som følge af øget eksekvering samt ekstraordinært mange afleveringer op mod skolestart og midlertidig kapacitet på daginstitutioner. Merforbruget modsvares delvist af et mindreforbrug på tværs af de øvrige udvalg. Det bemærkes, at grundkøb og køb af ejendomme udgør 117,7 mio. kr. af det forventede forbrug i 2018.

Styringen af området betyder, at området følges tæt af forvaltningerne, og det må forventes, at indmeldingerne af forventet forbrug er blevet mere præcise som følge heraf. Der følges op på forbruget frem mod 4. anlægsoversigt, som forelægges for Økonomiudvalget den 4. december 2018 og Borgerrepræsentationen den 13. december 2018.

Anlægsindtægter
Københavns Kommune har et vedtaget budget på anlægsindtægter på 936 mio. kr. i 2018 og et korrigeret budget på 620,4 mio. kr. Det bemærkes, at det korrigerede budget for anlægsindtægter løbende er blevet nedskrevet løbende i forhold til vedtaget budget. Dette skyldes primært, at der i Økonomiudvalget er udskudt en række særskilte indtægtskrav på salg af ejendomme og grunde til de år, hvor salget forventes realiseret. Udvalgene forventer pr. oktober anlægsindtægter svarende til 9,3 mio. kr. mindre end det korrigerede budget, jf. tabel 5.

Tabel 5 – Forventet forbrug på anlægsindtægter pr. oktober 2018

kr.1.000	Vedtaget budget	Korrigeret budget	Forventet regnskab	Afvigelse ift. korrigeret budget
Økonomiudvalget	-687.503	-387.820	-387.820	0
Sundheds- og Omsorgsudvalget	0	-45.708	-36.432	-9.276
Børne- og Ungdomsudvalget	0	0	0	0
Teknik- og Miljøudvalget	-162.156	-176.145	-176.145	0
Kultur- og Fritidsudvalget	-72.100	-10.753	-10.753	0
Socialudvalget	-14.235	0	0	0
Beskæftigelses- og Integrationsudvalget	0	0	0	0
I alt	-935.995	-620.425	-611.150	-9.275

*Anlægsindtægter er opgjort ekskl. det takstfinansierede område (Hovedkonto 1) under Teknik- og Miljøudvalget.

Forventningen om færre anlægsindtægter henføres alene til Sundheds- og Omsorgs-forvaltningen, som forventer mindreindtægter på anlæg på 9,3 mio. kr. Mindreindtægterne kan primært henføres til manglende udbetaling af servicearealstøtte vedr. renovering af fælles og havearealer på plejehjemmene Klarahus og Kastanjehusene. Sagen vedr. fremgår af månedlig opfølgning (risikolisten) for november 2018.

Overførsler mv.
Overførsler mv. dækker over styringsområderne efterspørgselsstyrede overførsler, efterspørgselsstyret indsats, den aktivitetsbestemte medfinansiering af sundhedsvæsenet samt refusion fra den centrale refusionsordning for særligt dyre enkeltsager.

På overførsler mv. forventes et samlet forbrug 9.776,1 mio. kr., hvilket svarer til et mindreforbrug på 107,4 mio. kr. i forhold til korrigeret budget, jf. tabel 6.

Tabel 6 – Forventet forbrug på overførsler mv. pr. oktober 2018

kr.1.000	Vedtaget budget	Korrigeret budget	Forventet regnskab	Afvigelse ift. korrigeret budget
Økonomiudvalget	259.830	259.847	232.132	27.715
Sundheds- og Omsorgsudvalget	1.835.777	1.831.377	1.828.185	3.192
Børne- og Ungdomsudvalget	7.754	11.954	8.400	3.554
Teknik- og Miljøudvalget*	4.349	4.921	4.921	0
Kultur- og Fritidsudvalget	534.360	534.360	534.360	0
Socialudvalget	1.425.952	124.363	124.755	-391
Beskæftigelses- og Integrationsudvalget	6.294.959	7.134.237	7.060.922	73.315
I alt	10.362.980	9.901.059	9.793.674	107.385

* Overførsler mv. er opgjort eksklusiv det takstfinansierede område (Hovedkonto 1) under Teknik- og Miljøudvalget.

Økonomiudvalget forventer et mindreforbrug på 27,7 mio. kr., som vedrører en pulje afsat til eventuelle merudgifter til forsikrede ledige. På nuværende tidspunkt forventes det ikke, at midlerne anvendes. Puljen forventes således nulstillet i forbindelse med den fjerde sag om bevillingsmæssige ændringer, som behandles af Økonomiudvalget den 11. december 2018 og Borgerrepræsentationen den 13. december 2018.

Sundheds- og Omsorgsforvaltningen forventer et samlet mindreforbrug på overførsler mv. på 3,2 mio. kr., hvilket består af et mindreforbrug på 0,4 mio. kr. som følge af færre EGU-elever og større frafald end forventet samt et mindreforbrug vedr. kommunal medfinansiering af sundhedsvæsnet på 2,8 mio. kr.

Børne- og Ungdomsudvalget forventer et mindreforbrug på 3,6 mio. kr., hvilket primært skyldes færre EGU-elever end budgetteret, svarende til 3 mio. kr.

Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen forventer et mindreforbrug på 73,3 mio. kr. på overførsler m.v. i forhold til budgettet inklusiv forventede korrektioner. Korrektionerne omfatter en nedskrivning af budgettet på i alt 149,1 mio. kr.

På efterspørgselsstyret indsats forventer Beskæftigelses- og Integrationsudvalget et mindreforbrug på 22,5 mio. kr. i forhold til budgettet inkl. korrektioner. Mindreforbruget udgøres af 12,5 mio. kr. på beskæftigelsestilbud og ressourceforløb og 10,0 mio. kr. på introduktionsprogrammer og danskundervisning. Korrektionerne indebærer en opskrivning på 3,3 mio. kr.

På efterspørgselsstyrede overførsler forventer Beskæftigelses- og Integrationsudvalget et forbrug på 6,5 mia. kr., og dermed et mindreforbrug på i alt 50,8 mio. kr. i forhold til budgettet inklusive korrektioner. Korrektionerne indeholder en nedskrivning af budgettet på i alt 152,4 mio. kr. 

Området A-dagpenge nedskrives med 45,2 mio. kr. som følge af et forventet mindreforbrug både på grund af færre ydelsesmodtagere samt en lavere ydelse per ydelsesmodtager.

På området kontanthjælp mm. forventes et mindreforbrug på 50,8 mio. kr. efter en nedskrivning af budgettet med 105,7 mio. kr. Nedskrivningen skyldes forventning om færre ydelsesmodtagere samt en lavere ydelse per ydelsesmodtager.

Det takstfinansierede område (Hovedkonto 1)
Det takstfinansierede område dækker forsyningsområdet mv., herunder affaldsområdet.

Tabel 7 – Forventet forbrug på Hovedkonto 1 i forhold til anlæg og overførsler pr. oktober 2018

kr.1.000	Vedtaget budget	Korrigeret budget	Forventet regnskab	Afvigelse ift. korrigeret budget
Anlæg	189.954	98.830	98.827	3
Overførsler	46.978	18.923	20.423	-1.500

Teknik- og Miljøudvalget forventer et merforbrug på 1,5 mio. kr. på Jorddeponi. Dette merforbrug stemmer overens med hvile i sig selv-princippet for bevillingen, hvor det opsparede overskud fra tidligere år skal nedbringes over de kommende år. Teknik- og Miljøudvalget vil frem mod den fjerde sag om bevillingsmæssige ændringer kvalificere udfordringen.

Finansposter
Hovedkonto 7 under finansposter dækker over renter og tilskud mv. Det er særligt Økonomiudvalget, der har budget på Hovedkonto 7 vedrørende tilskud, udligning og ejendoms-skatteområdet. Betaling og kontrol, som håndterer ejendomsskatteområdet, er på baggrund af Borgerrepræsentationens beslutning den 22. marts 2018 flyttet fra Kultur- og Fritidsudvalget til Økonomiudvalget.

Tabel 8 – forventet forbrug på Finansposter (Hovedkonto 7) pr. oktober 2018

kr.1.000	Vedtaget budget	Korrigeret budget	Forventet regnskab	Afvigelse ift. korrigeret budget
Økonomiudvalget	-38.444.835	-38.533.570	-38.533.570	0
Sundheds- og Omsorgsudvalget	1.378	1.378	1.378	0
Børne- og Ungdomsudvalget	400	400	400	0
Teknik- og Miljøudvalget	418	386	386	0
Kultur- og Fritidsudvalget	-632.408	0	0	0
Socialudvalget	220	220	0	220
Beskæftigelses- og Integrationsudvalget	0	0	300	-300
I alt	-39.074.827	-38.531.186	-38.531.106	-80

Økonomiudvalget forventer balance på finansposterne. Det bemærkes, at der forventes korrektioner for samlet 74,0 mio. kr. Dette vedrører primært merindtægter fra forskerskat på 91,0 mio. kr.

Beskæftigelses- og Integrationsudvalget forventer et merforbrug på 0,3 mio. kr. på finansposter. Merforbruget skyldes rentebetalinger til ATP på grund af for sen betaling, da der ved en fejl på fakturaerne var indsat, at betalingerne først skulle foretages i februar trods betalingsfrist i januar.

Likviditet
Der forventes en likviditet ultimo 2018 på 9,1 mia. kr. Til sammenligning var likviditeten ultimo 2017 på 8,5 mia. kr. Den forventede stigning i likviditeten skyldes bl.a. modtagelse af betaling i 2018 fra By & Havn vedr. Nordhavnsvejen og det tilhørende tilkoblingsanlæg. I modsat retning tæller indskud i By & Havn vedr. tunnel til Nordhavnen. Desuden betyder det vedtagne niveau for anlæg i vedtaget budget 2018, at en del af midlerne, der var afsat i 2018, er blevet reperiodiseret ud i årene og derfor ikke anvendes i 2018.

Reel kasse
Det anbefales, at den reelle kasse løbende udgør mindst 700 mio. kr. Den reelle kasse opgøres pr. oktober til 900 mio. kr., jf. tabel 9. Det er en opjustering siden det forventede regnskab pr. august, hvor reel kasse blev opgjort til 789 mio. kr.

Tabel 9 – Reel kasse pr. oktober 2018

Reel kasse siden regnskab 2017	mio. kr.*
Reel kasse ved regnskab 2017	2.006
Udmøntning af midler ved overførselssagen 2017-2018	1.306
Reel kasse efter overførselssagen 2017-2018	700
Første sag om bevillingsmæssige ændringer	36
Ændringer i forbindelse med augustprognosen	54
Udmøntning af midler til finansiering af Budget 2019	-89
Ændringer i forbindelse med 3. sag om bevillingsmæssige ændringer	274
Reservation som følge af at der ikke forventes værditilvækst (afkast) fra Investeringsforeningen	-75
Øvrige ændringer i forbindelse med oktoberprognosen	2
Reel kasse ved oktoberprognosen	900

*Beløb er afrundet til nærmeste hele mio. kr.

Opjusteringen af reel kasse i forbindelse med oktoberprognosen skyldes primært følgende modsatrettede bevæger i forbindelse med 3. sag om bevillingsmæssige ændringer:

• Beskæftigelses- og Integrationsudvalget har tilpasset og nedjusteret deres budget på styringsområdet overførsler mv. med 152,4 mio. kr. pga. af forventet mindreforbrug, hvormed midlerne tilgår kassen.

• Opjustering af kassen på 91,0 mio. kr. som følge af forventning om højere indtægter fra forskerskatordningen.

• Opjustering af kassen på 24,3 mio. kr. som følge af højere refusionsniveau end forventet i forbindelse med særligt dyre enkeltsager.

• Øvrige modsatrettede justeringer i forbindelse med tredje sag om bevillingsmæssige ændringer, som samlet set giver en opjustering af kassen på 5,8 mio. kr.

Herudover er der indarbejdet en reservation på minus 75 mio. kr. i reel kasse som følge af, at udviklingen på finansmarkederne i oktober betyder, at der pt. ikke forventes værditilvækst (afkast) fra investeringsforeningen i 2018. Reservationen modsvarer den budgetterede værditilvækst i vedtaget budget for 2018. Udviklingen på markederne kan dog ændre sig i den kommende tid, og det samlede afkast for 2018 er derfor usikkert. Et endeligt resultat kan først opgøres ved årets afslutning.

Opgørelsen af den reelle kasse fremgår i bilag 2.

Videre proces

I forhold til håndteringen af merforbrug på serviceområdet i Børne- og Ungdomsudvalget, Teknik- og Miljøudvalget og Socialudvalget (korrigeret for adgang til at videreføre mindreforbrug) forventes puljen til uforudsete udgifter udmøntet i forbindelse med fjerde sag om bevillingsmæssige ændringer, som behandles af Økonomiudvalget den 11. december 2018 og Borgerrepræsentationen den 13. december 2018. Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen vil herudover blive forelagt særskilt indstilling om interne lån.

I forhold til anlægsudgifterne følges der nærmere op på disse i forbindelse med indstilling vedrørende den fjerde anlægsoversigt, som forelægges Økonomiudvalget den 4. december 2018 og Borgerrepræsentationen den 13. december 2018. 

 

Peter Stensgaard Mørch                           /Mads Grønvall