Principper for overførsler i forbindelse med regnskab 2018

Indstilling

Økonomiforvaltningen indstiller over for Økonomiudvalget,

1. at Principper for overførsler i forbindelse med regnskab 2018 godkendes, jf. bilag 1.

Problemstilling

Principperne for overførsler fastlægger regelgrundlaget og processen for overførselsadgangen fra regnskabet til det efterfølgende budgetår. Det er en central del af kommunens økonomistyring, at udvalgene i forbindelse med regnskabet kan overføre midler til det efterfølgende budgetår. Denne mulighed giver fleksibilitet og understøtter, at der i forvaltningerne og de enkelte institutioner kan træffes hensigtsmæssige økonomiske beslutninger.

Økonomiforvaltningen reviderer årligt principperne for overførsler af midler i forbindelse med regnskabet og forelægger dem for Økonomiudvalget til godkendelse. Opdateringen af principperne i 2018 er godkendt af forvaltningerne i regi af Budget- og Regnskabskredsen.

Overførsler fra 2018 til 2019 behandles i forbindelse med overførselssagen 2018-2019. Der forventes at være politiske forhandlinger om overførselssagen ultimo marts 2019. Borgerrepræsentationen forventes at behandle overførselssagen inkl. forvaltningernes overførselsanmodninger endeligt på mødet den 9. maj 2019.

Løsning

Principperne for overførsler af midler fra 2018 til 2019 er vedlagt i form af bilag 1. Endvidere er der med bilag 2 vedlagt en tidsplan for processen for udvalgenes anmodninger om overførsler fra regnskab 2018 til budgettet for 2019.

Der lægges i forhold til principperne for overførsler fra 2018 til 2019 overordnet op til, at der vil gælde de samme principper som i de forudgående år, idet der kun er foretaget enkelte, mindre ændringer i principperne.

De overordnede og uændrede overførselsprincipper
Principperne angiver overordnet, at der som udgangspunkt er tre typer af mindreforbrug indenfor serviceområdet, hvor udvalgene kan forvente, at evt. mindreforbrug bliver overført. Det drejer sig om:

• Decentrale institutioners opsparing.

• Eksternt finansierede projekter (tilskudsmidler).

• Lov- eller kontraktmæssigt bundne midler.

Med decentrale institutioner skal forstås institutioner, som leverer borgerrettet service, og hvor der er en brugerbestyrelse (fx daginstitutioner, skoler, fritidshjem og medborgerhuse). Det gælder i forhold decentrale institutioner, at udvalgene kan få overført mindreforbrug svarende til op til 4 pct. af de enkelte institutioners årsbudget, mens mindreforbrug herudover kan overføres til anlæg. Selvom disse overførsler beregnes pr. institutioner gælder overførslerne for det pågældende udvalg som helhed.

I forhold til eksternt finansierede projekter og lov- eller kontraktmæssigt bundne midler er det afgørende, at evt. overført mindreforbrug henføres til de konkrete projekter/aktiviteter.

I forbindelse med budgettet for 2019 er det i lighed med tidligere besluttet, at der i tråd med praksis på området vil blive taget hensyn til udvalgenes ønsker om overførsler af de ovennævnte tre typer af mindreforbrug på serviceområdet. Der er i budgettet for 2019 afsat 125,8 mio. kr. i servicebufferpuljen med henblik på at prioritere overførsler af mindreforbrug på serviceområdet fra 2018 til 2019. Det bemærkes, at såfremt de tre typer af mindreforbrug på serviceområdet overstiger servicebufferpuljen, vil der skulle udskydes serviceaktiviteter i budgettet.

Udvalgene har endvidere mulighed for at ønske mindreforbrug udover de ovennævnte typer overført. Sådanne ønsker beror på Økonomiudvalgets og Borgerrepræsentationens prioritering heraf, når der i forbindelse med overførselssagen tages samlet stilling til overførselsanmodningerne.

Overførselsanmodningerne valideres af Intern Revision.

Ændringer af principper i forhold til tidligere
Der er foretaget to mindre, ændringer i forbindelse med opdatering af principperne for 2018 sammenlignet med 2017.

Mindreforbrug overføres som udgangspunkt til 2019. Det blevet tilføjet, at der kan overføres mindreforbrug fra 2018 til 2020 i stedet for 2019, hvis det pågældende mindreforbrug først kan anvendes i 2020. Tilføjelsen er indarbejdet af hensyn til områder med objektiv finansiering under Socialudvalget, hvor der gælder et hvile-i-sig-selv-princip over år, og hvor mindreforbrug skal resultere i lavere takster. Her kan det være relevant at overføre mindreforbrug fra 2018 til 2020, da taksterne for 2019 allerede er fastsat, når mindreforbrug for 2018 bliver kendt, og mindreforbruget først kan føre til nedjustering af takster i 2020.  

Herudover er det konkret i forhold til Skt. Annæ skoles gymnasiedel tilføjet, at overførsel af evt. mindreforbrug, som henføres hertil, fremover skal behandles efter reglerne om eksternt finansierede projekter, da der er tale om statslige midler.

Økonomi

Indstillingen har ikke økonomiske konsekvenser.

Videre proces

Ved Økonomiudvalgets godkendelse udsendes principper for overførsler i forbindelse med regnskab 2018 til forvaltningerne, ligesom principperne lægges på Økonomiportalen.

Økonomiforvaltningen indkalder primo 2019 forvaltninger til at anmode om overførsler af mindreforbrug med henblik på, at overførsler kan blive prioriteret i forbindelse overførselssagen. Der forventes politiske forhandlinger om overførselssagen ultimo marts 2019 med henblik på endelig politisk behandling af Borgerrepræsentationens på møde den 9. maj 2019.

Peter Stensgaard Mørch                        / Mads Grønvall