Indstilling om forventet regnskab og kvartalsregnskab pr. oktober 2012

Indstilling

Økonomiforvaltningen indstiller over for Økonomiudvalget,

1.      at Økonomiudvalget, meddeler Intern Revision, Borgerrådgiveren, Beredskabskommissionen, Sundheds- og Omsorgsudvalget, Børne- og Ungdomsudvalget, Teknik- og Miljøudvalget, Kultur- og Fritidsudvalget, Socialudvalget samt Beskæftigelses- og Integrationsudvalget at indberetningen til forventet regnskab pr. oktober 2012 samt kvartalsregnskabet for 3. kvartal tages til efterretning.

Problemstilling

Ifølge Kasse- og Regnskabsregulativet udarbejder Økonomiforvaltningen retningslinjer for budgetopfølgning i kommunen (BR 566/06). Retningslinjerne foreskriver, at forvaltningerne tre gange årligt indberetter forventet regnskab til Økonomiforvaltningen samt forelægger deres udvalg forventningerne til forbruget. Desuden er det besluttet med budget 2012, at tidsperioden fra periodelukning til forelæggelse af det forventede regnskab for Økonomiudvalget reduceres fra 50 dage til 43 med henblik på at sikre hurtigere prognoser til Økonomiudvalget.

Forvaltningerne har pr. september 2012 fremsendt forventet regnskab til Økonomiforvaltningen, der har samlet de 7 forvaltningers bidrag til en samlet regnskabsprognose, som hermed forelægges Økonomiudvalget. Denne regnskabsprognose er baseret på forbruget i årets første 9 måneder.

Det er yderligere besluttet med budget 2012, at der indføres kvartalsregnskaber med henblik på at sikre en mere korrekt periodisering samt understøtte kvaliteten i økonomirapporteringen. I forlængelse af denne beslutning har forvaltningerne udarbejdet kvartalsregnskaber, der ligeledes indberettes til Økonomiforvaltningen.

Løsning

Service

Københavns Kommunes forventede regnskab pr. oktober 2012 udviser et mindreforbrug på 369,7 mio. kr. eksklusiv aktivitetsbestemt medfinansiering af sundhedsvæsnet. Heraf udgør servicebufferpuljen 115,7 mio. kr. I 2011 var forventningen i oktoberprognosen til service et mindreforbrug på 269,8 mio. kr., mens regnskab 2011 blev lukket med et mindreforbrug på samlet set 654 mio. kr. på service.

I 2012 videreføres regnskabssanktionerne i tilfælde af en kollektiv budgetoverskridelse. Regnskabssanktionen er i 2012 i forhold til de vedtagne budgetter. Økonomiforvaltningen har løbende fokus på overholdelsen af kommunens servicemåltal.

 

Tabel 1 – Forventet forbrug på service pr. oktober 2012 eksklusiv aktivitetsbestemt medfinansiering.

1.000 kr.	Vedtaget budget	Korrigeret budget	Forventet regnskab	Afvigelse i forhold til korrigeret budget
Økonomiudvalget	2.330.390	2.165.849	2.092.324	73.525
Sundheds- og Omsorgsudvalget	4.350.513	4.293.830	4.229.847	63.983
Børne- og Ungdomsudvalget	8.851.764	9.093.240	9.030.274	62.966
Teknik- og Miljøudvalget	790.900	874.219	874.219	0
Kultur- og Fritidsudvalget	221.403	232.115	232.115	0
Socialudvalget	4.967.831	4.980.738	4.953.744	26.993
Beskæftigelses- og Integrationsudvalget	779.390	793.593	767.057	26.536
Uden for forvaltningsinddeling	265.567	265.463	265.463	0
Bufferpulje	258.393	115.459		115.716
I alt	22.816.150	22.814.505	22.445.043	369.720
- I alt eksklusiv bufferpulje	22.557.757	22.699.046	22.445.043	254.004

Med vedtagelsen af Budget 2012 blev der afsat en servicebufferpulje på 258,4 mio. kr., der løbende er justeret ifm. overførselssagen, bevillingsmæssige ændringer mv. Servicebufferpuljen udgør før forventede budgetkorrektioner 144,3 mio. kr. Puljen forventes yderligere justeret med en række korrektioner, der omfatter følgende:

 

-          3. sag om bevillingsmæssige ændringer, der behandles af BR den 20. november, hvor fire sager samlet øger servicebufferpuljen med 5,7 mio. kr.

-          4. sag om bevillingsmæssige ændringer, der behandles af BR den 13. december, hvor der pt. er kendskab til en sag vedr. KB60’s frikøb fra råden over vejarealafgift, der sænker servicebufferpuljen med 3,3 mio. kr.

-          Budget 2013, hvor en række tekniske ændringer til Budget 2012 reperiodiserer fire projekter på serviceområdet mellem 2012/2013, hvilket samlet frigiver 1,6 mio. kr. til servicebufferpuljen i 2012.

-          BR besluttede den 11. oktober at udmønte ledigt servicemåltal ved at omdisponere ledige midler på andre områder, hvilket sænkede servicebufferpuljen med 32,7 mio. kr.

-          BR besluttede den 11. oktober at udmønte 0,09 mio. kr. til finansiering af fondsmoms ifm. istandsættelse af Thorvaldsens Museum, hvilket øger servicebufferpuljen tilsvarende.

 

Servicebufferen udgør efter forventede korrektioner 115,7 mio. kr. Ud af dette beløb er 18,1 mio. kr. reserveret til Socialudvalget til eventuel tilbagebetaling af midler vedrørende heroinbehandlingstilbuddet Valmuen jf. BR 11. oktober 2012.

 

Nedenfor gennemgås de væsentligste afvigelser på service for hvert udvalg. Der henvises til bilag 1 for en nærmere gennemgang af udvalgenes forventede regnskab pr. oktober.

Økonomiudvalget forventer et samlet mindreforbrug på 73,5 mio. kr. på service efter forventede korrektioner. Mindreforbruget skyldes primært et mindreforbrug på 34,0 mio. kr. fra puljen til uforudsete udgifter, da der på nuværende tidspunkt ikke er kendskab til yderligere udgifter, der søges dækket af puljen. Herudover forventes et mindreforbrug på 15,6 mio. kr. på Økonomisk Forvaltning, der hovedsageligt skyldes mindreforbrug vedr. reservationsleje, fleksjobbere, mentorer, løn og en række mindre poster. Endeligt forventes et mindreforbrug på Barselsfonden på 15,0 mio. kr.

 

Sundheds- og Omsorgsudvalget forventer et samlet mindreforbrug på 64,0 mio. kr. på service, hvoraf 12,4 mio. kr. stammer fra forsinkelser i Moderniseringsplanen og 30,4 mio. kr. fra et markant fald i antallet af købte plejehjemspladser i andre kommuner. På hjemmeplejeområdet forventes et mindreforbrug på 9,0 mio. kr. som følge af forsinkelser i implementering af nyt IT-system samt vakancer i et antal lederstillinger. Siden sidste prognose er antallet af ledige ældreboliger faldet med 44 pladser, så der i dag er 46 ledige boliger, hvilket betyder, at der ventes budgetoverholdelse på området.

Børne- og Ungdomsudvalget forventer et samlet mindreforbrug på servicerammen på 63,0 mio. kr. Dette dækker hovedsageligt over et samlet mindreforbrug på institutionernes decentrale opsparing på 62,6 mio. kr., som forventes overført til 2013. Samlet set udviser det forventede regnskab dermed balance. En balance, som dog dækker over både mer- og mindreforbrug inden for de enkelte bevillingsområder. Der forventes blandt andet et mindreforbrug på dagtilbud, special på 15,8 mio. kr., som skyldes et efterslæb på etableringen af 80 specialpladser på området. På undervisningsområdet forventes et mindreforbrug på 38,7 mio. kr. primært grundet færre elever i almene folkeskoler og efterskoler end ventet samt lavere enhedspriser end budgetteret. Disse mindreforbrug modsvares bl.a. af et merforbrug på 48,5 mio. kr. på det almene dagtilbudsområde som følge af et stigende aktivitetsniveau og deraf markant stigende dækningsgrader fra 2011 til 2012. Økonomiforvaltningen og Børne- og Ungdomsforvaltningen er i dialog om problemstillingen vedrørende demografimodel og dækningsgraderne heri samt konsekvensen for Budget 2013.

 

Teknik- og Miljøudvalget forventer balance på servicebevillingen efter, at de forventede mindreindtægter på parkeringsområdet blev håndteret med en tillægsbevilling på 14,9 mio. kr. på Borgerrepræsentationens møde 11. oktober 2012.

 

Kultur- og Fritidsudvalget forventer balance på serviceudgifter.

Socialudvalget forventer et samlet mindreforbrug på serviceområdet på 26,9 mio. kr. Heraf skyldes 10,8 mio. kr. decentral opsparing, mens 6,6 mio. kr. vedrører lov- og kontraktligt bundne midler og projekter eksternt finansieret, hvor udgifterne falder i 2013. Der forventes således overført 17,4 mio. kr. af mindreforbruget til 2013. Det resterende mindreforbrug er sammensat af en række mindre afvigelser på forskellige opgave- og aktivitetsområder. Heraf kan bl.a. nævnes et forventet mindreforbrug på 9,2 mio. kr. grundet færre anbringelser af børn og unge med handicap, færre anbragte familier på socialpædagogiske opholdssteder (20,5 mio. kr.), færre købte pladser i andre kommuner på handicapområdet end estimeret (6,2 mio. kr.) og et mindreforbrug vedrørende invalidebiler (3,2 mio. kr.). Dette skal ses i sammenhæng med et merforbrug på 16,3 mio. kr. til døgn- og behandlingsinstitutioner, hvilket afspejler kommunens strategi om i højere grad at udnytte kapaciteten på egne institutioner.

Der følges i Økonomiudvalget løbende op på risikoen vedr. et muligt tilbagebetalingskrav på op til 18,1 mio. kr. til Ministeriet for Sundhed og Forebyggelse angående heroinbehandlingstilbuddet Valmuen. Denne risiko er ikke indregnet i Socialudvalgets forventede regnskab.

Beskæftigelses- og Integrationsudvalget forventer et samlet mindreforbrug på 26,5 mio. kr. på serviceudgifter. Mindreforbruget skyldes, at budgettet til løntilskudspladser er lagt ud fra en forudsætning om oprettelse af 1.800 helårs løntilskudspladser i kommunen i 2012, heraf 1.200-1.400 til dagpengemodtagere. Den seneste vurdering fra Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen er, at der alene realiseres 800 helårspladser i 2012.

Borgerrådgiveren, Revisionen og Beredskabskommissionen forventer balance på service.

Bruttoanlæg

På bruttoanlæg forventes et forbrug på 3.737,3 mio. kr. svarende til et mindreforbrug på 119,4 mio. kr. Forbruget og korrigeret budget er opgjort inklusiv den forventede effekt af årets fjerde anlægsperiodisering, der behandles af Økonomiudvalget d. 4. december og Borgerrepræsentationen den 13. december.

 

Tabel 2 – Forventet forbrug på bruttoanlæg pr. oktober 2012

1.000 kr.	Vedtaget budget (brutto)	Korrigeret budget (brutto)	Forventet regnskab (brutto)	Afvigelse i forhold til korrigeret budget	Pct. forventet regnskab 2012 ligger over regnskab 2011
Økonomiudvalget	570.876	351.159	299.995	51.164	182%
Sundheds- og Omsorgsudvalget	100.989	126.292	91.030	35.262	54%
Børne- og Ungdomsudvalget	1.085.773	191.115	191.115	0	47%
Teknik- og Miljøudvalget	1.822.576	1.700.576	1.700.576	0	50%
Kultur- og Fritidsudvalget	1.227.903	1.397.225	1.394.605	2.621	1%
Socialudvalget	187.988	85.947	55.619	30.328	104%
Beskæftigelses- og Integrationsudvalget	11.789	4.339	4.339	0	-
Uden for forvaltningsinddeling	0	0	0	0
I alt	5.007.894	3.856.653	3.737.279	119.374	32%

*Beskæftigelses- og Integrationsudvalget afholdt i 2011 ikke udgifter på anlæg

 

Forvaltningernes forventning til forbruget på bruttoanlæg ligger 908,7 mio. kr. højere end regnskabsresultatet for 2011. Det skal bemærkes, at der i 2011 blev gennemført et historisk højt anlægsprogram på 2,8 mia. kr., der lå ca. 400 mio. kr. over regnskabsresultatet for 2010. Økonomiforvaltningen finder på den baggrund, at forventningerne til regnskab 2012 på bruttoanlæg fortsat er urealistisk høje. På baggrund af Økonomiforvaltningens forbrugsfremskrivning forventes forbruget på bruttoanlæg i 2012 at udgøre 3,2 - 3,3 mia. kr.

 

Økonomiforvaltningen har et fortsat fokus på at sikre fuld eksekvering af anlægsprojekter på tværs af kommunen trods anlægsloftet. Økonomiudvalget vil bl.a. få forelagt månedlige forbrugsfremskrivninger i 2013 med henblik på at vurdere mulighed og behov for omprioriteringer af anlægsmåltal i 2013 mellem udvalgsområder.

Overførsler mv.

På overførsler forventes et samlet mindreforbrug på 171,4 mio. kr. Dette er sammensat af et forventet mindreforbrug i kommunen på efterspørgselsstyrede overførsler på 114,2 mio. kr. samt et forventet mindreforbrug på det takstfinansierede område på 57,2 mio. kr.

Tabel 3 – Forventet forbrug på overførsler mv. pr. oktober 2012

1.000 kr.	Vedtaget budget	Korrigeret budget	Forventet regnskab	Afvigelse i forhold til korrigeret budget
Økonomiudvalget	681.967	691.652	683.965	7.687
Sundheds- og Omsorgsudvalget	1.710.239	1.727.806	1.693.436	34.370
Børne- og Ungdomsudvalget	5.175	12.743	12.743	0
Teknik- og Miljøudvalget	2.496	33.520	-15.970	49.490
Kultur- og Fritidsudvalget	18.632	18.632	18.632	0
Socialudvalget	1.586.086	1.579.853	1.500.034	79.819
Beskæftigelses- og Integrationsudvalget	5.899.963	5.960.110	5.960.110	0
Uden for forvaltningsinddeling	0	0	0	0
I alt	9.904.558	10.024.316	9.852.950	171.366

Økonomiudvalget forventer et samlet mindreforbrug på 7,7 mio. kr. efter forventede korrektioner. Mindreforbruget skyldes mindreudgifter vedr. skorstensfejerne i København, tjenestemandspensioner på overførselsområdet samt forsinket afgørelse af arbejdsskadesag.

Sundheds- og Omsorgsudvalget forventer på overførsler et mindreforbrug på 34,4 mio. kr., som relateres til aktivitetsbestemt medfinansiering af sundhedsvæsenet, hvor den forventede stigning fra 2011 til 2012 har vist sig mindre end forudsat af KL. 

Socialudvalget forventer et mindreforbrug på 79,8 mio. kr. på efterspørgselsstyrede overførsler, hvilket primært skyldes, at udviklingen i tilgang/afgang af førtidspensionister har vist sig at være mindre end budgetteret.

 

Teknik- og Miljøudvalget forventer et samlet mindreforbrug på 49,5 mio. kr. i forhold til det korrigerede budget, som kommer fra det takstfinansierede område, et brugerfinansieret område, der skal hvile i sig selv over en årrække. Det samlede mindreforbrug dækker over et merforbrug på Affaldsområdet på 33,6 mio. kr., og et mindreforbrug på området for Jorddeponering på 83,1 mio. kr. Teknik- og Miljøforvaltningen vil indstille til en regulering af gebyrerne for 2014, for at opnå balance på begge områder.

Beskæftigelses- og Integrationsudvalget forventer et samlet merforbrug før forventede korrektioner på 32,9 mio. kr. på efterspørgselsstyrede overførsler og indsats. Dette består af 43,1 mio. kr. i merforbrug på den efterspørgselsstyrede indsats, mens der på efterspørgselsstyrede overførsler forventes et mindreforbrug på 10,2 mio. kr.

 

Det samlede merforbrug på 32,9 mio. kr. dækkes af en reserve fra overførselssagen 2011-2012 på 95 mio. kr. Reserven blev afsat med det formål at kompensere Beskæftigelses- og Integrationsudvalget for merudgifter i 2012 primært som følge af højere ledighed og ny lovgivning.

 

Den forventede afvigelse på Efterspørgselsstyrede Overførsler var ved halvårsregnskabet opgjort til et merforbrug på 100 mio. kr., hvorimod der i oktoberprognosen forventes et mindreforbrug på 10,2 mio. kr. Dette forklares med flere modtagere i karensperioden end forudsat (14 mio. kr.), færre udgifter til løntilskud (45 mio. kr.), færre kontanthjælpsmodtagere (20 mio. kr.) og ekstraordinære refusionsindtægter (33,6 mio. kr.).

 

For en mere detaljeret forklaring af det forventede regnskab henvises til bilag 1.

 

Finans

Likviditetsprognose

Den likvide kassebeholdning, der omfatter bankindestående, obligationer, indskudsbeviser mm., forventes ultimo 2012 at være på ca. 7,3 mia. kr.

 

Reel kasse

Den reelle kasse kan pr. oktober opgøres til 1.041 mio. kr. mod -111 mio. kr. i halvårsregnskabet. Hovedårsagen til stigningen er, at der i budget 2013 er indarbejdet en kasseopbygning i perioden 2013-2015 på 824 mio. kr. for at reetablere den reelle kasse efter mindreindtægter fra grundskyld på 586,8 mio. kr. samt efterregulering af beskæftigelsestilskuddet for 2011 på 237,1 mio. kr.

Derudover er den reelle kasse øget med 66 mio. kr. idet, Beskæftigelses- og Integrationsudvalget kun anvender 4 mio. kr. af den i overførselssagen 2011/12 afsatte reservation på 70 mio. kr. til forventede merforbrug på efterspørgselsstyrede overførsler.

 

Den reelle kasse overstiger det anbefalede niveau på 700 mio. kr. Ved den endelige opgørelse af den reelle kasse i forbindelse med regnskab 2012 skal der tages stilling til anvendelsen af den eventuelt ledige finansiering, herunder fordelingen mellem kasseopbygning og midler til anvendelse i overførselssagen.

 

Der redegøres for de konkrete bevægelser i den reelle kasse i bilag 3.  

3. kvartalsregnskab 2012

Kvartalsregnskabet for 3. kvartal 2012 udviser et overskud på 2,3 mia. kr. Resultatet er dermed 0,8 mia. kr. dårligere end forventningen i budgettet til årets første 9 måneder, som det fremgår i det periodiserede budget. Det dårligere resultat i forhold til forventningen kan primært henføres til mindreindtægter fra grundskyld med reel kasseeffekt (-0,4 mia. kr.), og periodiseringsdifferencer uden reel effekt udgifter vedrørende afregning af købsmoms (-0,3 mia. kr.) og kurstab (afregning af skat til staten, som regnskabsteknisk bogføres som kurstab (-0,3 mia. kr.)) som følge af salg af KE Transmission. Herudover har der været lidt færre drifts- og anlægsudgifter end forventet i periodiseret budget, i alt 0,2 mia. kr.

 

Det samlede mindreforbrug på drifts- og anlægsudgifter i forhold til forventningen i periodiseret budget på i alt 0,2 mia. kr. er fordelt på udvalgene, jf. tabel 4.

 

Tabel 4. Afvigelse mellem periodiseret budget og realiseret forbrug i årets første 3 kvartaler (mio. kr.)

Udvalg	Drift1	Bruttoanlæg
Økonomiudvalget	49	11
Sundheds- og Omsorgsudvalget	45	1
Børne- og Ungdomsudvalget	6	0
Teknik- og Miljøudvalget	24	233
Kultur- og Fritidsudvalget	14	-317
Socialudvalget	190	-82
Beskæftigelses- og Integrationsudvalget	39	-1
I alt	367	-155

Driftsudgifter dækker over serviceudgifter og efterspørgselsstyrede overførsler.

Positivt fortegn = mindreforbrug/merindtægter, og negativt fortegn = merforbrug/mindreindtægter.

 

Det bemærkes, at det er på hovedkonto Byudvikling, bolig og miljøforanstaltninger, hovedkonto Transport og infrastruktur og hovedkonto Sundhedsområdet, at udgifternes andel af korrigeret budget er lavest på driftsudgifterne.

 

Det bemærkes i øvrigt, at det kun er 45,6 pct. af bruttoanlægsbudgettet, som er anvendt ved udgangen af 3. kvartal 2012, idet der pr. 30. september er bogført 1,9 mia. kr. Til sammenligning var der ved udgangen af 3. kvartal 2011 bogført 1,7 mia. kr.

 

For en mere detaljeret forklaring og oversigter over kvartalsregnskabet henvises til bilag 2.