Økonomisk genopretning - månedlig afrapportering oktober (Børne- og Ungdomsudvalget og Økonomiudvalget)
Økonomisk genopretning - månedlig afrapportering oktober (Børne- og Ungdomsudvalget og Økonomiudvalget)
Økonomiudvalget
DAGSORDEN
for ordinært møde tirsdag den 20. november 2007
ØU 407/2007
1. Økonomisk genopretning - månedlig afrapportering oktober (Børne- og Ungdomsudvalget og Økonomiudvalget)
Månedlig statusrapport om genopretningen af Børne- og Ungdomsudvalgets (BUU) økonomi til Børne- og Ungdomsudvalgets og Økonomiudvalgets efterretning som følge af Borgerrepræsentationens beslutning herom (BR 678/06).
INDSTILLING OG Beslutning
Børne- og
Ungdomsforvaltningen og Økonomiforvaltningen indstiller, at Børne- og
Ungdomsudvalget og Økonomiudvalget beslutter, 1.
at tage
statusrapporten for oktober til efterretning, 2.
at Børne- og
Ungdomsforvaltningen frem til næste statusrapportering styrker indsatserne
vedrørende den decentrale økonomistyring, der fortsat er forsinket, 3.
at Børne- og
Ungdomsforvaltningen fortsat har fokus på ressourcesituationen med henblik
på, dels at færdiggøre de igangværende projekter, dels at sikre en stabil
drift frem mod regnskabet, 4.
at Børne- og
Ungdomsforvaltningen til stadighed arbejder på at reducere usikkerhederne i
prognoseresultatet med henblik på, at en vurdering heraf kan indgå i
Deloittes fremlæggelse på udvalgsmøderne i december, 5.
at tage til
efterretning, at næste rapportering vil indeholde en uddybende gennemgang af
budget 2008 på bevillingsområder. Økonomiudvalgets
beslutning i mødet den 20. november 2007: Administrerende direktør Else Sommer, Børne- og Ungdomsforvaltningen, og Lynge Skovgaard, Deloitte, redegjorde inden udvalgets behandling for sagen. Indstillingen blev godkendt. Mogens Lønborg
(C), Carl Christian Ebbesen (O) og Martin Geertsen (V) afgav følgende
protokolbemærkning: "Venstre, Det
Konservative Folkeparti og Dansk Folkeparti udtrykker bekymring over, at der
synes at være tilbageskridt på en række indsatsområder. Venstre, Det Konservative
Folkeparti og Dansk Folkepa
rti anmoder på den baggrund Økonomiforvaltningen
om at være behjælpelig med hurtigst muligt at fremlægge forslag, som sikrer,
at der ved næste afrapportering er fremdrift på alle indsatsområder." |
Problemstilling
Borgerrepræsentationen
godkendte genopretningsplanen for Børne- og Ungdomsforvaltningen (BUF) på mødet
den 14. december 2006 og besluttede samtidigt, at Økonomiudvalget skal have en
månedlig statusrapportering på arbejdet fra januar 2007. Statusrapporten pr.
oktober 2007 gives her.
Løsning
Revisionsfirmaet Deloitte har
i deres statusrapport for oktober vurderet 3 emner i relation til
genopretningsplanen for BUFs økonomi: Genopretningsplan, regnskabsprognosen for
oktober og økonomisk balance. Sammenfatningen af Deloittes statusrapport
fremgår af bilag 1, mens den fulde rapport fremgår af bilag 2.
Genopretningsplan (økonomistyring)
Deloitte vurderer, at 11 af
18 indsatsområder udviser en tilfredsstillende fremdrift, mens de resterende 7
indsatsområder udviser en mindre tilfredsstillende fremdrift. Samlet set må
fremdriften i genopretningsplanen i forhold til august måneds rapportering
siges at være mindre tilfredsstillende. Den samlede status fremgår af bilag 3.
Deloitte fremhæver særligt tre
områder, hvor fremdriften har været mindre tilfredsstillende:
· Understøttelsen af decentrale økonomistyring, da fremdriften i forhold til de opstillede milepæle er væsentligt forsinket.
- Afstemningen af statusposter, som ligeledes er
ramt af forsinkelser, fordi der har manglet den fornødne dokumentation for
at kunne afvikle lønkonti
- Ressourcesituationen i BUF, da den skaber risiko for, at indsatsområderne i genopretningsplanen
ikke kan overholdes. På den baggrund kan det blive nødvendigt at foretage
en prioritering iblandt de igangværende indsatser.
Regnskabsprognose for oktober
Oktober-prognosen viser et
samlet mindreforbrug på driften på knap 57 mio. kr. – mod et mindreforbrug på
152 mio. kr. i august-prognosen. Det er Deloittes overordnede vurdering, at der
i forhold til august-prognosen er gennemført en mere grundig analyse af
forbruget, som er medvirkende til at kvalitetssikre prognosen for oktober.
Ændringen skyldes bl.a.:
- I forhold til oprydning i statuskonti er der sket
væsentlige fremskridt i perioden, hvilket har mindsket prognosens
usikkerhed på dette bevillingsområde.
- På specialområdet er der foretaget en samlet
gennemgang og registrering af det eksisterende og forventede køb og salg
af pladser.
- Der er indregnet forventelige huslejeopkrævninger
i forhold til 3. mands lejemål samt ikke-udmøntede lønaftaler ind i det
forventede forbrugsskøn.
- I forhold til institutionernes forventede
opsparinger er skønnet fra august til oktober måned ændret fra 54 mio. kr.
til -31 mio. kr., svarende til en samlet ændring i skønnet på 85 mio. kr.
Deloitte har endvidere
gennemgået prognosen for oktober separat og vurderer fremadrettet følgende:
- Der er fortsat mangler på en række områder i
forhold til de materielle årsagsforklaringer, ikke mindst vedrørende pladsudviklingen
(antal) samt på visse funktioner inden for områderne fritidshjem og
klubber (normal og special), undervisning og specialundervisning. Det er
på visse områder ikke muligt at konkludere, i hvilken grad de
konstaterende mer- eller mindreforbrug kan tilskrives ændringer i
demografi eller andre faktorer.
- Der knytter der sig fortsat en væsentlig
usikkerhed til specialområdet, hvilket indikerer, at prognoseresultatet på
bevillingen umiddelbart virker mindre sandsynligt. Deloitte anbefaler
således, at der inden årsskiftet udarbejdes en oversigt over omposteringer
på bevillingen, så det kan sandsynliggøres, at der er tale om
forskydninger imellem forbrug og budget – og ikke manglende budget.
- Herudover har erfaring
en fra august-prognosen
tydeliggjort, at der er behov for øget fokus på at få skabt et sikkert
overblik over periodiseringen i forbrug og budget
Givet ovenstående og de
generelle usikkerheder omkring forbrugsudviklingen i 2007 er det Deloittes
vurdering, at der fortsat må opereres med en moderat risikomargin inden for et
spænd på -20 til +50 mio. kr. til i forhold til BUFs vurdering af det samlede
forbrug i regnskab 2007.
Økonomisk balance (overholdelse af budget 2007)
Deloitte har gennemgået og
vurderet dokumentationen for samtlige vedtagne besparelser i forhold til budget
2007. I forhold til oktober måneds gennemgang af de konkrete besparelser er der
ikke sket ændringer i den konkrete
vurdering af de enkelte punkter gennemførelse. Som følge heraf er det
sædvanlige bilag, der illustrerer besparelsernes fremdrift, ikke vedlagt denne
rapportering.
I regnskabsprognosen fra BUF
pr. oktober forventes en samlet rammeoverholdelse. Såfremt det forventede
resultat i prognosen holder frem til regnskabet, vil det betyde, at de
besparelser, som blev vedtaget i forbindelse med budget 2007, samlet set vil
blive realiseres. Det indebærer, at besparelserne på ca. 50 mio. kr. inden for
eksempelvis bevillingsområderne Fritidshjem og klubber samt Undervisning
udmøntes på andre bevillingsområder, så der sker en samlet rammeoverholdelse.
Der er igangsat analyser på de områder, hvor man ikke har overholdt de
oprindelige besparelseskrav.
Status på Børne- og Ungdomsudvalget økonomi i 2008
(Økonomi i balance)
Deloitte har i samarbejde med
BUF påbegyndt en analyse af budget 2008. Formålet er at udarbejde en validering
af budgettets forudsætningsgrundlag samt konsistens i forhold til
aktivitetsniveauet. Analysen inddrages i grundlaget for de fremtidige vurderinger
af "økonomisk balance" i forbindelse med BUFs afrapporteringer til udvalgene i
2008. Analysen er påbegyndt umiddelbart efter budgetvedtagelsen den 11. oktober
2007 og forventes afsluttet i forbindelse med Deloittes rapportering for november
måned.
Videre proces
Denne indstilling behandles i
Børne- og Ungdomsudvalget den 14. november og i Økonomiudvalget den 20.
november 2007. Den næste statusrapportering til Børne- og Ungdomsudvalget og
Økonomiudvalget vil ske i BUU den 5. december 2007 og i ØU den 11. december
2007.
Bilag
- Oversigt over politisk
behandling
1. Sammenfatning af statusrapportering for oktober 2007
vedrørende Genopretningsplan for "Økonomistyring" og "Økonomisk
Balance".
2. Uddybning af konklusioner i statusrapportering for
oktober 2007 vedrørende Genopretningsplan for "Økonomistyring" og
"Økonomisk Balance".
3. Status på arbejdet med økonomisk genopretning i Børne-
og Ungdomsforvaltningen
Else Sommer