Forventet regnskab pr. august samt kvartals- og halvårsregnskab 2014

Økonomiforvaltningen forelægger Økonomiudvalget det forventede regnskab pr. august samt kvartalsregnskabet for 2014 baseret på udvalgenes indberetninger pr. juli 2014. Desuden forelægges Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen Københavns Kommunes halvårsregnskab for 2014.

Økonomiforvaltningen indstiller, at Økonomiudvalget over for Borgerrepræsentationen anbefaler,

    1.  at Halvårsregnskab 2014 godkendes.

Økonomiforvaltningen indstiller over for Økonomiudvalget,

    2.  at Økonomiudvalget meddeler Intern Revision, Borgerrådgiveren, Beredskabskommissionen, Sundheds- og Omsorgsudvalget, Børne- og Ungdomsudvalget, Teknik- og Miljøudvalget, Kultur- og Fritidsudvalget, Socialudvalget samt Beskæftigelses- og Integrationsudvalget, at indberetningen til kvartalsregnskabet for 2. kvartal 2014 samt forventet regnskab pr. august tages til efterretning. 

    3.  at udvalgene, i forbindelse med forventet regnskab pr. oktober, overvejer, hvorvidt der er behov for at ansøge om tildeling af servicemåltal, som følge af omdisponering af midler fra anlæg til service eller ved fremrykning af aktiviteter fra 2015 til 2014.

Ifølge Kasse- og Regnskabsregulativet udarbejder Økonomiforvaltningen retningslinjer for budgetopfølgning i kommunen (BR 566/06). Retningslinjerne foreskriver, at forvaltningerne tre gange årligt indberetter forventet regnskab til Økonomiforvaltningen samt forelægger deres udvalg forventningerne til forbruget. Økonomiforvaltningen forelægger herefter en samlet regnskabsprognose for Økonomiudvalget.

Endeligt skal der jf. styrelsesloven for kommuner udarbejdes et halvårsregnskab, der skal danne grundlag for opfølgningen på udgiftsudviklingen og forbedre kvaliteten og træfsikkerheden i kommunernes prognoser for årsregnskabet. Yderligere skal halvårsregnskabet for kommunerne indgå i dialogen mellem staten og KL om den kommunale økonomi, herunder udviklingen i service- og anlægsudgifterne.

Forvaltningerne har pr. juli 2014 fremsendt forventet regnskab til Økonomiforvaltningen, der har samlet de 7 forvaltningers bidrag til én samlet regnskabsprognose. Ligeledes er forvaltningernes bidrag til kvartalsregnskab for 2. kvartal samt halvårsregnskabet for 2014 samlet. Denne regnskabsprognose, kvartalsregnskabet og halvårsregnskabet er baseret på forbruget i årets første 6 måneder.

Serviceudgifter
På service forventes et samlet mindreforbrug på 339,9 mio. kr., hvoraf servicebufferpuljen udgør 205,2 mio. kr. Det skal særligt bemærkes, at Københavns Kommunes serviceramme er opjusteret fra 23.262 mio. kr. til 23.272 mio. kr. som følge af en forøgelse af måltallet vedrørende DUT, der kun delvist modsvares af en nedjustering af servicerammen grundet en ændret pris- og lønregulering af budget 2014.

I 2013 var forventningen til service i augustprognosen et mindreforbrug på service på 105,7 mio. kr. inklusiv servicebufferpuljen, mens regnskabet blev lukket med et mindreforbrug på samlet set 327,3 mio. kr.  

Tabel 1 – Forventet forbrug på service pr. august 2014  

*Pr. 1. januar 2014 er Københavns Ejendomme flyttet organisatorisk fra Kultur- og Fritidsudvalget til Økonomiudvalget, mens Københavns Borgerservice er flyttet organisatorisk fra Økonomiudvalget til Kultur- og Fritidsudvalget. Vedtaget budget 2014 blev lagt før de organisatoriske ændringer blev vedtaget, hvorfor fordelingen på udvalgene ikke er i overensstemmelse med organiseringen pr. 1. januar 2014. Vedtaget budget 2014 er i denne indstilling korrigeret, således at det matcher den reelle organisatoriske opsplitning.

Servicebufferpuljen udgjorde i vedtaget budget 116,6 mio. kr. og blev bl.a. i forbindelse med overførselssagen anvendt til tilvejebringelse af servicemåltal til aftalens initiativer samt overførsler fra 2013 til 2014. Herudover er puljen bl.a. tilført måltal som følge af en negativ demografiefterregulering af udvalgenes rammer, bevillingsmæssige ændringer samt øvrige mindre sager og udgør efter Borgerrepræsentationens møde d. 18. juni 2013 96,5 mio. kr. Heraf er 87,6 mio. kr. med overførselssagen reserveret til eventuel udmøntning i forbindelse med halvårsregnskabet, og udvalgene har således haft mulighed for at ansøge om tildeling af servicemåltal i forbindelse med udarbejdelse af forventet regnskab pr. august, under forudsætning af, at udvalgene selv tilvejebringer finansiering. Som konsekvens heraf er der bl.a. udmøntet måltal i forbindelse med bevillingsmæssige ændringer.

Servicebufferpuljen tilføres i alt 102,2 mio. kr. som følge af bevillingsmæssige ændringer pr. august. De væsentligste bevillingsmæssige ændringer for servicebufferpuljen omfatter:

-          Udmøntning af 14,0 mio. kr. i måltal til Teknik- og Miljøudvalget vedrørende merforbrug på parkeringsområdet. Herudover tilføres puljen 1,9 mio. kr. i måltal fra Teknik- og Miljøudvalget, idet udvalget forventer merindtægter på 22,0 mio. kr. vedrørende byggesagsgebyrer, hvoraf 20,1 mio. kr. anvendes til måltalsdækning af mindreindtægter på parkeringsområdet, mens den resterende manko tilføres kassen. 

-          Tilførsel af 75,8 mio. kr. i måltal fra Sundheds- og Omsorgsudvalget som følge af udskydelse af Moderniseringsplan grundet den uafklarede situation på Sølund samt mindreforbrug på husleje på Sølund på i alt 45 mio. kr. samt uforbrugte hensættelser og refusionsindtægter vedrørende regnskab 2013 på i alt 30,8 mio. kr.

-          Tilførsel af 18,1 mio. kr. i måltal som følge af konvertering af midler fra service til anlæg under Københavns Ejendomme til eksekvering af anlægssager som konsekvens af sagen ”Åbningsbalance for Københavns Ejendomme” (ØU 4/3-2014), hvor det blev besluttet at KEjd’s bevillinger skulle tilpasses. Det frigjorte måltal tilgår servicebufferpuljen.

-          Tilførsel af 13,6 mio. kr. i måltal fra Beskæftigelses- og Integrationsudvalget vedrørende pensionsudgifter i forbindelse med løntilskudsstillinger.

Som følge af pris- og lønreguleringen af budget 2014 tilføres puljen yderligere 5,9 mio. kr., idet nedjusteringen af Københavns Kommunes serviceramme i forhold til sanktionslovgivningen af tekniske årsager ligger lavere end nedjusteringen af udvalgenes servicerammer.

I forbindelse med DUT udmøntes der i alt 33,3 mio. kr. på service, hvilket er 0,6 mio. kr. mere end stigningen i kommunes serviceramme, hvorfor servicebufferpuljen nedjusteres tilsvarende differencen. Udmøntningen af midler og måltal sker i henhold til en konkret vurdering af de enkelte udvalgs mer- og mindreudgifter som følge af ny lovgivning mv. Som konsekvens her tilføres Socialudvalget måltal svarende til 1,5 mio. kr. til håndtering af en sag om VISO, mens Sundheds- og Omsorgsudvalget tilføres måltal svarende til 0,09 mio. kr. til håndtering af en ændring af bekendtgørelse om driftsoverenskomster mellem regionsråd og selvejende hospicer. I begge sager er udmeldt på overførselsområdet, mens Københavns Kommunes udgifter afholdes på serviceområdet. I modsat retning trækker en korrektion 1,0 mio. kr. vedrørende kontanthjælpsreformen og 6-ugers selvvalgt uddannelse. Beskæftigelses- og Integrationsudvalget er, jf. augustindstillingen, allerede kompenseret herfor, hvorfor servicemåltallet tilfalder servicebufferpulje. 

Endeligt forventes puljen tilført 1,3 mio. kr. som følge af to mindre kommende sager, hvor der forventes frigivet måltal til servicebufferpuljen. Herefter udgør servicebufferpuljen i alt 205,2 mio. kr.

I lyset af mindreforbruget på 339,9 mio. kr. anbefaler Økonomiforvaltningen, at udvalgene i forbindelse med forventet regnskab pr. oktober overvejer, hvorvidt der er behov for at ansøg om tildeling af servicemåltal som følge af omdisponering af midler fra anlæg til service eller ved fremrykning af aktiviteter fra 2015 til 2014.

I det følgende gennemgås de enkelte udvalgs forventede regnskab på service, idet bilag 1 indeholder en mere detaljeret gennemgang.

Økonomiudvalget forventer et samlet mindreforbrug på service på 41,4 mio. kr., hvoraf 25,6 mio. kr. vedrører puljen til uforudsete udgifter på service. Såfremt der senere i 2014 udmøntes midler fra puljen reduceres Økonomiudvalgets mindreforbrug tilsvarende. I forbindelse med årets sidste sag om bevillingsmæssige ændringer vil eventuelle uforbrugte midler på puljen tilfalde kassen.

Den resterende del af udvalgets mindreforbrug kan primært henvises til mindreforbrug vedrørende barselsfonden samt den fælles arbejdsskadepulje. Koncernservice er ved at afklare hvorvidt der er tale om en strukturelt mindreforbrug på arbejdsskadepuljen. I det forventede forbrug på arbejdsskadepuljen er indarbejdet en buffer til eventuel håndtering økonomisk kompensation af skadeslidte, der får deres sag genoptaget som konsekvens af Kammeradvokatens kritik af Arbejdsskadestyrelsen praksis for vurdering af arbejdsskadesager.    

I det forventede regnskab er desuden indregnet en forventet omplacering af 7,6 mio. kr. i budget fra barselsfonden til den fælles forsikringsordning til håndtering af merudgifter som følge af en stigning i forsikringspræmien efter gennemførsel af nyt forsikringsudbud. Den fælles forsikringsordning udviser herefter balance.

Tjenestemandspensionsområdet forventes at balancere efter tilførsel af mindreforbrug på 7,2 mio. kr. til kassen i forbindelse med bevillingsmæssige ændringer pr. oktober.

Sundheds- og Omsorgsudvalget forventer et samlet mindreforbrug på 51,4 mio. kr. på service. Mindreforbruget vedrørende hovedsageligt køb og salg af plejeboliger på ældreområdet samt en forsinkelse af ’Det fælles Medicinkort’ og tidsforskydninger i planlagte KOS-projekter.

Udvalget tilfører i forbindelse med bevillingsmæssige ændringer pr. august i alt 80,2 mio. kr. til kassen, som bl.a. vedrører pris- og lønreguleringen, hensættelser på plejehjems- og elevområdet samt udskydelses af plejehjemsombygninger grundt den uafklarede situation vedrørende Sølund på i alt 45 mio. kr. Sundheds- og Omsorgsudvalget har valgt at omplacere mindreforbruget vedrørende Sølund til kassen uden om principperne for tværgående prioritering af mindreforbrug på service. Således anmoder Sundheds- og Omsorgsudvalget ikke om tildeling af 50 pct. af mindreforbruget til nye aktiviteter.    

Det skal endeligt bemærkes, at der i det forventede forbrug på service er indregnet udgifter til udskiftning af et forældet IT-system på plejeboligområdet, mens der i en særskilt sag vil blive ansøgt om en anlægsbevilling til projektet.

Børne- og Ungdomsudvalget forventer et mindreforbrug på service på 36,9 mio. kr., svarende til en halvering i forhold til forventningen pr. april på 73,7 mio. kr. Mindreforbruget vedrører dels institutionernes decentrale opsparing, der forventes at udgøre 22,8 mio. kr. Hertil kommer bl.a. mindreforbrug som følge af etableringsefterslæb af pladser på specialundervisningsområdet samt et mindreforbrug på undervisningsområdet, hvor udgifterne ligger under det budgetterede. Dette modsvares delvist af forventede merforbrug på dagtilbudsområdet, hvor aktivitet og udgifter ikke er tilpasset budgettet samt et merforbrug på køb og salg af pladser på specialundervisningsområdet.  

Teknik- og Miljøudvalget forventer balance på service. Dette er efter håndtering af en udfordring på parkeringsområdet på 34,1 mio. kr. Udfordringen består af mindreindtægter på 18,2 mio. kr., samt merudgifter på 15,9 mio. kr. som følge af manglende implementering af effektivisering på mobilbetaling og tab på debitorer. Udfordringen håndteres delvist ved omplacering af merindtægter på 20,1 mio. kr. på den ordinære drift vedrørende merindtægter fra opkrævning af byggesagsgebyrer samt et kassetræk på 14,0 mio. kr. De 14,0 mio. kr. finansieres via en reservation i kassen til modregning i bloktilskuddet og påvirker således ikke den reelle kasse, mens måltal tilvejebringes via servicebufferpuljen. 

Kultur- og Fritidsudvalget forventer balance på servicerammen. Der foreligger en vis usikkerhed på 3,0-6,0 mio. kr. vedrørende forventede gebyrindtægter i Københavns Borgerservice. Dette skyldes, at SKAT har udfordringer med at få systemunderstøttelsen af gældsinddrivelsen til at virke. Økonomiforvaltningen og Kultur- og Fritidsforvaltningen følger området tæt, og udfordringen vil blive vurderet igen i forbindelse med forventet regnskab pr. oktober.

Socialudvalget forventer et samlet mindreforbrug på 5,0 mio. kr. på service. I aprilprognosen indgik merindtægter på 6 mio. kr. i service som følge af ny praksis for afløftning af moms på vederlag til private plejefamilier. Økonomi- og Indenrigsministeriet har pr. 1. juli 2014 trukket denne praksis tilbage, hvorfor Socialudvalget budget forventes nedjusteret med 6 mio. kr. Socialforvaltningen er i dialog med Økonomi- og Indenrigsministeriet samt KL om problemstillingen.  

Mindreforbruget skyldes primært mindreforbrug på anbringelser af børn og unge samt en tilbagebetaling af ejendomsskat fra SKAT. I modsat retning trækker bl.a. øget aktivitet på køb af udenbys og private herbergpladser, takstforhøjelser på det private krisecenter Kvindekrisehjemmet samt en lav afgang fra pladser på børnehandicapområdet til voksenområdet, hvilket har givet øget aktivitet på køb af specialiserede døgntilbudspladser. Hertil kommer øget efterspørgsel på socialpædagogisk bistand samt merforbrug på aflastningsordninger på det demografiregulerede handicapområde.

Beskæftigelses- og Integrationsudvalget forventer balance på service efter omplacering af 13,6 mio. kr. til kassen som følge af et mindreforbrug på den oprindeligt afsatte pulje til finansiering af pensionsudgifter for dagpengemodtagere i løntilskud på København Kommunes egne arbejdspladser. Den seneste vurdering fra Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen er, at der bliver realiseret ca. 375 helårspladser til dagpengemodtagere mod 700 i vedtaget budget.

Revisionen, Borgerrådgiveren og Beredskabskommissionen forventer balance på service.

Kvartals og halvårsregnskab 2014
Overordnet set er der i årets 2. kvartal bogført forbrug for 46,8 pct. af kommunens korrigerede budget på service, svarende til 10.799 mio. kr. mod forventet 10.863 mio. kr., jf. tabel 2. I forbindelse med halvårsregnskabet 2013 var der til og med årets 2. kvartal bogført forbrug for 45,9 pct. af kommunens korrigerede budget på service.

Tabel 2 – Forbrug på service pr. 2. kvartal 2014  

*Korrigeret budget er opgjort inkl. forventede korrektioner til budgettet.

Opsummering af kvartalsregnskab for årets 2 første kvartaler
Kvartalsregnskabet sammenholder det periodiserede budget for årets første to kvartaler med det realiserede forbrug i samme periode. Kvartalsregnskabet for 1. halvår af 2014 udviser et overskud på 4.499 mio. kr., jf. tabel 3. Resultatet er 343 mio. kr. højere end forventningen i budgettet for årets første 6 måneder. Til sammenligning var overskuddet i forbindelse med halvårsregnskabet for 2013 på 4.151 mio. kr. Mindreindtægter på de samlede anlægsindtægter på 96 mio. kr. samt mindreindtægter på skatter på 84 mio. kr., i forhold til det periodiserede budget, bidrager dog negativt til det samlede overskud.

Den primære forklaring på at overskuddet i kvartalsregnskabet er større end forventet er, at 55,9 pct. af indtægterne er modtaget, mens kun 23,6 pct. af anlægsudgifter er afholdt. At der er modtaget 55,9 pct. i indtægter skyldes primært, at indtægter for grundskyld er bogført i januar. Derudover bidrager det også til det positive resultat, at der er afholdt færre driftsudgifter end forudsat i det periodiserede budget svarende til 459 mio. kr. Heraf udgør mindreudgifter på styringsområdet ”Overførsler mv.” 397 mio. kr., mens der på service er afholdt mindreudgifter for 64 mio. kr.

Den bagvedliggende forklaring på mindreforbruget på ”Overførsler mv.” er primært Beskæftigelses- og Integrationsudvalgets mindreforbrug på 297,2 mio. kr. på de efterspørgselsstyrede overførsler. Dette kan hovedsageligt henføres til en lavere gennemsnitlig ydelse pr. ydelsesmodtager og færre ydelsesmodtagere end forudsat.

Endvidere har Sundheds- og Omsorgsudvalget haft et mindreforbrug på 39,3 mio. kr. på overførselsområdet, som kan henføres til, at opkrævningen vedrørende kommunal medfinansiering af sundhedsvæsnet fra Region Hovedstaden er modtaget senere end forudsat. Der forventes et merforbrug på dette område for hele året.

Endeligt forventer Socialudvalget et mindreforbrug på 65 mio. kr. vedrørende førtidspension og sociale ydelser.

Tabel 3 – Regnskabsopgørelse 

Opsummering af forventet regnskab i forhold til vedtaget budget (halvårsregnskab 2014)
Halvårsregnskabet sammenholder det vedtagne budget med det forventede regnskab. Kommunens forventninger til regnskab 2014 udviser på overordnet niveau et overskud på 485 mio. kr. I det vedtagne budget for 2014 var der et forventet underskud på 325 mio. kr., hvoraf servicebufferpuljen udgjorde 117 mio. kr. Dermed udviser halvårsregnskabet en forbedret forventning til regnskabet for 2014 på 810 mio. kr.

Overskuddet skyldes hovedsageligt, at driftsudgifterne i det forventede regnskab for 2014 er 715 mio. kr. lavere end forudsat i det vedtagne budget. Heraf bidrager service med et mindreforbrug på 330 mio. kr. Hertil bidrager særligt Sundheds- og Omsorgsudvalget med et mindreforbrug på samlet set 135,6 mio. kr., der bl.a. vedrører et mindreforbrug på 45 mio. kr. vedrørende Moderniseringsplanen. Yderligere kan 225,8 mio. kr. at mindreforbruget henvises til Økonomiudvalget. 

Mindreforbruget på styringsområdet ”Overførsler mv.” udgør samlet set 385 mio. kr. Mindreudgifterne skyldes primært et mindreforbrug under Beskæftigelses- og Integrationsudvalgets. Dette kan henføres til, at de gennemsnitlige ydelser pr. helårsborger er lavere end forudsat svarende til ca. 133 mio. kr. og at der er færre helårsborgere på forsørgelse end forudsat svarende til 120 mio. kr. Dog er skatteindtægterne 107 mio. kr. lavere end forventet, hvilket primært kan tilskrives, at SKAT har nedsat grundværdierne. Der forventes endvidere merindtægter vedrørende anlæg for 176 mio. kr., som primært skyldes en øget forventning til salg af rettigheder mv. under Økonomiudvalget på 130 mio. kr., som følge af salg af Plejecenter Sølund.

Bruttoanlæg
Københavns Kommune har et vedtaget bruttoanlægsbudget på i alt 3,9 mia. kr. i 2014. Økonomiudvalget besluttede den 28. januar at afskaffe anlægsmåltallene for udvalgene for 2014. Økonomiforvaltningen følger dog budget og forbrug på bruttoanlæg tæt så det vedtagne budget på 3,9 mia. kr. ikke overskrides i regnskab 2014. Erfaringsmæssigt reduceres forventningerne til det forventede forbrug på bruttoanlæg i løbet af året.

Udvalgene forventer pr. august 2014 et forbrug på bruttoanlæg på 3.860,4 mio. kr. svarende til et mindreforbrug på 15,3 mio. kr. i forhold til kommunens samlede korrigerede budget på 3.875,7 mio. kr. Forbruget er opgjort inklusiv effekten af anlægsperiodiseringen pr. august 2014. Forventningen til forbruget på bruttoanlæg pr. april udgjorde 4.164,2 mio. kr. og forventningen til forbruget er således reduceret fra første regnskabsprognose til denne.

I 2013 var forventningen til bruttoanlæg i augustprognosen 3.817 mio. kr., mens regnskabet blev lukket med et samlet forbrug på 3.614 mio. kr.

Tabel 4 – Forventet forbrug på bruttoanlæg pr. august 2014*  

*Bruttoanlæg er opgjort eksklusiv det takstfinansierede område (Hovedkonto 1) under Teknik- og Miljøudvalget

Mindreforbruget kan primært henvises til mindreforbrug under Økonomiudvalget som følge af færre udgifter end budgetteret til eksterne konsulenter i forbindelse med udfasning af KK-Mainframe, samt mindreudgifter til salgsreservationsleje som følge af solgte ejendomme. Mindreforbruget vedrørende salgsreservationsleje forventes overført til 2015 i forbindelse med overførselssagen og det øvrige mindreforbrug vil blive vurderet frem mod forventet regnskab pr. oktober.  

Sundheds- og Omsorgsudvalget forventer mindreforbrug på bruttoanlæg som følge af at Amager og Nørrebro Sundhedshuse er blevet billigere end oprindeligt budgetteret. Midlerne forventes prioriteret til øvrige projekter senere på året.    

Af bilag 1 fremgår en mere detaljeret gennemgang af anlægsområdet.

Overførsler mv.
Overførsler mv. dækker over styringsområderne efterspørgselsstyrede overførsler, efterspørgselsstyret indsats, de takstfinansierede områder, der hovedsageligt vedrører Teknik- og Miljøudvalget samt den aktivitetsbestemte medfinansiering af sundhedsvæsenet og refusion fra den centrale refusionsordning for særligt dyre enkeltsager.

På overførsler mv. forventes et samlet forbrug på 9.808,9 mio. kr. svarende til et mindreforbrug på 242,2 mio. kr. i forhold til korrigeret budget. I forventet regnskab pr. april var forventningen til forbruget på overførselsområdet 10.158 mio. kr. og forventningen til forbruget pr. august er således reduceret væsentligt, ligesom det forventede forbrug ligger væsentligt under vedtaget budget. 

Tabel 5 – Forventet forbrug overførsler mv. pr. august 2014  

Økonomiudvalget forventer et mindreforbrug på 0,4 mio. kr. på overførsler mv., idet den budgetterede pulje til merudgifter for forsikrede ledige samt reserven til eventuel efterregulering vedrørende kontanthjælpsreformen nulstilles. Dette sker idet det forventes, at Beskæftigelses- og Integrationsudvalget kan afholde udgifterne inden for udvalgets eksisterende ramme, jf. Beskæftigelses- og Integrationsudvalgets forventede regnskab pr. august. Som følge heraf nedskrives Økonomiudvalgets budget med 122,7 mio. kr., som tilføres kassen.

Sundheds- og Omsorgsudvalget forventer et merforbrug på overførsler mv. på 63,7 mio. kr. Merforbruget kan alene henføres til den aktivitetsbestemte medfinansiering af sundhedsvæsnet, og er nedjusteret siden aprilprognosen, hvor forventningen var et merforbrug på 121,7 mio. kr. Der blev i forbindelse med overførselssagen reserveret en pulje til eventuel finansiering af merforbruget, som grundet nedjusteringen af den forventede afvigelse ikke forventes anvendt fuldt ud. Budgettet forventes justeret i forbindelse med forventet regnskab pr. oktober.   

Teknik- og Miljøudvalget forventer et mindreforbrug på affaldsområdet på 6,1 mio. kr., hvilket primært er forårsaget af mindreudgifter både som følge af optimering af ordninger samt en generel nedgang i affaldsmængderne. Mindreforbruget bidrager positivt til genopretningsplanen for affaldsområdet frem mod 2018.  

Socialudvalget forventer et mindreforbrug på 46,4 mio. kr. på overførselsområdet, der primært vedrører et fald i nettotilgangen af førtidspensionister tilsvarende et mindreforbrug på i alt 64,8 mio. kr. samt et mindreforbrug på sociale ydelser på i alt 41,0 mio. kr.  

Dette modsvares bl.a. delvist af mindreindtægter fra den centrale refusionsordning for særligt dyre enkeltsager, idet der i 2013 er hjemtaget for meget i refusion. Den for meget hjemtagne refusion tilbagebetales til staten i 2014. Samtidig er indtægtsniveauet for 2014 sat for højt, hvilket giver et samlet merforbrug vedrørende refusionsordningen på 53,2 mio. kr. i 2014.

Socialudvalgets budget på overførselsområdet forventes tilpasset det forventede forbrug i forbindelse med forventet regnskab pr. oktober.

Beskæftigelses- og Integrationsudvalget forventer et samlet mindreforbrug på 253,1 mio. kr. på de efterspørgselsstyrede overførsler. Mindreforbruget skyldes en række modsatrettede afvigelser, herunder:

-          Mindreforbrug på 85,9 mio. kr. til kontanthjælp grundet færre ydelsesmodtagere samt en lavere gennemsnitlig ydelse pr. modtager.

-          Merforbrug på 48,0 mio. kr. til A-dagpenge inklusiv uddannelsesydelse grundet flere ledige. Merforbruget modsvares delvist af en lavere gennemsnitlig ydelse pr. modtager.

-          Mindreforbrug til fleksjob, ledighedsydelse og seniorjob på 68,2 mio. kr. grunder færre borgere i seniorjob og ressourceforløb samt en lavere gennemsnitlig ydelse pr. modtager. Dette modsvares delvist af en forskydning mellem antallet af fleksjob og ledighedsydelsesmodtagere.   

-          Mindreforbrug til sygedagpenge på 146,9 mio. kr. grundet færre ydelsesmodtagere samt en lavere gennemsnitlig ydelses pr. modtager.

Af bilag 1 fremgår en mere detaljeret gennemgang af overførselsområdet.

Finans
Det forventede regnskab på finansposter udviser bl.a. et merforbrug på 155,5 mio. kr., som skyldes reguleringer i grundskylden samt udbetaling af afsavnsrenter, efter at SKAT har givet medhold til borgere og virksomheders klager over grundværdien. Merforbruget finansieres af en tillægsbevilling og er indregnet i den reelle kasse.

Københavns Kommunes budget fastlægges på baggrund af SKAT’s vurdering af ejendomsværdien, og kommunen har ikke kendskab til eventuelle klagesager og dermed til omfanget af potentielle nedsættelser og tilbagebetalinger af ejendomsskat. Problemstillingen ligger i forlængelse af tidligere års udfordring på området og Økonomiforvaltningen og Kultur- og Fritidsforvaltningen er i løbende dialog med SKAT om en løsning herpå.

Likviditet
Der forventes en likviditet ultimo 2014 på 4.000 mio. kr., idet der er indregnet et træk på kommunens kassekredit på 1.000 mio. kr. som følge af et midlertidigt salg af obligationer med en tilbagekøbsaftale. Dette er et fald i forhold til 2013 på ca. 3.100 mio. kr. og skyldes primært indskud i Metroselskabet til Sydhavnsmetroen samt budgetterede kassetræk og større deponering, herunder til multiarenaen. Deponeringen forventes frigivet til kassen i de efterfølgende år.   

Reel kasse
Den reelle kasse er pr. august 2014 opgjort til 1.059 mio. kr. mod 737 mio. kr. opgjort i forventet regnskab pr. april.

Stigningen skyldes primært forventede mindreforbrug på overførselsområdet, hvoraf halvdelen svarende til 179 mio. kr. er indregnet i den reelle kasse. I disse midler er indregnet nedskrivning af en reservation på 121,7 mio. kr. vedrørende merudgifter til aktivitetsbestemt medfinansiering af sundhedsvæsnet. Hertil kommer en nulstilling af puljer til håndtering af en eventuel udfordring under Beskæftigelses- og Integrationsområdet på samlet set 122,7 mio. kr., idet merforbruget forventes at kunne håndteres inden for udvalgets eksisterende ramme.

Herudover forventes merindtægter vedrørende:

-          Forskerskat på 50 mio. kr.

-          Overførsel af midler til kasse som følge af forventede mindreforbrug under Sundheds- og Omsorgsudvalget vedrørende Sølund på 45 mio. kr.

-          Tilbageførsel af hensættelser under Sundheds- og Omsorgsudvalget på 33 mio. kr.

-          En kasseopbygning i forbindelse med midtvejsregulering af tilskud og udligning, herunder DUT, tilbageførsel af kommunernes merbetaling vedrørende aktivitetsbestemt medfinansiering i 2013 til kommunen samt efter- og midtvejsregulering af beskæftigelsestilskud for 2013 og 2014 på netto 25,3 mio. kr.

-          Øvrige mindre korrektionen.

I modsat retning trækker hovedsageligt forventede merudgifter til tilbagebetaling af ejendomsskat mv. på 155 mio. kr.

Dagsordenspunkt 4: Forventet regnskab pr. august samt kvartals- og halvårsregnskab 2014

Økonomiudvalgets beslutning i mødet den 20. august 2014

Indstillingens 1. at-punkt blev anbefalet over for Borgerrepræsentationen uden afstemning. Indstillingens 2. og 3. at-punkt blev godkendt uden afstemning.