Regnskabsprognose for 2006 pr. april 2006
Regnskabsprognose for 2006 pr. april 2006
Økonomiudvalget
DAGSORDEN
for ordinært møde tirsdag den 20. juni 2006
J.nr. ØU 250/2006
2. Regnskabsprognose for 2006 pr. april 2006
INDSTILLING
Økonomiforvaltningen indstiller til
Økonomiudvalget, at
1. Økonomiudvalget meddeler
Revisionsdirektoratet, Borgerrådgiveren, Kultur- og Fritidsudvalget, Socialudvalget
og Beskæftigelses- og Integrationsudvalget, at indberetningen om forventet
regnskab tages til efterretning.
2. Børne- og Ungdomsudvalgets
indberetning om forventet regnskab og status for afdækning af for meget
udbetalt ferie m.v. for 2004-2005, jf. ØU 63/06, tages til efterretning med en
bemærkning om, at eventuelle overførsler til 2007 er betinget af, at der er et
tilsvarende mindreforbrug i regnskab 2006.
3.
Sundheds-
og Omsorgsudvalgets indberetning om forventet regnskab for 2006 tages til
efterretning med en bemærkning om, at udvalget skal anvise dækning for det
forventede merforbrug på i alt 9 mill. kr.
4. Teknik- og
Miljøudvalgets indberetning om forventet regnskab for 2006 tages til
efterretning med en bemærkning om, at udvalget skal anvise dækning for
merforbruget på 13 mill. kr. i Vej & Park.
RESUME
Denne sag indeholder den samlede regnskabsprognose 2006
for Københavns Kommune baseret på årets første kvartal. Prognosen viser, at:
·
Beskæftigelses-
og Integrationsudvalget, Socialudvalget, Kultur- og Fritidsudvalget,
Borgerrådgiveren, Revisionsdirektoratet og Økonomiforvaltningen forventer at
overholde deres ramme for 2006.
·
Børne-
og Ungdomsudvalget, Sundheds- og Omsorgsudvalget og Teknik- og Miljøudvalget
forventer ikke at overholde deres ramme for 2006.
·
Børne-
og Ungdomsudvalget forventer et samlet merforbrug på 74 mill. kr. på driften
efter forventede overførsler til 2007, hovedsageligt til forventet opsparing i
daginstitutionerne. Merforbruget vedrører desuden primært SOSU-uddannelserne
og køb af pladser for anbragte børns brug af fritidstilbud.
Det indstilles i denne sag, at udvalgets prognose tages til
efterretning med en bemærkning om, at eventuelle overførsler til 2007 er
betinget af, at der er et tilsvarende mindreforbrug i regnskab 2006.
Det er Økonomiforvaltningens
vurdering, at det forventede merforbrug er behæftet med betydelig usikkerhed. Det
skyldes, at effekterne af det igangværende arbejde for at forbedre
økonomistyringen i
·
Sundheds-
og Omsorgsudvalget venter et samlet merforbrug på 9 mill. kr. på driften, der
primært kan henføres til hjemmeplejen, hvor der fortsat er vanskeligheder med
at tilpasse sig hurtigt nok til den demografiske udvikling med færre ældre.
Det indstilles i denne sag, at udvalget skal anvise dækning for
merforbruget på 9 mill. kr.
·
Teknik-
og Miljøudvalget har indrapporteret et forventet merforbrug på 13 mill. kr. til
vintertjenesten på grund af den hårde vinter. Teknik- og Miljøudvalget har
besluttet at ansøge om en ufinansieret tillægsbevilling på 13 mill. kr. (TMU
303/06). Det er Økonomiforvaltningens vurdering, at udvalget selv skal anvise
dækning for merforbruget.
Det indstilles i denne sag, at udvalget skal anvise dækning for merforbruget
på 13 mill. kr. i Vej & Park
·
Kommunen
forventer i regnskabsprognosen pr. april et samlet mindreforbrug på 356 mill.
kr. Heri er blandt andet indeholdt et samlet merforbrug på 24 mill. kr. på
driften og et mindreforbrug på 377 mil. kr. på anlæg.
·
Den
reelle kasse ventes at udgøre 1.028 mill. kr., hvilket er af en passende
størrelse for en kommune af Københavns størrelse.
·
Folketinget
har vedtaget lov om regulering af statstilskuddet til kommunerne i 2007, hvis
kommunerne i 2006 overskrider de pr. 15. februar 2006 budgetterede udgifter.
Borgerrepræsentationen har besluttet, at udvalgenes i deres indberetning til
halvårsregnskabet 2006 skal anvise, hvor serviceudgifterne i udvalgets
korrigerede budget for 2006 kan reduceres, så udvalgets serviceudgifter ikke
overstiger niveauet i vedtaget budget pr. 15. februar (BR 281/06). Med
nærværende prognose er de forventede serviceudgifter 0,9 mia. kr. (kommunale og
amtslige udgifter) for højt.
Udviklingen i udvalgte nøgletal er sammenfattet i tabel
1.
Tabel 1. Udviklingen i nøgletal 2006
|
Nøgletal |
Regnskab
20053 |
1. prognose (april
2006) |
|
Reel
kasse |
810 mill. kr. |
1.028 mill. kr. |
|
Forventet
regnskab, samlet afvigelse |
295 mill. kr. |
356 mill. kr. |
|
Rammebelagt
drift1,
afvigelse |
189 mill. kr. |
54 mill. kr. |
|
Efterspørgselsstyrede
serviceområder1,
afvigelse |
- |
-78 mill. kr. |
|
Rammebelagt
anlæg, afvigelse |
265 mill. kr. |
377 mill. kr. |
|
Lovbundne
udgifter1,
afvigelse |
- 61 mill. kr. |
- |
|
Efterspørgselsstyrede
overførsler1,
afvigelse |
- |
132 mill. kr. |
|
Forventede
serviceudgifter2 |
25.539 mill. kr. |
26.589 mill. kr. |
|
Udvikling i langfristet gæld (mill. kr.) Korrigeret budget |
2.877 mill. kr. |
2.688 mill. kr. |
1. Indførelsen af den nye budgetmodel i 2006 betyder nye
bevillingstyper, hvilket betyder, at afvigelserne (rammebelagt drift,
efterspørgselsstyrede serviceområder, lovbundne udgifter og
efterspørgselsstyrede overførsler) i 2005 og 2006 ikke umiddelbart kan sammenlignes.
2: For regnskab 2005 er angivet de faktiske
serviceudgifter i 2005.
3: I afvigelserne i regnskab 2005 er indeholdt
konsekvenserne af den tidligere overførselssag, hvor der blev overført 361
mill. kr. på rammebelagt drift og 861 mill. kr. på rammebelagt anlæg fra
regnskab 2005 til budget 2006 (BR 737/05).
SAGSBESKRIVELSE
Udvalgene har indberettet den første regnskabsprognose
for 2006. Denne sag indeholder den samlede regnskabsprognose for Københavns
Kommune 2006. Prognosen viser, at kommunen som helhed ventes at få et
mindreforbrug på 356 mill. kr. Sammensætningen af mindreforbruget fremgår af
tabel 2, og fordelingen på udvalg er vist i tabel 3.
Tabel 2.
Forventet regnskab 2006 for Københavns Kommune.
|
Bevillingsområde |
Vedtaget |
Tillægs- |
Korrigeret |
Forventet |
Forventet |
|
(Mill. Kr.) |
budget |
bevilling |
budget |
regnskab |
afvigelse |
|
|
|
(1) |
|
|
(2) |
|
Rammebelagte driftsområder |
13.119 |
317 |
13.436 |
13.382 |
54 |
|
Rammebelagte anlægsområder |
819 |
903 |
1.722 |
1.345 |
377 |
|
Takstfinansierede
driftsområder |
-8 |
0 |
-8 |
-7 |
-1 |
|
Efterspørgselsstyrede
serviceområder |
10.486 |
107 |
10.593 |
10.671 |
-78 |
|
Efterspørgselsstyrede
overførsler |
6.783 |
29 |
6.813 |
6.681 |
132 |
|
Skatter og udligning |
-31.514 |
0 |
-31.514 |
-31.515 |
1 |
|
Øvrige finansielle poster |
148 |
4 |
152 |
282 |
-1
30 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Kassebevægelse |
-166 |
1.360 |
1.194 |
838 |
356 |
|
[1] Tiltrådt af
Borgerrepræsentationen ultimo marts 2006. |
|
|
|||
|
[2] - angiver merudgift/mindreindtægt. |
|
|
|||
Tabel 3. Udvalgenes,
|
Mill. kr. |
Ramme |
belagt |
Takst- |
Eftersp. |
Eftersp. |
Finans- |
|
|
|
Drift |
Anlæg |
finansieret |
Service |
Overførsler |
poster* |
I alt |
|
Revisionsdirektoratet |
0 |
- |
- |
- |
- |
0 |
0 |
|
Borgerrådgiveren |
0 |
- |
- |
- |
- |
0 |
0 |
|
ØU |
58 |
203 |
- |
- |
-7 |
204 |
458 |
|
KFU |
1 |
0 |
- |
- |
- |
-299 |
-298 |
|
BUU |
-47 |
0 |
- |
-69 |
- |
0 |
-115 |
|
BIU |
0 |
0 |
- |
- |
99 |
0 |
99 |
|
SUD |
64 |
34 |
- |
12 |
26 |
43 |
180 |
|
SOU |
13 |
0 |
- |
-22 |
14 |
0 |
5 |
|
TMU |
-35 |
140 |
-1 |
- |
- |
-77 |
28 |
|
Kassebevægelse |
54 |
377 |
-1 |
-78 |
132 |
-129 |
356 |
|
Noter: - angiver en
merudgift/mindreindtægt. |
|
|
|
|
|||
|
* Finansposter for ØU og KFU
omfatter også skatter- og udligning |
|
|
|||||
På tidspunktet for prognosens udarbejdelse i
forvaltningerne var sagen om overførsler i forbindelse med behandlingen af
regnskabet og den ordinære overførselssag ikke godkendt af
Borgerrepræsentationen. Ovenstående tal er således opgjort excl. disse
overførsler, idet udgangspunktet er, at overførslerne enten bruges i 2007 (og
dermed ikke giver anledning til ændringer i afvigelserne i det forventede
regnskab) eller overføres til budget 2007.
1. Økonomiske muligheder og risici i det forventede regnskab for 2006
Regnskabsprognosen peger både på områder med særlige økonomiske muligheder/styrker og områder, der udgør en potentiel risiko/svaghed for kommunens økonomi. I tabel 4 vises de områder, som Økonomiforvaltningen vurderer at være de væsentligste.
Tabel 4. Muligheder og risici i
regnskabsprognosen pr. april 2006
|
Muligheder
/ styrker |
Kommunen har samlet set en
sund økonomi, hvor udgifterne ikke overstiger indtægterne |
Kommunens samlede økonomiske
situation giver rum for prioritering mellem udvalgene |
Der er et samlet
mindreforbrug på de efterspørgselsstyrede overførsler - især på kontanthjælp
på 168 mill. kr. (BIU) |
Opsparing i daginstitutionerne
på 70 mill. kr. (BUU) |
Konkurrencemyndighedernes
godkendelse af salget af Københavns Energi (el), har givet kommunen indtægter |
|
Risici /
svagheder |
Økonomistyringen i Børne-
og Ungdomsforvaltningen og et merforbrug efter forventede overførsler til
2007 på 74 mill. kr. |
Merforbrug til sygedagpenge
på 66 mill. kr. på grund af flere og længere sygedagpengeforløb (BIU) |
Merforbrug i hjemmeplejen: 19 mill. kr. for ældre
borgere (SOU) og 19 mill. kr. for handicappede borgere (SUD) |
Udvikling i kommunens
serviceudgifter - lovforslag betyder reduktion i bloktilskuddet, hvis serviceudgifter
overstiger budgettet |
Ny forvaltningsstruktur i
kommunen giver usikkerheder i vurderingen af økonomien –f.eks. på kortfristede
tilgodehavender/gæld |
1.1. Økonomiske muligheder / styrker for kommunens økonomi
Kommunen har samlet set en sund
økonomi
Regnskabsprognosen viser, at Københavns Kommune har en sund økonomi med mindreforbrug, hvor udgifterne ikke overstiger indtægterne, hvilket bl.a. ses af, at der er et samlet mindreforbrug på rammebelagt drift, anlæg og efterspørgselsstyrede serviceområder. Kommunen ventes at nå målene om, at udgifterne samlet set ikke må overstige indtægterne i budgettet, og at gælden skal ned.
Rum til prioritering mellem
udvalgene
Det samlede mindreforbrug i det forventede regnskab er ulige fordelt
mellem udvalgene. Kommunens samlede økonomiske situation giver rum for
prioritering mellem udvalgene.
Mindreforbrug på efterspørgselsstyrede overførsler
Kommunens forventede
regnskab indeholder et mindreforbrug på de efterspørgselsstyrede overførsler på
132 mill. kr. På kontanthjælp alene ventes et mindreforbrug 168 mill. kr. (BIU),
hvilket skyldes et fald i antallet af kontanthjælpsmodtagere i forhold til
budgetteret. Faldet i København er større end landsgennemsnittet.
Opsparing i
daginstitutionerne
Daginstitutionerne under Børne- og Ungdomsudvalget har i de seneste år haft en opsparing på i størrelsesordenen 60-70 mill kr. Dette giver en velkonsolideret økonomi, hvilket er en styrke for kommunen, det giver institutionerne fleksibilitet i styringen og reducerer deres økonomiske sårbarhed.
Konkurrencemyndighedernes
godkendelse af salget af Københavns Energi – el
Konkurrencemyndighederne har i 2006 godkendt salget af Københavns Energi (el) til DONG. Salgssummen er 10 mia. kr., hvoraf 4,2 mia. kr. modregnes i kommunens bloktilskud fra staten. Københavns Kommune får derfor 5,8 mia. kr., hvoraf det er politisk aftalt at bruge 5 mia. kr. udbygningen af metroen.
1.2. Økonomiske risici / svagheder
Økonomistyring i Uddannelses- og Ungdomsforvaltningen
Regnskabsprognosen
viser, at Børne- og Ungdomsudvalget venter et samlet merforbrug på 3 mill. kr.
på den rammebelagte drift og efterspørgselsstyret service inkl. forventede
overførsler fra 2005. Indregnes imidlertid forventede overførsler til 2007
bl.a. til daginstitutionernes opsparing venter udvalget et samlet merforbrug på
74 mill. kr. Hertil kommer, at der fortsat er væsentlige mangler i
forvaltningens økonomistyring, der ventes at ske en negativ
aktivitetstilpasning af budget 2006 og frem, og udvalget skal fra 2007 betale
af på internt lån bevilget af Borgerrepræsentationen til dækning af
merforbruget i regnskab 2005. Se også nedenfor under udvalgsafsnittet.
Merforbrug til sygedagpenge
Beskæftigelses- og
Integrationsudvalget har indrapporteret et forventet merforbrug til sygedagpenge
på 66 mill. kr. på grund af flere og længere sygedagpengeforløb. forvaltningen
venter at den nye organisering af beskæftigelsesindsatsen vil give en styrket
opfølgningsindsats, men vurderer alligevel at området vil ende på et merforbrug
i regnskab 2006.
Merforbrug i hjemmeplejen til ældre og handicappede
I Sundheds- og
Omsorgsudvalget ventes et merforbrug i hjemmeplejen for de ældre borgere på 19
mill. kr., der skyldes, at hjemmeplejeenhederne fortsat har vanskeligt ved
tilstrækkeligt hurtigt at tilpasse sig til, at der bliver færre ældre i
København. Regnskabet for 2005 udviste et merforbrug på hjemmeplejen på 26
mill. kr. Se også udvalgsafsnittet nedenfor.
I Socialudvalget
ventes ligeledes et merforbrug på hjemmeplejen for handicappede borgere på 19
mill. kr. Det forventede merforbrug skyldes en stigning i visiterede timer på
grund af mere ressourcekrævende brugere, en stigning i særlige hjælpeordninger
og et stort vikarforbrug.
Reduktion af kommunens bloktilskud ved stigning i serviceudgifter
Regeringens
lovforslag om reduktion af kommunernes bloktilskud i 2007, såfremt
serviceudgifterne i 2006 overstiger det budgetterede, betyder en indskrænkning
af kommunens prioriteringsmuligheder i 2006. Se også afsnit 3.
Usikkerheder i forbindelse med ny
forvaltningsstruktur - finansposter
Regnskabsprognoserne fra udvalgene
viser usikkerhedsmomenter i forbindelse med ny forvaltningsstruktur og
omflytning af budgetter m.v. Dette gør sig f.eks. gældende på kortfristede
tilgodehavender og kortfristet gæld. Økonomiforvaltningen vil have særligt
fokus på finansposterne og konsekvenserne af ny udvalgsstruktur i regnskabsprognosen
pr. august.
3. Udviklingen i serviceudgifter
Folketinget
har den 30. maj 2006 vedtaget regeringens lovforslag om regulering af
statstilskuddet til kommunerne i 2007. Loven betyder, at hvis kommunerne i 2006
overskrider de pr. 15. februar 2006 budgetterede udgifter i vedtaget budget
2006, reduceres kommunens bloktilskud i 2007 tilsvarende.
Borgerrepræsentationen har tiltrådt, at udvalgene i deres indberetning af halvårsregnskabet anvise, hvor serviceudgifterne i udvalgets korrigerede budget for 2006 kan reduceres med et beløb, så udvalgets serviceudgifter ikke overstiger niveauet i vedtaget budget 2006. De beløb, som udvalgets budget reduceres med i 2006, reserveres til udvalgets budget 2007. Overskrider et udvalg budgetrammen for serviceudgifter i 2006, reduceres udvalgets budget i 2007 med et beløb svarende til overskridelsen af serviceudgifterne i regnskabet for 2006 (BR 281/06).
I lovforslaget
er kommunens budgetterede med serviceudgifter angivet til 26.115 mill. kr. i
vedtaget budget 2006 pr. 15. februar 2006. Økonomiforvaltningen vil indkalde
bidrag til halvårsredegørelsen, herunder håndteringen af ovenstående, måltal,
formkrav m.v. snarest, og under hensyntagen til de regler, indenrigs- og sundhedsministeren
vil udstede i medfør af loven, jf. bemærkningerne til lovforslaget.
Det er en forudsætning for, at kommunen undgår modregning i bloktilskuddet, at der sker en reduktion af serviceudgifterne i forhold til forventningerne i halvårsregnskabet, jf. ovenfor.
4. Ny budgetmo
del og udvikling i aktiviteter og enhedspriser
Regnskabsprognosen pr. april 2006 er første prognose efter indførelsen af den nye budgetmodel i kommunen. Den nye budgetmodel betyder blandt andet, at der som led i budgettet er vedtaget en række budgetteringsforudsætninger i form af aktiviteter og enhedspriser til de enkelte ydelser. Som led i indførelse af den nye budgetmodel er besluttet, at udvalgene skal følge op på blandt andet bevillinger og budgetforudsætninger, herunder aktiviteter og enhedspriser, jf. kommunens bevillingsregler.
Udvalgenes regnskabsprognoser pr. april afspejler kun i
varierende omfang den øgede gennemsigtighed, der var intentionen i den nye
budgetmodel. Økonomiforvaltningen vil i forbindelse med regnskabsprognosen pr.
august over for forvaltningerne understrege kravene om opfølgning på
aktivitetsoplysninger, og vurdering af realiserede og forventede
aktivitetsoplysninger i sammenhæng med de økonomiske afvigelser på de enkelte
ydelser, jf. bevillingsreglernes hovedprincipper for budgetopfølgning:
gennemsigtighed på alle områder, forudsigelighed, ensartethed og decentralt
ansvar for budgetoverholdelse.
Afvigelserne i aktivitet og
enhedspriser har betydning for udvalgenes økonomi. Således kan der ud fra udvalgenes
indberetninger beregnes et mindreforbrug på 104 mill. kr. på rammebelagte
områder og efterspørgselsstyrede serviceområder, hvor der er indmeldt
aktiviteter og enhedspriser. I denne regnskabsprognose forventes imidlertid et
samlet merforbrug for rammebelagt drift
og efterspørgselsstyrede serviceområder på 24 mill. kr. Dette betyder, at
merforbruget umiddelbart ikke er forårsaget af en ændring i aktiviteten eller enhedspriserne,
men at der ventes brugt 128 mill. kr. mere end udviklingen i
aktivitetsoplysningerne alene tilsiger.
Medtages udelukkende effekten af en større eller mindre aktivitet i forhold til den budgetterede aktivitet og ikke afvigelser i enhedspriser, forventes der samlet leveret en lavere aktivitet for 92 mill. kr. end budgetteret.
Det skal bemærkes, at Borgerrepræsentationen den 14./15. juni 2006 ventes at behandle indstilling om regulering af budgetterne for 2006 for de efterspørgselsstyrede serviceområder i forhold til udviklingen i mål gruppen for ydelsen med udgangspunkt i ny befolkningsprognose (ØU 215/06).
Herudover skal
udvalgene i forbindelse med aflæggelse af regnskabet for 2006 i april/maj 2007 opgøre
den faktiske mængde og enhedspris for de enkelte ydelser på de efterspørgselsstyrede
områder. Hvis der kan konstateres en større eller mindre mængde på det
efterspørgselsstyrede område i forhold til den budgetterede mængde, skal der
som udgangspunkt ske en regulering af overførslerne.
5. Likviditetsprognose
Københavns Kommune havde primo 2006 en kassebeholdning på 1.335 mill. kr. Kassebeholdningen forventes ultimo 2006 at udgøre 82 mill. kr.
Kommunens reelle kasse forventes ultimo året at udgøre 1.028 mill. kr. I den reelle kasse er kassebeholdningen fratrukket beløb, som Borgerrepræsentationen har truffet beslutning om i budgetoverslagsårene 2007-2009.
Økonomiforvaltningen har tidligere anbefalet
en reel kasse på ikke under 6-700 mill. kr.
Anbefalingen bygger på, at kommunens kasse skal kunne fungere som buffer
i forhold til ændringer i indtægter og udgifter som følge af stigende ledighed,
ændringer i tilskuds- og udligningssystemet eller lignende.
Det er Økonomiforvaltningens vurdering, at den reelle kasse er af en passende størrelse set i forhold til kommunens størrelse.
Den reelle
kasse ventes at udgøre 1.028 mill. kr. Den reelle kasse blev i regnskabet for
2005 opgjort til 810 mill. kr. De væsentligste forklaringer på forskellen er forventede
merindtægter på 119 mill. kr. i forbindelse med kommunalreformprocessen (ØU
112/06) og indregningen af lån og afdrag givet i forbindelse med regnskab 2005,
hvor de samlede lån påvirker kassen negativt, mens kun afdragene i perioden
2007-2009 indgår den reelle kasse og påvirker kassen positivt. Alene lån og
afdrag i forbindelse med Børne- og Ungdomsudvalgets regnskab for 2005 giver en
negativ påvirkning af kassen på 84 mill. kr.
Udviklingen i den reelle kasse er vist i figur 1.
Figur 1. Udviklingen i den reelle kasse
2002-2006
6. Kvartalsregnskabet pr. april 2006
Kvartalsregnskabet viser et samlet merforbrug på 824 mill. kr. Sammensætningen for udvalgene fremgår af tabel 5.
Tabel 5. Kvartalsregnskabs afvigelser
|
Mill. kr. |
Ramme |
belagt |
Takst- |
Eftersp. |
Eftersp. |
Finans- |
|
|
|
Drift |
Anlæg |
finansieret |
Service |
Overførsler |
poster* |
I alt |
|
Revisionsdirektoratet |
-1 |
- |
- |
- |
- |
0 |
-1 |
|
Bogerrådgiveren |
0 |
- |
- |
- |
- |
0 |
0 |
|
ØU |
6 |
-25 |
- |
- |
-86 |
401 |
297 |
|
KFU |
2 |
80 |
- |
- |
- |
65 |
148 |
|
BUU |
-4 |
-21 |
- |
66 |
- |
54 |
95 |
|
BIU |
44 |
0 |
- |
- |
-20 |
222 |
246 |
|
SUD |
-22 |
4 |
- |
-12 |
17 |
-417 |
-430 |
|
SOU |
0 |
0 |
- |
-12 |
1 |
-887 |
-899 |
|
TMU |
-3 |
-15 |
-41 |
- |
- |
-205 |
-264 |
|
Kassebevægelse i alt |
22 |
23 |
-41 |
42 |
-88 |
-767 |
-809 |
|
Noter: - angiver en
merudgift/mindreindtægt. |
|
|
|
|
|||
|
* Finansposter for ØU og KFU
omfatter også skatter- og udligning |
|
|
|||||
Som det fremgår, er der i kvartalsregnskabet et samlet mindreforbrug på de rammebelagte områder på 45 mill. kr. Hertil kommer et samlet mindreforbrug på 42 mill. kr. på de efterspørgselsstyrede serviceområder.
Kvartalsregnskabet er præget af, at visse konteringsmæssige forhold endnu ikke er bragt på plads i forbindels e med den nye forvaltningsstruktur i Københavns Kommune. Lønudgifterne til medarbejdere, de tidligere var ansat i Familie- og Arbejdsmarkedsforvaltningen, og som nu er ansat i enten Børne- og Ungdomsforvaltningen eller Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen konteres således under Socialudvalget, mens det tilhørende lønbudget findes i de nye forvaltninger. Lignende problemstillinger vedrører budgettet til daghøjskoler, der er flyttet til Socialudvalget, men hvor udgifterne fortsat konteres under Børne- og Ungdomsudvalget, og overflytning af opgaver vedr. skat fra Økonomiforvaltningen til Kultur- og Fritidsforvaltningen.
På finansposter er en samlet afvigelse på 767 mill. kr. Afvigelsen stammer hovedsageligt fra en mindreindtægt på 374 mill. kr. i Socialudvalget i kortfristet gæld til staten, der kan henregnes til afregning af statsrefusion og manglende periodisering af finansposterne i Sundheds- og Omsorgsudvalget, hvilket betyder forskydninger i den kortfristede gæld på 795 mill. kr., herunder manglende driftstilskud til H:S og betaling til leverandører. Herudover indeholder afvigelserne på finansposterne overførsel af primosaldi i mellem forvaltningerne i forbindelse med den nye udvalgsstruktur og nye åbningsbalancer.
Disse forhold giver
usikkerhedsmomenter i forhold til vurderingen af kommunens kvartalsregnskab.
Økonomiforvaltningen vil have særlig fokus på finansposterne og konsekvenserne
af ny udvalgsstruktur i forbindelse med regnskabsprognosen pr. august
2006.
7. Indberetninger fra Revisionsdirektoratet, Borgerrådgiveren og
udvalgene
Som bilag 2 vedlægges udvalgenes indsendte bidrag (aflæggerbordet).
Revisionsdirektoratet, Borgerrådgiveren,
Kultur- og Fritidsudvalget, Socialudvalget og Beskæftigelses- og Integrationsudvalget
Ovennævnte forventer at overholde deres rammebevilling for 2006.
Det indstilles, at Revisionsdirektoratets, Borgerrådgiverens, Kultur- og Fritidsudvalgets, Socialudvalgets og Beskæftigelses- og Integrationsudvalgets indberetninger om forventede regnskaber for 2006 tages til efterretning.
Økonomiforvaltningen har indberettet, at Økonomiudvalgets rammebevilling for 2006 kan overholdes.
Børne- og Ungdomsudvalget
Børne- og Ungdomsudvalget forventer et merforbrug på den
rammebelagte drift på 42 mill. kr. og et mindreforbrug på de efterspørgselsstyrede
serviceområder på 40 mill. kr., hvis der korrigeres for forventede overførsler
fra 2005. Udvalget venter imidlertid et merforbrug på 74 mill. kr. efter
forventede overførsler til 2007, hovedsageligt til forventet opsparing i
daginstitutionerne.
Merforbruget
på 42 mill. kr. på den rammebelagte drift skyldes hovedsageligt et merforbrug
på de grundlæggende social- og sundhedsuddannelser (SOSU), hvor en
konteringsfejl på 25 mill. kr. rettes og tilbageføres til driften samt et
merforbrug på SOSU-skolen på 6 mill. kr. Børne- og Ungdomsforvaltningen har
pålagt skolen ansættelsesstop og bedt skolen at redegøre for, hvordan
lønudgifterne kan reduceres. Økonomiforvaltningen vil følge udviklingen i de
kommende regnskabsprognoser.
Herudover er
der et merforbrug på 16 mill. kr. for køb af pladser for anbragte børns brug af
fritidstilbud i anbringelseskommunen. Beløbet vedrører 2000-2005 og er i
tidligere år blevet trukket ud af driften og posteret som en finanspost. Børne-
og Ungdomsforvaltningen har oplyst, at der er indgået aftale med
Socialforvaltningen i januar 2006 om håndteringen, og beløbet tilbageføres til
driften som et merforbrug i 2006.
Det forventede mindreforbrug på 40 mill. kr. på de
efterspørgselsstyrede serviceområder skyldes primært forventet opsparing i
daginstitutioner (60 mill. kr.) og merforbrug til køb af pladser i andre
kommuner til prøveforberedende enkeltfag (10 mill. kr.).
Økonomiforvaltningen
forudsætter, at Børne- og Ungdomsudvalget sikrer, at det endelige regnskab for
2006 kommer til at balancere. Overførsler til 2007 er betinget af, at der er et
tilsvarende mindreforbrug i regnskab 2006, jf. kommunens bevillingsregler.
Der er fortsat væsentlige mangler i
I vurderingen af udvalgets samlede økonomiske situation
skal det bemærkes, at Borgerrepræsentationen den 14./15. juni 2006 ventes at
behandle indstilling om aktivitetstilpasning af budget i 2006 og 2007 som følge
af færre børn end forudsat i forbindelse med udarbejdelsen af budgettet for
2006 (ØU 215/06), der samlet betyder en samlet negativ korrektion for 2006 og
2007 for udvalget på 72 mill. kr.
Hertil kommer, at udvalget fra 2007 skal betale af på
det interne lån på 179 mill. kr., som Borgerrepræsentationen har bevilget (BR
280/05) til dækning af udvalgets merforbrug i regnskab 2005, hvilket betyder et
årligt afdrag på 42 mill. kr. årligt. Det er på den baggrund
Økonomiforvaltningens vurdering, at der således fortsat kræves markante
initiativer af Børne- og Ungdomsudvalget og -forvaltningen for at overholde
budgettet i dette og kommende år.
I forlængelse af det konstaterede merforbrug i regnskab 2005
besluttede Økonomiudvalget, at Børne- og Ungdomsudvalget skal give en månedlig status for afdækningen
og arbejdet med oprydning af for meget udbetalt ferie mv. for 2004-2005 til
Børne- og Ungdomsudvalget og Økonomiudvalget. Redegørelsen skal omfatte økonomiske
konsekvenser for 2006 og frem samt indeholde månedligt opdaterede tal for
forventet regnskab 2006. Rapporteringsformen skal aftales med Økonomiforvaltningen,
ØU 63/06.
Nærværende
regnskabsprognose udgør første rapportering til udvalgene i forlængelse af
ovenstående.
Det er aftalt mellem
Børne- og Ungdomsforvaltningen og Økonomiforvaltningen, at de kommende rapporteringer
vil
komme til at indeholde:
· En kort redegørelse for status for afdækningen og arbejdet med oprydning af for meget udbetalt ferie m.v. for 2004-2005. Redegørelsen vil indeholde en skematisk opgørelse af, hvor meget der er inddrevet i 2006, der vedrører 2004-2005, opdelt på de områder, hvor merforbruget har været (ferietræk, 6. ferieuge m.v.).
· En vurdering de økonomiske konsekvenser for 2006 og frem.
· Opgørelse af forventet regnskab på bevillingsniveau med kortfattede forklaringer på forventede afvigelser.
De kommende afrapporteringer ventes forelagt Børne- og Ungdomsudvalget og Økonomiudvalget efter følgende plan:
|
Månedlig rapportering |
Forelæggelse for BUU |
Forelæggelse for ØU |
|
Pr.
ultimo juni |
16.
august 2006 |
29.
august 2006 |
|
Pr.
ultimo juli1 |
4.
september 2006 |
26.
september 2006 |
|
Pr. ultimo
august |
25.
oktober 2006 |
7.
november 2006 |
|
Pr.
ultimo september1 |
15.
november 2006 |
5.
december 2006 |
|
Pr.
ultimo oktober |
13.
december 2006 |
Januar
20072 |
|
Pr.
ultimo november |
Januar
20072 |
Februar
20072 |
1.
Rapporteringerne pr. ultimo juli og ultimo september vil være indeholdt i de
ordinære
regnskabsprognoser
for Børne- og Ungdomsudvalget
2. De
præcise datoer vil blive fastlagt, når mødekalenderen for udvalgene i 2007 er
på plads.
Foreløbig status på
udredningsopgaver
Sammen med Børne- og Ungdomsudvalgets regnskabsprognose findes en foreløbig status på udredningsopgaver i Børne- og Ungdomsforvaltningen udarbejdet af PricewaterhouseCoopers (PwC), som Børne- og Ungdomsforvaltningen har engageret til at assistere med udregningsarbejdet.
Den foreløbige status gennemgår de enkelte områder, hvor der i forbindelse med regnskabet for 2005 var merforbrug, herunder forskellen mellem KØR og lønsystemet, ferietræk, sjette ferieuge, udbetalt ferie, dagpenge m.v. PwC har således foretaget en gennemgang af grundlaget for de tidligere afgivne forklaringer, og i forlængelse heraf er der aftalt en detailanalyse på udvalgte skoler. Hovedfokus har været på at finde systematiske fejl, der kunne være med til at forklare merforbruget på løn. De fundne fejl er videregivet, så de indgår i den samlede proces i forbindelse med skiftet af lønleverandør i kommunen.
Samlet er det Økonomiforvaltningens vurdering, at der
udestår en del i afdækningen. Der er i 2006 identificeret 2 mill. kr., der
vedrører 2004 og 2005 som følge af udredningen. Beløbet er dog ikke er
inddrevet endnu.
Forbedring af økonomistyringen
i Børne- og Ungdomsforvaltningen
Økonomiudvalget har besluttet, at
Det skal nævnes, at Kommunernes Landsforenings Konsulentenhed (KLK) parallelt har lavet en analyse af folkeskoleområdet og administrative konsekvenser og synergieffekter i forbindelse med etableringen af Børne- og Ungdomsforvaltningen.
Det indstilles, at Børne-
og Ungdomsudvalgets indberetning om forventet regnskab og status for
afdækningen af for meget udbetalt ferie m.v. for 2004-2005, jf. ØU 63/06, tages
til efterretning med en bemærkning om, at eventuelle overførsler til 2007 er
betinget af, at der er et tilsvarende mindreforbrug i regnskab 2006.
Sundheds- og Omsorgsudvalget
Sundheds- og Omsorgsudvalgt venter et mindreforbrug på de rammebelagte drift på 13 mill. kr. og et merforbrug på de efterspørgselsstyrede serviceområder på 22 mill. kr. Sidstnævnte vedrører primært hjemmeplejeområdet, hvor der forventes et merforbrug på 19 mill. kr. Merforbruget skyldes, at hjemmeplejeenhederne fortsat har vanskeligt ved tilstrækkeligt hurtigt at tilpasse sig til, at der bliver færre ældre. Sundheds- og Omsorgforvaltningen oplyser, at der er løbende fokus på økonomien i hjemmeplejen, og at der arbejdes på at forbedre økonomistyringen på området. Hjemmeplejen udviste i regnskabet for 2005 et merforbrug på 36 mill. kr.
Det skal bemærkes, at Borgerrepræsentationen den 14./15. juni 2006 ventes at behandle indstilling om regulering af budgetterne på de efterspørgselsstyrede serviceområder på baggrund af ny befolkningsprognose, og denne indebærer en negativ korrektion af Sundheds- og Omsorgsudvalgets budget 2006 på 6 mill. kr. (ØU 215/06).
I forhold til kommunens bevillingsregler vil et merforbrug, der skyldes, at der ikke er sket en tilpasning af aktiviteten til den demografiske udvikling kunne give anledning til regulering af den mulige overførsel i forbindelse med overførsler mellem regnskab 2006 og budget 2007.
Det indstilles, at Sundheds- og Omsorgsudvalgets indberetning om forventet regnskab for 2006 tages til efterretning med en bemærkning om, at udvalget skal anvise dækning for det forventede merforbrug på 9 mill. kr.
Teknik- og Miljøudvalget
Teknik- og Miljøudvalget venter et samlet merforbrug på
den rammebelagte drift på 35 mill. kr. Efter forventede overførsler fra
regnskab 2006 ventes et merforbrug på 30 mill. kr., idet der er korrigeret for
20 mil. kr., der i den ordinære overførselssag indstilles reserveret i kassen
til indarbejdelse i budget 2007. Merforbruget kan hovedsageligt henføres til:
·
Mindreindtægter
på 5 mill. kr. i Parkering København som følge af parkeringsforliget (BR
398/05), hvor det blev aftalt, at merforbruget reguleres over kommunekassen.
·
Merforbrug
på 13 mill. kr. i KTK, der primært kan henføres til lukning af Bygningsservice
(BR 616/05). Merforbruget er af teknisk karakter, og der ventes i juni fremlagt
en sag herom med angivelse af finansiering af de 13 mill. kr.
·
Merforbrug
på 13 mill. kr. i Vej & Park, der skyldes merudgifter på vintertjenesten
som følge af den hårde vinter. For så vidt angår merforbruget efter den hårde
vinter har Teknik- og Miljøudvalget besluttet at ansøge om en ufinansieret
tillægsbevilling på 13 mill. kr. (TMU 303/06). Det er Økonomiforvaltningens
vurdering, at udvalget selv skal anvise dækning for merforbruget.
Det
skal bemærkes, at der ikke ventes afvigelser vedr. Brandvæsenet, der pr.1. maj
2006 er overgået til Økonomiforvaltningen. I regnskabsprognosen pr. august vil
Bandvæsenet således indgå i Økonomiforvaltningens regnskabsprognose.
Det indstilles, at Teknik- og
Miljøudvalgets indberetning om forventet regnskab for 2006 tages til efterretning
med en bemærkning om, at udvalget skal anvise dækning for merforbruget på 13
mill. kr. i Vej & Park.
8. Opdateret tidsplan for budgetopfølgningen 2006
Som konsekvens af ny procesplan for forberedelsen af sagerne til Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen har det været nødvendigt at ændre fristerne for økonomirapporteringerne i 2006 i forhold til hvad der tidligere har været forelagt Økonomiudvalget. Den nye procesplan indebærer først og fremmest, at datoerne for behandling af de forskellige sager i Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen. Den opdaterede tidsplan er sendt til forvaltningerne, Revisionsdirektoratet og Borgerrådgiveren og vedlægges som bilag 2 til Økonomiudvalgets orientering.
Næste pro gnose er således regnskabsprognosen pr. august 2006.
ØKONOMI
Se ovenfor.
MLJØVURDERING
Regnskabsprognosen har ingen miljømæssige konsekvenser.
HØRING
Ingen.
ANDRE KONSEKVENSER
Ingen.
BILAG
Bilag 1. Udvalgenes og Revisionsdirektoratets samt Borgerrådgiverens indberetninger (fremlægges på aflæggerbordet).
Bilag 2. Opdateret tidsplan for økonomirapporteringer i 2006
Claus Juhl / Bjarne Winge