Regnskabsprognose for 2003 pr. 21. juli 2003

Økonomiudvalget

DAGSORDEN

for ordinært møde tirsdag den 19. august 2003

J.nr. ØU 270/2003

1. Regnskabsprognose for 2003 pr. 21. juli 2003

INDSTILLING

Økonomiforvaltningen indstiller til Økonomiudvalget, at:

1. Økonomiudvalget meddeler Revisionsdirektoratet, Økonomiudvalgets, Kultur- og Fritidsudvalget, Uddannelses- og Ungdomsudvalget, Sundheds- og Omsorgsudvalget og Bygge- og Teknikudvalget samt Miljø- og Forsyningsudvalget, at indberetningen om forventet regnskab 2003 tages til efterretning.

2. Familie- og Arbejdsmarkedsudvalgets indberetning om forventet regnskab 2003 tages til efterretning, idet Økonomiudvalget noterer sig, at Familie- og Arbejdsmarkedsforvaltningen og Økonomiforvaltningen vil foretage en gennemgang af økonomien med henblik på at afdække hvilke muligheder, der er for at dække Familie- og Arbejdsmarkedsudvalgets underskud i 2003 og frem. Endvidere har Økonomiudvalget noteret sig, at Familie- og Arbejdsmarkedsforvaltningen i samarbejde med Økonomiforvaltningen primo oktober 2003 vil udarbejde en redegørelse om økonomistyringen særligt på de områder, hvor ubalancen er opstået, med henblik på forelæggelse for Familie- og Arbejdsmarkedsudvalget og Økonomiudvalget.

3. Udvalgene som en del af prognosen af 21. oktober 2003 overfor Økonomiudvalget særskilt skal redegøre for afvigelserne på finansposterne i kvartalsregnskabet for 3. kvartal og forventet regnskab, herunder i hvilket omfang afvigelserne skyldes periodisering, ikke budgetteret udvikling i aktiviteter og udgifter eller andet.

RESUME

I denne indstilling redegøres der for den tredje regnskabsprognose for 2003, herunder kommunens likviditet, regnskab for 1. halvår, mål og resultater, på grundlag af udvalgenes indberetninger pr. 21. juli 2003.

Udvalgene har indberettet følgende afvigelser til budgettet:

Tabel 1. Regnskabsprognose for Københavns Kommune.

Bevillingsområde	Vedtaget	Tillægs-	Korrigeret	Forventet	Forventet
(Mill. Kr.)	budget	bevilling	budget	regnskab	afvigelse
		(1)			(2)
Rammebelagt drift & anlæg	22.191	442	22.633	22.284	349
Indtægtsdækket drift & anlæg	-267	21	-246	-257	10
Lovbundne områder	6.294	1	6.294	6.224	70
Skatter og udligning	-28.623	5	-28.618	-28.777	160
Øvrige finansielle poster	397	589	986	1.161	-176

Kassebevægelse	-9	1.058	1.049	636	413
[1] Tiltrådt af Borgerrepræsentationen ultimo juni 2003.
[2] - angiver merudgift/mindreindtægt.

Saml et forventes kassebeholdningen ultimo 2003 at udgøre 788 mill. kr. Primo 2003 var kassebeholdningen på 2.172 mill. kr. Kassebeholdningen er således reduceret med 1,4 mia. kr. jf. nedenfor.

Borgerrepræsentationen har ved udgangen af 2. kvartal 2003 tiltrådt tillægsbevillinger til budgettet for 1.058 mill. kr.

Efter udgangen af 3. kvartal ventes herudover givet tillægsbevillinger på 671 mill. kr., herunder at der overføres 529 mill. kr. i august 2003 i forbindelse med overførsel af mindreforbrug fra 2002 til 2003 (ØU 252/2003).

Udvalgene har til denne prognose indberettet samlede mindreudgifter på 413 mill. kr. Mindreforbruget fordeler sig med et mindreforbrug på 349 mill. kr. de rammebelagte drifts- og anlægsområder, et mindreforbrug på 10 mill. kr. på de indtægtsdækkede områder, et mindreforbrug på 70 mill. kr. på de lovbundne områder og en merindtægt på skatter og udligning på 160 mill. kr. samt en forværring på 176 mill. kr. på de øvrige finansielle poster.

Af det indberettede mindreforbrug i 2003 ventes indtil 282 mill. kr. at kunne overføres til 2004. Beløbet ventes overført til udskudte aktiviteter m.v., der oprindeligt var forudsat gennemført i 2003, forudsat at betingelserne herfor er opfyldte.

Tages der herudover højde for beslutninger Borgerrepræsentationen har truffet vedrørende overslagsårene 2004-2006, ventes kommunens reelle kasse at udgøre 1.054 mill. kr.

Udvalgenes indberetninger af forventet regnskab viser, at udvalgene forventer samlet set at overholde budgetrammen for 2003.

Familie- og Arbejdsmarkedsudvalgets forventer samlet set at overholder budgetrammen, men har for 2003 indrapporteret en ubalance på 128 mill. kr., når der tages højde for opsparede midler mv., der først i 2004 ventes anvendt til besluttede aktiviteter. For 2004 ventes ubalancen p.t. at udgøre 81 mill. kr. i forhold til det fremlagte budgetforslag. Det forventes, at udvalget anviser dækning for den opståede ubalance senest i forbindelse med vedtagelsen af budgettet for 2004.

Bygge- og Teknikudvalget har taget forbehold for det forventede regnskab for så vidt angår KTK, da der endnu ikke er skabt tilstrækkelig sikkerhed for grundlaget for KTK's prognose. Bygge- og Teknikforvaltningen og Økonomiforvaltningen har udarbejdet en fælles indstilling med forslag til en række initiativer, der har til formål at afklare den fremtidige situation for KTK og styrke KTK's økonomistyring.

Miljø- og Forsyningsudvalget har oplyst, at de igangsatte initiativer til styrkelse af økonomistyringen i KE endnu ikke fuldt ud gennemført. Miljø- og Forsyningsudvalget har på deres udvalgsmøde den 11. august behandlet yderligere initiativer, der skal styrke økonomistyringen j.fr. bilag 3.

Denne prognose sætter fokus på udvalgenes mål og resultatopfyldelse i forbindelse med halvårsregnskabet.

Prognosen sætter endvidere særlig fokus på kommunens administrationsudgifter, herunder, at der fortsat er behov for at gøre en indsat for at nedbringe udgifterne, hvis kommunens mål om, at administrationsudgifterne pr. indbygger skal nedbringes og nærme sig landsgennemsnittet, skal indfries.

SAGSBESKRIVELSE

1. Regnskabsprognose for 2003

Udvalgene har indberettet den tredje regnskabsprognose for 2003 og foreløbig redegørelse for mål og resultater i forhold til budgettet. De modtagne indberetninger er vedlagt som bilag 2.

Nedenfor er der opstillet forventet regnskab og en likviditetsprognose for hele kommunen.

Udvalgenes forventninger til målopfyldelsen for 2003 i forhold til budgettet behandles i et særskilte afsnit.

Herudover indgår der i prognosen et særafsnit kommunens administrationsudgifter.

Desuden behandles indberetningerne fra de enkelte udvalg særskilt.

Det forventede regnskab omfatter forskellen mellem korrigeret budget 2003 og det forventede årsregnskabsresultat for 2003, som det er indberettet pr. 21. juli 2003.

2. Regnskabsprognose for hele kommunen

Tabel 2. Forventet regnskab 2003 for Københavns Kommune.

Bevillingsområde	Vedtaget	Tillægs-	Korrigeret	Forventet	Forventet
(Mill. Kr.)	budget	bevilling	budget	regnskab	afvigelse
		(1)			(2)
Rammebelagte driftsområder	20.638	317	20.956	20.942	13
Rammebelagte anlægsområder	1.552	125	1.677	1.342	336
Indtægtsdækkede driftsområder	-985	21	-964	-962	-2
Indtægtsdækkede anlægsområder	717	0	717	705	12
Lovbundne områder	6.294	1	6.294	6.224	70
Skatter og udligning	-28.623	5	-28.618	-28.777	160
Øvrige finansielle poster	397	589	986	1.161	-176

Kassebevægelse	-9	1.058	1.049	636	413
[1] Tiltrådt af Borgerrepræsentationen ultimo juni 2003.
[2] - angiver merudgift/mindreindtægt.

For 2003 forventes der i alt mindreudgifter på 413 mill. kr.

Udvalgene har fremsat anmodninger om overførsler fra 2002 til 2003 for samlet 1.090 mill. kr. Der er tidligere i 2002 og 2003 overført et mindreforbrug på 70 mill. kr. til 2003. I juni fik udvalgene i en indstilling om særoverførsler overført 361 mill kr. (BR 319/2003). Der ventes herudover overført 529 mill kr. i en overførselssag, der behandles af Økonomiudvalget den 12. august (ØU 252/2003) og Borgerrepræsentationen den 28. august 2003. Familie- og Arbejdsmarkedsudvalget ventes derudover at kunne overføre indtil 130 mill. kr., når der foreligger en afklaring af finansieringen af den opståede ubalance i udvalgets budget for 2003 og frem.

Udvalgenes indberetninger i denne prognose hviler på en forudsætning om overførsel af mindreforbrug for 2002 til 2003 samt på udmøntning af DUT-midler m.v.

Der er i 2003 tiltrådt tillægsbevillinger for 1.058 mill. kr., j.fr. bilag 4.

Udvalgene har indberettet mindreudgifter på 13 mill. kr. på de rammebelagte driftsområder. Heraf væsentligst:

· Mindreudgifter på 9 mill. kr. i Uddannelses- og Ungdomsudvalget grundet forskellige modsatrettede elevbevægelser på folkeskole-, privatskole- og efterskole- samt gymnasieområdet.

· Mindreindtægter på 4 mill. kr. i Sundheds- og Omsorgsudvalget primært fra plejehjemsbeboernes betaling for husleje m.m.

· Mindreforbrug på samlet 3 mill. kr. i Familie- og Arbejdsmarkedsudvalget, vedr. et mindreforbrug på 19 mill. kr. til servicetilbud til børnefamilier, et merforbrug på 22 mill. kr. til børnefamilier med særlige behov, der skyldes stigende anbringelsesfrekvenser og øgede priser, et mindreforbrug på 14 mill. kr. til voksne med behov for serviceydelser, et mindreforbrug på 37 mill. kr. til voksne med særlige behov og et merforbrug på 66 mill. kr. til handicappede, der bl.a. skyldes øgede aktivitetsniveau og højere omkostninger til køb og salg af pladser. Herudover ventes der et mindreforbrug på 20 mill. kr. på administrationsområdet.

På de rammebelagte anlægsområder er der indberettet samlede mindreudgifter på 336 mill. kr., herunder:

· Mindreudgifter i Økonomiudvalget på samlet 101 mill. kr., grundet ikke udmøntede midler i puljen for infrastrukturprojekter (34 mill. kr.), penge bundet i selskabet "Pakhusvej" (16 mill. kr.), mindreudgifter til lejlighedssammenlægninger (9 mill. kr.) og merindtægt på 35 mill. kr. grundet stigende indtægter i forbindelse med tilbagekøb samt mindreudgifter på kvarterløft på 3 mill. kr.

· Mindreudgifter på 61 mill. kr. i Kultur- og Fritidsudvalget, der bl.a. skyldes mindreudgifter til kultur- og fritidshuse og på renovering og ombygninger af bygninger

· Mindreudgifter på 56 mill. kr. i Uddannelses- og Ungdomsudvalget, der skyldes tidsforskydninger i bygningen af et nyt gymnasium på Amager.

· Mindreudgifter på 23 mill. i Familie- og Arbejdsmarkedsudvalget. kr., der skyldes, at de forudsatte pladser på handicapområdet allerede er etableret. Midlerne forventes i stedet anvendt på drift af pladserne.

· Mindreudgifter i Bygge- og Teknikudvalget på 91 mill. kr., der skyldes mindreudgifter til byfornyelse og mindreudgifter til renovering af offentligt toiletter, hvor renoveringerne først ventes gennemført i 2004.

Mindreudgifterne i 2003 vedrørende ovenstående puljer og anlægsprojekter ventes overført og anvendt til gennemførelsen af aktiviteterne i 2004.

På det indtægtsdækkede område forventes et mindreforbrug på 10 mill. kr., der dækker over følgende:

· Merindtægter på 20 mill. kr. i Miljø- og Forsyningsudvalget grundet ændrede pris- og aktivitetsforudsætninger vedr. salg af vand, varme, el og gas.

· Mindreindtægter på 9 mill. kr. i Bygge- og Teknikudvalget grundet, at KTK har vurderet, at deres indtjening ikke lever op til de opstillede budgetforudsætninger for 2003. Heri er medtaget en tillægsbevilling på 10 mill. kr. vedr. omstruktureringen af KTK.

På det lovbundne område er der indberettet mindreudgifter på 70 mill. kr. Mindreudgifterne skyldes:

· Mindreudgifter på 46 mill. kr. i Økonomiudvalget vedrørende tjenestemandspensioner.

· Mindreudgift er på 36 mill. kr. Sundheds- og Omsorgsudvalget, der skyldes mindreudgifter til praksisområdet på 6 mill. kr. og mindreudgifter til boligydelser på 30 mill. kr.

· Merudgifter på 11 mill. kr. Familie- og Arbejdsmarkedsudvalget, der skyldes en række modsatrettede bevægelser. Der forventes et mindreforbrug på kontanthjælp på 42 mill. kr., et merforbrug på 42 mill. kr. til sygedagpenge, merforbrug på førtidspension og personlige tillæg på 10 mill. kr., merforbrug på boligydelse på 12 mill. kr. og et mindreforbrug på 8 mill. kr. til introduktionsydelse og repatriering samt et mindreforbrug på 9 mill. kr. på beskæftigelses- og jobtræningsordninger. Afvigelserne er uddybet i bilag 1.

De samlede finansposter inkl. skatter og udligning udviser en forværring på 14 mill. kr.

På skatter og udligning er der indberettet en samlet merindtægt på 160 mill. kr., der skyldes

· Merindtægter på 140 mill. kr. i Økonomiudvalget som følge af regulering dels af statstilskud i forbindelse med midtvejsreguleringen, dels af overgangstilskud vedr. grundtakstfinansiering og tilskud vedr. ældreområdet.

· Merindtægter på 18 mill. kr. i Økonomiudvalget grundet højere grundværdier og dækningsafgifter.

Der forventes en forværring på 176 mill. kr. på finansposterne eksklusiv skatter og udligning. Forværringen skyldes bl.a.:

· Merudgifter på 189 mill kr. i Økonomiudvalget, herunder mindreudgifter på 60 mill. kr. på renter grundet rentebesparelser på eksisterende lån og på nye lån, en ekstraordinær merindtægt på 126 mill. kr., der skyldes forskydninger mellem årsskiftet, hvor en del af kommunens PBS-overførsler vedrørende 2003 blev afviklet på årets sidste dag i 2002. Herudover er der merudgifter på 378 mill., der skyldes, at en forudsat låneoptagelse til refinansiering af gælden er udskudt fra 2003 til 2004. Der redegøres nærmere herfor i redegørelsen om kommunens økonomi, der ventes forlagt Økonomiudvalget sammen med denne prognose.

· Merindtægter på 21 mill. kr. i Familie- og Arbejdsmarkedsudvalget, der bl.a. dækker over en merindtægt på 119 mill. kr. for afregning af refusionstilgodehavender med staten og en mindreindtægt på 122 mill. kr. grundet afvikling af tilgodehavender på 122 mill. kr. vedr. pensioner med Sundheds- og Omsorgsudvalget.

· Mindreindtægt på 12 mil. kr. i Sundheds- og Omsorgsudvalget vedr. en række tidsmæssige forskydninger.

· Mindreindtægter på 4 mill. kr. i Miljø- og Forsyningsudvalget, der skyldes merindtægter på 44 mill. kr. vedr. salg af vand til omegnskommunerne grundet højere priser, merindtægt på 34 mill. kr. fra udbyttebetaling fra E2, mindreindtægt på 52 mill. kr., grundet hurtigere afregning af gæld til E2 samt merudgifter grundet stigende tilgodehavender, som følge af højere afregningspriser. Herudover forventes en merindtægt på 105 mill. kr. vedr. tilgodehavender hos forbrugerne. Afvigelserne er specificeret nærmere under udvalgsafsnittet vedr. Miljø- og Forsyningsudvalget.

Foruden ovenstående ventes der en forbedring på finansposterne som følge af, at kommunen i 2. halvår af 2003 overgår fra at afregne en del af A-skatterne til staten en dag senere end hidtil. Der er tale om en forbedring på de finansielle poster af teknisk karakter. En endelig opgørelse af virkningen heraf for regnskab 2003 vil blive foretaget til regnskabsprognosen i oktober.

3. Kommunens administrationsudgifter

I budget 2003 og i budgetforslag 2004 indgår administrationsudgifter som en del af beregningen af omstillingsbidraget. I budgetforslag 2004 er det beregningsmæssigt forudsat, at 25 mill. kr. af omstillingsbidraget skal findes på administration.

I Økonomiudvalgets budgetmål for budgetforslag 2004 indgår, at administrationsudgifterne skal nedbringes og nærme sig landsgennemsnittet i 2004. Nedenstående viser, er der stadigt et potentiale for administrative effektiviseringer og der dermed god grund til arbejde videre på at nedbringe administrationsudgifterne i Københavns Kommune.

De administrative udgifter kan beregnes på flere måder. Uanset opgørelsesmetode ligger København over landsgennemsnittet.

En metode til at beregne udgifterne tager udgangspunkt i KL's opgørelsesmetode, hvor administrationsudgifterne opgøres med udgangspunkt i lønsummen for personale, der varetager rent administrative opgaver.

Denne beregning viser, at udgifterne pr. indbygger for Københavns Kommune i ligger 18,7 pct. over landsgennemsnittet.

Tabel 3. Administrative udgifter pr. indbygger, lønsumsberegning, nov. 2001.

Administrative udgifter pr. indbygger (hele kr.)	Hele landet	København	Forskel	Pct. afvigelse
Administrationsudgifter pr. indbygger (hele kr.)	2.005	2.380	375	18,7 pct.

Da denne metode tager udgangspunkt i lønsummen for rent administrativt personale, vil en del faggrupper, der udfører administrativt arbejde, imidlertid ikke indgå i tallene, ligesom øvrige udgifter til administration som kontorhold, inventar, IT mv. ikke indgår. Det betyder f.eks., at opgørelsesmetoden kun vil fange gevinsterne (sparet lønsum) og ikke udgifterne (investeringer f.eks. i IT) i en digitaliseringsstrategi.

En anden metode tager udgangspunkt i Indenrigsministeriets definition af administrationsudgifter, hvor alle udgifter vedrørende politisk og administrativ organisation mv. opgøres på hovedkonto 6.

Traditionelt opgøres administrationsudgifterne på baggrund af de bogførte driftsudgifter til administration, dvs. funktion 6.51.sekretariat og forvaltninger. Denne funktion vedrører udelukkende udgifter vedrørende den administrative organisation, inklusiv lønninger, IT, kontorhold mv., men omfatter ikke politisk organisation, administrationsbygninger mv.

Anvendes denne definition fremkommer følgende billede:

Figur 1. Administrationsudgifter pr. indbygger på 6.51, 1995-2002 (faste priser).

Figur 1 viser, at administrationsudgifterne i Københavns Kommune nærmer sig administrationsudgifterne pr. indbygger i resten af landet. Opgjort på grundlag af oplysningerne fra kommunernes regnskaber i 2002 er forskellen på 14 pct. I 1995 var forskellen på 37 pct.

Det er vanskeligt at fremstille et entydigt nøgletal for administrationsudgifterne. Grundlæggende tegner nøgletallene for de administrative udgifter dog det samme billede, at Københavns Kommunes udgifter er relativt høje.

I 2. halvår 2003 iværksætter Økonomiforvaltningen en budgetanalyse af området. Formålet med analysen er at få afdækket områder med produktivitets- og effektiviseringspotentialer, der kan nedbringe kommunens udgifter til administration.

Budgetanalysen ventes at sætte fokus på de rene administrative områder, men kan også udbredes til andre områder med administrative rutiner. Disse områder kan f.eks. være socialområdet eller integrationsområdet.

Resultaterne fra budgetanalysen ventes at foreligge medio 2004

4. Opfølgning på udvalgenes mål og resultater

I nærværende regnskabsprognose er der valgt at foretage en grundig opfølgning på alle de mål og resultatkrav, der er opstillet i tilknytning til budget 2003. Udvalgene er således blevet bedt om at afgive status på alle mål suppleret med eventuelle andre væsentlige mål, som udvalgene selv har valgt at fokusere på i 2003.

I regnskabsprognosen i oktober måned vil der blive sat specielt fokus på aktivitetsoplysninger, idet der udelukkende vil blive rapporteret på mål og resultatkrav, hvis der forventes væsentlige ændringer i forhold til det i juli rapporterede.

Herefter er det hensigten systematisk at foretage en halvårlig opfølgning på de opstillede mål (ved juliprognosen og i forbindelse med regnskab/beretning) og en halvårlig opfølgning på aktivitetsoplysninger (ved april– og oktoberprognoserne).

Til den aktuelle regnskabsprognose har udvalgene indberettet i alt 255 mål/resultatkrav til prognosen. Heraf forventes 178 resultatkrav fuldt ud opfyldt i 2003, svarende til en samlet målopfyldelse på 70 pct. I alt 17 resultatkrav ventes delvist opfyldt (med minimum 90 pct. målopfyldelse). For de resterede 60 gælder det, at resultatkravene ikke forventes opfyldt i 2003, at den forventede målopfyldelse ikke er opgjort på nuværende tidspunkt - eller i enkelte tilfælde, at de pågældende resultatkrav ikke længere er aktuelle.

Opfølgningen for de enkelte udvalg fremgår af de konkrete udvalgsafsnit, jf. bilag 1, og status på samtlige mål fremgår af udvalgenes indsendte prognoser, jf. bilag 2.

Nedenfor redegøres for udvalgte mål og resultatkrav. Målene er sammenfattet i tabel 4 nedenfor.

Det bemærkes, at der er forskelle på antallet af opstillede mål for de enkelte udvalg ligesom, at der forskelle på målbarheden af de opstillede mål. Der er således behov for, at udvalgene løbende arbejder på at forbedre målformuleringen og opfølgningen.

Målstyringen i kommunen er styrket de seneste år, men specielt målfastsættelsen i budgetlægning kan styrkes yderligere.

Tabel 4. Resultatopfølgning for Københavns Kommune på udvalgte områder

Område og målsætning	Resultatkrav	Resultat efter 2. kvartal	Forventet årsresultat	Forventet målopfyldelse ved årets udgang
Indtægter og udgifter i balance	Der må ikke være u finansierede udgifter	Alle udgifter er finansierede af indtægter, d.v.s. ingen træk på kommunens kasse.	Alle udgifter er finansierede af indtægter, d.v.s. ingen træk på kommunens kasse.	100 pct.
At der effektiviseres og rationaliseres yderligere i kommunens indkøbsforvaltning og administration	Der er indgået nye indkøbsaftaler dækkende et indkøbsvolumen på 500 mill. kr. – og med et årligt besparelsepotentiale på 70 mill. kr.	40 pct.	50 pct.	50 pct.
Alle henvendelser til Skatte-/register-forvaltning bliver behandlet hurtigt, venligt og effektivt.	For mindst 95 pct. af de personlige henvendelser skal ekspeditionen være påbegyndt inden 10 minutter	100 pct.	100 pct.	100 pct.
Ventetid på plejebolig	Maksimalt 4 ugers ventetid på plejebolig.	2 md. i gennemsnit	4 uger	100 pct.
Ventetid til pasningstilbud	Tilbud til alle efter barsel.	50 pct.	50 pct.	50 pct.
Handleplaner før anbringelser af børn og unge	Der skal udarbejdes en handleplan inden der træffes beslutn. om anbringelse uden for hjemmet.	90 pct.	95 pct.	95 pct.
Revision af handleplaner for anbragte børn og unge	Senest 3 måner efter anbringelsen skal kommunen vurdere om handleplanen skal revideres, og herefter igen med højest 6 måneders mellemrum.	6 pct. 10 pct.	50 pct. 50 pct.	50 pct. 50 pct.
Gymnasie- og hf-eleverne har adgang til tidssvarende IT-udstyr i undervisningen	Elevtallet pr. computer er højst 5,0.	4,2	5,0	100 pct.
Bosiddende udlændinge har adgang til danskundervisning	Senest 3 måneder efter ansøgningstidspunktet er ansøgeren i gang med undervisning.	Max. 3 måneder	100	100 pct.
Det elektroniske bibliotek	Der skal være 1 internet-pc til publikums brug pr. 1.700 borgere.	301	300	100 pct.
De kommunale museer	Det samlede besøgstal skal i år 2003 være 10 pct. højere end i 2000, svarende til 144.000 besøgende	67.321 (47 pct. af målet)	144.000	100 pct.
Kort og forudsigelig sagsbehandlingstid på byggesager	Mere end 78 pct. af byggesagerne skal være besvaret inden for 30 dage	84,2 pct.	100 pct.	100 pct.
Tilslutning af nye varmekunder giver betydelig gevinst for miljøet og forbedret økonomi for varmeforsyningen, hvilket giver mulighed for konkurrencedygtige priser	1.000 nye kunder i 2003	294	700	70 pct.
Frafaldet af gaskunder skal mindskes for at sikre grundlaget for bygasforsyningen af hensyn til de miljømæssige fordele og fordi kunderne foretrækker gas	Mindst 174.000 kunder ultimo 2003	173.217	172.000	99 pct.

For Økonomiforvaltningen er det et mål, at der sker en rationalisering og effektivisering i kommunens indkøbsforvaltning og administration. Der skal således ultimo 2003 være indgået indkøbsaftaler dækkende et indkøbsvolumen på 500 mill. kr. – og med et årligt besparelsespotentiale på 70 mill. kr. Efter 1. halvår af 2003 er 40 pct. af besparelsespotentialet nået, og det forventes, at målopfyldelsen ved årets udgang vil være 50 pct. Den manglende målopfyldelse skyldes, at oprettelsen af enheden blev forsinket, hvor målet på 70 mill. kr. er fastholdt, men først ventes nået i 2004.

I Københavns Skatte-/Registerforvaltning skal mindst 95 pct. af henvendelserne være påbegyndt ekspederet inden 10 minutter. Allerede på nuværende tidspunkt er dette mål opfyldt.

På ældreområdet skal borgerne maksimalt vente 4 uger på en plejebolig. Der går dog p.t. 2 måneder i gennemsnit før de pågældende får en bolig, hvor dog også borgere, der venter på en særlig plejehjemsplads, er medtaget. Mange får således en plejebolig inden for fristen på 4 uger. Det tilsvarende tal var i aprilprognosen 1,6 måned.

For så vidt angår børnefamilierne er det målet at alle, der har udtrykt ønske herom, skal have tilbud om pasning af deres barn ved udgangen af barselsorloven. I gennemsnit gik der 407 dage fra ansøgningsdatoen til det første tilbud om plads. Ved en orlovstid på 434 dage har gennemsnitlig 50 pct. fået tilbud om plads. Der var ikke i budgetlægningen for 2003 afsat tilstrækkelig ressourcer hertil. Udbygningen ifm. Børneplanen forventes på sigt at ville forkorte ventetiden.

For så vidt angår anbringelser uden for hjemmet af børn og unge bliver der i 90 pct. af tilfældene udarbejdet den krævede handleplan, inden der træffes afgørelse om anbringelse. Familie- og Arbejdsmarkedsudvalget forventer at nå 95 pct. inden udgangen af året. Senest 3 måneder efter anbringelsen skal kommunen vurdere om handleplanen skal revideres (det sker p.t. kun i 6 pct. af tilfældene), og herefter skal en sådan vurdering ske med højst 6 måneders mellemrum (det sker p.t. kun i 10 pct. af tilfældene). Man forventer at nå 50 pct. for begge typer af revisioner ultimo 2003.

På Uddannelses- og Ungdomsudvalgets område er der fastsat mål om gymnasie- og hf-elevers adgang til tidssvarende IT-udstyr i undervisningen. Elevtallet pr. computer i skal være 5,0 ved årets udgang, og de aktuelle tal er 4,2. Det forventes, at skolernes planlagte investeringer afpasses til et forventet højere elevtal, og at det forventede årsresultat bliver 100 pct.

For så vidt angår undervisning i dansk af voksne indvandrere skal der være umiddelbar adgang til undervisningen – d.v.s. at alle senest efter 3 måner efter ansøgningstidspunktet skal være i gang med undervisningen. Målet opfyldes efter 1. halvår, og det forventes ligeledes, at målet vil være nået ved udgangen af året.

Kultur- og Fritidsudvalget har bl.a. fastsat mål om det elektroniske bibliotek, hvor et af resultatkravene er, at der skal være 1 internet-pc til publikums brug pr. 1.700 borgere. Målet er allerede nået på nuværende tidspunkt, og dette forventes at holde til årets udgang.

På de kommunale museer skal det samlede besøgstal i 2003 være 10 pct. højere end i 2000 d.v.s. 144.000 besøgende. Medio 2003 har der været 67.321 besøgende på museerne, og Kultur- og Fritidsudvalget forventer, at målet vil blive nået ultimo året.

Bygge- og Teknikudvalget har som mål at mere end 78 pct. af byggesagerne skal være besvaret inden for 30 dage. Det aktuelle tal er 84,2 pct., og målet forventes at være nået ved udgangen af året.

På varme- og gasområdet er der målsætninger om antallet kunder ved udgangen af 2003. For at opnå en gevinst for miljøet, en forbedret økonomi for varmeforsyningen og dermed mulighed for konkurrencedygtige priser, er det målet at have 1.000 nye varmekunder i 2003. Efter 1. halvår har man 294 nye kunder, og der forventes en målopfyldelse ultimo året på 70 pct. svarende til 700 nye kunder i 2003. På gasområdet skal frafaldet af kunder mindskes for at sikre grundlaget for bygasforsyning på grund af de miljømæssige fordele, og fordi kunderne foretrækker gas. Målet er, at der forsat skal være mindst 174.000 gaskunder ved udgangen af 2003. Det aktuelle tal er 173.217 kunder, og det forventes, at der vil være 172.000 kunder – svarende til en målopfyldelse på 99 pct. – ultimo 2003.

5. Likviditetsprognose for 2003

Tabel 5. Likviditetsprognose for 2003. Mill. kr.

Kassebeholdning primo 2003	2.172
Kasseopbygning i budget 2003	9
Tiltrådte tillægsbevillinger til budget 2003 pr. 30. juni 2003	-1.058
*Indberettede ændringer pr. 21. juli 2003*
Rammebelagte driftsområder	13
Rammebelagte anlægsområder	336
Indtægtsdækket virksomhed	10
Lovbundne områder	70
Skatter og udligning	160
Finansposter i øvrigt	-176
*Ikke indberettede afvigelser*
Forventede tillægsbevilliger i 2003 (heraf 129,7 mill. kr. vedr. FAU)	-671
Merafdrag på gælden i 2003 vedr. regeringsaftalen for 2004	-65
Merafdrag på gælden i 2003 vedr. ekstraprovenu fra skattenedsættelse	-13
Forventet kassebeholdning ultimo 2003	788
Forventede overførsler vedr. 2003 til 2004	-282
Boligpolitisk strategiplan 2004 (BR 137/00, BR 297/01, BR 237/02)	-131
Afdrag på interne lån i kassen i perioden 2004-2006	336
Amager Strandpark, byggemodning 2004-05 (ØU 324/2002)	-53
Amager Strandpark, indtægt fra af byggeret i 2005-06 (ØU 324/2002)	53
Optagelse af udskudt lån fra 2003 (optages i 2004) m.v.	343
Reel kassebeholdning (1)	1.054

[1] Reel kassebeholdning er defineret som kommunens kassebeholdning ultimo året fratrukket beløb, Borgerrepræsentationen har disponeret over i budgetoverslagsårene 2004-2006.

Kommunens kasse ultimo året

Københavns Kommune havde primo 2003 en kassebeholdning på 2.172 mill. kr.

I vedtaget budget 2003 er indarbejdet en kasseopbygning på 9 mill. kr. Pr. 30. juni 2003 har Borgerrepræsentationen herudover tiltrådt tillægsbevillinger for 1.058 mill. til budget 2003.

Udvalgene har for 2003 indberettet en samlet forbedring på 413 mill. kr.

Økonomiudvalget har i år modtaget anmodninger om overførsler på 1.090 mill. kr. til 2003. Der er i en række sager før udgangen af 2. kvartal overført 70 mill. kr. til 2003. Inden sommeren blev der desuden i en sag om særoverførsler (BR 319/03) overført 361 mill. kr.

Efter udgangen af 2. kvartal behandler Økonomiudvalget den 12. august 2003 en overførselssag, der indebærer overførsler for yderligere 529 mill kr. (ØU 252/2003). Herudover ventes der overførsler fra Familie- og Arbejdsmarkedsudvalget på 130 mill. kr., hvor overførslen afventer en afklaring af finansiering af den opståede ubalance, hvilket ventes at ske senest i forbindelse med vedtagelsen af budgettet for 2004. Udvalgenes indberetninger i denne prognose hviler på en forudsætning om overførsel af midlerne.

I forbindelse med behandlingen af redegørelsen om kommunens økonomi gives udvalgene tillægsbevillinger på i alt 12 mill. kr., som følge af punkter på Lov- og cirkulæreprogrammet 02/03 (DUT).

Som del af regeringsaftalen om kommunens økonomi for 2004, har kommunen tilkendegivet, at der ekstraordinært vil blive afdraget 65 mill. kr. på kommunens gæld i 2003. Beløbet indgår i prognosen som et kassetræk.

Københavns Kommune har modtaget et tilskud på 13 mill. kr. som følge af kommunens skattenedsættelse i 2003. I budgetaftalen for 2003 fremgår, at :

"Såfremt folketinget – som led i skattestop beslutningen – beslutter at kommuner der nedsætter skatten får medfinansieret en del af provenutabet er parterne enige om at beløbet – afhængig af kommunens økonomiske situation – kan anvendes til gældsnedbringelse".

Beløbet er i denne prognose forudsat reserveret til gældsnedbringelse.

Sammenlagt ventes kassebeholdningen ultimo 2003 dermed at udgøre 788 mill. kr.

Kommunens reelle kasse

Økonomiforvaltningen vurderer på nuværende tidspunkt, at der kan ventes overført i størrelsesordenen 282 mill. kr. af udvalgenes mindreforbrug fra 2003 til 2004, forudsat at betingelserne herfor er opfyldte.

Borgerrepræsentationen har truffet beslutning om anvendelse af i alt 131 mill. kr. i overslagsårene 2004-2006.

I forbindelse med aftalen om tilbagekøbsrettigheder med den almene boligsektor, har Borgerrepræsentationen besluttet, at 400 mill. kr. skal anvendes til investeringer og grundmodning mv. i 2002-2004, hvoraf 278 mill. kr. er udmøntet i 2002-2003. Der resterer således 131 mill kr., der ventes udmøntet i 2004.

I årene 2004-2006 tilbageføres 327 mill. kr. vedrørende afdrag fra udvalgene på lån optaget i kommunes kasse frem til og med 2002.

Heri indgår blandt andet et lån til dækning af et samlet merforbrug på 32,1 mill. kr. i forbindelse med renoveringen af Øbro-hallen (BR 579/02), som er forudsat tilbagebetalt i opgørelsen af den reelle kasse.

Borgerrepræsentationen har i 2002 givet et samlet lån til merforbruget ved renoveringen af Østerbro Svømmehal (BR579/02). En endelig beslutning om vilkårene for tilbagebetalingen af lånet foreligger endnu ikke. Økonomiudvalget har besluttet, at der udarbejdes et forslag om de økonomiske rammer for KI, herunder om tilbagebetalingsperioden for det optagne lån og om evt. gældssanering af KI, til Økonomiudvalgets 2. behandling af budgetforslaget for 2004 (ØU 114/2003).

Endvidere har Borgerrepræsentationen besluttet, at der i overslagsårene 2004-2006 investeres 53 mill. kr. vedr. Ny Amager Strandpark i 2004-2005 (BR 317/2001). Investeringen ventes at blive tilbagebetalt i 2005-2006 i forbindelse med salget af byggeret i Amager Strandpark.

En forudsat optagelse af et lån på 378 mill. kr. til refinansiering af kommunens gæld foreslås i redegørelse om kommunens økonomi udskudt fra 2003 til 2004, da låneoptaget i 2003 ikke er tilstrækkeligt stort til, at kommunen kan opnå en økonomisk fordelagtig låneaftale.

I prognose indgår refinansieringen med 343 mill. kr. I beløbet er indregnet forventede ekstraordinære afdrag fra ejendomssalg på 35 mill., der ventes anvendt til ekstraordinært afdrag på gælden j.fr. tidligere beslutninger (BR 319/2003).

Kommunens reelle kassebeholdning ventes med udgangspunkt i disse forudsætninger at udgøre 1.054 mill. kr.

I sidste prognose blev den reelle kassebeholdning opgjort til 825 mill. kr. Den reelle kassebeholdning er dermed forøget med 229 mill. kr. Forøgelsen skyldes primært forbedringer af teknisk karakter på kommunens finansposter og på indtægter fra salg af ejendomme (tilbagekøb).

Økonomiudvalget forventer en forbedring i forhold til sidste prognose på 70 mill. kr. Forbedringen skyldes dels en regulering på 140 mill. kr. som følge af regulering af statstilskud i forbindelse med midtvejsreguleringen og af overgangstilskud vedr. grundtakstfinansiering m.m. samt forventede merindtægter på 35 mill. kr. på salg af ejendomme (tilbagekøb). Der er herudover forudsat at der ekstraordinært afdrages 112 mill. kr. fra ejendomssalg, ekstraordinært afdrag vedr. regeringsaftalen og afdrag vedr. skattepræmie.

Den resterende merindtægt skyldes fortrinsvis forskydninger på Familie- og Arbejdsmarkedsudvalgets finansposter, der forventer en forbedring på 140 mill. kr. sammenholdt med aprilprognosen. Forbedringen skyldes bl.a. en merindtægt på afregning af refusionstilgodehavender på 119 mill. kr. med staten vedrørende 2002.

Økonomiforvaltningen anførte i sidste prognose, at udvalgenes finansposter skal vurderes nærmere med henblik på at opnå større prognosesikkerhed omkring kommunens finansposter. Der er fortsat behov for at skabe større klarhed over forskydningerne på udvalgene finansposter i det forventede regnskab. Økonomiforvaltningen vil frem til næste prognose arbejde videre på at skabe den nødvendige klarhed over finansposterne, så prognosesikkerheden for de indberettede finansposter kan øges.

6. Udvalgenes og Revisionsdirektoratets indberetninger

Udvalgenes indberettede afvigelser kan sammenfattes således:

Tabel 6. Udvalgenes og Revisionsdirektoratets indberettede afvigelser.

Mill. kr.	Ramme	belagt	Indtægts-	Lov-	Finans-
	Drift	Anlæg	dækket	bundne	poster*	I alt
REV	0	-	-	-	0	0
ØU	1	101	-	46	-29	119
KFU	0	61	-	-	0	61
UUU	9	56	-	-	0	65
SOU	-4	4	-	36	-12	24
FAU	3	23	-	-11	21	36
BTU	2	91	-9	0	0	84
MFU	2	0	20	-	4	25
Kassebevægelse i alt	13	336	10	70	-16	413
Noter: - angiver en merudgift/mindreindtægt.
* Finansposter for ØU omfatter også skatter- og udligning

Udvalgenes indberetninger til det forventede regnskab er sket under forudsætning af, at uforbrugte midler fra 2002 overføres til 2003 samt at DUT-midler m.v. udmøntes.

Som bilag 2 vedlægges udvalgenes indsendte bidrag. I bilag 1 er optrykt et resume af hvert bidrag.

Revisionsdirektoratet

Revisionsdirektoratet forventer, at direktoratets rammebevilling for 2003 kan overholdes.

Det indstilles, at Revisionsdirektoratets indberetning om forventet regnskab 2003 tages til efterretning.

Økonomiudvalget

Det forventes, at Økonomiudvalgets rammebevilling for 2003 kan overholdes.

På det lovbundne område forventes et mindreforbrug på 46 mill. kr. på tjenestemandspensioner. Der vil blive igangsat en undersøgelse af udgiftsudviklingen på området, der fremadrettet kan sikre en bedre budgettering af udgifterne.

Det indstilles, at Økonomiudvalgets indberetning om forventet regnskab for 2003 tages til efterretning.

Kultur- og Fritidsudvalget

Kultur- og Fritidsudvalget har indberettet, at udvalget forventer at overholde rammebevillingen for 2003.

Det indstilles, at Kultur- og Fritidsudvalgets indberetning om forventet regnskab for 2003 tages til efterretning.

Uddannelses- og Ungdomsudvalget

Uddannelses- og Ungdomsudvalget har indberettet, at udvalget forventer at overholde rammebevillingen for 2003.

Det indstilles, at Uddannelses- og Ungdomsudvalgets indberetning om forventet regnskab for 2003 tages til efterretning.

Sundheds- og Omsorgsudvalget

På de rammebelagte områder forventer Sundheds- og Omsorgsudvalget at overholde rammebevillingen for 2003.

På det lovbundne område forventer udvalget et mindreforbrug på 36 mill. kr.

Mindreforbruget kan henføres til færre udgifter til boligydelse på 30 mill. kr..

Hertil komme et forventet mindreforbrug 6 mill. kr. på praksissektoren, der er sammensat af et merforbrug på 6 mill. kr. på almen lægehjælp og fysiurgisk behandling og et mindreforbrug på 12 mill. kr. på speciallægehjælp. I forhold til regnskabsprognosen i 1. kvartal for 2003 er der tale om en nedjustering på 22 mill. kr. Ændringen skyldes primært, at stigningen i udgifterne til medicin i året første 5 måneder har været mindre end forventet.

Som beskrevet i de tidligere prognoser for 2003 er der iværksat en række udgiftsdæmpende tiltag på medicinområdet. Udviklingen i medicinudgifterne følges fortsat tæt i de kommende måneder for at fastslå, om der er tale om en permanent opbremsning i udgifternes stigning.

Det indstilles, at Sundheds- og Omsorgsudvalgets indberetning om forventet regnskab for 2003 tages til efterretning.

Familie- og Arbejdsmarkedsudvalget

Familie- og Arbejdsmarkedsudvalget forventer et samlet mindreforbrug for 2003 på 26 mill.kr. på det rammebelagte område, fordelt på 3 mill kr. til drift og 23 mill. kr. til anlæg.

Familie- og Arbejdsmarkedsudvalget vurderer, at der skal overføres i alt 154 mill. kr. til budget 2004. Overførslerne vedrører tidligere trufne beslutninger, forventet opsparing i daginstitutioner m.v. Korrigeres der for disse overførsler, viser det forventede regnskab 2003 for Familie- og Arbejdsmarkedsudvalget en ubalance på 128 mill. kr. Som resultat heraf ventes der endvidere en ubalance i 2004 og frem på 81 mill. kr.

Ubalancen skyldes især merudgifter i forhold til budget 2003 til køb af pladser til handicappede børn og voksne på (22 mill. kr.), udgifter til handicappede børn (22 mill. kr.) og anbringelser af børn (22 mill. kr.). Der er iværksat flere og dyrere tilbud til handicappede børn og børn og unge med sociale problemer. Desuden er der oprettet flere pladser til pasning af børn (13 mill. kr.). Hertil kommer, at der forventes færre indtægter fra forældres betaling til daginstitutionstilbud (48 mill. kr.).

Tabel 7. Det rammebelagte drifts- og anlægsområde, FAU.

	Mill. kr.
Det rammebelagte drifts- og anlægsområde, mindreforbrug	-26
Ønskede overførsler til 2004	154
Ubalance i Familie- og Arbejdsmarkedsudvalgets forventede regnskab 2003	128
Ubalancen skyldes i hovedtal Køb af pladser til handicappede børn og voksne Handicappede børn Anbringelser af børn Flere pladser til pasning af børn Færre indtægter fra forældrebetaling	22 22 22 13 48

Familie- og Arbejdsmarkedsudvalget har fået overført 185 mill. kr. fra 2002 til 2003 (BR 319/03) og har fremsat ønske om yderligere overførsler fra 2002 på i alt 130 mill. kr. Sidstnævnte er reserveret til evt. senere overførsel, når der senest i forbindelse med vedtagelsen af budget 2004 er taget endelig stilling til finansiering af den opståede ubalance i udvalgets budget for 2003 og frem.

På baggrund af underskuddet vil der blive foretaget en gennemgang af budgetmodeller og kontrolsystemer m.h.p. forbedringer og udvidelser. Det sker blandt andet med fokus på mulighederne for at styrke budgettering, opfølgning og rapportering. Gennemgangen ventes at omfatte en vurdering af datagrundlag, værktøjer, processer mv. i økonomistyringen. Økonomiforvaltningen deltager i arbejdet. Økonomiudvalget og Familie- og Arbejdsmarkedsudvalget vil blive løbende orienteret om resultaterne af arbejdet. Primo oktober måned ventes der udarbejdet en samlet redegørelse til de to udvalg. Økonomiudvalget og Familie- og Arbejdsmarkedsudvalget har den 6. august 2003 fået udleveret kommissoriet for dette arbejde.

På det lovbundne områdeforventes et mindreforbrug på 11 mill. kr., og på finansposterne forventes en samlet forbedring på 21 mill. kr.

Det indstilles, at Familie- og Arbejdsmarkedsudvalgets indberetning om forventet regnskab 2003 tages til efterretning, idet Økonomiudvalget noterer sig, at Familie- og Arbejdsmarkedsforvaltningen og Økonomiforvaltningen vil foretage en gennemgang af økonomien med henblik på at afdække hvilke muligheder, der er for at dække Familie- og Arbejdsmarkedsudvalgets underskud i 2003 og frem. Endvidere har Økonomiudvalget noteret sig, at Familie- og Arbejdsmarkedsforvaltningen i samarbejde med Økonomiforvaltningen primo oktober 2003 vil udarbejde en redegørelse om økonomistyringen særligt på de områder, hvor ubalancen er opstået, med henblik på forelæggelse for Familie- og Arbejdsmarkedsudvalget og Økonomiudvalget.

Bygge- og Teknikudvalget

Bygge- og Teknikudvalget forventer at overholde deres rammebevilling for 2003.

På de rammebelagte områder er der et samlet mindreforbrug på 91 mill. kr., der dels skyldes mindreudgifter på 72 mill. kr. vedrørende uforbrugte midler til byfornyelsen under Plan & Arkitektur, dels skyldes mindreudgifter på 21 mill. kr., som kan henføres til forsinket renovering af offentlige toiletter. Mindreforbruget ventes overført til at gennemføre aktiviteterne i 2004.

På de indtægtsdækkede områder forventes mindreindtægter på 9 mill. kr. under Kommune Teknik København(KTK), da KTK's indtjening ikke kan leve op til de opstillede budgetforudsætninger. KTK har forudsat, at virksomheden kompenseres for omkostninger ved indskrænkning af arealer samt får reduceret huslejebetalinger, som kan dækkes af provenu fra salg af grunde. Bygge- og Teknikforvaltningen og Økonomiforvaltningen har fremlagt en fællesindstilling herom, som indgår som bilag til redegørelsen om kommunens økonomi, der ventes behandlet sammen med regnskabsprognosen.

Bygge- og Teknikudvalget har desuden forudsat, at 10 mill. kr. af mindreforbruget fra 2002 kan anvendes til dækning af tilpasningsomkostninger m.v. i KTK. Økonomiforvaltningen har i den seneste overførselssag indstillet, at beløbet overføres. I mindreindtægten på 9 mill. kr. er der taget højde for, at overførslen imødekommes.

Regnskabsresultatet for 2002 medførte, at der blev igangsat forskellige initiativer i KTK for at styrke KTKs økonomistyring. Proceduren for bl.a. interne handel, fakturering og nyanskaffelser er blevet ændret og skærpet. Det anføres, at KTKs ledelse og Bygge- og Teknikforvaltningen følger udviklingen i økonomien tættere end hidtil. Bygge- og Teknikforvaltningen og Økonomiforvaltningen fremlægger i fællesskab en særskilt indstilling om de videre udvikling i KTK med henblik på, at udvalgene i efteråret 2003 tager endelig stilling til KTK's fremtid.

Det indstilles, at Bygge- og Teknikudvalgets indberetning om forventet regnskab for 2003 tages til efterretning.

Miljø- og Forsyningsudvalget

På de indtægtsdækkede driftsområder forventes samlede merindtægter på 8 mill. kr. grundet ændrede forventninger til salget af varme, vand, gas og el samt prisstigninger på vand.

På finansposter har Miljø- og Forsyningsudvalget indberettet forventede mindreindtægter på 4 mill. kr. Afvigelsen skyldes bl.a. skyldes, at vandsagen med omegnskommunerne endnu ikke er afsluttet, hvilket betyder forværring på 44 mill. kr. Der er herudover en merindtægt på 34 mill. kr. der vedrører udbyttebetaling fra E2 samt merudgifter grundet hurtigere afregning af gældsposter med E2 på 52 mill. kr.

På finansposterne ventes endvidere en merindtægt på 105 mill. kr. vedr. forbrugsdebitorer. Merindtægt skyldes, at Københavns Energi i 2002 har haft problemer med at rykker kunderne for ubetalte regninger.

Økonomiudvalget har til denne prognose bedt Miljø- og Forsyningsudvalget om at redegøre for status for de aktiviteter til forbedring af KE's prognoser, der er nævnt i en særskilt orientering til Økonomiudvalgt af 28. januar 2003.

På baggrund af den fremsendte redegørelse er det Økonomiforvaltningens vurdering, at der endnu ikke er skabt et fuldt tilstrækkeligt grundlag for, at der kan foretages en endelig vurdering af KE's finansposter.

Miljø- og Forsyningsudvalget behandlede på deres møde den 11. august yderligere initiativer, der skal styrke prognosesikkerheden og økonomistyringen i KE, jf. bilag 3.

Økonomiforvaltningen forudsætter på den baggrund, at Miljø- og Forsyningsudvalget afgiver en ny status på opfølgningen på de aktiviteter, der er igangsat for at styrke prognosesikkerheden. Opfølgningen skal afleveres sammen med udvalgets økonomiprognose den 21. oktober 2003. Økonomiforvaltningen vil frem til næste prognose fortsætte dialogen med Miljø- og Forsyningsforvaltningen om KE's finansposter.

Det indstilles, at Miljø- og Forsyningsudvalget indberetning om forventet regnskab 2003 tages til efterretning.

7. Halvårsregnskab

Formålet med aflæggelsen af kvartalsregnskaber er på et så tidligt tidspunkt som muligt at identificere de budgetposter, som udvikler sig anderledes end forudsat, således at der kan iværksættes analyser af årsagerne til udviklingen og tiltag for at imødegå den.

Forudsætningen for et brugbart kvartalsregnskab er, at der er kontinuitet over tid i de valgte regnskabsprincipper, og at bogføringen er ajour. Endvidere fordrer et kvartalsregnskab en så nøjagtig fordeling af budgettet som muligt, for at fordelingen kan afspejle det faktiske forløb.

Kvartalsregnskabet udviser et samlet merforbrug på 878 mill. kr. Afvigelsen skyldes primært periodeforskydninger og manglende periodisering af finansposterne, der udviser en samlet forværring på 1,26 mia. kr. og at der ventes et samlet mindreforbrug på 348 mill. kr. for 2003. På de rammebelagte områder er der således et mindreforbrug på 346 mill. kr.

De lovbundne områder udviser mindreudgifter på 34 mill. kr. i halvårsregnskabet.

Tabel 8. Kvartalsregnskabs afvigelser
Mill. kr.	Ramme	belagt	Indtægts-	Lov-	Finans-
	Drift	Anlæg	dækket	bundne	poster*	I alt
REV	0	-	-	-	-1	-1
ØU	50	160	-	3	340	553
KFU	-26	45	-	-	-122	-103
UUU	-16	1	-	-	-127	-142
SOU	1	1	-	10	-611	-599
FAU	-66	3	-	20	-49	-92
BTU	88	111	-61	1	-141	-2
MFU	0	-5	62	-	-550	-493
Kassebevægelse i alt	31	315	2	34	-1.261	-878
Noter: - angiver en merudgift/mindreindtægt.
* Finansposter for ØU omfatter også skatter- og udligning

I dette halvårsregnskab udviser finansposterne en merudgift på i alt 1,26 mia. i forhold til det periodiserede budget, hvilket dog i forhold til aprilprognosen er en forbedring på 330 mill. kr.

Økonomiudvalget har en forbedring 340 mill. kr., der skyldes merindtægt fra afvikling af PBS-betalinger (126 mill. kr.) og merindtægter på 182 mill. kr. vedr. afregning af A-skat.

Kultur- og Fritidsudvalget har en samlet forværring på 122 mill. kr., der primært kan henføres til afvikling af leverandørgæld.

Uddannelses- og Ungdomsudvalget har en samlet forværring på 127 mill. kr., der kan henføres til afvikling af leverandørgæld og diverse tilgodehavender, afregning af regninger til andre amter for deltagelse i gymnasieundervisning og ændrede afregningstidspunkt for betaling af A-skatter.

Sundheds- og Omsorgsudvalget har en samlet forværring på 611 mill. kr.. Dette er en forbedring på knap 100 mill. kr. siden aprilprognosen. Der er behov for en yderligere belysning af forskydningerne på udvalgets finansposter. Økonomiforvaltningen vil frem mod næste prognose søge at afdække forskydningernes karakter yderligere, herunder om de har afsmittende virkning på årsresultatet.

Familie- og Arbejdsmarkedsudvalget har en samlet negativ forskydning på 49 mill. kr. Forskydningen dækker over en forbedring på 116 mill. kr. i tilgodehavender hos staten, en forbedring på 13 mill. kr. på forskydninger i kortfristet gæld til staten, der skyldes forlods modtaget statsrefusion samt en forværring på 133 mill. kr. i forskydninger i kortfristet gæld i øvrigt. Der forventes en samlet merindtægt på 21 mill. kr. ved årets udgang.

Bygge- og Teknikudvalget har en forværring på 141 mill. kr., der skyldes periodeforskydninger. Udvalget forventer ingen forskydninger på finansposterne ved årets udgang.

Miljø- og Forsyningsudvalget har en forværring på 550 mill. kr., hvilket er en lille forbedring i forhold til aprilprognosen. Forskydningerne dækker bl.a. over merudgifterne på 245 mill. kr. grundet manglende periodisering af finansposterne vedr. udstedelsen af fakturaer i 2. kvartal på 245 mill. kr., og merudgifter grundet forsatte problemer med rykkerproceduren samt merudgifter vedr. fakturaer hos forbrugerne, der endnu ikke er forfaldet.

Der er til dette halvårsregnskab indberettet en væsentlig forbedring på finansposterne vedr. betaling til staten af A-skatter. Forskydningen er opstået som konsekvens af, at A-skatter for de bagudlønnede fra medio 2003 forfalder til betaling en dag senere end i 2002. Skatten skal således betales den første bankdag i måneden i stedet for den sidste bankdag. Økonomiforvaltningen vil til næste prognose opgøre effekten heraf endeligt på det forventede årsregnskab.

På baggrund af udvalgenes indberettede afvigelser på finansposterne og forklaringerne hertil, er det Økonomiforvaltningens opfattelse, at der fortsat er behov for at følge udviklingen på kommunens finansposter tæt i de kommende prognoser.

Det indstilles, at Udvalgene som en del af prognosen af 21. oktober 2003 overfor Økonomiudvalget særskilt skal redegøre for afvigelserne på finansposterne i kvartalsregnskabet for 3. kvartal og forventet regnskab, herunder i hvilket omfang afvigelserne skyldes periodisering, ikke budgetteret udvikling i aktiviteter og udgifter eller andet.

Økonomi

Miljøvurdering

Ingen konsekvenser.

Høring

Andre konsekvenser

Bilag

Bilag 1: Resume af udvalgenes og Revisionsdirektoratets bidrag

Bilag 2: Udvalgenes og Revisionsdirektoratets indsendte prognoser (fremlægges på aflæggerbordet)

Bilag 3: Status på KE's arbejde med at forbedre økonomistyringen.

Bilag 4. Tiltrådte tillægsbevillinger

Erik Jacobsen

/ Bjarne Winge

Til top