Forventet regnskab pr. april 2015

Indstilling

Økonomiforvaltningen indstiller over for Økonomiudvalget, 

1. at Økonomiudvalget meddeler Intern Revision, Borgerrådgiveren, Beredskabskommissionen, Sundheds- og Omsorgsudvalget, Børne- og Ungdomsudvalget, Teknik- og Miljøudvalget, Kultur- og Fritidsudvalget, Socialudvalget samt Beskæftigelses- og Integrationsudvalget, at indberetningen til forventet regnskab pr. april 2015 samt kvartalsregnskabet for 1. kvartal 2015 tages til efterretning.

Problemstilling

Ifølge Kasse- og Regnskabsregulativet udarbejder Økonomiforvaltningen retningslinjer for budgetopfølgning i kommunen (besluttet af Økonomiudvalget den 18. november 2014). Retningslinjerne foreskriver, at forvaltningerne tre gange årligt indberetter forventet regnskab og kvartals- eller halvårsregnskab til Økonomiforvaltningen samt forelægger deres udvalg disse. Økonomiforvaltningen forelægger herefter en samlet regnskabsprognose for Økonomiudvalget.

Løsning

Forvaltningerne har pr. april 2015 fremsendt forventet regnskab til Økonomiforvaltningen, der har samlet bidragene til én samlet regnskabsprognose. Ligeledes er forvaltningernes bidrag til kvartalsregnskabet for 1. kvartal 2015 samlet. Regnskabsprognosen og kvartalsregnskabet er baseret på forbruget i årets første 3 måneder.

Serviceudgifter
På service forventes et samlet mindreforbrug i forhold til servicerammen på 305,0 mio. kr., hvoraf servicebufferpuljen udgør 106,4 mio. kr.

I 2014 var forventningen til service i aprilprognosen et mindreforbrug på service på 260,3 mio. kr. inklusiv servicebufferpuljen, mens regnskabet blev lukket med et mindreforbrug på samlet set 557 mio. kr. inklusiv servicebufferpuljen.  

Af Økonomiudvalgets principper for tværgående prioriteringer af mindreforbrug på service (besluttet af Økonomiudvalget den 22. maj 2012) gælder det, at udvalget kan omprioritere 50 pct. af det indmeldte mindreforbrug til nye aktiviteter, mens de resterende 50 pct. tilgår kassen i forbindelse med bevillingsmæssige ændringer og indgår i prioriteringsrummet for budgetforhandlinger. De 50 pct., som udvalget selv kan prioritere over, kan anvendes både på service og anlæg.

Set i lyset af det forventede mindreforbrug vil Økonomiforvaltningen gå i dialog med de relevante udvalg med henblik på en vurdering af, hvorvidt der er mulighed for at omprioritere på service.

Tabel 1 – Forventet forbrug på service pr. april 2015

1.000 kr.	Vedtaget budget	Korrigeret budget og måltal	Forventet regnskab	Afvigelse ifht. korrigeret budget
Økonomiudvalget	1.268.525	1.241.263	1.193.879	47.384
Sundheds- og Omsorgsudvalget	4.184.583	4.128.362	4.101.028	27.334
Børne- og Ungdomsudvalget	9.749.765	9.775.228	9.651.346	123.882
Teknik- og Miljøudvalget	836.584	834.396	834.395	0
Kultur- og Fritidsudvalget	1.449.966	1.472.305	1.472.305	0
Socialudvalget	5.168.151	5.135.415	5.135.415	0
Beskæftigelses- og Integrationsudvalget	769.853	774.772	774.772	0
Uden for forvaltningsinddeling	264.079	261.834	261.834	0
Servicebuffer	202.203	106.384	0	106.384
I alt	23.893.709	23.729.959	23.424.974	304.984
- Eksklusiv servicebuffer	23.691.506	23.623.575	23.424.974	198.600

Servicebufferpuljen udgjorde i vedtaget budget 202,2 mio. kr.

I forbindelse med en række budgettilpasninger på udvalgene til og med Borgerrepræsentationens møde den 26. marts 2015, er servicebufferpuljen tilført 3,4 mio. kr., hvilket medfører, at servicebufferpuljen samlet set udgør 205,7 mio. kr.  

Servicebufferpuljen reduceres med i alt 13,6 mio. kr. som følge af bevillingsmæssige ændringer pr. maj 2015. De væsentligste bevillingsmæssige ændringer for servicebufferpuljen omfatter:

-       Tilførsel af 18,3 mio. kr. i måltal fra Økonomiudvalget som følge af konvertering fra service til anlæg, i forbindelse med omdisponering på tværs af fællesordningerne i Koncernservice til dækning af forventet merforbrug på fælles forsikringer.

-        Tilførsel af 10,3 mio. kr. i måltal fra Socialudvalget som følge af konvertering af indtægter fra anlæg til service. Socialudvalget modtager et tilskud fra staten vedrørende det nye stofindtagelsesrum på Halmtorvet 17. Budgettet er placeret som en indtægt på anlæg, men en del af indtægten svarende til 10,3 mio. kr. vedrører drift og ønskes derfor flyttet.

-        Tilførsel af 4,7 mio. kr. i måltal fra Økonomiudvalget som følge af nedjustering af pulje til afledte driftsmidler til Club Danmark Hallen på 4,7 mio. kr., da hallen først forventes færdigbygget i 2016.

-        Kommunernes Landsforening har udmeldt nyt skøn for pris- og lønforudsætningerne fra 2014 til 2015, blandt andet som følge af overenskomsten for offentligt ansatte 2015. På baggrund af de nye forudsætninger nedjusteres udvalgenes budgetter med i alt 150,3 mio. kr. på service og 74 t. kr. på anlæg. I de kommende forhandlinger mellem KL og regeringen om kommunernes økonomi afklares det, om kommunens statstilskud også reduceres som følge af mindreudgifterne. Københavns Kommunes serviceramme nedjusteres som konsekvens med 163,8 mio. kr., som følge af de ændrede pris- og lønforudsætninger. Forskellen mellem korrektionen af kommunens samlede serviceramme og udvalgenes servicerammer på 13,5 mio. kr. dækkes midlertidigt af servicebufferpuljen. Den udestående korrektion på 13,5 mio. kr. udmøntes i forbindelse med halvårsregnskabet. 

 -       Puljen til uforudsete udgifter tilføres 33,1 mio. kr. som følge af overførselssagen og beslutningen om genopretning af puljen i budget 2015.

Servicebufferpuljen tilføres måltal på samlet set 42,9 mio. kr. som følge af en negativ demografiregulering på udvalgenes rammer.

Herudover fratrækkes puljen servicemåltal på i alt 128,6 mio. kr. i forbindelse med udmøntning af overførselssagen.

Herefter udgør servicebufferen i alt 106,4 mio. kr.

I det følgende gennemgås de enkelte udvalgs forventede regnskab på service, idet bilag 1 indeholder en mere detaljeret gennemgang.

Økonomiudvalget forventer et samlet mindreforbrug på 47,4 mio. kr. på service. Dette dækker over en række mer- og mindreforbrug. De væsentligste er beskrevet nedenfor.

Der forventes et mindreforbrug på 7,9 mio. kr. på udgifter til tjenestemandspension. Dette skyldes blandt andet lavere lønudvikling fra 2014 til 2015.

Hvad angår puljen til uforudsete udgifter forventes der et mindreforbrug på 42,3 mio. kr. Dette skyldes, at der ikke er kendskab til yderligere udmøntning af puljen. Puljen er genoprettet i forbindelse med overførselssagen, hvor der blev tilført 33,1 mio. kr. Historisk set bliver puljen ikke fuldt udmøntet. Puljen nulstilles i forbindelse med 4. sag om bevillingsmæssige ændringer.

Modsat forventes der et merforbrug i Koncernservice (KS) på 10,5 mio. kr. Merforbruget vedrører implementering af SAO (samling af administrative opgaver) projektet samt merudgifter til implementering af forbedret kontrolmiljø som følge af besvigelsessagen.

Sundheds- og Omsorgsudvalget forventer efter korrektioner et samlet mindreforbrug på service på 27,3 mio. kr. Det forventede mindreforbrug er sammensat af et forventet mindreforbrug og et forventet merforbrug.

Mindreforbruget kan primært henføres til et forventet mindreforbrug på 20,2 mio. kr. til køb og salg af pladser, som primært skyldes et fald i de forventede udgifter til køb af pladser. Derudover er der et forventet mindreforbrug på 10,0 mio. kr. vedr. anskaffelse af nyt omsorgssystem i forbindelse med ophør af samarbejdet med leverandøren af KOS2 (digitalt omsorgssystem) på grund af forsinkelser og problemer med dennes leverancer. Sidst er der et forventet mindreforbrug på 4,0 mio. kr. til vederlagsfri fysioterapi som følge af faldende aktivitet på området, et forventet mindreforbrug på 2,0 mio. kr. til betaling til KS vedr. lønanvisning samt et øvrigt forventet mindreforbrug på 1,1 mio. kr.

Modsat er der et forventet merforbrug på 10,0 mio. kr. til specialiseret rehabilitering, som kan henføres til den nye bekendtgørelse på genoptræningsområdet, der trådte i kraft pr. 1. januar 2015. Det er endnu ikke endeligt afklaret, hvorvidt kommunerne vil blive DUT-kompenserede. Området fremgår af risikolisten til Økonomiudvalget pr. maj 2015. Det blev med overførselssagen aftalt, at eventuelle merudgifter til området kan finansieres af puljen til uforudsete udgifter.  

Børne- og Ungdomsudvalget forventer et samlet mindreforbrug på service på 123,9 mio. kr. Mindreforbruget fordeler sig overordnet set med 70,7 mio. kr. på egne skoler og institutioner og et forventet mindreforbrug på 43,5 mio. kr. på institutionernes decentrale opsparing.

De primære forventede afvigelser fordeler sig på følgende bevillingsområder.

På bevillingsområdet Dagtilbud til børn og unge, demografireguleret forventes et samlet mindreforbrug på 13,1 mio. kr. Årsagen til mindreforbruget er primært en forventning om en lavere aktivitet i pladsafregningen på 22,4 mio. kr., som hovedsagligt vedrører klubområdet. Årsagen er blandt andet effekten af folkeskolereformen, hvor der er en tendens til, at færre børn vælger klubtilbuddet efter at have fået en længere skoledag. Mindreforbruget modsvares til dels af et merforbrug på daginstitutioner, som søges overført til 2016.

Dette modsvares af følgende primære merforbrug på 31,7 mio. kr. i forbindelse med genberegning af forældrebetalingstaksterne som følge af ændret pris- og lønfremskrivning, et merforbrug på 7,4 mio. kr. på den decentrale opsparing samt et merforbrug på 6,6 mio. kr. som følge af færre indtægter på forældrebetaling grundet et aktivitetsskøn på færre børn end forventet i Københavns Kommunes dag- og fritidstilbud.

På bevillingsområdet Dagtilbud, special demografireguleret forventes et samlet mindreforbrug på 25,8 mio. kr., hvilket primært skyldes et forventet mindreforbrug på 19,0 mio. kr. grundet et etableringsefterslæb på etablering af specialklubpladser og specialbørnehavepladser som følge af lav efterspørgsel i 2014 og øget fokus på inklusion. Dertil kommer et forventet mindreforbrug på 6,6 mio. kr. grundet den decentrale opsparing.

På bevillingsområdet Undervisning, demografireguleret forventes et mindreforbrug på 50,0 mio. kr., hvilket primært skyldes et forventet mindreforbrug på 34,3 mio. kr. på den decentrale opsparing. Herudover forventes en række mindre mindreforbrug fordelt på flere områder.

På bevillingsområdet Specialundervisning, demografireguleret forventes et samlet mindreforbrug på 27,4 mio. kr. primært grundet et forventet mindreforbrug på 13,0 mio. kr. vedrørende lavere pris pr. specialundervisningselev som følge af mindre søgning til solistpladser og andre dyrere pladser. Dertil kommer et mindreforbrug på 9,6 mio. kr. på den decentrale opsparing. Herudover forventes en række mindre mer- og mindreforbrug fordelt på flere områder.

Teknik- og Miljøudvalget forventer balance på service. Det bemærkes, at der omplaceres 20,0 mio. kr. fra bevillingen ’Ordinær drift’ til ’Parkering’ til håndtering af forventede mindreindtægter samt merudgifter.

Kultur- og Fritidsudvalget forventer balance på service. Det bemærkes, at der foreligger en vis usikkerhed om forventede gebyrindtægter på ca. 3,0 mio. kr. i Københavns Borgerservice, hvilket skyldes, at SKAT har udfordringer med at få systemunderstøttelsen af gældsinddrivelsen til at virke.

Socialudvalget forventer samlet set balance på service. Dette dækker dog over en række mer- og mindreforbrug. De væsentligste er beskrevet nedenfor. 

På bevillingsområdet Børnefamilier med særlige behov forventes et samlet mindreforbrug på 5,2 mio. kr. Dette skyldes primært et mindreforbrug på 2,4 mio. kr. på familiepleje, idet det har vist sig udfordrende at finde godkendte plejefamilier i ønsket omfang, samt et mindreforbrug på 2,4 mio. kr. på udgifterne til sikrede institutioner som følge af, at der har været færre fremstillinger i dommervagten end forventet.

På bevillingsområdet Udsatte voksne forventes et samlet merforbrug på 9,3 mio. kr., som er sammensat af en række mer- og mindreforbrug. For krisecentrene forventes et merforbrug på 7,2 mio. kr., som skyldes stigende enhedspriser samt vanskelige styringsmuligheder, mens der på herbergsområdet forventes et merforbrug på 4,8 mio. kr. grundet en stigning i antallet af købte pladser. Dertil kommer et mindreforbrug på 2,6 mio. kr. på sociale tilbud til hjemløse og misbrugere.  

Beskæftigelses- og Integrationsudvalget forventer balance på service.

Revision, Borgerrådgiver og Beredskab forventer balance på service.

Kvartalsregnskab pr. 1. kvartal 2015
Overordnet set er der i årets 1. kvartal bogført forbrug for 22,6 pct. af kommunens korrigerede budget på service, svarende til 5,3 mia. kr. mod forventet 5,2 mia. kr., jf. tabel 2.

Tabel 2 – Forbrug på service pr. 1. kvartal 2015 

mio. kr.	Budget jan-marts	Forbrug jan-marts	Procentvis andel forbrugt i jan-marts af KB 2015
Økonomiudvalget	156	114	9,5 %
Sundheds- og Omsorgsudvalget	898	895	21,7 %
Børne- og Ungdomsudvalget	2.008	2.244	23,0 %
Teknik- og Miljøudvalget	85	84	10,0 %
Kultur- og Fritidsudvalget	327	331	22,5 %
Socialudvalget	1.311	1.219	23,7 %
Beskæftigelses- og Integrationsudvalget	176	191	24,6 %
Uden for forvaltningsinddeling	246	245	93,8 %
I alt	5.206	5.324	22,6 %

Opsummering af kvartalsregnskab for årets første kvartal
Kvartalsregnskabet sammenholder det periodiserede budget for årets første kvartal med det realiserede forbrug i samme periode.

Kvartalsregnskabet for 1. kvartal 2015 udviser et overskud på 4.462 mio. kr. mod et budgetteret overskud på 4.346 mio. kr. Resultatet er dermed 116 mio. kr. bedre end forventningen i budgettet til årets første tre måneder. Dette er primært sammensat af følgende:

-          der har været færre indtægter i forhold til forventningen i det periodiserede budget (766 mio. kr.). Heraf vedrører 707 mio. kr. en periodeforskydning, der er udlignet i april 2015. De resterende 59 mio. kr. vedrører nedjusteret udskrivning af indtægter fra grundskyld i 2015 på baggrund af ændrede vurderinger fra SKAT. Der følges op på forholdet ved halvårsregnskabet, og sagen er sat på risikolisten.

-          der har været flere driftsudgifter i forhold til forventningen i periodiseret budget (110 mio. kr.)

-          der har været færre nettoanlægsudgifter i forhold til forventningen i periodiseret budget (990 mio. kr.). Dette skyldes hovedsageligt periodiseringsfejl i forbindelse med oprettelsen af Byggeri København. Budgettet reperiodiseres frem mod halvårsregnskabet.

Uddybende forklaringer på resultatet af 1. kvartalsregnskab fremgår af bilag 2.

Tabel 3 – Regnskabsopgørelse 1. kvartal 2015

Regnskabsopgørelse (mio. kr.)	R-2014 periode 1-3	Budget 2015 periode 1-3	Forbrug periode 1-3	Forbrugs-andel af det samlede KB
Skatter	10.154	10.621	10.562	38 %
Tilskud og udligning	1.799	2.122	1.415	16 %
Indtægter	11.953	12.743	11.977	33 %
Service	5.447	5.206	5.324	22 %
Overførsler (uden HK 1)	2.275	2.240	2.232	23 %
Driftsudgifter	7.722	7.446	7.556	22 %
= Driftsresultat før finansiering	4.231	5.297	4.420	-
Renter mv.	-24	-7	-6	-5 %
= Resultat af ordinær driftsvirksomhed	4.207	5.290	4.414	-
Samlede anlægsudgifter (uden HK 1)	272	1.322	308	7 %
Samlede anlægsindtægter (uden HK 1)	109	184	159	13 %
Anlægsudgifter	162	1.138	149	5 %
= Resultat af det skattefinansierede område	4.044	4.152	4.266	-
Drift (indtægter - udgifter)	163	195	196	-
Anlæg (indtægter - udgifter)	0	-1	0	-
Forsyning (HK 1)	163	194	196	-
RESULTAT I ALT	4.207	4.346	4.462	-

Bruttoanlæg
Københavns Kommune har et vedtaget bruttoanlægsbudget på i alt 3,7 mia. kr. i 2015. Økonomiudvalget besluttede den 13. januar 2015 at afskaffe anlægsmåltallene for udvalgene for 2015. Økonomiforvaltningen følger dog budget og forbrug på bruttoanlæg tæt, så det vedtagne budget på 3,7 mia. kr. ikke overskrides i regnskab 2015. Erfaringsmæssigt reduceres forventningerne til det forventede forbrug på bruttoanlæg i løbet af året.

Udvalgene forventer pr. april 2015 et forbrug på bruttoanlæg på 4.242,3 mio. kr. svarende til et mindreforbrug på 115 mio. kr. i forhold til kommunens samlede korrigerede budget på 4.357,3 mio. kr. Forbruget er opgjort inklusiv effekten af anlægsperiodiseringen ultimo 2014 og primo 2015.

Tabel 4 – Forventet forbrug på bruttoanlæg pr. april 2015* 

1.000 kr.	Vedtaget budget	Korrigeret budget og måltal	Forventet regnskab	Afvigelse ifht. korrigeret budget
Økonomiudvalget	1.224.481	1.923.319	1.808.320	114.999
Sundheds- og Omsorgsudvalget	114.332	106.199	106.199	0
Børne- og Ungdomsudvalget	726.200	350.583	350.583	0
Teknik- og Miljøudvalget*	1.235.140	1.630.433	1.630.433	0
Kultur- og Fritidsudvalget	215.288	185.059	185.059	0
Socialudvalget	127.953	148.309	148.309	0
Beskæftigelses- og Integrationsudvalget	13.606	13.374	13.374	0
I alt	3.657.000	4.357.275	4.242.277	114.999

*Bruttoanlæg er opgjort eksklusiv det takstfinansierede område (Hovedkonto 1) under Teknik- og Miljøudvalget

Af bilag 1 fremgår en mere detaljeret gennemgang af anlægsområdet.

Overførsler mv.
Overførsler mv. dækker over styringsområderne efterspørgselsstyrede overførsler, efterspørgselsstyret indsats, de takstfinansierede områder, der hovedsageligt vedrører Teknik- og Miljøudvalget og den aktivitetsbestemte medfinansiering af sundhedsvæsenet, samt refusion fra den centrale refusionsordning for særligt dyre enkeltsager.

På overførsler mv. forventes et samlet forbrug på 9.855,7 mio. kr. eksklusiv det takstfinansierede område, svarende til et mindreforbrug på 76,8 mio. kr. i forhold til korrigeret budget.

Tabel 5 – Forventet forbrug overførsler mv. pr. april 2015

1.000 kr.	Vedtaget budget	Korrigeret budget og måltal	Forventet regnskab	Afvigelse ifht. korrigeret budget
Økonomiudvalget	265.825	265.825	201.729	64.096
Sundheds- og Omsorgsudvalget	1.831.180	1.831.180	1.827.969	3.211
Børne- og Ungdomsudvalget	12.159	12.159	14.065	-1.906
Teknik- og Miljøudvalget	-15.000	-27.915	-36.815	8.900
Kultur- og Fritidsudvalget	541.374	541.374	541.374	0
Socialudvalget	1.365.862	1.361.662	1.350.250	11.412
Beskæftigelses- og Integrationsudvalget	5.887.260	5.917.260	5.917.260	0
I alt	9.888.660	9.901.545	9.815.832	85.713
- Eksklusiv det takstfinansierede område (TMU)	9.903.660	9.932.515	9.855.702	76.813

Økonomiudvalget forventer et samlet mindreforbrug på overførsler m.v. efter forventede korrektioner på 64,1 mio. kr., som er sammensat af følgende:

• Mindreforbrug på bevillingen Fælles efterspørgselsstyrede overførsler med 62,0 mio. kr. (Pulje til merudgifter vedr. forsikrede ledige), idet der på nuværende tidspunkt ikke forventes at være behov for at udmønte puljen.
• Mindreforbrug på bevillingen Forsyningsvirksomheder med 2,1 mio. kr.

Børne- og Ungdomsudvalget forventer et merforbrug på 1,9 mio. kr. på de efterspørgselsstyrede overførsler, som hovedsageligt skyldes udgifter til Erhvervsgrunduddannelserne. Børne- og Ungdomsforvaltningen har meddelt, at der er tale om en konteringsfejl, som forventes rettet i løbet af 2015. 

Teknik- og Miljøudvalget forventer et mindreforbrug på affaldsområdet på 5,4 mio. kr., hvilket primært kan henføres til indtægter som følge af udlodning af aktiver fra SMOKA (modtagestation for farligt affald), som ellers var indarbejdet i budgettet for 2014, men først modtages i 2015. Dertil forventes et mindreforbrug på jorddeponi på 3,5 mio. kr. som følge af merindtægter grundet mere indvejet jord. 

Sundheds- og Omsorgsudvalget forventer et samlet mindreforbrug på overførsler på 3,2 mio. kr. Mindreforbruget er sammensat af et mindreforbrug til ydelsesstøtte til ældreboliger som følge af en faldende afdragsprofil, og et forventet merforbrug på 10,6 mio. kr. til kommunal medfinansiering. Det forventede merforbrug til kommunal medfinansiering dækker over merudgifter til ambulant somatik (kropslig behandling), som modsvares af mindreudgifter til stationær somatik, samt merudgifter til sygesikring og stationær genoptræning. Det bemærkes, at der er stor usikkerhed forbundet med prognosen på kommunal medfinansiering, hvorfor området følges tæt. 

Socialudvalget forventer et samlet mindreforbrug på 11,4 mio. kr., som er sammensat af et mindreforbrug på 14,5 mio. kr. på Førtidspension som følge af færre nytilkendelser af førtidspension end forventet samt et merforbrug på 3,1 mio. kr. på sociale ydelser.  

Beskæftigelses- og Integrationsudvalget forventer balance på overførsler m.v. Det bemærkes dog, at der forventes korrektioner på 30,0 mio. kr. vedrørende A-dagpenge på de efterspørgselsstyrede overførsler i forbindelse med overførselssagen.

Af bilag 1 fremgår en mere detaljeret gennemgang af overførselsområdet.

Likviditet
Der forventes en likviditet ultimo 2015 på ca. 5,3 mia. kr.  Det er på samme niveau som likviditeten ultimo 2014.

Reel kasse
Den reelle kasse er pr. maj 2015 opgjort til 641 mio. kr. mod 1.191 mio. kr. opgjort ved regnskabsafslutningen for 2014. Hovedårsagen til faldet er, at der ved overførselssagen 2014-2015 blev udmøntet samlet 491 mio. kr., så den reelle kasse som konsekvens kunne opgøres til 700 mio. kr.

Siden overførselssagen er sket et yderligere fald, primært som følge af indregningen af risici vedr. grundskyldsmindreindtægter og -tilbagebetaling inkl. renter på samlet 106 mio. kr., samt indregningen af kommunens kommende betaling til Movia vedrørende de tabte voldgiftssag på 65 mio. kr. Modsat er primært reservationen af merafkastet i investeringsforeningen i 2014 på 46 mio. kr. bortfaldet på baggrund af en tilfredsstillende udvikling i 2015. Desuden forventes gælden til staten på ca. 52 mio. kr. vedr. den endelige afregning af nogle byfornyelsesejendomme dækket af salgsindtægter for disse ejendomme.

Opgørelsen af den reelle kasse fremgår af bilag 3.