Økonomiudvalgets regnskab 2018 og overførsler til 2019

Der skal tages stilling til Økonomiudvalgets årsregnskab for 2018, samt anmodning om overførsler fra 2018-2019, i henhold til regnskabscirkulæret for 2018. Regnskabscirkulæret beskriver retningslinjerne for afslutningen af regnskabet, sådan at arbejdet med aflæggelsen af Københavns Kommunes regnskab sker efter gældende lovgivning og interne regler i Københavns Kommune. Derudover sikrer det, at arbejdet med regnskabet foregår ens i alle forvaltninger, og det er med til at højne kvaliteten af regnskabsaflæggelsen.

Det samlede regnskab for Økonomiudvalget i 2018 viser et mindreforbrug på 14,3 mio. kr. i forhold til serviceudgifter, et merforbrug på 41,6 mio. kr. i forhold til anlægsudgifter og et mindreforbrug på 5,9 mio. kr. inden for overførsler mv.

Indstilling

Økonomiforvaltningen indstiller over for Økonomiudvalget,

1. at Økonomiudvalgets årsregnskab for 2018, jf. bilag 1 til 3, godkendes,
2. at overførselsønskerne af mer- og mindreforbrug fra 2018 til 2019, jf. bilag 4, godkendes,
3. at anlægsregnskaberne for 2018, jf. bilag 5, godkendes.

Problemstilling

I overensstemmelse med retningslinjerne for afslutningen af regnskabet for 2018 (Regnskabscirkulæret 2018), har Økonomiforvaltningen den 22. februar 2019 indberettet regnskabsforklaringer til regnskabsresultatet for 2018, med forbehold for Økonomiudvalgets godkendelse. Med denne indstilling forelægges regnskabsforklaringer samt underbilag til Økonomiudvalgets behandling. Forslag til overførsel af mer- og mindreforbrug fra 2018 til 2019 indstilles også til godkendelse. Overførsler henviser til ubrugte midler fra 2018, som Økonomiudvalget, i forbindelse med regnskabsaflæggelsen, ansøger om at få overført til budget for 2019. Herudover forelægges anlægsregnskaber for 2018 til godkendelse.

Løsning

Økonomiforvaltningen har i overensstemmelse med regnskabscirkulæret, udarbejdet regnskabet for 2018 med tilhørende bilag.

Nedenfor giver Tabel 1 en oversigt over det samlede regnskab for Økonomiforvaltningen. Tabellen viser det korrigerede budget, regnskab og afvigelse fra det korrigerede budget, for styringsområderne Service, Anlæg og Overførsler mv.

Tabel 1: Økonomiudvalgets afvigelser fordelt på styringsområder og enheder

*Negativt fortegn indikerer merforbrug

Det samlede regnskab for Økonomiudvalget i 2018 viser et mindreforbrug på 14,3 mio. kr. i forhold til serviceudgifter, et merforbrug på 41,6 mio. kr. i forhold til anlægsudgifter og et mindreforbrug på 5,9 mio. kr. inden for Overførsler mv.

I Tabel 2 og 3 nedenfor fremgår Økonomiudvalgets overførsler fra 2018 til 2019, inklusive Økonomiudvalgets samlede bidrag til finansiering til overførselssagen. Overførselssagen henviser til forhandlingerne om prioritering af mindreforbrug fra regnskab 2018.

Ifølge regnskabscirkulæret kan udvalgene indenfor styringsområdet Service anmode om at overføre kontraktligt forpligtigede midler, eksternt finansierede projekter og decentral opsparing. De samlede anmodninger om overførsler må ikke overstige et udvalgs overførselsadgang.

Overførselsadgang svarer til forskellen på det korrigerede budget og regnskabet, som kan ses i Tabel 1, og er derfor det samlede mindreforbrug. Økonomiudvalgets overførselsadgang skal nedjusteres for resultatet af de kommunale fællesordninger, der bl.a. dækker over barselsordningen og forsikringsordningen, fordi mindreforbrug tilgår kassen og merforbrug finansieres af kassen.

Tabel 2: Bidrag til finansiering til overførselssagen fra 2018-2019 - Service

Tabel 3: Bidrag til finansiering til overførselssagen fra 2018-2019 - Anlæg

Der søges i alt 1,0 mio. kr. overført til Service, mens et merforbrug på 10,5 mio. kr. søges overført til Anlæg. Økonomiudvalget bidrager i 2018 med i alt 7,9 mio. kr. til finansiering til overførselssagen.

Korrektioner til udvalgets overførselsadgang behandles i forbindelse med indstillingen vedr. kommunens samlede overførsler, der forventes forelagt Økonomiudvalget den 2. april 2019.

I Tabel 4 fremgår de væsentligste afvigelser, fordelt på bevillinger. De samlede afvigelsesforklaringer fremgår af Bilag 1 - Økonomiudvalgets regnskabsforklaringer 2018.

Tabel 4: De væsentligste afvigelser på Økonomiudvalgets bevillinger

Finansposter

I forhold til finansposter bemærkes det, at der ved lukning af regnskab 2018 ikke foreligger en afstemning af Københavns Kommunes tilgodehavender. Det medfører helt overordnet en risiko for, at ikke alle kommunens indtægter fremgår korrekt i regnskabet samt at potentielle tab/afskrivninger ikke er identificeret. De væsentligste årsager til, at der ikke foreligger afstemninger er blandt andet:

• Et komplekst systemlandskab hvor der mangler dokumentation af systemintegrationer mellem Kvantum, Opus Debitor (kommunens opkrævningssystem) og flere fagsystemer.
• Systemintegrationer er sat enten uhensigtsmæssigt eller forkert op og integrationerne er løbende ændret henover årene.
• Manuelle arbejdsgange har ikke været tilrettelagt på en hensigtsmæssig måde.

Alle konti og saldi i Kvantum med relation til Opus Debitor er logget som kategori 3 under Økonomiudvalget, da debitorsystemet Opus Debitor, herunder afstemningsansvaret, er overgået til Økonomiforvaltningen i løbet af 2018. Der er primo 2019 nedsat en større projektgruppe, der skal sikre en retvisende debitormasse ved regnskabsaflæggelse i 2019.

Økonomi

De bevillingsmæssige konsekvenser af Økonomiudvalgets regnskab for 2018, og tilhørende overførsler, bliver indarbejdet i forbindelse med den samlede overførselssag, der behandles af Økonomiudvalget den 30. april 2019.

Videre proces

Efter regnskabet er godkendt af Økonomiudvalget, sender Økonomiforvaltningen regnskaber, inklusiv obligatoriske oversigter (Bilag 2 - Selskabsdeltagelse, garantier, eventualrettigheder og eventualforpligtelser) til Intern Revision og kommunens eksterne revisor Deloitte.

Kommunens samlede regnskab forventes behandlet af Økonomiudvalget den 2. april 2019, og af Borgerrepræsentationen den 11. april 2019. Behandling af Københavns Kommunes regnskab for 2018, inklusive revisionens bemærkninger, forventes at ske i Økonomiudvalget den 24. september 2019 og i Borgerrepræsentationen 10. oktober 2019.

Peter Stensgaard Mørch                         /Mads Grønvall 

Dagsordenspunkt 5: Økonomiudvalgets regnskab 2018 og overførsler til 2019 (2019-0044247)

Økonomiudvalgets beslutning i mødet den 19. marts 2019

Indstillingen blev godkendt med 7 stemmer mod 0. 6 medlemmer undlod at stemme.

For stemte: A, Å, B og F.

Imod stemte: -

Undlod at stemme: Ø, V, C og O.

Enhedslisten, Alternativet, Venstre og Det Konservative Folkeparti afgav følgende protokolbemærkning:

”Vi er bekymrede over, at det ikke er muligt at foretage en afstemning af kommunens tilgodehavende. Vi er meget utrygge ved, at der er en risiko for, at ikke alle kommunens indtægter fremgår korrekt i regnskabet samt at potentielle tab/afskrivninger ikke er identificeret, som det fremgår af indstillingen.”

Radikale Venstre afgav følgende protokolbemærkning:

”Radikale Venstre godkender regnskabet med forbehold for den del af regnskabet, der vedrører balancen for debitorer.”