Forventet regnskab pr. oktober samt 3. kvartalsregnskab 2014

Indstilling

Økonomiforvaltningen indstiller over for Økonomiudvalget,

1. at Økonomiudvalget meddeler Intern Revision, Borgerrådgiveren, Beredskabskommissionen, Sundheds- og Omsorgsudvalget, Børne- og Ungdomsudvalget, Teknik- og Miljøudvalget, Kultur- og Fritidsudvalget, Socialudvalget samt Beskæftigelses- og Integrationsudvalget, at indberetningen til forventet regnskab pr. oktober 2014 samt kvartalsregnskabet for 3. kvartal tages til efterretning,
2. at Økonomiudvalget indskærper overfor Kultur- og Fritidsudvalget, at udvalget snarest igangsætter initiativer med henblik på at overholde udvalgets servicemåltal for 2014.

Problemstilling

Ifølge Kasse- og Regnskabsregulativet udarbejder Økonomiforvaltningen retningslinjer for budgetopfølgning i kommunen (Borgerrepræsentationens møde den 12. oktober 2006, dagsordenspunkt 12). Retningslinjerne foreskriver, at forvaltningerne tre gange årligt indberetter forventet regnskab samt kvartals- eller halvårsregnskab til Økonomiforvaltningen samt forelægger deres udvalg disse. Økonomiforvaltningen forelægger herefter en samlet regnskabsprognose for Økonomiudvalget.

Løsning

Forvaltningerne har pr. oktober 2014 fremsendt forventet regnskab til Økonomiforvaltningen, der har samlet bidragene til én samlet regnskabsprognose. Ligeledes er forvaltningernes bidrag til kvartalsregnskabet for 3. kvartal 2014 samlet. Regnskabsprognosen og kvartalsregnskabet er baseret på forbruget i årets første 9 måneder.  

Serviceudgifter
På service forventes et samlet mindreforbrug på 414,7 mio. kr., hvoraf servicebufferpuljen udgør 268,4 mio. kr.  

I 2013 var forventningen til service i oktoberprognosen et mindreforbrug på service på 241,0 mio. kr. inklusiv servicebufferpuljen, mens regnskabet blev lukket med et mindreforbrug på samlet set 327,3 mio. kr.

Tabel 1 – Forventet forbrug på service pr. oktober 2014

1.000 kr.	Vedtaget budget	Korrigeret budget og måltal	Forventet regnskab	Afvigelse ifht. korrigeret budget
Økonomiudvalget*	1.176.445	1.059.171	1.025.762	33.409
Sundheds- og Omsorgsudvalget	4.187.296	4.081.419	4.035.023	46.396
Børne- og Ungdomsudvalget	9.481.658	9.549.556	9.484.116	65.440
Teknik- og Miljøudvalget	821.195	779.985	779.984	0
Kultur- og Fritidsudvalget*	1.418.038	1.436.566	1.441.566	-5.000
Socialudvalget	5.069.002	5.057.154	5.051.984	5.170
Beskæftigelses- og Integrationsudvalget	726.067	778.721	778.221	500
Uden for forvaltningsinddeling	265.731	260.762	260.399	363
Servicebuffer	116.627	268.414	0	268.414
I alt	23.262.059	23.271.748	22.857.055	414.693
- Eksklusiv servicebuffer	23.145.432	23.003.334	22.857.055	146.279

*Pr. 1. januar 2014 er Københavns Ejendomme flyttet organisatorisk fra Kultur- og Fritidsudvalget til Økonomiudvalget, mens Københavns Borgerservice er flyttet organisatorisk fra Økonomiudvalget til Kultur- og Fritidsudvalget. Vedtaget budget 2014 blev lagt før de organisatoriske ændringer blev vedtaget, hvorfor fordelingen på udvalgene ikke er i overensstemmelse med organiseringen pr. 1. januar 2014. Vedtaget budget 2014 er i denne indstilling korrigeret, således at det matcher den reelle organisatoriske opsplitning.

Servicebufferpuljen udgjorde i vedtaget budget 116,6 mio. kr. og blev bl.a. i forbindelse med overførselssagen anvendt til tilvejebringelse af servicemåltal til aftalens initiativer samt overførsler fra 2013 til 2014. Herudover er puljen bl.a. tilført måltal som følge af en negativ demografiefterregulering af udvalgenes rammer, bevillingsmæssige ændringer samt øvrige mindre sager og udgør efter Borgerrepræsentationens møde den 18. september 2014 199,0 mio. kr.

Servicebufferpuljen tilføres i alt 34,3 mio. kr. som følge af bevillingsmæssige ændringer pr. oktober. De væsentligste bevillingsmæssige ændringer for servicebufferpuljen omfatter:

• Udmøntning af 16,4 mio. kr. i måltal til Beskæftigelses- og Integrationsudvalget vedrørende omplacering af udgifter til virksomhedspraktik fra overførsler m.v. Omplaceringen skyldes, at udgifterne skal afholdes som en serviceudgift.
• Tilførsel af 14,1 mio. kr. i måltal fra Økonomiudvalget som følge af konvertering fra service til anlæg til dækning af merforbrug på anlægssiden af forsikringsordningen i forbindelse med skybruddet i august 2014.
• Tilførsel af 10,0 mio. kr. i måltal fra Teknik- og Miljøudvalget som følge af forventede merindtægter på byggesagsområdet.
• Tilførsel af 9,0 mio. kr. i måltal fra Økonomiudvalget som følge af konvertering fra service til anlæg til eksekvering af anlægssager.

Servicebufferpuljen tilføres tillige samlet 13,3 mio. kr. i forbindelse med flere mindre sager, herunder afstemningsprogrammet fra budget 2015, hvori der både udmøntes og tilføres måltal.

Herudover udmøntes der 8,6 mio. kr. i måltal til Økonomiforvaltningen til betaling af efterreguleringen til Movia. Tillægsbevillingen udmøntes i 4. sag om bevillingsmæssige ændringer og optages som internt lån, jf. nedenstående afsnit om Økonomiforvaltningen.  

Puljen forventes derudover tilført 15,4 mio. i forbindelse med en konvertering af servicemidler til anlæg vedrørende implementeringen af ”Det fælles medicinkort” under Sundheds- og Omsorgsudvalget og Socialudvalget.

Derudover forventes puljen tilført 15 mio. kr. som følge af et forventet mindreforbrug på bevillingen ”Fælles Tjenestemandspensioner” som skyldes, at der er blevet udbetalt for meget rådighedsløn til tjenestemænd over 65 år samt en tilbageførsel af arbejdsskaderefusion. Herefter udgør servicebufferpuljen i alt 268,4 mio. kr.  

I det følgende gennemgås de enkelte udvalgs forventede regnskab på service, idet bilag 1 indeholder en mere detaljeret gennemgang.

Økonomiudvalget forventer et samlet mindreforbrug på 33,4 mio. kr. på service. Mindreforbruget vedrører puljen til uforudsete udgifter til service. Såfremt der senere udmøntes midler fra puljen reduceres Økonomiudvalgets mindreforbrug tilsvarende. I forbindelse med årets sidste sag om bevillingsmæssige ændringer vil eventuelle uforbrugte midler på puljen tilfalde kassen. Den resterende del af udvalgets bevillinger på service forventes at balancere efter forventede korrektioner.

Det bemærkes, at der i det forventede regnskab indgår en efterregulering til Movia på 20,8 mio. kr. Heraf finansieres 12,2 mio. kr. ved at omprioritere midler indenfor bevillingen Økonomisk forvaltning, service. De resterende 8,6 mio. kr. finansieres via optagelse et internt lån med måltal fra servicebufferpuljen. Dette vil blive adresseret i forbindelse med den 4. sag om bevillingsmæssige ændringer.

Af de 12,2 mio. kr. forventes de 7,9 mio. kr. at kunne finansieres via en række mindre mindreforbrug. Derudover forventes tilført 4,3 mio. kr. til bevillingen fra DONG; Kommunen skal som følge af en EU-afgørelse tilbagebetale rådighedsløn for tjenestemænd, som i henhold til hidtidig praksis har fået stoppet udbetaling af rådighedsløn ved det fyldte 65 år og overgang til alderspension. Det afklares pt., om Økonomiforvaltningen eller DONG skal afholde udgifterne vedrørende en gruppe af tjenestemænd på forsyningsområdet. Denne andel af tilbagebetalingen på 4,2 mio. kr. er konteret under ’Økonomisk forvaltning, service’, og såfremt denne andel skal afholdes af DONG, anvendes dette mindreforbrug til at dække det forventede merforbrug vedr. Movia.

Sundheds- og Omsorgsudvalget forventer et samlet mindreforbrug på 46,4 mio. kr. på service efter forventede korrektioner. Sundheds- og omsorgsudvalget har den 6. november 2014 behandlet forvaltningens indstilling vedrørende oktoberprognosen, hvori der fremgår et forventet mindreforbrug på 63,1 mio. kr. Af dette mindreforbrug er 7,4 mio. kr. i en senere sag på samme møde blevet omprioriteret til anlæg som led i håndtering af implementeringen af ”Det fælles medicinkort”. Derudover har Sundheds- og Omsorgsudvalget på samme møde drøftet, om der skulle ske omprioritering af mindre dele af udvalgets oprindeligt forventede mindreforbrug på 63,1 mio. kr. Det blev her besluttet, at 9,3 mio. kr. skulle omprioriteres og afholdes i indeværende år, således at udvalgets samlede forventede mindreforbrug nu udgør 46,4 mio. kr.

Mindreforbruget vedrører hovedsageligt ældreområdet og kan primært henføres til minderforbrug på 28,2 mio. som skyldes faldende udgifter til køb af plejeboliger i andre kommuner, men også stigende indtægter fra salg af plejeboliger til udenbys borgere. Hertil kommer et forventet mindreforbrug på 10,2 mio. på IT-systemet KOS samt et forventet mindreforbrug på 10,0 mio. kr. på sundhedsområdet som primært skyldes færre udgifter til sundhedspakken og faldende aktivitet vedrørende vederlagsfri fysioterapi.

Modsat forventes et merforbrug på 7,1 mio. kr. til elevuddannelserne, hvilket kan henføres til udfordringer i forhold til at prognosticere indtægterne vedrørende Arbejdernes Uddannelses Bidrag. Det forventede regnskab på dette område er derfor fortsat behæftet med en vis usikkerhed.

Børne- og Ungdomsudvalget forventer et samlet mindreforbrug på service på 65,4 mio. kr., hvilket er højere end det forventede mindreforbrug på 36,8 mio. kr. i regnskabsprognosen pr. august. Ud af det samlede mindreforbrug udgør institutionernes decentrale opsparing 36,2 mio. kr. De primære forventede afvigelser fordeler sig på flere bevillingsområder: 

På bevillingsområdet ’Dagtilbud til børn og unge, demografireguleret’ forventes et samlet mindreforbrug på 17,5 mio. kr. primært grundet et forventet mindreforbrug på 6,5 mio. kr. på befordring som følge af effektiviseringer på området samt et forventet et mindreforbrug på 6,6 mio. kr. grundet den decentrale opsparing. Herudover forventes en række mindre mindreforbrug fordelt på flere områder.

På bevillingsområdet ’Undervisning, demografireguleret’ forventes et mindreforbrug på 11,4 mio. kr., som er sammensat af flere mer- og mindreforbrug herunder et forventet mindreforbrug på midler til kompetenceudvikling i forbindelse med Folkeskolereformen på 3,8 mio. kr. samt et forventet merforbrug på 0,9 mio. kr. i decentral opsparing. Herudover forventes en række mindre mindreforbrug fordelt på flere områder.

På bevillingsområdet ’Specialundervisning, demografireguleret’ forventes et mindreforbrug på 28,0 mio. kr. som primært kan henføres til et forventet mindreforbrug på 34,1 mio. kr. som følge af et etableringsefterslæb på omkring 121 pladser på specialområdet. Modsatrettet forventes et merforbrug på 8,0 mio. kr. på køb af pladser til dag- og døgnbehandling som følge af stigende enhedspriser. Endeligt forventes et mindreforbrug på 16,8 mio. kr. i decentral opsparing samt en række mindre mindreforbrug fordelt på flere områder.

Teknik- og Miljøudvalget forventer balance på service. Det bemærkes, at der overføres 10,0 mio. kr. til kassen grundet merindtægter fra byggesagsbehandling i 2014. Merindtægterne skyldes, at der efter 3. kvartal er byggesagsbehandlet et større antal kvadratmeter end der oprindeligt var forventet behandlet i hele 2014.

Kultur- og Fritidsudvalget forventer et merforbrug på 5,0 mio. kr. service. Dette tilskrives, at SKAT har udfordringer med at få systemunderstøttelsen af gældsinddrivelsen til at virke. Økonomiforvaltningen og Kultur- og Fritidsforvaltningen følger området tæt og er i løbende dialog med SKAT om den forventede forskydning af gebyrindtægterne mellem årene.

Socialudvalget forventer et samlet mindreforbrug på 5,2 mio. kr. på service efter forventede korrektioner. Dette skyldes en række forventede mer- og mindreforbrug fordelt på flere bevillingsområder. De væsentligste er beskrevet nedenfor:

På bevillingsområdet ’Børnefamilier med særlige behov’ forventes et samlet mindreforbrug på 12,4 mio. kr. som primært kan henføres til en målgruppetilpasning i forhold til udsatte børn og børn med handicap, hvilket er placeret under to forskellige bevillingsområder. Dette skal derfor ses i sammenhæng med merforbrug på handicapområdet. 

På bevillingsområdet ’Borgere med sindslidelse’ forventes et mindreforbrug på 10,4 mio. kr. Mindreforbruget skyldes primært SKAT’s tilbagebetaling af uretmæssigt opkrævede ejendomsskatter samt 2,7 mio. kr. i reserverede kommunale midler vedrørende satspuljeprojekter under psykiatriaftalen. Socialforvaltningen har af de kommunale midler til satspuljeprojekterne på området for borgere med sindslidelse reserveret midler til dækning af udfasning af statstilskud i perioden 2011 -2014. Fra 2015 bortfalder det statslige tilskud helt. I 2014 har der været reserveret 2,7 mio. kr. til uforudsete udfordringer på det rammebelagte område i 2014, til dækning af det manglende statstilskud fra 2015. I 2015 og frem modtager forvaltningen ikke længere statstilskud, hvorfor samtlige kommunale midler er udmøntet til at dække det manglende statstilskud.  

Det bemærkes, at Københavns Kommune som en del af det sundhedsfaglige samarbejde mellem kommuner, læger og sygehuse, samt Økonomiaftalen mellem KL og regeringen, er forpligtet til at gennemføre to store digitaliseringsprojekter: Fælles medicinkort (FMK) samt MedCom-beskeder (MedCom). Socialforvaltningen ønsker i samarbejde med Sundheds- og Omsorgsforvaltningen i en senere sag i 2014 at konvertere 8,0 mio. kr. på Socialforvaltningens område fra service- til anlæg til dækning af gennemførsel af digitaliseringsprojekterne FMK samt MedCom. Dette er medregnet i prognosen.

Beskæftigelses- og Integrationsudvalget forventer et mindreforbrug på service på 0,5 mio. kr., hvilket skyldes et mindreforbrug på Hotspot-projektet. Midlerne reserveres til overførsel til 2015 til kontraktligt forpligtigede udgifter i Hotspot-projektet, der afholdes i 2015. Det bemærkes, at servicerammen bl.a. er påvirket af en budgetmæssig korrektion på 16,4 mio. kr. som følge af en omplacering fra overførsler m.v. vedrørende virksomhedspraktik samt en teknisk tilpasning af Beskæftigelses- og Integrationsudvalgets serviceramme på 6,1 mio. kr. jf. bevillingsreglerne.

Dette er håndteret permanent fra og med budget 2015. 

Revisionen forventer et mindreforbrug på 0,4 mio. kr. på service. Da der er en vis usikkerhed om den endelige afregning i forhold til tidligere revisionsaftale samt vakante stillinger, tilføres mindreforbruget først kassen i forbindelse med regnskabsafslutningen.

Borgerrådgiveren og Beredskabet forventer balance på service.

Kvartalsregnskab pr. 3. kvartal 2014
Overordnet set er der i årets 3. kvartal bogført forbrug for 72,3 pct. af kommunens korrigerede budget på service, svarende til 16,6 mia. kr. mod forventet 16,8 mia. kr., jf. tabel 2. I forbindelse med 3. kvartalsregnskab 2013 var der til og med årets 3. kvartal bogført forbrug for 72,0 pct. af kommunens korrigerede budget på service.

Tabel 2 – Forbrug på service pr. 3. kvartal 2014  

mio. kr.	Budget jan-sep	Forbrug jan-sep	Procentvis andel forbrugt i jan-sep af KB 2014
Økonomiudvalget	629	613	58,3 %
Sundheds- og Omsorgsudvalget	2.969	2.879	70,6 %
Børne- og Ungdomsudvalget	7.105	7.119	74,5 %
Teknik- og Miljøudvalget	509	434	55,6 %
Kultur- og Fritidsudvalget	1.033	1.036	71,9 %
Socialudvalget	3.704	3.740	73,9 %
Beskæftigelses- og Integrationsudvalget	552	557	71,5 %
Uden for forvaltningsinddeling	254	255	97,7 %
I alt	16.756	16.632	72,3 %

Opsummering af kvartalsregnskab for årets 3 første kvartaler
Kvartalsregnskabet sammenholder det periodiserede budget for årets første tre kvartaler med det realiserede forbrug i samme periode. Kvartalsregnskabet for 3. kvartal af 2014 udviser et overskud på 3.618 mio. kr., jf. tabel 3. Resultatet er 439 mio. kr. højere end forventningen i budgettet for årets første 9 måneder. Til sammenligning var overskuddet i forbindelse med kvartalsregnskabet for 3. kvartal for 2013 på 2.860 mio. kr. 

Resultatet skyldes primært at:

• der har været færre driftsudgifter i forhold til forventningen i periodiseret budget (443 mio. kr.)
• der har været færre udgifter til renter i forhold til forventningen i periodiseret budget (23 mio. kr.). Årsagen til dette er primært, at der på bevillingsområdet ”Renter af langfristet gæld” (HK 7) har været et mindreforbrug på 16 mio. kr.
• der har været færre anlægsudgifter i forhold til forventningen i periodiseret budget (39 mio. kr.), men at der modsatrettet også har været færre indtægter (100 mio. kr.) end det oprindeligt budgetterede. Dette skyldes hovedsageligt periodiseringsfejl.
• der på forsyningsområdet er en samlet positiv afvigelse på i alt 33 mio. kr. Dette skyldes primært modsatrettede afvigelser på affaldsområdet (mindreindtægter på 17,9 mio. kr. og mindreforbrug 48,4 mio. kr.). 

 Uddybende forklaringer på resultatet af 3. kvartalsregnskab fremgår af bilag 2.

Tabel 3 – Regnskabsopgørelse3. kvartal 2014

Regnskabsopgørelse (mio. kr.)	R-2013 pr. 1-9	Budget2014 pr. 1-9	Forbrug pr. 1-9	Forbrugs-andel af det samlede KB
Skatter	21.158	21.861	21.862	79 %
Tilskud og udligning	6.858	6.399	6.399	74 %
Indtægter	28.016	28.261	28.262	78 %
Service	16.741	16.756	16.632	72 %
Overførsler (uden HK 1)	7.093	7.291	6.972	69 %
Driftsudgifter	23.834	24.047	23.604	71 %
= Driftsresultat før finansiering	4.182	4.214	4.658	-
Renter mv.	290	144	167	89 %
= Resultat af ordinær driftsvirksomhed	4.472	4.358	4.825	-
Samlede anlægsudgifter (uden HK 1)	2.231	1.874	1.835	43 %
Samlede anlægsindtægter (uden HK 1)	392	493	394	49 %
Anlægsudgifter	1.839	1.381	1.442	42 %
= Resultat af det skattefinansierede område	2.633	2.977	3.383	-
Drift (indtægter - udgifter)	229	206	238	-
Anlæg (indtægter - udgifter)	-2	-3	-3	-
Forsyning (HK 1)	227	202	235	-
RESULTAT I ALT	2.860	3.179	3.618	-

Bruttoanlæg
Københavns Kommune har et vedtaget bruttoanlægsbudget på i alt 3,9 mia. kr. i 2014. Økonomiudvalget besluttede den 28. januar 2014, dagsordenspunkt 3, at afskaffe anlægsmåltallene for udvalgene for 2014. Økonomiforvaltningen følger dog budget og forbrug på bruttoanlæg tæt så det vedtagne budget på 3,9 mia. kr. ikke overskrides i regnskab 2014. Erfaringsmæssigt reduceres forventningerne til det forventede forbrug på bruttoanlæg i løbet af året.

Udvalgene forventer pr. oktober 2014 et forbrug på bruttoanlæg på 3.540,4 mio. kr. svarende til et mindreforbrug på 11,1 mio. kr. i forhold til kommunens samlede korrigerede budget på 3.551,5 mio. kr. Forbruget er opgjort inklusiv effekten af anlægsperiodiseringen pr. december 2014. Forventningen til forbruget på bruttoanlæg pr. august udgjorde 3.860,4 mio. kr. og forventningen til forbruget er således reduceret fra anden regnskabsprognose til denne. 

I 2013 var forventningen til bruttoanlæg i oktoberprognosen 3.783 mio. kr., mens regnskabet blev lukket med et samlet forbrug på 3.614 mio. kr.

Tabel 4 – Forventet forbrug på bruttoanlæg pr. oktober 2014*  

Tabel 4 – Forventet forbrug på bruttoanlæg pr. oktober 2014*   1.000 kr.	Vedtaget budget	Korrigeret budget og måltal	Forventet regnskab	Afvigelse ifht. korrigeret budget
Økonomiudvalget	1.385.879	1.546.480	1.546.480	0
Sundheds- og Omsorgsudvalget	102.681	82.710	71.604	11.106
Børne- og Ungdomsudvalget	823.429	315.647	315.647	0
Teknik- og Miljøudvalget*	1.370.614	1.468.629	1.468.629	0
Kultur- og Fritidsudvalget	109.126	75.258	75.258	0
Socialudvalget	102.501	46.117	46.117	0
Beskæftigelses- og Integrationsudvalget	5.770	16.649	16.649	0
I alt	3.900.000	3.551.489	3.540.384	11.106

*Bruttoanlæg er opgjort eksklusiv det takstfinansierede område (Hovedkonto 1) under Teknik- og Miljøudvalget

Mindreforbruget kan henvises til mindreforbrug under Sundheds- og Omsorgsudvalget på 11,1 mio. kr. som skyldes en række mindre forventede mindreforbrug samt en omkonvertering af servicemidler til anlæg vedrørende håndteringen af forsinkelse på implementeringen af ”Det fælles medicinkort” (7,4 mio. kr.). 

Af bilag 1 fremgår en mere detaljeret gennemgang af anlægsområdet.

Overførsler mv.
Overførsler mv. dækker over styringsområderne efterspørgselsstyrede overførsler, efterspørgselsstyret indsats, de takstfinansierede områder, der hovedsageligt vedrører Teknik- og Miljøudvalget samt den aktivitetsbestemte medfinansiering af sundhedsvæsenet og refusion fra den centrale refusionsordning for særligt dyre enkeltsager.

På overførsler mv. forventes et samlet forbrug på 9.846,5 mio. kr. eksklusiv det takstfinansierede område, svarende til et mindreforbrug på 0,3 mio. kr. i forhold til korrigeret budget. I forventet regnskab pr. august var forventningen til forbruget på overførselsområdet eksklusiv det takstfinansierede område 9.853,7 mio. kr. Forventningen til forbruget pr. oktober er således reduceret, ligesom det forventede forbrug ligger væsentligt under vedtaget budget. I den 3. sag om bevillingsmæssige ændringer sker der en tilpasning af budgettet på overførsler m.v. på baggrund af et samlet forventet mindreforbrug på 247,0 mio. kr., som tilføres kassen inden årets afslutning i henhold til gældende praksis på området. Da en del af disse midler er anvendt i budgetaftalen for 2015, og der samtidig kan nedjusteres på kassereservationer til overførsler, kommer der fra overførselsområdet en reel kasseopbygning på 92,0 mio. kr.

Tabel 5 – Forventet forbrug overførsler mv. pr. oktober 2014 

1.000 kr.	Vedtaget budget	Korrigeret budget og måltal	Forventet regnskab	Afvigelse ifht. korrigeret budget
Økonomiudvalget	320.011	205.590	205.590	0
Sundheds- og Omsorgsudvalget	1.781.040	1.866.871	1.866.871	0
Børne- og Ungdomsudvalget	13.321	11.406	11.064	342
Teknik- og Miljøudvalget	3.204	-35.532	-52.493	16.961
Kultur- og Fritidsudvalget	525.224	525.224	525.224	0
Socialudvalget	1.471.484	1.400.502	1.400.502	0
Beskæftigelses- og Integrationsudvalget	6.124.374	5.834.004	5.834.004	0
I alt	10.238.658	9.808.065	9.790.762	17.303
- Eksklusiv det takstfinansierede område (TMU)	10.238.692	9.846.835	9.846.493	342

TMU = Teknik- og Miljøudvalget

Børne- og Ungdomsudvalget forventer, at de efterspørgselsstyrede overførsler stort set udviser balance med en afvigelse på 0,3 mio. kr. svarende til et forbrug på 11,1 mio. kr. 

Teknik- og Miljøudvalget forventer et mindreforbrug på affaldsområdet på 17,0 mio. kr., hvilket primært er forårsaget af mindreudgifter både som følge af optimering af ordninger samt en generel nedgang i affaldsmængderne. Mindreforbruget bidrager positivt til genopretningsplanen for affaldsområdet frem mod 2018.

Sundheds- og Omsorgsudvalget forventer balance på overførsler mv. efter indregningen af korrektioner. Det bemærkes dog, at der i forbindelse med overførselssagen 2013-2014 blev reserveret 121,7 mio. kr. til at dække et forventet merforbrug til kommunal medfinansiering. Ved halvårsregnskabet blev det forventede merforbrug nedjusteret til 64 mio. kr. Der overflyttes i forbindelse med 3. sag om bevillingsmæssige ændringer i alt 82,4 mio. kr. til Sundheds- og Omsorgsudvalget til at dække det tilsvarende forventede merforbrug til kommunal medfinansiering, hvorfor budgettet nu er i balance.

Beskæftigelses- og Integrationsudvalget forventer ligeledes balance på overførsler m.v. Det bemærkes dog, at der forventes korrektioner for samlet 287,5 mio. kr. Heraf kan 61,0 mio. kr. henføres til den efterspørgselsstyrede indsats og 226,5 mio. kr. til de efterspørgselsstyrede overførsler. Budgettet i 2015 og frem blev håndteret i budgetaftalen for 2015.

Korrektionen på den efterspørgselsstyrede indsats skyldes til dels at der forventes et mindreforbrug på 16,4 mio. kr. som følge af omplacering til servicebevillingen Beskæftigelsesindsats (jobcenterdrift). Omplaceringen skyldes, at Styrelsen for Arbejdsmarked og Rekruttering har præciseret, at udgifter til virksomhedspraktik, herunder nytteindsats, udelukkende kan afholdes som en serviceudgift. Dertil nedjusteres budgettet for Beskæftigelsestilbud og ressourceforløb med 47,6 mio. kr.

Korrektionen på de efterspørgselsstyrede overførsler skyldes tilpasset forbrugsskøn på de fire hovedaktivitetsområder:

• Der forventes et mindreforbrug på 106,2 mio. kr. til kontanthjælp. Mindreforbruget skyldes dels en forventning om færre ydelsesmodtagere samt lavere gennemsnitlig ydelse pr. modtager.
• Der forventes et merforbrug på 109,7 mio. kr. til A-dagpenge inklusiv uddannelsesydelse grundet flere ledige, hvilket delvist modsvares af en lavere gennemsnitlig ydelse pr. modtager.
• Der forventes et mindreforbrug på 81,2 mio. kr. til fleksjob, ledighedsydelse samt seniorjob grundet færre borgere i seniorjob og ressourceforløb samt en lavere gennemsnitlig ydelse pr. modtager. Dertil kommer en forskydning mellem antallet af fleksjob og ledighedsydelsesmodtagere.
• Der forventes et mindreforbrug på 148,7 mio. kr. til sygedagpenge grundet færre ydelsesmodtagere samt en lavere gennemsnitlig ydelse pr. modtager.  

Af bilag 1 fremgår en mere detaljeret gennemgang af overførselsområdet.  


Likviditet
Der forventes en likviditet ultimo 2014 på ca. 4,1 mia. kr. hvilket er 0,1 mia. kr. højere end forventningen ved augustprognosen. Faldet i forhold til 2013 på ca. 3 mia. kr. skyldes primært indskud i Metroselskabet på 2 mia. kr. til Sydhavnsmetroen samt budgetterede kassetræk og større deponeringer, herunder til multiarenaen. Deponeringen forventes frigivet til kassen i de efterfølgende år. 

Reel kasse
Den reelle kasse er pr. oktober 2014 opgjort til 861 mio. kr. mod 1.059 mio. kr. opgjort i forventet regnskab pr. august. Hovedårsagen til faldet er, at der i budgetaftalen for 2015 blev indregnet samlet 438 mio. kr. i finansiering fra 2014, bestående af et træk på den reelle kasse (inkl. halvdelen af de forventede mindreforbrug på overførselsområdet) på -359 mio. kr. samt en yderligere del af de forventede mindreforbrug på overførselsområdet i 2014 (-79 mio. kr.).

I modsat retning trækker primært, at der i forbindelse med årets sidste regnskabsprognose og budgettilpasning indregnes alle forventede mindreforbrug på overførselsområdet samt forventede mindreforbrug på andre områder, der tilfalder kassen.  

Opgørelsen af den reelle kasse fremgår af bilag 3.

Økonomi

Indstillingen har ingen økonomiske konsekvenser.