Økonomiudvalgets regnskab 2024 og overførsler fra 2024 til 2025

Indstilling

Økonomiforvaltningen indstiller over for Økonomiudvalget,

1. at Økonomiudvalgets årsregnskab for 2024, jf. bilag 1-3, godkendes,
2. at anmodninger om overførsler af mer– og mindreforbrug fra 2024 til 2025, som vil indgå i overførelsessagen, jf. bilag 4, godkendes.

Problemstilling

I overensstemmelse med retningslinjerne for afslutningen af regnskabet for 2024 (regnskabscirkulæret) indberetter Økonomiforvaltningen regnskabsforklaringer til regnskabsresultatet for 2024 med forbehold for Økonomiudvalgets godkendelse.

Med denne indstilling forelægges regnskabsforklaringerne samt underbilag til Økonomiudvalgets behandling. Derudover forelægges forslag til overførsel af mer- og mindreforbrug fra 2024 til 2025. Overførsler henviser til ubrugte midler fra 2024, som Økonomiudvalget i forbindelse med regnskabsaflæggelsen ansøger om at få overført til budgettet for 2025.

Løsning

Økonomiforvaltningen har udarbejdet regnskab for 2024 i overensstemmelse med regnskabscirkulæret.

Af tabel 1 fremgår det samlede regnskab for Økonomiudvalget. Tabellen viser korrigeret budget, regnskabsresultat samt afvigelsen mellem førnævnte for styringsområderne service, anlæg og overførsler mv.

Tabel 1. Økonomiudvalgets afvigelser, styringsområder og kategorier

*Minus indikerer merforbrug.

Økonomiudvalgets regnskab for 2024 viser et samlet mindreforbrug på 204,0 mio. kr. på tværs af styringsområder. På service er der et mindreforbrug på 69,1 mio. kr., på anlæg er der et mindreforbrug på 136,0 mio. kr. og på overførsler mv. er der et merforbrug på 1,1 mio. kr.

Mindreforbruget på 69,1 mio. kr. på service vedrører primært:

• Mindreforbrug på 44,0 mio. kr. på ejendomsadministration under Københavns Ejendommes servicebevilling. Afvigelsen kan primært henføres til et mindreforbrug på 37,3 mio. kr. ved huslejeadministration, som skyldes, at Vurderingsstyrelsen mangler at opkræve ejendomsskat for 2024.
• Mindreforbrug på 10,1 mio. kr. på fællesordninger. Mindreforbruget kan primært henvises til servicebevillingen til kollektiv trafik, hvor budgettet ved en fejl ikke blev tilpasset Movias udmeldinger i forbindelse med augustindstillingen til budget 2024.
• Mindreforbrug på 14,5 mio. kr. på forvaltningens driftsopgaver, som primært vedrører forsinkede projekter, der ønskes overført til 2025, jf. bilag 4.

Mindreforbruget på 136,0 mio. kr. på anlæg vedrører primært:

• Mindreforbrug på 157,3 mio. kr. på byggeri og bygningsvedligehold, der primært skyldes refusioner på 127,0 mio. kr. vedrørende projekterne på Arenakvarterets Skole og Den nye Skole i Kødbyen, da entreprenøren udtræder af kontrakten. Det resterende mindreforbrug på 30,3 mio. kr. kan henføres til en række afvigelser på mere end 300 anlægsprojekter, som Økonomiforvaltningen er ansvarlig for.
• Mindreforbrug på 15,6 mio. kr. vedrørende køb og salg af ejendomme, grunde og rettigheder. Dette vedrører primært merindtægter for salg af tilbagekøbsrettigheder, hvor kommunen modtog 13,0 mio. kr. end budgetteret.
• Merforbrug på 5,9 mio. kr. på øvrige anlægsprojekter, hvilket dels dækker over et merforbrug på 12,1 mio. kr. pga. forsinkede indtægter fra staten vedrørende busfremkommelighedsprojekter. Omvendt er der mindreforbrug på 6,4 mio., som primært skyldes forsinkelser ved projekter om nye automatiseringsløsninger i Koncernservice.

Uddybende afvigelsesforklaringer fremgår af bilag 1 ’Økonomiudvalgets regnskabsforklaringer 2024’.

Anmodning om overførsler fra 2024 til 2025

Ifølge regnskabscirkulæret kan udvalgene inden for styringsområdet service anmode om at overføre kontraktligt forpligtigede midler, eksternt finansierede projekter og decentral opsparing. Anmodes der om overførsel af øvrige servicemidler, vil disse indgå i forhandlingerne om Overførselssagen 2024-2025.

I bilag 4 fremgår Økonomiudvalgets anmodninger om overførsler fra 2024 til 2025. I nedenstående tabel 2 fremgår anmodningerne om overførsler fra 2024 til 2025 fordelt på kategorier.

Tabel 2. Økonomiforvaltningens anmodninger om overførsler fra 2024 til 2025

I ovenstående tabel 2, fremgår det, at der i alt anmodes om overførsler for 187,4 mio. kr. på hhv. anlæg, lov- og kontraktmæssigt bunde midler, samt eksterne midler. Heraf vedrører 35,7 mio. kr. et mindreforbrug på ejendomsskat. Indførelsen af de nye ejendomsvurderinger og overdragelsen af opkrævningen af ejendomsskatter til Vurderingsstyrelsen har medført at Økonomiforvaltningen ikke kan betale alle ejendomsskatter rettidigt i 2024 grundet manglede opkrævning fra Vurderingsstyrelsen. Mindreforbrug anmodes overføres som en del af de lov- og kontraktbundne overførsler med regnskabet for 2024.

I ovenstående tabel 2, fremgår det desuden, at der anmodes der om 9,3 mio. kr. på overførsler fra 2024 til 2025 som ” Øvrige overførsler”. Der anmodes derudover om overførsel til 2026 eller senere for 25,4 mio. kr. Anmodningerne vil indgå i forhandlingerne om Overførselssagen 2024-2025. Et samlet overblik samt beskrivelser af de enkelte øvrige overførsler fremgår af bilag 5 til indstillingen.

På styringsområdet anlæg er der ingen begrænsninger for anmodninger om overførsel af mer- og mindreforbrug. Det betyder, at alle projekter, som har haft et mer- eller mindreforbrug, overføres til næste års budget.

Status på udviklingen i Københavns Kommunes restance

Ultimo 2024 udgjorde Københavns Kommunes samlede restance 967,6 mio. kr. Det er en stigning på 50,7 mio.kr. i forhold til 2023.

Af den samlede restance var 705,8 mio. kr. sendt til inddrivelse hos Gældsstyrelsen, hvilket er et fald på 3,4 mio. kr. i forhold til 2023, mens restancer, der ikke er sendt til inddrivelse, var steget med 54,0 mio. kr. og udgjorde 261,8 mio. kr.

Stigningen skyldes blandt andet en stigning i fakturerede beløb på det mellemkommunale område. Tabsrisikoen udgør 409 mio. kr. og er faldet med 3,3 mio. kr. i forhold til 2023. Tabsrisikoen udgør den del af restancen, der er en risiko for, at Gældsstyrelsen ikke kan inddrive for kommunen. Den samlede status på udviklingen i Københavns Kommunes restance fremgår af bilag 6.

Økonomi

De bevillingsmæssige konsekvenser af Økonomiudvalgets regnskab for 2024 og tilhørende overførsler bliver indarbejdet i forbindelse med den samlede overførselssag, der behandles af Økonomiudvalget den 8. april 2025.

Videre proces

Regnskabet godkendes af Økonomiudvalget, hvorefter Økonomiforvaltningen sender regnskabet inklusiv obligatoriske oversigter (bilag 2 vedrørende garantier, eventualrettigheder og eventualforpligtelser) til Intern Revision og kommunens eksterne revisor.

Kommunens samlede regnskab bliver behandlet af Økonomiudvalget den 8. april 2025, og af Borgerrepræsentationen den 30. april 2025. Behandling af revisionens betænkninger forventes at ske i Økonomiudvalget den 28. oktober 2024 og i Borgerrepræsentationen den 13. november 2024.

Søren Hartmann Hede     /       Nicolai Kragh Petersen