Høring over udkast til revideret indstilling om forslag til modeller for ændring af Københavns Kommunes revisionsordning, herunder Intern Revision og Revisionsudvalget.

Økonomiudvalget besluttede den 26. november 2013 at udsætte behandlingen af Økonomiforvaltningens indstilling om ”Forslag til modeller for Københavns Kommunes revisionsordning, herunder Intern Revision og Revisionsudvalget".

På Borgerrepræsentationens møde den 12. december 2013 blev medlemsforslag om kommunens revisionsordning henvist til Økonomiudvalget.

Økonomiforvaltningen har nu udarbejdet udkast til revideret indstilling, som foreslås sendt i høring i Revisionsudvalget, inden den forelægges til godkendelse i Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen.

Formålet med høringen af Revisionsudvalget over udkast til revideret indstilling til modeller for ændring af Københavns Kommunes revisionsordning er, dels at få Revisionsudvalget eventuelle bemærkninger til de forslåede modeller og, dels at Revisionsudvalget udarbejder 2 udgaver af en revideret funktionsbeskrivelse. Den ene version af funktionsbeskrivelsen skal afspejle model 1 og den anden version af funktionsbeskrivelsen skal afspejle model 2. Begge funktionsbeskrivelser skal derudover også afspejle indholdet af Deloittes notat ”Supplement til Deloittes vurdering af IR’s uafhængighed ud fra ændrede opgavebeskrivelser og organiseringer – jfr. indstillingen 2013-46927 af 26. november 2013” af den 5. december 2013.

Økonomiforvaltningen indstiller over for Økonomiudvalget at godkende,

1. at vedlagte udkast til revideret indstilling om forslag til modeller for ændring af Københavns Kommunes revisionsordning, herunder Intern Revision og Revisionsudvalget (bilag 1) sendes i høring hos Revisionsudvalget,
2. at Revisionsudvalget i den forbindelse anmodes om at udarbejde reviderede funktionsbeskrivelser, der afspejler indholdet i Deloittes notat af 5. december 2013 ”Supplement til Deloittes vurdering af IR’s uafhængighed ud fra ændrede opgavebeskrivelser og organiseringer – jfr. indstillingen 2013-46927 af 26. november 2013”  og model 1 og model 2, som beskrevet i bilag 1.

Økonomiudvalget (ØU) besluttede den 26. november 2013 at udsætte behandlingen af Økonomiforvaltningens indstilling om ”Forslag til modeller for Københavns Kommunes revisionsordning, herunder Intern Revision og Revisionsudvalget".

Borgerrepræsentationen (BR) besluttede i mødet den 12. december 2013 at henvise et medlemsforslag til ØU med følgende protokolbemærkning:

” …. er enig med forslagsstillerne i, at Intern Revision skal videreføres som en enhed, der administreres direkte under Borgerrepræsentationen og dermed uafhængig af forvaltningen, samt at Revisionsudvalget videreføres som et særligt udvalg direkte under Borgerrepræsentationen. Det er vigtigt, at der i Borgerrepræsentationen er bred enighed om indholdet i kommunens revisionsordning, herunder Revisionsudvalgets og Intern Revisions opgaver og relationerne mellem kommunens lovpligtige eksterne revisor, Revisionsudvalget og Intern Revision. Dette med respekt dels for kravene i de kommunalretlige grundsætninger til udførelsen af den lovpligtige revision og forudsætningerne for dispensationen fra den kommunale styrelseslov til organiseringen af Intern Revision uafhængig af forvaltningen dels for de internationale revisionsstandarder. Herunder er det vigtigt at sikre, at den lovpligtige revision udføres uafhængig af Borgerrepræsentationen og dermed også uafhængig i forhold til det af Borgerrepræsentationen nedsatte Revisionsudvalg og Intern Revision. Der er derfor behov for en grundig drøftelse heraf. Denne drøftelse vil indgå i Økonomiudvalgets behandling af indstillingen om forslag til modeller, som går forud for Borgerrepræsentationens endelige beslutning om indretningen af kommunens revisionsordning.

Revisionsudvalget har den 18. februar 2014 godkendt en ny funktionsbeskrivelse for Intern Revision, som er videresendt til Økonomiforvaltningen med henblik på behandling i Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen. Der vil som følge af den kommende ændring af revisionsordningen i Københavns Kommune være behov for en revision af Intern Revisions funktionsbeskrivelse. Dette skyldes at funktionsbeskrivelsen, som er godkendt af Revisionsudvalget den 18. marts 2014 ikke tager højde for de præciseringer, som Deloitte lavede i deres notat ”Supplement til Deloittes vurdering af IR’s uafhængighed ud fra ændrede opgavebeskrivelser og organiseringer – jfr. indstillingen 2013-46927 af 26. november 2013” af den 5. december 2013, og eventuelle ændringerne i Intern Revisions opgaver, som følge af ændringerne i Københavns Kommune revisionsordning.

Funktionsbeskrivelserne vil blive fremlagt for Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen sammen med revideret indstilling om forslag til modeller for ændring af Københavns Kommunes revisionsordning, herunder Intern Revision og Revisionsudvalget.

Udkast til revideret indstilling om forslag til modeller for ændring af Københavns Kommunes revisionsordning, herunder Intern Revision og Revisionsudvalget sendes i høring i Revisionsudvalget.

Udkastet fremgår af bilag 1.

De to modeller i udkast til revideret indstilling om forslag til modeller for ændring af Københavns Kommunes revisionsordning, herunder Intern Revision og Revisionsudvalget er:

a.      Model 1, der er en fortsættelse af den nuværende ordning for kommunens revisionsordning som nærmere beskrevet i bilag 1, men med præciseringer dels vedr. rapporteringen i konsekvens af drøftelserne med Deloitte, jf. nedenfor, dels vedr. sekretariatsbetjeningen, herunder om at gældende bestemmelser og kommunens praksis for udvalgsbehandling også er gældende for Revisionsudvalgets udvalgsbehandling

eller

b.      Model 2, der er en ændret model for kommunens revisionsordning, som er nærmere beskrevet i bilag 1.    Modellen tager højde for Deloittes forslag til præciseringer af den oprindelige model 2 og anbefalingerne i den eksterne evaluering af revisionsordningen og flertallets protokolbemærkning, herunder at Intern Revision er en af forvaltningen uafhængig enhed direkte under Borgerrepræsentationen, at Revisionsudvalget nedsættes direkte under Borgerrepræsentationen.

Sagen har ikke i sig selv økonomiske konsekvenser.

Claus Juhl               / Bjarne Winge

Dagsordenspunkt 6: Høring over udkast til revideret indstilling om forslag til modeller for ændring af Københavns Kommunes revisionsordning, herunder Intern Revision og Revisionsudvalget

Økonomiudvalgets beslutning i mødet den 18. marts 2014

Statsautoriseret revisor Lynge Skovgaard fra Deloitte var til stede under behandlingen af dagsordenspunktet med henblik på sagens oplysning.

Radikale Venstre fremsatte følgende ændringsforslag:

”Radikale Venstre foreslår, at ændre 1. at-punkt således, at det kun er model 1, der bliver sendt i høring.”

Det Radikale Venstre afgav følgende protokolbemærkning til sit ændringsforslag:

”Da Radikale Venstre ønsker en fuldstændig uafhængig intern revision, dvs. både organisatorisk, administrativ og politisk, giver det kun mening at arbejde videre med model 1 af hensyn til kommunens ressourceforbrug.”

Ændringsforslaget blev forkastet med 3 stemmer mod 6 stemmer. 1 medlem undlod at stemme.

For stemte: B, O og C.

Imod stemte: A og Ø.

Undlod at stemme: I.

Indstillingen blev herefter godkendt uden afstemning.