Revisionsrapport - Tilskud efter servicelovens § 79

Indstilling

Økonomiforvaltningen indstiller over for Økonomiudvalget,

1. at Økonomiudvalget tager Intern Revisions rapport om tilskud efter servicelovens § 79 samt Sundheds- og Omsorgsforvaltningens handleplaner hertil til efterretning.

Problemstilling

Københavns Kommunes interne revision har gennemgået Sundheds- og Omsorgsforvaltningens administration af tilskud efter Servicelovens § 79 (tilskud til forebyggende og aktiverende tilbud i ældreklubber). Revisionen har drejet sig om tilskud på over 500.000 kr., hvor der er krav om en revisionspåtegning af projektets regnskab.

Når der bevilges tilskud til ældreklubber efter Servicelovens § 79, skal forvaltningen i henhold til kommunens regler påse, at:

• det udbetalte tilskud bliver anvendt til det formål, som det er bevilget til og i overensstemmelse med forudsætningerne for tildelingen af tilskuddet
• de enkelte tilskudsordninger får de ønskede virkninger, herunder opfylder de politiske mål
• kommunens tilskudsforvaltning sker på en økonomisk forsvarlig og hensigtsmæssig måde

For projekttilskud på 500.000 kr. eller derudover påses ovenstående af en statsautoriseret revisor og dokumenteres ved, at de modtagne projektregnskaber er revisionspåtegnet.

Intern Revision konkluderer i deres rapport, at Sundheds- og Omsorgsforvaltningen ikke har levet op til disse retningslinjer, samt at de modtagne regnskaber med tilhørende revisionserklæringer godkendes af forvaltningen, selvom forvaltningen konstaterer mangler i det modtagne materiale.

Revisionen har konstateret mangler i overholdelse af kommunens regler i otte ud af 22 tilfælde (fire ud af elleve tilfælde i både 2017 og 2018). Udover disse tilskud, som er givet til eksterne institutioner, har forvaltninger ikke modtaget regnskaber eller revisorerklæringer for to tilskud givet til egne institutioner. Der skelnes i kommunens regelsæt ikke mellem tilskud givet til eksterne og interne enheder.

Revisionsrapporten og den udarbejdede handleplan blev behandlet på Sundheds- og Omsorgsudvalget den 23. januar 2020 og forelægges Økonomiudvalget, jf. kommunens regler (vedlagt som bilag 3) om Økonomiudvalgets indseende i alle revisionsrapporter med røde (prioritet 1) bemærkninger. Sagen forelægges som en B-sag med henblik på, at Økonomiudvalget får mulighed for at behandle sagen, såfremt der måtte være ønske herom.

Løsning

Sundheds- og Omsorgsforvaltningen har iværksat en handleplan, der skal sikre, at kommunens regler fremadrettet overholdes. Handleplanen består af følgende elementer:

• Sundheds- og Omsorgsforvaltningen anerkender Intern Revisions observationer og vil fra og med regnskab 2018 sikre at reglerne om regnskab og revision vedrørende udbetaling af § 79 tilskud ef­terleves.

• Sundheds- og Omsorgsforvaltningen vil i bevillingsskrivelserne indskærpe overfor tilskudsmodta­gerne, at de skal sikre sig, at deres revisorer henviser til den gældende revisionsinstruks og samtidig betinge sig, at deres revisorer i påtegning af regnskaberne anfører, at revisionen er udført i over­ensstemmelse med anerkendte standarder for god offentlig revisionsskik og med høj grad af sikker­hed.

• Sundheds- og Omsorgsforvaltningen vil gennemgå og kvalitetssikre interne forretningsgange i for­hold til godkendelse af § 79 klubbers regnskaber og tilhørende revisorerklæringer.

Det fremgår af revisionsrapporten, at Intern revision vurderer, at tiltagene vil reducere risiciene, samt sikre, at kommunens rammer og retningslinjer vil blive efterlevet.

Revisionsbemærkningen anses for lukket, når handleplanen er fuldt ud implementeret. Sundheds- og Omsorgsforvaltningen har oplyst, at handleplanen forventes afsluttet i løbet af første halvår 2020.

Økonomi

Sagen har ingen økonomiske konsekvenser.

Videre proces

I forlængelse af revidering af årsregnskabet udarbejder revisionen en revisionsberetning, hvor der tages stilling til hvilke bemærkninger, der skal lukkes eller videreføres.