Forventet regnskab pr. april 2016

Indstilling

Økonomiforvaltningen indstiller over for Økonomiudvalget,

1. at Økonomiudvalget meddeler Intern Revision, Borgerrådgiveren, Sundheds- og Omsorgsudvalget, Børne- og Ungdomsudvalget, Teknik- og Miljøudvalget, Kultur- og Fritidsudvalget, Socialudvalget samt Beskæftigelses- og Integrationsudvalget, at indberetningen til forventet regnskab pr. april 2016 samt kvartalsregnskabet for 1. kvartal 2016 tages til efterretning.

Problemstilling

Ifølge Kasse- og Regnskabsregulativet udarbejder Økonomiforvaltningen retningslinjer for budgetopfølgning i kommunen (Økonomiudvalget 17. november 2015). Retningslinjerne foreskriver, at forvaltningerne tre gange årligt indberetter forventet regnskab og kvartals- eller halvårsregnskab til Økonomiforvaltningen samt forelægger deres udvalg disse. Økonomiforvaltningen forelægger herefter en samlet regnskabsprognose for Økonomiudvalget (ØU).

Løsning

Forvaltningerne har pr. april 2016 fremsendt forventet regnskab til Økonomiforvaltningen, der har samlet bidragene til én samlet regnskabsprognose. Ligeledes er forvaltningernes bidrag til kvartalsregnskabet fremsendt og samlet.

Forventet regnskab på styringsområder pr. april 2016

Tabel 1 – Forventet regnskab på styringsområder pr. april 2016

* Anlægsudgifter er opgjort eksklusiv det takstfinansierede område (Hovedkonto 1) under Teknik og Miljøudvalget.

*Anlægsindtægter er opgjort eksklusiv det takstfinansierede område (Hovedkonto 1) under Teknik- og Miljøudvalget.

Af tabel 1 ses de overordnede rammer for Københavns Kommune. Af nedenstående fremgår en uddybning af bevægelserne på de enkelte styringsområder. 

Serviceudgifter

På service forventes et samlet mindreforbrug i forhold til servicerammen på 302,6 mio. kr., hvoraf servicebufferpuljen udgør 131,3 mio. kr.

Af tabel 2 ses det, at forvaltningerne forventer et samlet forbrug på service på 23.908,3 mio. kr.

Tabel 2 – Forventet forbrug på service pr. april 2016

Note: Mindreforbrug angives med plus - dvs. positivt fortegn. Merforbrug angives med negativt fortegn (minus).

Servicebufferpuljen udgjorde i vedtaget budget 73,4 mio. kr.

I forbindelse med en række budgettilpasninger på udvalgene til og med Borgerrepræsentationsmøde den 17. marts 2016 er servicebufferpuljen tilført 8,7 mio. kr., hvilket medfører, at servicebufferpuljen samlet set udgør 82,1 mio. kr. 

Servicebufferpuljen tilføres i alt 116,7 mio. kr. som følge af bevillingsmæssige ændringer pr. maj.

Servicebufferpuljen tilføres måltal på samlet set 43,6 mio. kr. som følge af en negativ demografiregulering på udvalgenes rammer.

Puljen tilføres 24,0 mio. kr. som følge af, at Sundheds- og Omsorgsudvalget i forbindelse med indkøb af nyt omsorgssystem konverterer midler fra service til anlæg. Samtidig tilføres puljen yderligere midler, idet der forventes mindreudgifter på 7,9 mio. kr. i forbindelse med salgsreservationsleje. Der fratrækkes 8,5 mio. kr. fra puljen i forbindelse med konvertering af 8,5 mio. kr. fra anlæg til service på grund af et merforbrug vedrørende hjemtagelsen af lønanvisningsopgaven fra KMD og implementering af nyt lønsystem.

Herudover fratrækkes puljen servicemåltal på i alt 134,6 mio. kr. i forbindelse med udmøntning af overførselssagen.

Herefter udgør servicebufferen i alt 131,3 mio. kr.

I det følgende gennemgås de enkelte udvalgs forventede regnskab på service, idet bilag 1 indeholder en mere detaljeret gennemgang.

Økonomiudvalget forventer et samlet mindreforbrug på service på 21,6 mio. kr., som primært skyldes et mindreforbrug på 25,3 mio. kr. på puljen til uforudsete udgifter samt et forventet mindreforbrug på udgifter til tjenestemandspensioner på 6,3 mio. kr. Senest i forbindelse med den fjerde sag om bevillingsmæssige ændringer tilpasser Økonomiudvalget budgettet.

Modsatrettet forventes et merforbrug på 10,4 mio. kr. vedrørende fællesordningen barselsfonden, hvor eventuelle merforbrug håndteres solidarisk af kommunens forvaltninger.

Det bemærkes, at der før forventede korrektioner forventes et merforbrug på 8,5 mio. kr. i forlængelse af hjemtagelsen af lønanvisningsopgaven fra KMD og implementering af nyt lønsystem. Merforbruget dækkes via puljen til håndtering af økonomiske risici, der blev afsat med budget 2016. Hjemtagelsen af lønanvisningsopgaven har optrådt med en risiko på op til 10,0 mio. kr.

Der forventes i 2017 en udfordring på op til 16,5 mio. kr. i Koncernservice i forlængelse af implementeringen af SAO (samling af administrative opgaver), bl.a. på grund af ophobning i sagsmængden og opnormeringer med henblik på at sikre stabil drift og kvalitet i opgaveløsningen. Der igangsættes derfor en analyse i Koncernservice i 2016, der skal undersøge mulige løsninger, der sikrer, at udfordringerne bliver håndteret inden for den afsatte ramme.

Sundheds- og Omsorgsudvalget forventer et samlet mindreforbrug på 51,7 mio. kr.  Mindreforbruget kan primært henføres til forventede mindreudgifter på 47,2 mio. kr. til SOSU-elevområdet. De ret markante mindreudgifter skyldes et fald i tilgangen til uddannelsen som følge af indførelsen af karakterkrav til uddannelsen, samt at første del af uddannelsen nu er SU-berettiget i stedet for, at der gives elevløn.

Det bemærkes, at prognosen på nuværende tidspunkt er meget usikker, og Sundheds- og Omsorgsforvaltningen vil i forbindelse med udarbejdelsen af halvårsregnskabet påny vurdere udviklingen i elevantallet, således at der kan udarbejdes en mere valid prognose med henblik på en eventuel budgettilpasning.

Børne- og Ungdomsudvalget forventer et samlet mindreforbrug på 98,1 mio. kr. Heraf udgør 44,2 mio. kr. decentrale opsparing på skoler, klynger og institutioner, mens 53,9 mio. kr. er mindreforbrug relateret til driften i 2016. 

Den primære forklaring er dagområdet, hvor der er et mindreforbrug på 33,6 mio. kr. Mindreforbruget vedrører et aktivitetsfald på 1.386 børn. En tendens som også fremgik af regnskabet for 2015. Aktivitetsfaldet er både på vuggestue- og børnehavepladser med 672 børn samt på fritids- og klubdelen med 727 børn. Private pasningsordninger oplever en øget tilgang, som kan forklare noget af mindreforbruget. Forvaltningen vil på månedsbasis følge udviklingen på området.

En anden forklaring på mindreforbruget er skoler og institutioners decentrale opsparing, hvor der i forbindelse med overførselssagen overføres 54,3 mio. kr. på service, men hvor skoler og institutioner kun regner med at bruge 10,1 mio. kr. af deres overførte opsparing i løbet af året. 

Økonomforvaltningen vil frem mod halvårsregnskabet gå i dialog med Børne- og Ungdomsforvaltningen med henblik på en eventuel budgettilpasning i forbindelse med halvårsregnskabet.

Det bemærkes, at Børne- og Ungdomsudvalget på udvalgsmødet den 27. april 2016 vedtog at omdisponere 2,2 mio. kr. af Børne- og Ungdomsudvalgets forventede mindreforbrug i 2016. Dette sker med henblik på videreførelse af det alternative undervisningstilbud Second Change fra 1. august til 31. december 2016. Der sikres en videreførelse af Second Change i andet halvår 2016 (1,1 mio. kr.) ved anvendelse af 50/50-reglen, således at et tilsvarende beløb (1,1 mio. kr.) lægges i kassen til fælles omdisponering.

Opsummerende på serviceområdet

Ved en forbrugsfremskrivning på baggrund af tidligere års forbrug i første kvartal ses der en indikation af, at forvaltningerne samlet set overvurderer årets forbrug med 494 mio. kr. En del af dette vurderes at skyldes en forskydning i betalingsmønsteret henover året. Erfaringsmæssigt overvurderes det forventede forbrug ved aprilprognosen med 1,0-1,2 pct. svarende til 239-287 mio. kr. 

Anlægsudgifter

Københavns Kommune har et vedtaget budget på anlægsudgifter på i alt 3.287,1 mio. kr. i 2016.

Udvalgene forventer pr. april 2016 et forbrug på anlægsudgifter på 3.885,8 mio. kr. svarende til et mindreforbrug på 65,1 mio. kr. i forhold til kommunens samlede korrigerede budget på 3.950,9 mio. kr. 

Tabel 3 – Forventet forbrug på anlægsudgifter pr. april 2016*

*Anlægsudgifter er opgjort eksklusiv det takstfinansierede område (Hovedkonto 1) under Teknik- og Miljøudvalget

Økonomiudvalget forventer et samlet mindreforbrug på 63,1 mio. kr. på anlæg. Mindreforbruget er baseret på en samlet vurdering af de budgetterede bruttoanlægsudgifter i Koncernservice sammenholdt med tidligere konstaterede afløb på anlægsprojekter. Koncernservice forventer frem mod 4. anlægsoversigt at foretage en gennemgang af anlægsprojekterne med henblik på en styrket anlægsperiodisering.

Sundheds- og Omsorgsudvalget forventer et mindreforbrug på 2,0 mio. kr. på området, som vedrører afsluttede projekter. Når anlægsregnskaberne er endeligt afsluttede, vil de overskydende midler blive lagt i kassen.

Anlægsindtægter

Københavns Kommune har et vedtaget budget på anlægsindtægter på i alt 570,8 mio. kr. i 2016.

Udvalgene forventer pr. april 2016 anlægsindtægter på 829,8 mio. kr. svarende til kommunens samlede korrigerede budget.

Tabel 4 – Forventet forbrug på anlægsindtægter pr. april 2016*

*Anlægsindtægter er opgjort eksklusiv det takstfinansierede område (Hovedkonto 1) under Teknik- og Miljøudvalget (TMU). 

Opsummerende på anlægsområdet

Det forventede regnskab for anlægsudgifterne indeholder en stor usikkerhed, idet projekterne varierer, hvad angår størrelse og kompleksitet.

Ved halvårsregnskabet vil vurderingen af det forventede regnskab eventuelt suppleres med en forbrugsfremskrivning. 

Overførsler mv.

Overførsler mv. dækker over styringsområderne efterspørgselsstyrede overførsler, efterspørgselsstyret indsats, de takstfinansierede områder, der hovedsageligt vedrører Teknik- og Miljøudvalget og den aktivitetsbestemte medfinansiering af sundhedsvæsenet samt refusion fra den centrale refusionsordning for særligt dyre enkeltsager.

På overførsler mv. forventes et samlet forbrug på 10.557,4 mio. kr. eksklusiv det takstfinansierede område, svarende til et mindreforbrug på 124,4 mio. kr. i forhold til korrigeret budget.

Tabel 5 – Forventet forbrug overførsler mv. pr. april 2016

Økonomiudvalget forventer et samlet mindreforbrug på 65,5 mio. kr. Det er sammensat af et mindreforbrug på puljen til merudgifter for forsikrede ledige på 59,8 mio. kr. Der forventes på nuværende tidspunkt intet forbrug. Det afklares i forbindelse med den tredje sag om bevillingsmæssige ændringer, om budgettet skal omplaceres til Beskæftigelses- og Integrationsudvalget. Alternativt tilfalder midlerne kassen. Derudover forventes der et mindreforbrug på 5,7 mio. kr. vedr. tjenestemandspensioner på forsyningsområdet.

Sundheds- og Omsorgsudvalget forventer et samlet mindreforbrug på Overførsler mv. på 3,5 mio. kr. vedr. ældreboliger. Mindre­forbruget kan henføres til et mindreforbrug til tomgangshusleje.

Teknik- og Miljøudvalget forventer et merforbrug på 1,4 mio. kr., hvilket skyldes stigende aktiviteter på byfornyelsesområdet, som forventes at have effekt i mange år frem over. Den øgede aktivitet forventes håndteret med halvårsregnskabet.

Socialudvalget forventer et mindreforbrug på 13,6 mio. kr., hvilket primært er sammensat af mindreforbrug på førtidspension samt et merforbrug på sociale ydelser. Mindreforbruget på førtidspension skyldes hovedsageligt et større fald i antal af førtidspensionister end forudsat i budget 2016. Sociale ydelser udviser merforbrug som følge af et højere aktivitets- og ydelsesniveau.

Beskæftigelses- og Integrationsudvalget forventer et mindreforbrug på 43,2 mio. kr. på efterspørgselsstyrede overførsler. Mindreforbruget er sammensat af flere bevægelser.

På kontanthjælp mv. forventes samlet set et mindreforbrug på 157,2 mio. kr., hvilket primært skyldes færre ydelsesmodtagere. På A-dagpenge forventes et mindreforbrug på 79,0 mio. kr., hvilket skyldes færre ydelsesmodtagere samt lavere gennemsnitlig udgift pr. ydelsesmodtager.

I modsat retning forventes et merforbrug på 146,4 mio. kr. vedrørende sygedagpenge, hvilket skyldes flere ydelsesmodtagere samt en højere gennemsnitlig udgift pr. ydelsesmodtager. På øvrige områder herunder fleksjob, ledigheds- og ressourceforløbsydelse samt seniorjob forventes et merforbrug på 46,7 mio. kr., hvilket skyldes flere ydelsesmodtagere samt en højere gennemsnitlig udgift pr. ydelsesmodtager.

Det bemærkes, at der forsat er en vis usikkerhed om skønnet af ydelsesmodtagere på grund af usikkerhed om ledighedsudviklingen i Københavns Kommune.  

Finansposter

Hovedkonto 7 under finansposter dækker over renter og tilskud mv. Det er særligt Økonomiudvalget og Kultur- og Fritidsudvalget, der har budget på hovedkonto 7, hvilket skyldes tilskud og udligning under Økonomiudvalget og ejendomsskatteområdet, der ligger under Kultur- og Fritidsudvalget.

På hovedkonto 7 under finansposter forventes et samlet merindtægt på 38.127,5 mio. kr. svarende til et merforbrug på 131,9 mio. kr. i forhold til korrigeret budget pr. 17. marts 2016.

Tabel 6 – forventet forbrug finansposter (HK7) pr. april 2016

Økonomiudvalget forventer balance på finansposterne. Det bemærkes, at indtægterne fra investeringsforeningen øges med 83,7 mio. kr. som følge af højere udbytte. Dette har ikke reel kasse effekt, da det højere udbytte ikke øger likviditeten, idet det modsvares af et fald i værdien af kommunens investeringsforeningsbeviser.

Modsatrettet nedjusteres kursgevinster som følge af udskydelse af By & Havns betaling til Nordhavnsvej til 2017 med 48,0 mio. kr., indtægten fra grundskyld nedjusteres med 11,1 mio. kr. som følge af nedsat vurdering fra SKAT og forventede renteindtægter fra forventet lån til HOFOR vedrørende kystnære vindmøller nedjusteres med 10,0 mio. kr. som følge af udskydelse af budfristen.

Børne- og Ungdomsudvalget forventer balance på finansposterne. Det bemærkes, at renteindtægterne for kortfristede tilgodehavender i øvrigt nedjusteres og renteudgifter for langfristet gæld opjusteres for samlet 0,1 mio. kr.

Kultur- og Fritidsudvalget forventer balance på finansposterne. Det bemærkes, at der blev afsat 59,6 mio. kr. i overførselssagen til dækning af merforbrug på grundskyld og dækningsafgift samt overført 114,1 mio. kr. fra 2015. Kultur- og Fritidsudvalget er fortsat udfordret af SKAT’s sagsbehandlingstider på klagesager vedrørende grundskyld samt nedsættelse af dækningsafgifter. SKAT har ligeledes stoppet for afregning via deres inddrivelsessystem (EFI).

Det er på nuværende tidspunkt ikke muligt at opgøre den præcise mindreindtægt, men Kultur- og Fritidsudvalget følger området tæt og forventer at kunne lave en opgørelse i forbindelse med halvårsregnskabet.

Kultur- og Fritidsudvalget nedjusterer derudover deres udgifter til regulering af grundskyld med 11,1 mio. kr. som følge af nedsat vurdering fra SKAT. 

Likviditet

Der forventes en likviditet ultimo 2016 på 7,1 mia. kr. Det er lidt højere end likviditeten ultimo 2015, som var på 6,7 mia. kr.

Reel kasse

Den reelle kasse er pr. april 2016 opgjort til 762 mio. kr. Ved regnskabsafslutningen 2015 blev den opgjort til 1.416 kr. mio. kr., hvoraf 716 mio. kr. – svarende til niveauet over 700 mio. kr. – blev indarbejdet som anbefalet finansieringsmulighed til afdækning af risici og nye initiativer i Overførelsessagen 2015-2016.

Når der ses bort fra disse midler, er der således tale om en stigning i den reel kasse på 62 mio. kr.

Hovedårsagerne til stigningen er dels, at der ved årets 1. sag om bevillingsmæssige ændringer, er indarbejdet indtægter vedr. tilbagebetaling af for meget betalt vejafvandingsbidrag (30 mio. kr.), og dels at kommunen har modtaget statstilskud vedrørende kommunens stofindtagelsesrum, som skal føres tilbage til kassen ved årets 2. sag om bevillingsmæssige ændringer (16 mio. kr.). Hertil kommer en række mindre sager i årets 1. sag om bevillingsmæssige ændringer mv. med effekt på kommunens reelle kasse (20 mio. kr.), samt at den endelige opgørelse af kommunens parkeringsindtægter i 2015 resulterer i en nedsættelse af statstilskuddet i 2016, der er lidt højere end tidligere estimeret (-5 mio. kr.).

Opgørelsen af den reelle kasse fremgår af bilag 3. 

Kvartalsregnskab 1. kvartal 2016

Regnskabsopgørelsen fremgår af tabel 7 nedenfor.

Regnskabet for 1. kvartal udviser et overskud på 5.322 mio. kr. Det er 455 mio. kr. mindre end det periodiserede budget, og kan overvejende henføres til, at de faktiske serviceudgifter er højere end det periodiserede budget.

Forbrugsandelen i 1. kvartal 2016 (forbrug i perioden målt i forhold til korrigeret budget for hele året) varierer på de enkelte poster, men ligger generelt på nogenlunde samme niveau som gennemsnittet for de foregående 3 år.

Tabel 7- Regnskabsopgørelse 1. kvartal 2016 (mio. kr.)