Økonomiudvalgets regnskab 2019 og overførsler fra 2019 til 2020
Hermed fremlægges Økonomiudvalgets årsregnskab for 2019 samt anmodning om overførsler fra 2019 til 2020 til Økonomiudvalgets godkendelse. Det samlede regnskab for Økonomiudvalget i 2019 viser et mindreforbrug på 100 mio. kr. i forhold til serviceudgifter, et merforbrug på 125,4 mio. kr. i forhold til anlægsudgifter og et mindreforbrug på 9,4 mio. kr. inden for overførsler mv.
Indstilling
Økonomiforvaltningen indstiller over for Økonomiudvalget,
- at Økonomiudvalgets årsregnskab for 2019, jf. bilag 1 til 3, godkendes,
- at overførselsønskerne af mer- og mindreforbrug fra 2019 til 2020, jf. bilag 4, godkendes,
- at anlægsregnskaberne for 2019, jf. bilag 5, godkendes.
Problemstilling
I overensstemmelse med retningslinjerne for afslutningen af regnskabet for 2019 (Regnskabscirkulæret 2019), har Økonomiforvaltningen den 24. februar 2020 indberettet regnskabsforklaringer til regnskabsresultatet for 2019, med forbehold for Økonomiudvalgets godkendelse. Med denne indstilling forelægges regnskabsforklaringerne samt underbilag til Økonomiudvalgets behandling. Forslag til overførsel af mer- og mindreforbrug fra 2019 til 2020 indstilles også til godkendelse. Overførsler på Service henviser til ubrugte midler fra 2019, som Økonomiudvalget i forbindelse med regnskabsaflæggelsen ansøger om at få overført til budget for 2020. Herudover forelægges anlægsregnskaber for 2019 til godkendelse.
Løsning
Økonomiforvaltningen har i overensstemmelse med regnskabscirkulæret udarbejdet regnskabet for 2019 med tilhørende bilag.
I nedenstående Tabel 1 vises en oversigt over det samlede regnskab for Økonomiudvalget. Tabellen viser det korrigerede budget, regnskab samt afvigelsen mellem regnskabet og det korrigerede budget, for styringsområderne Service, Anlæg og Overførsler mv.
Tabel 1: Økonomiudvalgets afvigelser fordelt på styringsområder og enheder
|
Netto 1.000 kr. |
Korrigeret budget |
Regnskab |
Afvigelse |
|
Styringsområde: Service |
|
|
|
|
ØKF, Rådhuset |
947.651 |
912.243 |
35.408 |
|
Byggeri København |
4.498 |
4.487 |
11 |
|
Københavns Ejendomme og Indkøb |
-1.197.061 |
-1.218.322 |
21.261 |
|
Koncern Service |
1.766.439 |
1.747.944 |
18.495 |
|
Koncern IT |
70.792 |
45.973 |
24.819 |
|
Service i alt |
1.592.319 |
1.492.325 |
99.994 |
|
Styringsområde: Anlæg |
|
|
|
|
ØKF, Rådhuset |
-142.516 |
-174.463 |
31.947 |
|
Byggeri København |
1.592.968 |
1.606.138 |
-13.170 |
|
Københavns Ejendomme og Indkøb |
271.440 |
426.571 |
-155.131 |
|
Koncern Service |
26.074 |
18.782 |
7.292 |
|
Koncern IT |
34.083 |
30.455 |
3.628 |
|
Anlæg i alt |
1.782.049 |
1.907.483 |
-125.434 |
|
Styringsområde: Overførsler mv. |
|
|
|
|
ØKF, Rådhuset |
350 |
350 |
0 |
|
Københavns Ejendomme og Indkøb |
-4.078 |
-4.086 |
8 |
|
Koncern Service |
214.506 |
205.084 |
9.422 |
|
Overførsler mv. i alt |
210.778 |
201.348 |
9.430 |
|
Økonomiudvalget i alt |
3.585.146 |
3.601.156 |
-16.010 |
ØKF = Økonomiforvaltningen
På tværs af styringsområderne Service, Anlæg og Overførsler mv. viser det samlede regnskab for Økonomiudvalget i 2019 et merforbrug på 16 mio. kr. På styringsområdet Service viser regnskabsresultatet et mindreforbrug på 100 mio. kr. På styringsområdet Anlæg er der et merforbrug på 125,4 mio. kr. i 2019, og endelig er der på Overførsler mv. et mindreforbrug på 9,4 mio. kr.
I Tabel 2 nedenfor fremgår Økonomiudvalgets samlede bidrag til finansieringen af overførselssagen på 77,7 mio. kr. Et merforbrug på anlæg på 150,6 mio. kr. modsvares af et tilsvarende mindreforbrug i 2020, og der er således alene tale om en ændret periodisering mellem årene. Som følge af den ændrede periodisering indgår der en anmodning om overførsel af anlæg, jf. bilag 4. Herudover anmodes om at mindreforbruget på service på 11,1 mio. kr. overføres til 2020, jf. bilag 4.
Ifølge regnskabscirkulæret kan udvalgene inden for styringsområdet Service anmode om at overføre kontraktligt forpligtigede midler, eksternt finansierede projekter og decentral opsparing.
Inden for Anlæg er der ingen begrænsninger for anmodninger om overførsel af mer- og mindreforbrug. Det betyder, at alle projekter, som har haft et mere eller mindreforbrug, overføres til næste års budget.
Økonomiudvalget har en række fællesordninger, herunder barselsfonden, forsikringsordningen og tjenestemandspensioner, der samlet har et mindreforbrug på 45,9 mio. kr. primært på Service. Eventuelle regnskabsafvigelser på disse ordninger finansieres af kassen eller solidarisk af kommunens udvalg. Afvigelser på fællesordningerne indregnes derfor ikke i Økonomiudvalgets samlede bidrag til finansieringen af overførselssagen.
Økonomiudvalget samlede bidrag til finansiering af overførselssagen udgøres dermed af regnskabsresultatet fraregnet overførselsanmodninger og eventuelle afvigelser på fællesordinger, jf. tabel 2.
Tabel 2. Bidrag til finansieringen af overførselssagen
|
Beskrivelse |
1.000 kr. |
|
Regnskabsresultat 2019 på tværs af de tre styringsområder |
-16.010 |
|
Anmodninger om overførsel af merforbrug på anlæg |
150.662 |
|
Anmodninger om overførsel af kontraktlig forpligtigede og eksternt finansierede servicemidler |
-11.057 |
|
Afvigelser på fællesordninger |
-45.916 |
|
Økonomiudvalgets samlede bidrag til finansieringen af overførselssagen |
77.679 |
I Tabel 3 fremgår de væsentligste afvigelser fordelt på bevillinger. De samlede afvigelsesforklaringer fremgår af Bilag 1 - Økonomiudvalgets regnskab 2019.
Tabel 3: De væsentligste afvigelser på Økonomiudvalgets bevillinger
|
Styrings-område |
Bevilling |
Afvigelse fra budget |
Forklaring |
|
Service |
Koncern IT, service |
24.819 |
Mindreforbrug på 24,8 mio. kr. skyldes primært: Merindtægter fra kommunens forvaltninger for IT-ydelser for 14,6 mio. kr. Mindreudgifter på 8,4 mio. kr. på tilbageholdte og forsinkede IT-investeringer, bl.a. som følge af, at Københavns Kommune planlægger at gå over til ekstern leverandør. |
|
Service |
ØKF, Rådhuset, Indtægter fra rettigheder |
23.805 |
Mindreforbruget vedrører ejendomshandler og handel med rettigheder, som primært vedrører indtægter fra frikøb modtaget så tæt på årsskiftet, at der ikke kunne nås at søges indtægtsbevilling. |
|
Service |
KEID, Fælles forsikringer |
12.707 |
Mindreforbruget skyldes, at der har været færre anmeldte skader og skadesudbetalinger end budgetteret. |
|
Service |
KEID, Service |
10.688 |
Det samlede mindreforbrug på 10,7 mio. kr. vedrører primært: 4,1 mio. kr. i mindreforbrug i indkøbsorganisationen, som primært vedrører en forskydning i et projekt om styrket indkøbsorganisation. 2,0 mio. kr. i mindreforbrug på ejendomsvedligehold på grund af forsinkelse i leverancer fra leverandører, 3,0 mio. kr. i mindreforbrug i ejendomsservices, som primært vedrører merindtægter hos Rådhusvagten for bestillingsopgaver. |
|
Service |
ØKF, Rådhuset, Økonomisk forvaltning, service |
8.658 |
Det samlede mindreforbrug på 8,7 mio. kr. vedrører primært: Mindreindtægter på 7,1 mio. kr. som følge af forskydning af eksterne tilskud, hvor indtægten først modtages primo 2020. Indtægterne vedrører C40 Mayor Summit samt samarbejdsprojektet med Udenrigsministeriet om vækstrådgivere. Mindreforbrug på i alt 11,1 mio.kr. vedrørende en række aktiviteter og analyser, der er forsinket eller blev billigere end forudsat. Det drejer sig blandt andet om:
Mindreforbrug på 4,7 mio. kr. vedrørende administration og løn. |
|
Anlæg |
Rådhuset, ØKF Indtægter fra rettigheder
|
27.502
|
Merindtægterne vedrører ejendomshandler og handel med rettigheder, som primært vedrører indtægter fra frikøb modtaget så tæt på årsskiftet, at der ikke kunne nås at søges indtægtsbevilling. |
|
Anlæg |
KEID, Anlæg
|
20.584
|
Mindreforbruget skyldes periodeforskydninger i anlægsprojekterne, som forventes modsvaret af tilsvarende merforbrug i 2020. |
|
Anlæg |
KEID, Køb af ejendomme og grunde
|
15.940
|
Mindreforbruget består af et mindreforbrug på 13,0 mio. kr. vedrørende udskydelse af konkrete grundkøb til 2020, samt et mindreforbrug på 2,9 mio. kr. grundet periodeforskydninger på en række projekter. |
|
Anlæg |
Byggeri København, anlæg
|
-14.953
|
Merforbruget dækker over større mer- og mindreforbrug på en række anlægsprojekter. Anlægsprojekternes merforbrug er ikke udtryk for fordyrelse og mindreforbrugene er ikke udtryk for forsinkelser, men for at betalingerne for projekterne er faldet anderledes end budgetteret. |
|
Anlæg |
KEID, Grundbudget til vedligehold
|
-19.030
|
Der er et merforbrug på 19,0 mio. kr., som er sammensat af et merforbrug på 7,1 mio. kr. som skyldes periodiseringsfejl, et merforbrug på 6,7 mio. kr., som skyldes dampkonvertering på Hans Knudsens Plads, samt et merforbrug på 5,2 mio. kr., som skyldes hurtigere eksekvering end forudsat. |
|
Anlæg |
KEID, Salg af ejendomme
|
-172.625
|
Merforbruget skyldes primært mindreindtægter fra salg af én konkret ejendom, hvor handlen ikke blev gennemført i 2019 som forventet, men primo 2020. |
|
Overførsler m.v. i alt
|
KS, Tjenestemands-pension overførsler mv.
|
7.153
|
Mindreforbruget er primært sammensat af merindtægter vedrørende betaling fra forsyningsselskaber som ikke blev indarbejdet i budgettet, merindtæger fra øget bidragssats for betalinger fra HOFOR, samt merudgifter til tjenestemænd, der tilhører forsyningsselskaberne. |
|
Finans-poster |
Øvrige balanceposter |
-177.018 |
Bevægelsen skal ses i lyset af i alt 395 mio. kr. vedrører beløb i kommunens system til opfølgning på borgeres og virksomheders gæld til kommunen- debitorsystemet - hvor der resterer et oprydningsarbejde. Ved regnskabsluk for 2018 var der 600,4 mio. kr. til opfølgning. Beløbet på 395 mio. kr. er et udtryk for, at der skal ske en efterfølgende sagsbehandling af en samlet saldo på 995 mio. kr. |
ØKF = Økonomiforvaltningen
KEID = Københavns Ejendomme & Indkøb
KS = Koncern Service
Finansposter
Primo 2019 igangsatte Økonomiforvaltningen et omfattende arbejde på debitorområdet, som har til formål at afstemme kommunens tilgodehavender samt sikre stabil drift på debitorområdet. Arbejdet er sket i tæt samarbejde med KMD. I 2019 er der udarbejdet udestående forretningsgange for fakturerings- og udbetalingsprocesser, etableret overblik og løbende driftsstyring af fejllister i kommunens debitorsystem Opus Debitor og økonomisystemet Kvantum, gennemført kortlægning og udarbejdet dokumentation af udvalgte processer, der er prioriteret ud fra risiko- og væsentlighed, ligesom den grundlæggende opsætning mellem Kvantum og Opus Debitor er tilpasset. Arbejdet danner grundlag for den fremadrettede styring af kommunens debitorkonti.
Det var oprindeligt målsætningen, at området var afstemt pr. 31. december 2019, men på grund af omfang og stor kompleksitet, vil afstemningsarbejdet fortsætte frem mod 30. juni 2020, hvor det forventes, at alle debitorkonti er fuldt afstemt mellem Kvantum og Opus Debitor. Arbejdet følges tæt af Økonomiforvaltningens direktion, Intern Revision og Deloitte.
I forbindelse med årsafslutningen 2019, er der foretaget en sandsynliggørelse af saldoen for tilgodehavender. Sandsynliggørelsen viser, at der stadigvæk er en risiko for, at ikke alle kommunens indtægter fremgår korrekt i regnskabet samt at potentielle tab/afskrivninger ikke er identificeret. Afstemningsaktiviteterne forventes afsluttet ultimo juni 2020, dog med risiko for at afstemning af parkeringsområdet og ejendomsskatteområdet løber ind i tredje kvartal 2020.
Økonomi
De bevillingsmæssige konsekvenser af Økonomiudvalgets regnskab for 2019 og tilhørende overførsler bliver indarbejdet i forbindelse med den samlede overførselssag, der forventes behandlet af Økonomiudvalget den 5. maj 2020.
Videre proces
Efter regnskabet er godkendt af Økonomiudvalget, sender Økonomiforvaltningen regnskaber inklusiv obligatoriske oversigter (Bilag 2 - Selskabsdeltagelse, garantier, eventualrettigheder og eventualforpligtelser) til Intern Revision og kommunens eksterne revisor Deloitte.
Kommunens samlede regnskab forventes behandlet af Økonomiudvalget den 31. marts 2020, og af Borgerrepræsentationen den 23. april 2020. Behandling af revisionens betænkning forventes at ske i Økonomiudvalget den 20. oktober 2020 og i Borgerrepræsentationen den 29. oktober 2020.
Søren Hartmann Hede /Mads Grønvall