Økonomiudvalgets regnskab 2020 og overførsler fra 2020 til 2021

Med denne indstilling fremlægges Økonomiudvalgets årsregnskab for 2020, samt anmodning om overførsler fra 2020-2021 til Økonomiudvalgets godkendelse. Det samlede regnskab for Økonomiudvalget i 2020 viser et merforbrug på 18,3 mio. kr. i forhold til serviceudgifter, et mindreforbrug på 20,6 mio. kr. i forhold til anlægsudgifter og et mindreforbrug på 3,8 mio. kr. inden for overførsler mv.

Økonomiforvaltningen indstiller over for Økonomiudvalget,

1. at Økonomiudvalgets årsregnskab for 2020, jf. bilag 1 til 3, godkendes,
2. at Økonomiudvalgets anmodninger om overførsler af mer- og mindreforbrug fra 2020 til 2021 godkendes og indgår i overførselssagen, jf. bilag 4.

I overensstemmelse med retningslinjerne for afslutningen af regnskabet for 2020 (Regnskabscirkulæret 2020), har Økonomiforvaltningen den 22. februar 2021 indberettet regnskabsforklaringer til regnskabsresultatet for 2020, med forbehold for Økonomiudvalgets godkendelse. Med denne indstilling forelægges regnskabsforklaringerne samt underbilag til Økonomiudvalgets behandling. Forslag til overførsel af mer- og mindreforbrug fra 2020 til 2021 indstilles også til godkendelse. Overførsler henviser til ubrugte midler fra 2020, som Økonomiudvalget i forbindelse med regnskabsaflæggelsen ansøger om at få overført til budget for 2021. Herudover forelægges anlægsregnskaber for 2020 til godkendelse.

Økonomiforvaltningen har i overensstemmelse med regnskabscirkulæret udarbejdet regnskabet for 2020 med tilhørende bilag.

I nedenstående Tabel 1 vises en oversigt over det samlede regnskab for Økonomiforvaltningen. Tabellen viser det korrigerede budget, regnskab samt afvigelsen mellem regnskabet og det korrigerede budget for styringsområderne Service, Anlæg og Overførsler mv.

Tabel 1. Økonomiudvalgets afvigelser fordelt på styringsområder og enheder

*Negativt fortegn indikerer et merforbrug

Det samlede regnskab for Økonomiudvalget i 2020 viser et samlet mindreforbrug på 6,2 mio. kr. på tværs af styringsområder. På styringsområdet service er der et merforbrug på 18,3 mio. kr. På styringsområdet anlæg er der et mindreforbrug på 20,6 mio. kr. På styringsområdet overførsler mv. er der et mindreforbrug på 3,4 mio. kr.

Merforbruget på 18,3 mio. kr. på service vedrører primært:

• Fællesordninger, som er ordninger, Økonomiforvaltningen varetager for hele Københavns Kommune, med et samlet merforbrug på 19,1 mio. kr. Dette vedrører primært Barselsfonden med et merforbrug på 12,6 mio. kr. og arbejdsskadeordningen med et merforbrug på 2,9 mio. kr.
• Der har været en række udgifter i forbindelse med COVID-19, som udvalget har fået bevilling til. I regnskabet for 2020 er der herudover et merforbrug på 25,9 mio. kr. i Københavns Ejendomme, som primært vedrører manglende indtægter fra Århus Kommune vedr. refusion for værnemidler til kommunens forvaltninger. Det forventes at indtægterne falder i 2021.
• Mindreforbrug under Økonomiforvaltning, Rådhus på 23,7 mio. kr. blandt andet som følge af aflyste aktiviteter, herunder officielle modtagelser for 9,4 mio. kr.

I tabel 2 fremgår de væsentligste afvigelser. De samlede detaljerede afvigelsesforklaringer fremgår af Bilag 1 - Økonomiudvalgets regnskabsforklaringer 2020.

Tabel 2. De væsentligste afvigelser på Økonomiudvalgets bevillinger

Genopretningsarbejde på debitorområdet

Økonomiudvalget fik på mødet den 8. december 2020 en status på debitorområdet. Afstemningsarbejdet på debitorområdet er afsluttet pr. 31/12 med undtagelse af ejendomsskatteområdet, som grundet stor volumen, høj kompleksitet og utilstrækkelige procesbeskrivelser foretages i 2021. Reguleringer som følge af afstemningsarbejdet er sket på henholdsvis kommunens egenkapital (administrative fejl og afskrivninger) og forvaltningernes drift (ej driftsbogførte indtægter og kreditnotaer). De regnskabsmæssige principper for oprydning er forventningsafstemt med Intern Revision.

Med færdiggørelse af afstemningen mellem økonomi- og debitorsystemet fortsætter debitor genopretningsprojektet i næste fase, hvor der blandt andet skal foretages afstemning af debitorrestancer mellem fagsystemer og Opus Debitor samt afstemning mellem kommunens restancer og Gældsstyrelsen. Der gives en endelig status på projektet i forbindelse med dem samlede regnskabsaflæggelse for 2020. Det er forventningen, at dette arbejde også vil kunne afstedkomme reguleringer. Størrelsen heraf kendes på nuværende tidspunkt ikke. Se bilag 3 - Årsrapportering på balancen 2020 - for en uddybende beskrivelse af arbejdet med debitorområdet.

Anmodning om overførsler fra 2020 til 2021

Udvalgene kan anmode om at få overført eventuelle uforbrugte bevillinger fra 2020 til 2021. I Tabel 3 nedenfor fremgår Økonomiudvalgets samlede regnskabsresultat på 6,2 mio. kr. Udvalgets overførselsadgang skal korrigeres for fællesordningerne (bl.a. forsikringsordningen, tjenestemandspensioner, fælles IT-systemer mv.), som administreres på vegne af de øvrige forvaltninger, så disse ordninger ikke påvirker Økonomiforvaltningens adgang til at overføre mindreforbrug. Ligeledes korrigeres overførselsadgangen også for merudgifter som følge af COVID-19, herunder værnemidler, og midler lagt i kassen i forbindelse med oktoberprognosen. Fraregner man korrektioner, ender Økonomiudvalget med et mindreforbrug på 84,5 mio. kr.

I bilag 4 fremgår Økonomiudvalgets anmodninger om overførsler af mindreforbrug fra 2020 til 2021 på i alt 49,7 mio. kr.  Dermed bliver Økonomiudvalgets samlede bidrag til finansieringen af overførselssagen på 34,8 mio. kr.

Tabel 3. Bidrag til finansieringen af overførselssagen

I tabel 4 fremgår anmodningerne om overførsler fra 2020 til 2021 fordelt på kategorier. 

Ifølge regnskabscirkulæret kan udvalgene inden for styringsområdet service anmode om at overføre kontraktligt forpligtigede midler, eksternt finansierede projekter og decentral opsparing.

På grund af COVID-19 har der været forsinkelser på arbejdet med to investeringscases, som derfor anmodes om at blive overført til 2021, på trods af at der ikke er tale om kontraktligt forpligtede midler eller eksternt finansierede projekter. De to investeringscases er casen med samlingen af rengøring under Københavns Ejendomme og Indkøb på 6,0 mio. kr. og Automatisering af processer og arbejdsgange i Koncern IT på 0,8 mio. kr.

Indenfor anlæg er der ingen begrænsninger for anmodninger om overførsel af mer- og mindreforbrug. Det betyder, at alle projekter, som har haft et mere eller mindreforbrug, overføres til næste års budget.

Tabel 4. Anmodning om overførsler fra 2020 til 2021

De bevillingsmæssige konsekvenser af Økonomiudvalgets regnskab for 2020 og tilhørende overførsler bliver indarbejdet i forbindelse med den samlede overførselssag, der behandles af Økonomiudvalget den 11. maj 2021.

Efter regnskabet er godkendt af Økonomiudvalget, sender Økonomiforvaltningen regnskaber inklusiv obligatoriske oversigter (Bilag 2 -Selskabsdeltagelse, garantier, eventualrettigheder og eventualforpligtelser) til Intern Revision og kommunens eksterne revisor Deloitte.

Kommunens samlede regnskab forventes behandlet af Økonomiudvalget den 13. april 2021, og af Borgerrepræsentationen den 22. april 2021. Behandling af revisionens betænkning forventes at ske i Økonomiudvalget den 26. oktober 2021 og i Borgerrepræsentationen den 4. november 2021.

Søren Hartmann Hede  /Mads Grønvall

Dagsordenspunkt 5: Økonomiudvalgets regnskab 2020 og overførsler fra 2020 til 2021 (2020-0823726)

Økonomiudvalgets beslutning i mødet den 16. marts 2021

Indstillingen blev godkendt uden afstemning.