Økonomiudvalgets regnskab 2022 og overførsler fra 2022 til 2023
Med denne indstilling forelægges Økonomiudvalget dets årsregnskab for 2022 samt anmodning om overførsler fra 2022 til 2023 til godkendelse. Det samlede regnskab for Økonomiudvalget i 2022 viser et mindreforbrug på 53,6 mio. kr. i forhold til serviceudgifter, et merforbrug på 124,0 mio. kr. i forhold til anlægsudgifter og et mindreforbrug på 0,8 mio. kr. inden for styringsområdet overførsler mv.
Indstilling
Økonomiforvaltningen indstiller over for Økonomiudvalget,
- at Økonomiudvalget godkender Økonomiudvalgets årsregnskab for 2022, jf. bilag 1-3,
- at Økonomiudvalget godkender anmodninger om overførsler af mer- og mindreforbrug fra 2022 til 2023, som vil indgå i overførselssagen, jf. bilag 4.
Problemstilling
I overensstemmelse med retningslinjerne for afslutningen af regnskabet for 2022 (Regnskabscirkulæret 2022) har Økonomiforvaltningen indberettet regnskabsforklaringer til regnskabsresultatet for 2022 med forbehold for Økonomiudvalgets godkendelse.
Med denne indstilling forelægges regnskabsforklaringerne samt underbilag til Økonomiudvalgets behandling. Forslag til overførsel af mer- og mindreforbrug fra 2022 til 2023 indstilles også til godkendelse. Overførsler henviser til ubrugte midler fra 2022, som Økonomiudvalget i forbindelse med regnskabsaflæggelsen ansøger om at få overført til budgettet for 2023.
Løsning
Økonomiforvaltningen har i overensstemmelse med regnskabscirkulæret udarbejdet regnskabet for 2022 med tilhørende bilag. I nedenstående tabel 1 vises en oversigt over det samlede regnskab for Økonomiudvalget. Tabellen viser det korrigerede budget, regnskabsresultatet samt afvigelsen mellem regnskab og det korrigerede budget for styringsområderne Service, Anlæg og Overførsler mv.
Tabel 1. Økonomiudvalgets afvigelser fordelt på styringsområder og enheder
|
Netto, 1.000 kr. |
Korrigeret Budget |
Regnskab |
Afvigelse |
Afvigelse i procent |
|
Service |
|
|
|
|
|
Byggeri København |
4.733 |
4.733 |
0 |
0% |
|
Koncern IT |
226.537 |
220.666 |
5.871 |
3% |
|
Koncernservice |
395.991 |
387.658 |
8.333 |
2% |
|
Københavns Ejendomme og Indkøb |
-1.296.899 |
-1.294.936 |
-1.963 |
0% |
|
Økonomiforvaltning, Rådhus |
397.183 |
385.636 |
11.547 |
3% |
|
Fællesordninger |
2.303.474 |
2.273.621 |
29.853 |
1% |
|
Service i alt |
2.031.019 |
1.977.378 |
53.641 |
3% |
|
Anlæg |
|
|
|
|
|
Byggeri København |
1.986.850 |
2.014.043 |
-27.193 |
-1% |
|
Koncern IT |
18.052 |
16.077 |
1.975 |
11% |
|
Koncernservice |
27.739 |
26.369 |
1.370 |
5% |
|
Københavns Ejendomme og Indkøb |
432.987 |
532.480 |
-99.493 |
-23% |
|
Økonomiforvaltning, Rådhus |
-18.698 |
-19.454 |
756 |
-4% |
|
Fællesordninger |
-36.367 |
-34.925 |
-1.442 |
4% |
|
Anlæg i alt |
2.410.563 |
2.534.590 |
-124.027 |
-5% |
|
Overførsler mv. |
|
|
|
|
|
Koncernservice |
8.853 |
8.853 |
0 |
0% |
|
Københavns Ejendomme og Indkøb |
-10.001 |
-9.049 |
-952 |
10% |
|
Fællesordninger |
205.936 |
205.832 |
104 |
0% |
|
Overførsler mv. i alt |
204.788 |
205.636 |
-848 |
0% |
|
Økonomiudvalget i alt |
4.646.370 |
4.717.604 |
-71.234 |
-2% |
*Negativt fortegn indikerer et merforbrug.
Økonomiudvalgets regnskab for 2022 viser et samlet merforbrug på 71,2 mio. kr. på tværs af styringsområder. På styringsområdet service er der et mindreforbrug på 53,6 mio. kr. På styringsområdet anlæg er der et merforbrug på 124,0 mio. kr. På styringsområdet overførsler mv. er der et mindreforbrug på 0,8 mio. kr.
Mindreforbrug på 53,6 mio. kr. på service vedrører primært:
- Mindreforbrug på 18,0 mio. kr. på Barselsfonden
- Mindreforbrug på 11,8 mio. kr. på øvrige fællesordninger primært fælles IT-ydelser.
- Mindreforbrug på 18,3 mio. kr. på projekter og indsatser, der er forsinkede og forventes færdiggjort i 2023.
Merforbrug på 124,0 mio. kr. på anlæg vedrører ekstra indkøb af grunde for 51,0 mio. kr. vedtaget af Borgerrepræsentationen i december 2022. Herudover har Økonomiforvaltningen i anlægsoversigterne og prognoser for eksekveringen af anlæg undervurderet entreprenørernes indsats i forhold til at løse udfordringer med leverancer af byggematerialer og mangel på arbejdskraft. Merforbruget bliver udlignet af tilsvarende færre udgifter i 2023.
Rengøringsenheden under Københavns Ejendomme og Indkøb har haft et merforbrug på 20 mio. kr. i 2022. Dette skyldes, at der efter ophøret af COVID-19-relateret rengøring ikke er overensstemmelse mellem udgifterne til rengøring og den opkrævede betaling hos forvaltningernes institutioner. Københavns Ejendomme og Indkøb har delvist finansieret merudgifterne ved at nedlægge stillinger og udskyde projekter. Økonomiudvalget blev den 13. december 2022 forelagt en sag vedrørende Intern Revisions rapport om beregning af interne takster mv. på rengøringsområdet, hvor udvalget blev oplyst om det forventede merforbrug i 2022. Det er forventningen, at indtægter og udgifter på rengøringsområdet fortsat ikke vil stemme overens i 2023, og der er igangsat en række initiativer for at sikre balance i økonomien fremadrettet. Økonomiudvalget forelægges en sag om rengøringsområdet forventeligt i maj 2023.
I tabel 2 fremgår de væsentligste afvigelser i regnskabet. De samlede detaljerede afvigelsesforklaringer fremgår af Bilag 1. Økonomiudvalgets regnskabsforklaringer 2022.
Tabel 2. Forklaring af væsentlige afvigelser
|
Styringsområde |
Enhed |
Afvigelse fra budget 1.000 kr. |
Forklaring |
|
Service |
Koncern IT |
5.871 |
Den samlede afvigelse skyldes primært en række mindreforbrug herunder forsinkelser i IT-projekter, der som følge af EU-domstolens Schrems II-dom, der skærper kravene til myndigheder, som opbevarer og behandler persondata i en række lande uden for EU, ikke er blevet implementeret. Dertil har der været et mindreforbrug grundet forsinkelser som følge af leveringsproblemer fra eksterne leverandører. |
|
Service |
Koncernservice |
8.333 |
Mindreforbruget på 8,3 mio. kr. skyldes blandt andet et mindreforbrug grundet usikkerhed om udviklingen af priser. Herunder ses et mindreforbrug på 4,1 mio. kr., som var reserveret til stigende priser, som ikke blev anvendt, idet de generelle prisstigninger ikke endnu har slået igennem på udgifterne inden for det administrative område. Dertil var der et mindreforbrug på 2,6 mio. kr. på lønbudgettet som følge af vakancer på tværs af Koncernservice, hvilket skyldes rekrutteringsproblemer. |
|
Service |
Københavns Ejendomme og Indkøb |
-1.963 |
Den samlede afvigelse skyldes et merforbrug på 19,7 mio. kr. på rengøring, som Københavns Ejendomme og Indkøb har finansieret inden for egen ramme. Merforbruget skyldes, at der efter ophøret af COVID-19-relateret rengøring i 2022 ikke er overensstemmelse mellem udgifterne til rengøring og den opkrævede betaling hos forvaltningernes institutioner. Merforbruget på rengøring dækkes af et mindreforbrug, der primært skyldes en generel tilbageholdenhed i Københavns Ejendomme og Indkøb samt via vakante stillinger og ubrugte budgetter i hele enheden. |
|
Service |
Økonomiforvaltningen, |
11.547 |
Det samlede mindreforbrug på 11,5 mio. kr. skyldes blandt andet projekter, der er forsinkede herunder Madkvalitetsaftalen og SSC-projekterne (Københavns Kommunes Strategisk Sektorsamarbejde) i hhv. Beijing og Buenos Aries, samt mindreudgifter til driften af lokaludvalgssekretariaterne og færre udbetalte puljemidler grundet aflyste projekter. |
|
Service |
Fællesordninger |
29.853 |
Mindreforbruget skyldes primært Barselsfonden, der har et mindreforbrug på 18 mio. kr., hvilket særligt skyldes, at mængden af tilskudstimer for medarbejdere er lavere end forventet, da der har været et fald i antallet af nyfødte børn af medarbejdere i Københavns Kommune fra 2021 til 2022. Barselsfonden har i 2022 modtaget en tillægsbevilling på 10,4 mio. kr. Derudover har der været et mindreforbrug blandt andet som følge af merindtægter fra salg af tilbagekøbsrettigheder og merindtægter fra vederlag og rykkergebyrer. |
|
Anlæg |
Byggeri København |
-27.193 |
Merforbruget skyldes, at eksekveringen af byggeri har været højere end normalt i 3. og 4. kvartal, og der har været en historisk høj eksekveringsevne igennem hele 2022. Merforbruget bliver udlignet af tilsvarende færre udgifter i 2023. |
|
Anlæg |
Københavns Ejendomme og Indkøb |
-99.493 |
Merforbruget skyldes primært et ekstra grundkøb til 51 mio. kr. i december 2022, samt at der i budgetteringen var forsøgt at tage højde for leveranceproblemer af byggematerialer og pressede forsyningskæder generelt i markedet, som dog ikke gjorde sig gældende som forventet. Merforbruget bliver udlignet af tilsvarende færre udgifter i 2023. |
Anmodning om overførsler fra 2022 til 2023
Udvalgene kan anmode om at få overført eventuelle uforbrugte bevillinger fra 2022 til 2023. I tabel 3 nedenfor fremgår Økonomiudvalgets samlede regnskabsresultat på 53,6 mio. kr. på service.
Udvalgetsoverførselsadgang skal korrigeres for fællesordningerne (bl.a. forsikringsordningen, tjenestemandspensioner, fælles IT-systemer mv.), som administreres på vegne af de øvrige forvaltninger, så disse ordninger ikke påvirker Økonomiforvaltningens adgang til at overføre mindreforbrug. Ligeledes korrigeres overførselsadgangen også for merudgifter som følge af COVID-19. Fraregner man korrektionerne, ender Økonomiudvalget med et mindreforbrug på 25,8 mio. kr., der kan blive overført til 2023.
Tabel 3. Bidrag til finansieringen af overførselssagen
|
Beskrivelse |
1.000 kr. |
|
Regnskabsresultat 2022 på service |
53.638 |
|
Korrektion for Ukraine og COVID-19 udgifter |
1.972 |
|
Korrektioner til regnskabsresultatet for fællesordninger |
-29.816 |
|
Korrigeret overførselsadgang |
25.794 |
|
Anmodning om overførsel af eksternt finansierede midler |
-1.315 |
|
Anmodning om overførsel af lov- eller kontraktmæssigt bundne midler |
-16.438 |
|
Overførselsanmodninger der ligger indenfor principperne om overførselsadgang |
-17.753 |
|
Overførsel af merforbrug til 2023 |
10.960 |
|
Restbudget fra afsluttede anlægsprojekter |
1.344 |
|
Udvalgets bidrag til finansiering af Overførselssagen |
20.345 |
|
Ønsker til overførsler af øvrige servicemidler |
-5.479 |
Overførslen af merforbrug på 11,0 mio. kr. dækker over indsatser, hvor tilhørende indtægter falder i 2023 eller hvor tilhørende budget er placeret i 2023. Overførslen af merforbrug består af:
- Merudgifter på 5,3 mio. kr. på renovationsudgifter for lejere hos Københavns Ejendomme og Indkøb. Udgifterne finansieres af indbetalinger fra lejere i 2023.
- Merudgifter på 4,3 mio. kr. til indretning af ejendom på Vibevej som en del af samlokalisering af administrative lejemål. Der er budget til disse udgifter i 2023.
- Fejlbogføring på 1,2 mio. kr. vedrørende istandsættelse af Borgerrådgiverens nye lokaler. Udgifterne burde have været bogført som anlægsudgifter. Merudgifterne er finansieret af projektets anlægsbudget i 2023.
- Mindreindtægter på 0,3 mio. kr. fra fonden Realdania til arbejdet med strategisk indeklimaplan for skoler. Midlerne forventes indbetalt af fonden i 2023, når evalueringen af projektet er færdiggjort.
I nedenstående tabel 4 fremgår anmodningerne om overførsler fra 2022 til 2023 fordelt på kategorier.
Tabel 4. Anmodning om overførsler fra 2022 til 2023
|
Type |
Beløb (1.000 kr.) |
|
Anlægsoverførsler |
-104.419 |
|
Eksternt finansierede projekter – service |
1.315 |
|
Kontraktmæssigt bundne midler - service |
16.438 |
|
Overførsel af merforbrug |
-10.960 |
|
I alt |
-97.626 |
|
Ønsker til overførsler af øvrige servicemidler |
5.479 |
Ifølge regnskabscirkulæret kan udvalgene inden for styringsområdet service anmode om at overføre kontraktligt forpligtigede midler, eksternt finansierede projekter og decentral opsparing. Anmodes der om overførsel af øvrige servicemidler, vil disse indgå i forhandlingerne om Overførselssagen 2022-2023.
Anmodningerne om øvrige serviceoverførsler i Økonomiforvaltningen på i alt 5,5 mio. kr. vedrører mindreforbrug på følgende initiativer:
- Implementering af ”Borgerblikket”, 1,9 mio. kr.
- Restbudget i ”Megaevent Puljen”, 0,9 mio. kr.
- Implementering af nyt intranet, 0,8
- Implementering af nyt kk.dk website, 0,8 mio. kr.
- Innovationscase vedr. vagtplanlægning, 0,6 mio. kr.
- Innovationscase vedr. deep learning, hvor nye teknologiske muligheder indenfor kunstig intelligens afprøves, 0,5 mio. kr.
Indenfor anlæg er der ingen begrænsninger for anmodninger om overførsel af mer- og mindreforbrug. Det betyder, at alle projekter, som har haft et mer- eller mindreforbrug, overføres til næste års budget.
Økonomi
De bevillingsmæssige konsekvenser af Økonomiudvalgets regnskab for 2022 og tilhørende overførsler bliver indarbejdet i forbindelse med den samlede overførselssag, der behandles af Økonomiudvalget den 25. april 2023.
Videre proces
Efter regnskabet er godkendt af Økonomiudvalget, sender Økonomiforvaltningen regnskabet inklusiv obligatoriske oversigter (Bilag 2 vedrørende garantier, eventualrettigheder og eventualforpligtelser) til Intern Revision og kommunens eksterne revisor Deloitte.
Kommunens samlede regnskab bliver behandlet af Økonomiudvalget den 25. april 2023, og af Borgerrepræsentationen den 4. maj 2023. Behandling af revisionens betænkninger forventes at ske i Økonomiudvalget den 24. oktober 2023 og i Borgerrepræsentationen den 2. november 2023.
Søren Hartmann Hede /Mads Grønvall
Beslutning
Dagsordenspunkt 8: Økonomiudvalgets regnskab 2022 og overførsler fra 2022 til 2023 (2023-0062062)
Økonomiudvalgets beslutning i mødet den 14. marts 2023
Indstillingen blev godkendt uden afstemning.