Principper for overførsler i regnskab 2022

Indstilling

Økonomiforvaltningen indstiller over for Økonomiudvalget,

1. at principper for overførsler i regnskab 2022, jf. bilag 1, godkendes.

Problemstilling

Økonomiforvaltningen reviderer årligt kommunens principper for overførsler i regnskabet og forelægger dem for Økonomiudvalget til godkendelse. Overførslerne på baggrund af regnskabsresultatet benævnes i forbindelse med overførselssagen som de tekniske overførsler.

Principperne beskriver hovedsageligt udvalgenes mulighed for at få overført mindreforbrug på service i det omfang, at der er tale om:

• decentral opsparing,
• eksternt finansierede projekter eller
• lov-/kontraktmæssigt bundne midler.

Med decentrale institutioner forstås institutioner, som leverer borgerrettet service, og hvor der er en brugerbestyrelse. Det gælder i forhold til decentrale institutioner, at udvalgene kan få overført mindreforbrug svarende til op til 4 pct. af de enkelte institutioners årsbudget, mens mindreforbrug herudover kan overføres til anlæg. I forhold til eksternt finansierede projekter og lov- eller kontraktmæssigt bundne midler er det afgørende, at evt. overført mindreforbrug henføres til de konkrete projekter/aktiviteter.

Løsning

Der er alene foretaget mindre justeringer af overførselsprincipperne i regnskab 2022 sammenlignet med regnskab 2021. Justeringerne har været forelagt forvaltningerne, som ikke har haft bemærkninger.

Det er i forhold til muligheden for at overføre decentrale mindreforbrug over 4 pct. fra service til anlæg tilføjet, at hvis der overføres opsparing over 4 pct. til anlæg, skal der udarbejdes et budgetnotat om anvendelsen heraf, så midlerne kan frigives i overførselssagen (stjernemarkeres). I forlængelse heraf er det tilføjet, at der skal tages stilling til periodiseringen, så anlægsmåltallet i budgetåret kun belastes i det omfang, at de overførte midler forventes anvendt i det pågældende år. 

I forhold til øvrige overførselsanmodninger på service, som udvalgene kan ønske overført, er det tilføjet, at det fx kan være mindreforbrug på investeringscases.

Herudover er afsnit om usikkerhed om regnskabsresultatet pga. COVID-19 fjernet, da COVID-19 i 2022 ikke har haft samme betydning i forhold til mulighederne for at gennemføre projekter mv., som det har været tilfældet i de forudgående år. Hvis udvalgene har mindreforbrug pga. COVID-19, kan disse fortsat ønskes overført som øvrige overførsler mhp. politisk prioritering, ligesom det har været tilfældet de forudgående år.

De opdaterede principper er vedlagt som bilag. Ændringer i forhold til principperne for regnskab 2021 fremgår med ændringsmarkering (af hensyn til læsbarhed dog ikke opdateringer af årstal).

Der indgik i budget 2023 en servicebuffer på 150 mio. kr. i ledigt måltal, som muliggør de tekniske overførsler af mindreforbrug på service fra 2022 til 2023.

Økonomi

Sagen indeholder ikke økonomiske konsekvenser i sig selv.

Videre proces

Der forventes, at de politiske forhandlinger om overførselssagen 2022-2023 gennemføres fra den 20. marts 2022. Herefter behandles overførselssagen forventeligt af Økonomiudvalget den 25. april og Borgerrepræsentationen den 4. maj.