Cirkulære for budgetopfølgning 2023

Indstilling

Økonomiforvaltningen indstiller overfor Økonomiudvalget,

1. at Cirkulære for budgetopfølgning 2023, jf. bilag 1, godkendes.

Problemstilling

Økonomiforvaltningen reviderer årligt budgetopfølgningscirkulæret mhp. Økonomiudvalgets godkendelse. Cirkulæret indeholder retningslinjerne for de forskellige elementer i kommunens budgetopfølgning, herunder bl.a. kvartalsprognoserne for årets forventede regnskab, sagerne om bevillingsmæssige ændringer, månedlig opfølgning (risikolisten) og anlægsoversigterne. Cirkulærets formål er at sikre en ensartet, fyldestgørende og samtidig budgetopfølgning for hele kommunen, som gør det muligt at reagere, hvis der identificeres budgetafvigelser.

Løsning

Opdateringen af cirkulæret omfatter en række mindre justeringer af de krav, der stilles til forvaltningernes budgetopfølgning i 2023. Det opdaterede budgetopfølgningscirkulære for 2023 inkl. bilag er vedlagt. Ændringer af cirkulæret i forhold til 2022 er beskrevet indledningsvis i cirkulæret. Derudover fremgår ændringer fra 2022 til 2023 med ændringsmarkering i resten af cirkulæret. Blandt justeringerne af cirkulæret kan følgende fremhæves:

COVID-19
Siden 2020 er der i forbindelse med kvartalsprognoserne blevet fulgt særskilt op på merudgifter pga. COVID-19. Cirkulæret er justeret, så udgangspunktet er, at den særskilte opfølgning vedr. COVID-19 ophører fra og med 2023, da der i aftalen om kommunernes økonomi for 2023 ikke er lagt op til en opfølgning på udgifter pga. COVID-19. Såfremt forvaltningerne oplever merudgifter som følge af COVID-19 kan disse indmeldes til den månedlige opfølgning på risikoområder, så der fortsat sker en opfølgning på evt. fortsatte udfordringer pga. COVID-19.

Fordrevne fra krigen i Ukraine
I 2022 er der fulgt særskilt op på merudgifter pga. fordrevne ukrainere i forbindelse med kvartalsprognoserne. Med opdateringen af cirkulæret fremgår det, at den særskilte opfølgning fortsætter i 2023, da det i aftalen om kommunernes økonomi for 2023 fremgår, at parterne vil følge udviklingen i udgifter relateret til krigen i Ukraine tæt, herunder i forhold til betydningen for velfærdsudgifter i 2023.

Koordinering af tværgående risikoområder
Den månedlige opfølgning på risikoområder (risikolisten) har til formål at sikre en løbende rapportering på budgetrisici og dermed reducere risikoen for budgetafvigelser.  Det er i forbindelse med opdateringen af cirkulæret tilføjet, at hvis der konstateres risikoområder, der går på tværs af forvaltningerne, vil Økonomiforvaltningen gå i dialog med forvaltningerne mhp. en samlet fremstilling til Økonomiudvalget.

Øget fokus på eksekvering på anlæg
Økonomiudvalget har den 22. november 2022 vedtaget en styringsmodel for anlæg i 2023. Styringen af anlæg i 2023 skal ses i lyset af en væsentlig reduktion af kommunernes samlede og dermed også Københavns Kommunes anlægsramme, som i 2023 udgør 3.350 mio. kr. For at understøtte, at kommunen overholder, men samtidig udnytter anlægsrammen, er det tilføjet, at forvaltningerne i forbindelse med kvartalsprognoserne skal redegøre for de forudsætninger, der lægges til grund for estimatet for det forventede regnskab på bruttoanlæg.

Øget fokus på mindreforbrug på service
Det er tilføjet, at forvaltningerne i kvartalsprognosen skal forholde sig til afvigelser i forhold til forbrugsandelen i de forudgående år på bevillingsniveau. Formålet er at bidrage til mere retvisende prognoser på service. 

Det opdaterede cirkulære har været i høring i forvaltningerne, og der er taget højde for forvaltningernes bemærkninger hertil.

Økonomi

Sagen har ikke økonomiske konsekvenser i sig selv.

Videre proces

Det opdaterede cirkulære træder i kraft i 2023.