Orientering om foreløbigt regnskab 2000

DAGSORDEN

for ordinært møde tirsdag den 13. marts 2001

Økonomiforvaltningen indstiller, at

1. Økonomiudvalget tager orienteringen til efterretning.
2. Økonomiudvalget pålægger Bygge- og Teknikudvalget og Miljø- og Forsyningsudvalget i forbindelse med regnskabsprognosen pr. 27. april 2001 at redegøre for, hvordan udvalgene vil sikre sig, at regnskabstallene for 2001 kommer på plads inden for Økonomiudvalgets fastsatte tidsfrister.

I denne indstilling belyses det foreløbige regnskab for 2000, herunder status for kommunens kassebeholdning.

I det foreløbige regnskab for 2000 kan der opgøres en samlet mindreudgift på 944 mill. kr. i forhold til budgettet. Denne forbedring kan især tilskrives uforbrugte midler, hvoraf en del forventes overført til 2001, og en ekstraordinær indtægt på 604 mill. kr. vedrørende Københavns Energi, som Borgerrepræsentationen har besluttet skal anvendes til afdrag på gæld i 2001.

På de rammebelagte udgiftsområder kan der opgøres et mindreforbrug på samlet 708 mill. kr.

Korrigeret for Sundheds- og Omsorgsudvalgets merforbrug på 71 mill. kr. og ekstraordinære merindtægter fra ejendomssalg på 44 mill. kr. kan der forventes fremsat ønske om overførsel af 736 mill. kr. fra 2000 til 2001. Forudsat betingelserne for bevillingsoverførsel i øvrigt er opfyldte, vil der være tale om overførsel af yderligere 439 mill. kr. i forhold til, hvad Borgerrepræsentationen tidligere har givet tilsagn til.

Årets økonomiske resultat indebærer, at kommunen ved udgangen af 2000 har en kassebeholdning på 1,3 mia. kr. Tages der højde for overførsel af midler til 2001 og Borgerrepræsentationens beslutninger vedrørende 2001 m.v. udgør den reelle kassebeholdning 11 mill. kr.

Forbedringen på de rammebelagte områder i det foreløbige regnskab dækker over betydelige forskelle mellem de enkelte udvalgs og bydelsråds regnskabsresultater. F.eks. er der et merforbrug på de rammebelagte områder under Sundheds- og Omsorgsudvalget samt for bydelsrådene på Østerbro, Nørrebro og i Valby, mens de øvrige udvalg kommer ud af året med betydelige mindreforbrug.

Kommunen har i 2000 afdraget 310 mill. kr. på gælden. I aftalen mellem regeringen og Københavns Kommune om økonomien i 2000 var det forudsat, at gældsnedbringelsen skulle udgøre mindst 280 mill. kr. i 2000.

Det foreløbige regnskab bygger hovedsageligt på forvaltningernes regnskabsføring pr. 1. marts 2001. Det endelige regnskab for 2000 ventes forelagt Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen i maj måned.

Regnskabscirkulæret, som blev tiltrådt af Økonomiudvalget den 7. december 2000 (ØU 350/2000), fastlagde bl.a. tidsfristerne for regnskabsafslutningen for 2000. Ifølge cirkulæret skulle alle forvaltningernes bogføringer være afsluttet senest den 9. februar 2001.

Vej & Park og KTK under Bygge- og Teknikudvalget samt Københavns Energi under Miljø- og Forsyningsudvalget har ikke overholdt de fastsatte tidsfrister. Af hensyn til den samlede regnskabsaflæggelse og overblikket over kommunens økonomi er det afgørende, at samtlige forvaltninger overholder de udmeldte tidsfrister.

På den baggrund indstilles det, at Bygge- og Teknikudvalget og Miljø- og Forsyningsudvalget i forbindelse med den kommende regnskabsprognose pr. 27. april 2001 skal redegøre for, hvordan udvalgene vil sikre sig, at regnskabstallene for 2001 kommer på plads inden for Økonomiudvalgets fastsatte tidsfrister.

Det foreløbige regnskab for 2000 kan – på baggrund af bogføringen pr. 1. marts 2001 - opgøres således:

Tabel 1. Københavns Kommunes foreløbige regnskab for 2000.

(2) - angiver en mindreindtægt/merudgift.

Kommunens foreløbige regnskab for 2000 udviser en samlet forbedring på 0,9 mia. kr. i forhold til korrigeret budget.

Ved opgørelse af det foreløbige regnskab er der taget udgangspunkt i de faktisk bogførte tal. Når regnskabsforklaringerne foreligger, kan det i mindre omfang forekomme, at f.eks. finansudgifter er bogført i driftsregnskabet eller omvendt.

På de rammebelagte områder er der i alt mindreudgifter på 708 mill. kr., som særligt kan henføres til følgende forhold:

1. På de rammebelagte driftsområder er der mindreudgifter på 305 mill. kr. især som følge af

• mindreudgifter på 61 mill. kr. til vejvedligeholdelse og vintertjeneste
• merindtægter på 32 mill. kr. vedrørende faste ejendomme (beboelse) og lossepladser
• merudgifter på 116 mill. kr. på socialområdet fordelt med merudgifter på 154 mill. kr. på ældreområdet, merudgifter på 75 mill. kr. til anbringelser, mindreudgifter på 58 mill. til revalidering, merudgifter på 38 mill. kr. til rådgivningsinstitutioner, merudgifter på 33 mill. kr. til voksne handicappede, mindreudgifter på 94 mill. kr. vedrørende introduktionsprogram for flygtninge samt mindreudgifter på 36 mill. kr. til arbejdsmarkedsforanstaltninger

• mindreudgifter på 318 mill. kr. til administration, der dækker over f.eks. udskudte IT-investeringer, forsinket etablering af Amager Standpark og uudmøntede midler fra barselsfonden. Herudover er der desuden mindreudgifter til vedligeholdelsesarbejder og installationer i administrationsbygninger.

1. På de rammebelagte anlægsområder er der mindreudgifter på 298 mill. kr. primært vedrørende:

• en merindtægt på 44 mill. kr. på salg af ejendomme og tilbagekøbsrettigheder, en samlet mindreudgift på 31 mill. kr. til byfornyelse og sanering, mindreudgifter på 56 mill. kr. til fritidsfaciliteter og –områder samt mindreudgifter på 30 mill. kr. vedrørende vejanlæg.
• mindreudgifter på 134 mill. kr. til køb og etablering af undervisnings-, administrations-, dagpasnings- og handicapinstitutioner, herunder til indretning af lokaler.

1. På de indtægtsdækkede driftsområder er der mindreindtægter på 71 mill. kr. primært vedrørende gas- og varmeforsyningen under Københavns Energi.
2. På de indtægtsdækkede anlægsområder er der mindreudgifter på 176 mill. kr., der især vedrører forsyningsvirksomhedernes udskudte el-, vand- og varmeinvesteringer.

Borgerrepræsentationen gav i december 2000 (BR 522/00) tilsagn om, at udvalgene og bydelsrådene kan overføre uforbrugte midler på 297 mill. kr. fra 2000 til 2001.

Hovedparten af forbedringen i 2000 på de rammebelagte områder må derfor ventes ønsket overført til 2001. Dermed kan forventes overførsler på op til 439 mill. kr. ud over de 297 mill. kr., der allerede er givet tilsagn om, kan overføres til 2001 – forudsat betingelserne for bevillingsoverførsel i øvrigt er opfyldte.

På de lovbundne områder og finansposterne er der i det foreløbige regnskab 2000 en samlet forbedring på 236 mill. kr., der kan opdeles på følgende komponenter:

1. En mindreudgift på 10 mill. kr. på de lovbundne områder. Tjenestemandspensioner udviser en mindreudgift på 19 mill. kr. Endvidere er der merudgifter på i alt 71 mill. kr. til kontanthjælp og arbejdsmarkedsforanstaltninger, og mindreudgifter på 62 mill. kr. til boligstøtte, førtidspensioner, sygedagpenge samt ældreboliger.
2. For finansforskydningerne er der tale om mindreudgifter på 202 mill. kr. Blandt de kendte forskydninger, der er indberettet i den seneste regnskabsprognose, kan nævnes en merindtægt på 46 mill. kr. som følge af ændrede betalingsfrister samt ændring af momsloven, som betyder en afkortning af kredittiden for betaling af moms med 21 dage. En forklaring på de øvrige mindreudgifter kendes først, når forvaltningernes og bydelenes regnskabsforklaringer foreligger.
3. På renteudgifterne er der en samlet merindtægt på 51 mill. kr., herunder en større renteindtægt på 20 mill. kr. vedrørende kommunens likviditet, en mindreudgift på 13 mill. kr. til den langfristede gæld samt en mindreudgift på 15 mill. kr. vedrørende kortfristede mellemværender.
4. På afdrag og lån kan der opgøres et nettoafdrag, der er 58 mill. kr. større end budgetteret. I alt er der afdraget 310 mill. kr. på kommunens gæld. I aftalen mellem regeringen og Københavns Kommune om økonomien i 2000 var det forudsat, at gældsafdragelsen skulle udgøre mindst 280 mill. kr.
5. På skatter og udligning er der en merindtægt på 31 mill. kr., der især vedrører:

• en merindtægt på 44 mill. kr. fra grundskyld og anden skat på fast ejendom
• en merudgift 15 mill. kr. vedrørende udgifter til købsmoms.

Det er muligt at opgøre et foreløbigt regnskab for de enkelte udvalg og bydelsråd. Nedenfor er udvalgenes og bydelsrådenes resultat opgjort på de rammebelagte udgiftsområder.

Det bør imidlertid understreges, at udvalgenes og bydelsrådenes arbejde med regnskabsforklaringerne først vil foreligge i marts. Der kan derfor være flere bagvedliggende faktorer, der bør inddrages i en vurdering af tallene for at få et tilstrækkeligt nuanceret billede af de enkelte afvigelser.

Tabel 2. Afvigelser på de rammebelagte områder. Mill. kr.

Kommunens løbende regnskabskontrol omfatter en vurdering af det forventede årsregnskab og likviditetsudviklingen mv. (regnskabsprognoserne) i månederne januar, april, juli og oktober.

Regnskabsprognoserne bygger på fagudvalgenes og bydelenes indberettede vurderinger.

Ved den seneste regnskabsprognose fra oktober 2000 var der en forventet kassetræk på 186 mill. kr. ultimo 2000 i forhold til primo 2000.

Det foreløbige regnskab for 2000 viser nu et kassetræk på 227 mill. kr., svarende til en yderligere forværring på 41 mill. kr. i forhold til regnskabsprognosen fra oktober 2000.

Denne ændring kan tilskrives flere forhold, herunder bl.a. ekstraordinære betalingsforskydninger i 2000 f.eks. vedrørende eksterne leverandører, statsrefusioner m.v.

Kommunens kassebeholdning var primo 2000 på i alt 1.542 mill. kr. Ultimo 2000 er kassebeholdningen opgjort til 1.317 mill. kr.

Ultimobeholdningen på 1.317 mill. kr. skal ses i lyset af, at der kan forventes fremsat ønske om overførsel af indtil ca. 736 mill. kr. fra 2000 til 2001 forudsat, at betingelserne for overførsel af midler er opfyldte.

Tages der endvidere højde for engangstilførsler og midler, som Borgerrepræsentationen disponerer over, ligger den reelle kassebeholdning ultimo året i størrelsesordenen 11 mill. kr. i 2001 og årene fremover.

Økonomiforvaltningen vurderer en reel kassebeholdning på 11 mill. kr. ultimo året som meget lav, men dog stadig tilstrækkelig til, at Københavns Kommune fortsat overholder de statslige likviditetskrav.

Økonomiforvaltningen vil følge kommunens kassebeholdning nøje og løbende vurdere udviklingen. Et mere sikkert billede af den reelle kassebeholdning vil foreligge ultimo 2001.

Økonomiforvaltningen vurderer, at der af hensyn til kommunens likviditet i de kommende år ikke er råderum for at gennemføre nye aktiviteter finansieret med kassetræk. Samtidig finder Økonomiforvaltningen, at det løbende bør vurderes, i hvilket omfang ekstraordinære indtægter i de nærmeste budgetår bør reserveres til en opbygning af kommunens kassebeholdning.

BILAG VEDLAGT

-